Modelo Control Interno COSO III PYMES EJE 2

TANIA ALVARADO RODRIGUEZ (Gerente)
FREDY MUNZON FIGUEROA (Subgerente)
JENNY KATHERINE PAJARITO MONTAÑO (Revisor Fiscal 1)
DEISSY YAMILE PERILLA ROJAS (Revisor Fiscal 2)
WILLIAM PINZON (Relator)
SISTEMAS DE CONTROL INTERNO-MODELO DE CONTROL INTERNO COSO III
PYMES
HUGO ALFONSO VARGAS AREVALO

DOC. GESTION Y ADMINISTRACION DEL RIESGO
Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables
Posgrado en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Gestión y Administración del Riesgo
Bogotá
2020
Modelo de Control Interno COSO III
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN..................................................................................................................3
1) PRIMER COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL INTERNO.................................4
OPINION REVISOR FISCAL 1: JENNY PAJARITO...................................................................4
Principio 01..........................................................................................................................................................4
Factor: Mala selección del personal..................................................................................................................5
Riesgo:...................................................................................................................................................................5
OPINIÓN REVISOR FISCAL 2: DEISSY PERILLA....................................................................6
Principio 04:.........................................................................................................................................................6
Factor: Falta de capacitación del empresario y directivo...............................................................................6
Riesgo....................................................................................................................................................................7
OPINIÓN RELATOR: WILLIAM PINZON..................................................................................7
Principio 05..........................................................................................................................................................7
Factor: Falencias en política de personal..........................................................................................................7
Riesgo....................................................................................................................................................................8
OPINION GERENTE: TANIA ALVARADO RODRIGUEZ.........................................................8
Principio 2............................................................................................................................................................8
Factor: falta de fijación en las estrategias.........................................................................................................8
Riesgo....................................................................................................................................................................9
OPINION SUBGERENTE FREDY MUNZON...............................................................................9
Principio 04:.........................................................................................................................................................9
FALTA DE CAPACITACIÓN DEL EMPRESARIO Y DIRECTIVO:....................................9

MALA GESTION DEL RIESGO:.........................................................................................10
2) SEGUNDO COMPONENTE: ADMINISTRACION DE RIESGOS..................................10
OPINIÓN REVISOR FISCAL 1: JENNY PAJARITO.................................................................10
Principio 07:....................................................................................................................................10
Riesgo interno factor mala gestión del riesgo:................................................................................10
OPINIÓN REVISOR FISCAL 2: DEISSY PERILLA..................................................................12
Riesgo interno factor mala gestión financiera en materia de endeudamiento y liquidez:..........................12
OPINION GERENTE: TANIA ALVARADO...............................................................................12
Principio 08:.........................................................................................................................12
Riesgo interno factor fallas en los controles internos:...........................................................12
FACTOR..............................................................................................................................13
MALA GESTION FINANCIERA EN MATERIA DE ENDEUDAMIENTO Y LIQUIDEZ:. 13
FACTOR..............................................................................................................................14
FALLAS EN LOS CONTROLES INTERNOS:.....................................................................14
Relator: William Pinzón........................................................................................................14
2
Principio 6:...........................................................................................................................14
TERCER COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL...............................................15
POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS............................................................................................15
Falta de liquidez................................................................................................................................................15
Selección del personal.......................................................................................................................................15
Mala gestión del riesgo......................................................................................................................................16
Falta de inversión en capacitación propia y para el personal.......................................................................17
CUARTO COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN....................................18

