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    Técnicas de Auditoría

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    Franklin Hernandez Rodriguez
    El documento presenta información sobre técnicas de auditoría que permiten a los monitores ciudadanos obtener evidencia suficiente y apropiada al realizar controles. Describe tres tipos de evidencia - física, documental y testimonial - y ofrece ejemplos de cada una. Además, explica que los procedimientos deben seguirse para que la evidencia sea válida y que la interacción entre procedimientos y técnicas es necesaria para una auditoría efectiva.

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    Técnicas de Auditoría

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    Franklin Hernandez Rodriguez
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    El documento presenta información sobre técnicas de auditoría que permiten a los monitores ciudadanos obtener evidencia suficiente y apropiada al realizar controles. Describe tres tipos de evidencia - física, documental y testimonial - y ofrece ejemplos de cada una. Además, explica que los procedimientos deben seguirse para que la evidencia sea válida y que la interacción entre procedimientos y técnicas es necesaria para una auditoría efectiva.

    Descripción original:

    Técinxas

    Título original

    TÉCNICAS DE AUDITORÍA

    Derechos de autor

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    El documento presenta información sobre técnicas de auditoría que permiten a los monitores ciudadanos obtener evidencia suficiente y apropiada al realizar controles. Describe tres tipos de evidencia - física, documental y testimonial - y ofrece ejemplos de cada una. Además, explica que los procedimientos deben seguirse para que la evidencia sea válida y que la interacción entre procedimientos y técnicas es necesaria para una auditoría efectiva.

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    Técnicas de Auditoría

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    Franklin Hernandez Rodriguez
    El documento presenta información sobre técnicas de auditoría que permiten a los monitores ciudadanos obtener evidencia suficiente y apropiada al realizar controles. Describe tres tipos de evidencia - física, documental y testimonial - y ofrece ejemplos de cada una. Además, explica que los procedimientos deben seguirse para que la evidencia sea válida y que la interacción entre procedimientos y técnicas es necesaria para una auditoría efectiva.

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    CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA

    GESTIÓN PÚBLICA

    FORMACIÓN PARA ASPIRANTES A


    MONITORES CIUDADANOS DE CONTROL
    MATERIAL ADICIONAL

    Técnicas de auditoría

    Introducción
    En esta unidad vamos a conocer algunos
    criterios y terminología para la aplicación de
    técnicas de auditoría que permitan obtener
    evidencia suficiente y apropiada.

    Fuente imagen: www.avanzaentucarrera.com


    ¿Cómo obtenemos evidencia?

    ✓ Para obtener evidencia debemos aplicar


    procedimientos idóneos.
    ✓ Evaluar si esta evidencia es suficiente y
    apropiada
    ✓ Si se requieren pruebas adicionales
    debemos comunicarlo.

    3
    * Guía: Técnicas de Auditoría. Contraloría General de la República
    ¿Qué tipos de evidencia existen?

    • Evidencia física: mediante la inspección u observación directa de bienes, procesos,


    actividades o sucesos.

    Ejemplo.- Un Monitor Ciudadano de


    Control inspeccionó los trabajos que se
    realizaban en una obra y observó que se
    empleaba cemento vencido, evidenciando
    este hecho con una fotografía de las
    bolsas de cemento mostrando su fecha de
    vencimiento.

    4
    * Guía: Técnicas de Auditoría. Contraloría General de la República
    ¿Qué tipos de evidencia existen?

    Evidencia documental.- Información obtenida de la entidad como resoluciones,


    oficios, informes, comprobantes de pago, facturas entre otros.
    Ejemplo.- Un Monitor Ciudadano de Control
    visitó una obra y advierte que no se cuenta con
    un especialista de suelos en obra, tal cual se
    señala en el contrato suscrito. El monitor
    evidencia este hecho con el contrato que se
    encuentra en la página del SEACE.

    Este documento prueba que contractualmente la


    empresa contratista debe contar con dicho
    profesional en Obra.

    5
    * Guía: Técnicas de Auditoría. Contraloría General de la República
    ¿Qué tipos de evidencia existen?

    Evidencia testimonial.- Información obtenida de terceros mediante cartas o


    declaraciones en respuesta a indagaciones o entrevistas.
    Ejemplo.- Un Monitor Ciudadano de Control
    visitó a los beneficiarios de la entrega de
    canastas durante la emergencia sanitaria del
    Covid-19, el monitor visita aleatoriamente 10
    viviendas y en 6 de ellas le indican que no
    recibieron estas canastas.

    A fin de evidenciar este hecho, el monitor solicita Declaración jurada .


    una declaración jurada en cada vivienda
    entrevistada.

    6
    * Guía: Técnicas de Auditoría. Contraloría General de la República
    ¿Cómo interactúan los procedimientos con las
    técnicas de auditoría?

    ✓ Para obtener una evidencia,


    Procedimiento debemos seguir un procedimiento ya
    establecidos por la Contraloría, con
    las técnicas apropiadas, de lo
    Técnica contrario esta evidencia no es
    valida. Por ello hacemos énfasis en
    que los Monitores Ciudadanos de
    Control cumplan con los
    Evidencia procedimientos.

    7
    Veamos un ejemplo: Si no seguimos el procedimiento, la
    evidencia que obtengamos No Tiene Valor
    Correcto Incorrecto
    Procedimiento: Visitas a obras públicas. 1. La CGR comunica a la 1. La CGR comunica a la
    Entidad que se realizarán Entidad que se realizarán
    1. Previo al inicio de las visitas a obra la CGR envía visitas con Monitores visitas con Monitores
    un oficio a la entidad comunicando la aplicación Ciudadanos de Control Ciudadanos de Control
    del programa MCC en las obras que ejecuta. (MCC). (MCC).
    2. El MCC visita la obra en las fechas programadas
    por La Contraloría para lo cual recibe una 2. El MCC visita la obra en las 2. El MCC visita la obra
    fechas programadas. cuando él quiere.
    acreditación y un seguro de protección personal.
    3. Los MCC verifican los aspectos relevantes en la
    ejecución de obra: calidad, tiempo, costo, VALIDO INVALIDO
    permanencia del residente de obra, permanencia 3. El MCC evidencia la 3. El MCC evidencia la
    del supervisor, cuaderno de obra, expediente ausencia del residente y ausencia del residente y
    técnico entre otros. supervisor de obra. supervisor de obra.

    ✓ Si no seguimos el procedimiento, la evidencia no es apropiada.

    8
    Si seguimos las recomendaciones y procedimientos
    establecidos por la Contraloría, obtendremos
    evidencia suficiente y apropiada de las posibles
    situaciones adversas que detectemos.

    Juntos vigilamos el buen uso de los recursos públicos

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