Principio 14..........................................................................................................................18
Procedimiento ambiente de control interno...................................................................................19
QUINTO COMPONENTE: SUPERVISIÓN........................................................................19
FALTA DE LIQUIDEZ..................................................................................................................20
SELECCIÓN DEL PERSONAL....................................................................................................21
MALA GESTIÓN DEL RIESGO..................................................................................................21
CONCLUSIONES................................................................................................................22
BIBLIOGRAFÍA..................................................................................................................23
3
INTRODUCCIÓN
En los últimos años el ambiente económico ha llevado a que las organizaciones públicas o
privadas se interesen por prestarle atención a los diferentes aspectos de la globalización de
mercados, donde la economía mundial está más enfocada en los negocios transaccionales, la
actividad de la tecnología y los sistemas de información los cuales están presentes en todas las
transacciones que se realizan minuto a minuto, estas se encuentran expuestas a que surja el
lavado de activos, el contrabando y estafas entre muchos riesgos que no dejan que los objetivos
de la entidad se ejecuten a la perfección.
Es por lo que tanto la administración y la dirección de dicha entidad deben trabajar de la mano en
pro del beneficio final de la organización, donde deben intervenir eficazmente en todos los
procesos que permitan una adecuada prevención del riesgo o quizás una oportuna detección de
fraudes organizacionales o corporativos por medio del control interno y una excelente gestión de
riesgo donde se pueda mitigar el efecto negativo que pueda llegar a suceder o trascender en una
organización.
4
1) PRIMER COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL INTERNO
OPINION REVISOR FISCAL 1: JENNY PAJARITO
Principio 01
La administración establece principios y valores éticos, orientando integridad y compromiso
hacia la organización.
Factor: Mala selección del personal
La entidad debe establecer un compromiso para reclutar individuos competentes en función del
proceso del control interno, es decir todos los colaboradores de una compañía deben mantener un
nivel de competencia que les permita comprender la importancia del desarrollo, implementación
y mantenimiento de un adecuado sistema de control interno, para esto se debe tener en cuenta
algunos aspectos como:
 Crear expectativas de competencia profesional
 Obtener atracción, desarrollo y retención de profesionales
 Contar con planes en caso de contingencia
Adicionalmente es importante mencionar que la capacitación aumenta la conciencia de los
colaboradores, sobre el control interno y la ética lo cual ayuda a desarrollar mejores capacidades.
5
Riesgo:
Cabe resaltar que el factor humano de una empresa es su recurso más importante, cuando no se
define un buen perfil profesional y no se tiene un buen método de selección se desencadena una
serie de errores que traen como consecuencia la pérdida de tiempo, imagen, dinero y ambiente
laboral, todo esto conlleva a una disminución de productividad durante el proceso de integración,
aumento de los costos administrativos que trae la contratación del personal, desconfianza e
inestabilidad en los procesos, pues como bien se sabe cuándo un colaborador es nuevo, este no
conoce las políticas ni procesos que tiene la compañía.
El control interno es muy importante, desde el momento que ingresa un nuevo trabajador, se
debe verificar que el proceso de selección que realiza el departamento de talento humano es
acorde con las políticas establecidas y que el candidato seleccionado para el cargo cumple con
las condiciones y requisitos para el perfil solicitado, el riesgo de que un empleado que sea
contratado y no cumpla con el conocimiento o experiencia necesario para un cargo, afecta los
niveles de productividad y competitividad de una compañía.
OPINIÓN REVISOR FISCAL 2: DEISSY PERILLA
Principio 04:
La organización demuestra compromiso para atraer y mantener a profesionales competentes, en
relación con los objetivos de la organización.
6
Factor: Falta de capacitación del empresario y directivo
Es importante que la compañía brinde capacitación constante a sus empleados y directivos a fin
de que sus funciones sean desarrolladas con eficacia y eficiencia, la capacitación aumenta la
conciencia de los colaboradores, sobre el control interno y la ética lo cual ayudará a lograr las
metas de la empresa, ser más productivos ya que pondrán en práctica lo aprendido.
Riesgo
Cuando un empleado es capacitado se sentirá seguro, agradable y en confianza para desarrollar
mejor su labor, cuando un empleado no recibe capacitación se puede correr el riesgo de que esta
sufra algún accidente o cometa errores en las funciones establecidas, la capacitación es una
forma de mitigar esos hechos inesperados y que podrían afectar tanto al empleado como a la
compañía.
Todo ser humano debe recibir capacitación con el fin de que su trabajo sea productivo y se
encuentre actualizado esto da habilidades y competencias que finalmente también proporcionará
crecimiento de la organización en la cual la persona labora.
OPINIÓN RELATOR: WILLIAM PINZON
Principio 05
La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de control interno
en la búsqueda de objetivos.
Factor: Falencias en política de personal.
Las fallas en materia de selección, dirección, capacitación, planificación de necesidades,
motivación, salarios, premios y castigos lleva con el transcurso del tiempo a disminuir tanto la
7
productividad del personal, como la lealtad de estos para con la empresa, lo cual es motivo de
aumento en la rotación de personal con sus efectos en los costos de selección y capacitación,
niveles de productividad y satisfacción del cliente, y como resultante de todo ello caída en la
rentabilidad.
Riesgo
Las organizaciones siempre van a retener a sus mejores empelados los cuales estén
comprometidos con sus objetivos tanto personales como laborales para cumplir sus metas, pero
en el momento que en la organización no se tenga un control acerca del personal que se contrata,
de cómo se capacita, de sus buenos o justos salarios sin llegar a explotarlos, es donde se van a
comenzar a ver reflejados los problemas en la organización en materia de productividad,
cumplimiento de metas entre otros ya que sus empleados no van a trabajar de las misma manera,
no colocara el mismo empeño para cumplir los objetivos propuestos y hasta se forjara un clima
laboral muy pesado, donde al final no habrá una rentabilidad tanto en personal como en utilidad
laboral y organizacional.
OPINION GERENTE: TANIA ALVARADO RODRIGUEZ
Principio 2
La organización ejerce responsabilidad de supervisión.
Factor: falta de fijación en las estrategias: La estrategia empresarial es muy importante dentro
de una compañía y debe ser apropiada, objetiva y de acorde con las circunstancias ambientales.
Una buena estrategia de la empresa debe integrar políticas, metas, y tácticas con base a las
realidades del negocio, las estrategias se deben de enlazara con la misión y la visión y las
probables tendencias futuras de la compañía. También las buenas estrategias se relacionan con
8
un buen líder que guie las actividades que se llevan a cabo en la compañía como a los
trabajadores.
Riesgo
La falta de fijación de estrategias en una compañía es uno de los factores de riesgo más comunes
por las que muchas compañías y por esto la mayoría fracasan, es necesario monitorear
constantemente lo que puede afectar el negocio a nivel interno y externo como así sus fortalezas,
oportunidades, debilidades, y amenazas. La falta de estrategias puede afectar la estabilidad de la
compañía, ya que muchos de los altos ejecutivos de la compañía no están preparados para
afrontar ambientes tan cambiantes como los que se vive en la actualidad.
OPINION SUBGERENTE FREDY MUNZON
Principio 04: La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener personas
competentes en alineación con los objetivos.
Una entidad puede mitigar este riesgo creando una politicas de contratacion con unos procesos
definidos y perfilando los requisitos para cada cargo, revisando su experencia la cual debe
generar un aporte a los procesos de la entidad, esto se puede hacer por medio de una agencia
Headhunter.
FACTOR
FALTA DE CAPACITACIÓN DEL EMPRESARIO Y DIRECTIVO:
Subgerente: Fredy Munzon
9
Principio 05: La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de
control interno en la búsqueda de objetivos.
FACTOR
FALTA DE FIJACION EN LAS ESTRATEGIAS:
Principio 12: La organización despliega actividades de control a través de políticas que
establecen lo que se espera y procedimientos que ponen dichas políticas en acción.
FACTOR
MALA GESTION DEL RIESGO:
Principio 07: La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.
2) SEGUNDO COMPONENTE: ADMINISTRACION DE RIESGOS
OPINIÓN REVISOR FISCAL 1: JENNY PAJARITO
Principio 07: La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en
todos los niveles de la entidad y los analiza como base sobre la cual determina como se deben
gestionar.
Riesgo interno factor mala gestión del riesgo:
Las empresas internamente deben identificar y analizar los riesgos para el cumplimiento de
objetivos de la entidad, la evaluación de riesgos debe considerar todos los niveles de la
organización, así como no olvidar considerar:
10
 La severidad, velocidad y persistencia del riesgo
 Probabilidad de perdida de los activos
 Impacto relacionado con los objetivos de operación, información y cumplimiento.
La entidad debe entender su tolerancia al riesgo y su habilidad para funcionar y operar dentro de
los distintos niveles de riesgo por ello deben:
 Identificar y evaluar riesgos
 Analizar factores internos y externos
 Involucrar a los niveles adecuados de gestión
 Estimar la identificación de los riesgos identificados
Es importante que los entes económicos determinen como responden a esos riesgos, esto incluye
como los riesgos deben ser manejados y si deben ser aceptados, evitados, reducidos o
compartidos. Una mala gestión del riesgo puede llevar a una empresa a la quiebra, fraude o
conductas delictivas, es por lo que una medida para mitigar el riesgo es tener un buen adecuado
sistema de control interno para preservar el negocio, es decir que la unidad de negocio pueda
salvaguardar los activos, eficiencia y efectividad en las operaciones, cumplimiento de todas las
leyes y reglamentaciones y que se cumplan los objetivos.
¿Y cómo se establecen esos controles? La entidad debe asegurarse cuales son los riesgos a los
cuales está inmerso, es decir que riesgos hacen que un objetivo de la organización no se cumpla,
esto con el fin de saber qué actividad de control necesito implementar para que ese riesgo no se
de y haga que el objetivo no se cumpla.
Todas las empresas que tienen fines de lucro tienen un objetivo de rentabilidad, y este objetivo
viene acompañado con una serie de riesgos, algunos riesgos se van a poder controlar más que
11
otros, entonces en función a la decisión que la empresa hace de los riesgos identificados, esta
debe diseñar una serie de actividades de control.
OPINIÓN REVISOR FISCAL 2: DEISSY PERILLA
Riesgo interno factor mala gestión financiera en materia de endeudamiento y liquidez:
Todas las empresas realizan un análisis económico-financiero para determinar qué tan rentable es
el negocio y con qué dinero va a continuar con las operaciones, esto con el fin de valorar la
financiación que tiene y la relación entre el patrimonio, para efectos de liquidez, solvencia etc.
Es muy importante que la organización realice indicadores de liquidez, con el fin de determinar
que tantos activos líquidos, efectivo posee la empresa para hacer frente a sus obligaciones de
corto plazo.
La falta de Liquidez se da por la mala administración de los fondos, este riesgo se genera por la
mala utilización de los fondos económicos de la entidad y ocurre cuando las obligaciones a corto
o mediano plazo no pueden ser cubiertas, puede ocurrir por diferentes causas y entre las más
comunes encontramos; falta de cobro de cartera, exceso en cuentas por pagar, sobrecostos de
producción, exceso de inventario, exceso de personal, entre otros. En muchas ocasiones este
riesgo es temporal y también puede ser influenciado por factores externos como el
comportamiento del mercado, producto y/o servicio de la competencia. Como objetivo medible
para mitigar este riesgo se pueden plantear controles de gasto o costo en cada área o proyecto
que la entidad desarrolle o pretenda desarrollar.
OPINION GERENTE: TANIA ALVARADO
Principio 08:
La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de
los objetivos
12
Riesgo interno factor fallas en los controles internos:
Las empresas deben considerar la posibilidad de que haya casos de fraude, corrupción abuso y
otras irregularidades relacionadas con el uso de los recursos. La evaluación del riesgo por fraude
considera la posible pérdida de activos resultantes de las diversas formas en que el fraude puede
ocurrir, por ejemplo:
 Información financiera fraudulenta
 Malversación de activos
 Elusión de controles por parte de la administración
La evaluación de riesgos por fraude se relaciona con el entorno de control y considera
oportunidades de adquisición uso o disposición no autorizada de activos, alteración de los
registros contables de la entidad.
Una medida para mitigar este riesgo es controlar de forma diaria los movimientos
transaccionales de la compañía.
El 80% de las operaciones de una empresa recaen en los ingresos y egresos es por esto que un
buen control es verificar que cada pago realizado por la empresa esté debidamente soportado con
facturas, así mismo las entradas de dinero deben ser conciliadas con el banco y con el cruce de
las cuentas por cobrar (cartera), al igual que la confirmación de los saldos de los clientes y
proveedores, ya que esto permite asegurar que los pagos de los clientes fueron aplicados en
forma correcta.
FACTOR
MALA GESTION FINANCIERA EN MATERIA DE ENDEUDAMIENTO Y LIQUIDEZ:
13
Principio 09: La organización identifica y evalúa cambios que pueden impactar
significativamente al sistema de control interno.
FACTOR
FALLAS EN LOS CONTROLES INTERNOS:
Principio 06: La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la
identificación y valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.
Relator: William Pinzón
Principio 6:
La organización especifica objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y
valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.
En los objetivos de la empresa se deben tener en cuenta los riesgos que se podrían llegar a tener
en la parte financiera ya que por malos manejos y un mal control de riesgo, la empresa puede
llegar a la quiebra, ya sea por malos manejos o falta de experiencia.
Los riesgos que va a tener la organización siempre deben estar conectados a los objetivos que se
plantee la empresa, ya que siempre vamos a tener inconvenientes o problemas a la hora de
cumplir nuestros objetivos, por eso es que la organización debe tener planes de acción todo el
14
tiempo para que los objetivos se cumplan y hacerle frente a los riesgos con planes de
contingencia y buenos controles de riesgo.
TERCER COMPONENTE: ACTIVIDADES DE CONTROL
POLÍTICAS O PROCEDIMIENTOS
Falta de liquidez
- El departamento financiero debe elaborar un presupuesto mensual de la compañía, donde se
asigne a principio de mes cierta cantidad estimada por los ingresos y gastos, al finalizar el
mes se indica los ingresos y gastos reales, para determinar que costos o gastos se pueden
disminuir o eliminar, así mismo se deberá presentar y evaluar con el gerente general.
- El departamento contable debe realizar una rotación de cartera cada dos meses
(bimestralmente), para identificar en cuanto tiempo los clientes con ventas a crédito se
demoran en recaudar el dinero, para al final determinar a qué clientes se les sigue otorgando
ventas a crédito y a cuáles de contado.
Selección del personal
- El jefe de cada área en donde se ubicará al nuevo personal seleccionado o ya sea por cambio
de puesto, debe dar una debida inducción tanto de los aspectos en general de la compañía,
sus responsabilidades, sus funciones y los documentos de gestión que apliquen para dicho
puesto.
- El departamento de recursos humanos debe solicitar al personal a contratar: Hoja de vida,
documento de identidad, certificados académicos, penales, judiciales, laborales, personales y
15
bancarias como documentación inicial, también debe emitir un orden médico para realizar
los exámenes médicos y psicológicos de ingreso.
Mala gestión del riesgo
- Debe haber un gestor de riesgo en cada área de la compañía, que sea responsable de
mantener un conocimiento actualizado de los procesos que están a su cargo, como también
debe construir un mapa de riesgo de control de los mismos y brindar apoyo en las
capacitaciones requeridas.
- Cada trimestre se debe realizar una reunión liderada por el gestor principal, sobre el sistema
de Gestión del Riesgo donde se evalúen los criterios, se demuestre evidencia de la
información recolectada y se tomen medidas para hacer un control sobre dichos riesgos.
[ CITATION Ges10 \l 9226 ]
16
Falta de inversión en capacitación propia y para el personal
- Se debe incentivar a los empleados de la compañía por medio de la motivación en sus
actividades tales como la estabilidad laboral y reconocimiento de antigüedad, así también
como la aplicación de nuevas tecnologías si así lo requiere en su puesto de trabajo.
- Los jefes de cada área deben elaborar un diagnóstico donde indique las necesidades de
capacitación en su área y evaluación de conocimientos dentro del área, alineada de acuerdo a
los objetivos de su organización, para identificar qué tipo de actividad sería la más adecuada.
Evaluar con el jefe de recursos humanos el diagnóstico y analizar posibles resultados a la
que esta pueda aplicar.
Graves errores en la fijación de estrategias
- El gerente general debe realizar un proceso de realización estratégico mensual
bimestralmente, (Matriz FADO) donde se analice el perfil empresarial, análisis del ambiente
interno y externo, misión visión al igual planes a corto y largo plazo. Tomar decisiones o
medidas al respecto frente a posibles amenazas o debilidades y buscar alternativas de
oportunidades.
17
[CITATION Ana18 \l 9226 ]
- Los empleados de la compañía deben tener responsabilidad hacia las empresas y sociedad en
general, deben contar con integridad, compromiso y trabajo en equipo. Presentar un debido
informe de las novedades que se han presentado durante la labor.
CUARTO COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Principio 14
La organización comunica la información internamente, incluidos los objetivos y
responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del sistema de control
interno.
La entidad debe compartir internamente la información incluyendo objetivos y responsabilidades
para el control el interno, la cual es necesaria para respaldar el funcionamiento de los otros
componentes del mismo.
Debe haber un proceso para comunicar la información que permita al personal comprender y
ejecutar sus responsabilidades dentro del control interno, es por ello, que debe existir la
comunicación entre los empleados, los mandos superiores y la administración de tal manera que
18
cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación de los objetivos de la
institución.
Con base en este principio es importante que la información que proporciona la administración a
la junta directiva sea frecuente para ejercer supervisión sobre las responsabilidades del control
interno, los canales de comunicación son muy importantes ya que existen formas mas efectivas
que otras, por esto se hace necesario la evaluación continua para determinar si las
comunicaciones son efectivas, además es importante implementar canales de comunicación
confidenciales que permiten a los empleados reportar situaciones sospechosas.
Procedimiento ambiente de control interno
La alta gerencia de una empresa a través de sus directivas está en el deber de capacitar al
personal sobre los posibles riesgos que puede tener la entidad en el desarrollo de su actividad,
por esta razón una entidad puede realizar conferencias, memorandos y presentaciones,
explicando a sus colaboradores las políticas y procedimientos que se tienen implementados para
el cumplimiento de sus objetivos, y así mismo debe facilitar canales de comunicación, como
correos electrónicos, sitios web entre otros, con el fin de que si existe algún riesgo se pueda
mitigar.
QUINTO COMPONENTE: SUPERVISIÓN
Un mecanismo de alerta temprana para supervisar los procesos que llevan las empresas y
minimizar el riesgo son las auditorías internas y externas, mencionaremos y explicaremos la
relación de algunas normas que permiten evidenciar las fallas y mejorar los procesos.
19
FALTA DE LIQUIDEZ
Para empezar; es importante la realización de un presupuesto con el fin de establecer la
proyección de ingresos, gastos y costos en un periodo determinado, esto con el fin de fijar
prioridades y establecer objetivos a largo plazo, se debe tener en cuenta que la entidad debe
supervisar cada uno de los procesos que se llevan a cabo y es por eso que la gerencia está en la
obligación de ejercer control sobre sus procesos.
El control interno es el encargado de administrar la información, proteger los recursos, prevenir y
detectar fraudes y errores, es un proceso que debe ser llevado de forma conjunta por la alta
gerencia y por todo el recurso humano de la misma, debe estar dirigida a proteger los recursos de
la organización, garantizando eficacia y eficiencia en todas las operaciones.
Basados en la NIA 315 con respecto a la evaluación de los riesgos de error material sobre los
estados financieros es importante que el auditor conozca sobre la entidad y sus procesos, para
que pueda evaluar los posibles riesgos a nivel de estados financieros.
Como lo mencionamos al inicio el ambiente de control es el componente inicial del COSO III y
precisamente esta NIA tiene como objetivo que los auditores de la información implementen
respuestas apropiadas a los riesgos evaluados de error material, (inexactitud en la información
financiera) hablábamos sobre la falta de liquidez que es un riesgo que se genera por la mala
administración de los recursos, una forma de ejercer control y supervisión es la verificación no
solo de la destinación de estos recursos si no también del recaudo de los mismos, una manera de
disminuir el riesgo es evaluar la capacidad de los clientes para cumplir con sus obligaciones, así
mismo el ente económico está en la obligación de establecer políticas para el recaudo de la
cartera y los procedimientos a seguir cuando no sea posible recaudarla.
20
Las obligaciones o cuentas por pagar juegan un papel importante en el tema de liquidez, así
mismo como se establecen políticas para recaudo de cartera, deben existir políticas y plazos para
el pago de obligaciones no se trata solo de endeudarse, se trata de analizar y estudiar el mercado,
como lo mencionamos anteriormente se trata de presupuestarse con el fin de lograr los objetivos
de la unidad de negocio.
SELECCIÓN DEL PERSONAL
El personal que es contratado debe cumplir con el perfil necesario para el cargo, una forma de
supervisar este proceso es que el área de recursos humanos evalué los conocimientos del
aspirante, sus estudios, experiencia y aptitudes mediante un test o prueba psicológica.
MALA GESTIÓN DEL RIESGO
Las empresas y compañías en general operan en ambientes cambiantes y de alto nivel
competitivo caracterizados por factores como:
 Mayor índice de globalización
 Reestructuraciones organizativas
 Reingeniería en los procesos
 Incrementos en el uso de las tecnologías
Constantes cambios en los mercados y la competencia, lo cual crea un nivel de riesgo e
incertidumbre.
La gestión de riesgos es un proceso a través del cual se pretende lograr una reducción de los
niveles de riesgo existentes en la entidad y fomentar procesos de construcciones de nuevas
oportunidades de producción y administración que garantice condiciones de seguridad para el
futuro, es por eso que como proceso NO puede existir como una práctica, actividad o acción
21
aislada si no por el contrario debe ser considerada como un componente integro y funcional del
proceso de gestión del desarrollo global.
La ISO 31000 del 2018 define el riesgo como el efecto sobre la incertidumbre en los objetivos.
Como una ayuda esta ISO resume ciertos principios para aplicar esta norma, promueve una
dirección para que las compañías integren la toma de decisiones basadas en el riesgo de cada una
de sus etapas desde la planeación, operación, control seguimiento y medición, esta norma
proporciona un marco de gestión de riesgos que respalda todas las actividades; la estructura de
esta norma ISO 31000 debe respaldarse con todos los sistemas de gestión para garantizar la
coherencia y efectividad del control de gestión en todas las áreas de la organización.
Entonces la gestión del riesgo son todas actividades coordinadas para dirigir y controlar una
organización en lo relativo al riesgo. El objetivo general de la gestión de riesgos es ayudar a
integrarla en cada una de sus actividades de la empresa inclusive en la toma de decisiones y para
ello se requiere del apoyo de la alta dirección.
CONCLUSIONES
Mediante las actividades de control podemos crear políticas para conseguir una mayor seguridad
de las acciones consideradas necesarias para afrontar dichos los riesgos de los que se pueden
llegar a presentar, es importante no hacer un control excesivo debido a que puede impedir que
opere de manera eficiente lo que disminuye el sistema de calidad del control.
22
BIBLIOGRAFÍA
Auditool. (15 de Marzo de 2015). Auditool. Obtenido de https://www.auditool.org/blog/control-
interno/3243-sistema-de-informacion-y-comunicacion-comunica-internamente-principio-
14-de-coso-iii
Gestiopolis. (21 de Abril de 2010). Administración de riesgos empresariales: definición y
proceso. Obtenido de https://www.gestiopolis.com/administracion-de-riesgos-
empresariales-definicion-y-proceso/
Martinez, R. G. (Agosto de 2018). Qualpro Consulting S.C. Obtenido de Marco Integrado de
Control Interno. Modelo COSO III: https://www.ofstlaxcala.gob.mx/doc/material/27.pdf
Trenza, A. (05 de Noviembre de 2018). Plan Estrategico para una empresa ¿Que es y como se
hace? Obtenido de https://anatrenza.com/plan-estrategico-empresa-como-hacer/
23

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TANIA ALVARADO RODRIGUEZ (Gerente)

FREDY MUNZON FIGUEROA (Subgerente)

JENNY KATHERINE PAJARITO MONTAÑO (Revisor Fiscal 1)

DEISSY YAMILE PERILLA ROJAS (Revisor Fiscal 2)

WILLIAM PINZON (Relator)

SISTEMAS DE CONTROL INTERNO-MODELO DE CONTROL INTERNO COSO III

HUGO ALFONSO VARGAS AREVALO

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Contables

Posgrado en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Gestión y Administración del Riesgo

FALTA DE CAPACITACIÓN DEL EMPRESARIO Y DIRECTIVO:....................................9

CUARTO COMPONENTE: INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN....................................18

privadas se interesen por prestarle atención a los diferentes aspectos de la globalización de

de la entidad se ejecuten a la perfección.

1) PRIMER COMPONENTE: AMBIENTE DE CONTROL INTERNO

OPINION REVISOR FISCAL 1: JENNY PAJARITO

La administración establece principios y valores éticos, orientando integridad y compromiso

Factor: Mala selección del personal

algunos aspectos como:

 Crear expectativas de competencia profesional

 Obtener atracción, desarrollo y retención de profesionales

 Contar con planes en caso de contingencia

Adicionalmente es importante mencionar que la capacitación aumenta la conciencia de los

conoce las políticas ni procesos que tiene la compañía.

niveles de productividad y competitividad de una compañía.

OPINIÓN REVISOR FISCAL 2: DEISSY PERILLA

La organización demuestra compromiso para atraer y mantener a profesionales competentes, en

relación con los objetivos de la organización.

Factor: Falta de capacitación del empresario y directivo

metas de la empresa, ser más productivos ya que pondrán en práctica lo aprendido.

Cuando un empleado es capacitado se sentirá seguro, agradable y en confianza para desarrollar

encuentre actualizado esto da habilidades y competencias que finalmente también proporcionará

crecimiento de la organización en la cual la persona labora.

OPINIÓN RELATOR: WILLIAM PINZON

La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de control interno

Factor: Falencias en política de personal.

Las fallas en materia de selección, dirección, capacitación, planificación de necesidades,

comenzar a ver reflejados los problemas en la organización en materia de productividad,

OPINION GERENTE: TANIA ALVARADO RODRIGUEZ

La organización ejerce responsabilidad de supervisión.

oportunidades, debilidades, y amenazas. La falta de estrategias puede afectar la estabilidad de la

afrontar ambientes tan cambiantes como los que se vive en la actualidad.

OPINION SUBGERENTE FREDY MUNZON

Principio 04: La organización demuestra un compromiso a atraer, desarrollar y retener personas

competentes en alineación con los objetivos.

FALTA DE CAPACITACIÓN DEL EMPRESARIO Y DIRECTIVO:

Subgerente: Fredy Munzon

Principio 05: La organización retiene individuos comprometidos con sus responsabilidades de

control interno en la búsqueda de objetivos.

FALTA DE FIJACION EN LAS ESTRATEGIAS:

Principio 12: La organización despliega actividades de control a través de políticas que

establecen lo que se espera y procedimientos que ponen dichas políticas en acción.

MALA GESTION DEL RIESGO:

Subgerente: Fredy Munzon

identificación y valoración de los riesgos relacionados a los objetivos.

2) SEGUNDO COMPONENTE: ADMINISTRACION DE RIESGOS

OPINIÓN REVISOR FISCAL 1: JENNY PAJARITO

Riesgo interno factor mala gestión del riesgo:

objetivos de la entidad, la evaluación de riesgos debe considerar todos los niveles de la

organización, así como no olvidar considerar: