UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

CONTABILIDAD AVANZADA

EXAMEN PARCIAL
ENUNCIADO " A "

FECHA 25/05/2020

ITEM APELLIDOS Y NOMBRES DEL ESTUDIANTE

1.
CONTABILIDAD AVANZADA

ENUNCIADO " A "

ARIEL SAC
RUC 90876543243

La Empresa ARIEL SAC , Inicia las operaciones del Ejercico 2017, con los siguientes saldos de apertu
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
10 Efectivo y equivalente a efectivo 24,000.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 30,000.00
20 Mercaderìas 117,000.00
33 Inmuebles,maquinaria y equipo 42,000.00
39 Maquinarias y equipos de explotación
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
50 Capital
59 Resultados acumulados
213,000.00
01. 02/01/2017 Se compran mercaderías con FT 001.432 por S/ 17,000 más IGV, dicha mercadería
02. 05/02/2017 Se paga el 100% de la FT 001-432 por la compra y se paga al mismo proveedor, pa
comerciales de la apertura por S/ 12,560
03.  07/03/2017 Se vende al con factura 002-521 mercaderías por S/ 130,000 más IGV
04.  08/04/2017 Se cobra la factura 002-521 por S/ 24,900 a clientes y se deposita en cuenta corri
05.  09/05/2017 El costo de la mercadería vendida asciende a S/. 17,000
06.  10/06/2017 Se realiza un servicio de asesoría jurídica con factura N° 001.769 por S/ 4,500 má
el 80% del total del servicio es destinado a administración y el 20% a ventas.
07. 11/07/2017 Se paga a proveedor la factura 001-769 la suma de S/ 5,310 con cheque por el ser
08. 12/08/2017 Se compra activo fijo con factura N° 001- 601 por un importe S/ 26,000 más IGV.
09. 13/09/2017 Se paga el total de la compra de activo fijo de la factura 001-601.
10. 14/10/2017 Se recibe un préstamo de instituciones financieras por S/ 107,000
11.  15/11/2017 Se provisiona la planilla de remuneraciones por S/ 16,000 soles brutos, Sistema N
Aporte de Empleador a Essalud 9%.
Los gastos corresponden el 50% a administración y el otro 50% a Ventas
12. 15/11/2017 Se efectúa el pago de la planilla, con tele crédito del BCP.
13. 19/12/2017 Se contabiliza la depreciación por S/ 12,500 soles y los equipos corresponden a ga

Se pide:
1. Elaborar el Libro Diario
2. Elaborar el Libro Mayor
3. Elaborar la Hoja de Trabajo conteniendo Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados po
4. Formato Oficial: Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados por Naturaleza y Función
ntes saldos de apertura:
HABER

9,000.00
30,000.00
108,000.00
66,000.00
213,000.00
V, dicha mercadería es llevada a almacén.
ismo proveedor, parte del saldo de las cuentas por pagar

osita en cuenta corriente bancaria.

69 por S/ 4,500 más IGV y

on cheque por el servicio prestado de asesoría jurídica.

S/ 26,000 más IGV.

es brutos, Sistema Nacional de Pensiones (SNP) 13%,

s corresponden a gastos administrativos.

ado de Resultados por Naturaleza y Función
aturaleza y Función
ARIEL SAC
RUC 90876543243

LIBRO DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA
-------1 -------------------------------------------------------------------
10 Efectivo y equivalente a efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
20 Mercaderìas
33 Inmuebles,maquinaria y equipo
39 Maquinarias y equipos de explotación
42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros
50 Capital
59 Resultados acumulados
2/1 Por la apertura al inicio del ejercicio.
-------2 -------------------------------------------------------------------
60
601
6011
40
4011
42
421
Por la compra de mercaderia
20
201
2011
61
6111
Por el destino de la mercaderia
42
421
10
101
por el pago de efectivo con FT 001.432
60
601
6011
40
4011
42
421
Por la compra de mercaderia
42
421
10
101
por el pago DEL 100%
94
941
79
791
POR LA APERTURA
12
121
40
4011
70
7011
POR LA VENTA DE MERCADERIA
10
101
12
12.1
por el pago según factura
69
691
20
201
por el costo de la mercaderia
60
601
6011
40
4011
42
421
Por la compra de mercaderia
20
201
2011
61
6111
Por el destino de la mercaderia
42
421
10
101
por el pago de efectivo con FT 001.432
10
101
10
104
por el deposito a la cuenta corriente
12
121
40
4011
70
7011
POR LA VENTA DE MERCADERIA
69
691
20
2011

12
121
42
421
por la cancelacion del cobro
42
421
10
104
se realiza el pago en cheque , por la asesoria juridica
33
331
40
4011
42
421
por la compra del activo
42
421
10
101
por el pago de factura según f001-601
20
2011
33
336
por la conversion del activo fijo
42
421
10
104
 por el pago del activo fijo

10
104
45
451
4511
por el prestamo recibido por institucion financiera
62
6211 S/. 16,000.00
6271 S/. 1,440.00
40
4031 S/. 1,440.00
4032 2080
41
411
por el pago de renumeraciones
94
79
por el destino de gasto
94
941
79
791
el 50 % de gasto administrativo
95
951
79
791
el 50 % de gasto de venta
41
411
10
104
68
681
39
391
por la depreciacion del equipo
94
79
por el destino de la depreciacion
 DEBE HABER

S/. 24,000.00
S/. 30,000.00
S/. 117,000.00
S/. 42,000.00
S/. 9,000.00
S/. 30,000.00
S/. 108,000.00
S/. 66,000.00

S/. 14,406.78

S/. 2,593.22

S/. 17,000.00

S/. 14,406.78

S/. 14,406.78

S/. 17,000.00

S/. 17,000.00
24000 170000
12560
S/. 10,644.07 12560
249000

S/. 1,915.93

S/. 12,560.00

S/. 12,560.00
 S/. 12,560.00

S/. 12,560.00

S/. 12,560.00

S/. 110,169.49

S/. 19,830.51

S/. 130,000.00

S/. 110,169.49

S/. 110,169.49

S/. 130,000.00

S/. 130,000.00

S/. 21,101.69

S/. 3,798.31

S/. 24,900.00

S/. 21,101.69

S/. 21,101.69

S/. 24,900.00

S/. 24,900.00

S/. 24,900.00
 S/. 24,900.00

S/. 14,406.78

S/. 2,593.22

S/. 17,000.00

S/. 14,406.78

S/. 14,406.78

S/. 5,310.00

S/. 5,310.00

S/. 5,310.00

S/. 5,310.00

S/. 26,000.00

S/. 4,680.00

S/. 30,680.00

S/. 30,680.00

S/. 30,680.00

S/. 26,000.00

S/. 26,000.00

S/. 30,680.00

S/. 30,680.00
S/. 107,000.00

S/. 107,000.00

S/. 17,440.00

S/. 3,520.00

S/. 13,920.00

S/. 17,440.00
S/. 17,440.00

S/. 8,720.00

S/. 8,720.00

S/. 8,720.00

S/. 8,720.00

S/. 13,920.00

S/. 13,920.00

S/. 12,500.00

S/. 12,500.00

S/. 12,500.00
S/. 12,500.00

S/. 1,123,364.75 S/. 1,123,364.75

S/. -
0
ARIEL SAC
RUC 90876543243

LIBRO DIARIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
10 S/. 24,000.00
S/. 110,169.49
S/. 24,900.00
S/. 107,000.00

S/. 266,069.49
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
12 S/. 30,000.00
S/. 110,169.49
S/. 14,406.78
S/. 5,310.00
S/. 159,886.27
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
20 S/. 117,000.00
S/. 14,406.78
S/. 21,101.69
S/. 26,000.00
S/. 178,508.47
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
33 S/. 42,000.00
S/. 26,000.00
S/. 68,000.00
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
39

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

40 S/. 2,593.22
S/. 1,915.93
S/. 19,830.51
S/. 3,798.31
S/. 2,593.22
S/. 4,680.00
S/. 35,411.19
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
41 S/. 13,920.00

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

42 S/. 17,000.00
S/. 12,560.00
S/. 24,900.00
S/. 5,310.00
S/. 30,680.00
S/. 30,680.00
S/. 121,130.00
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
45

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

50

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

59

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

60 S/. 14,406.78
S/. 10,644.07
S/. 21,101.69
S/. 46,152.54
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
61 0

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

62 S/. 17,440.00

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

68 S/. 12,500.00

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

 69 S/. 130,000.00
S/. 14,406.78
S/. 144,406.78
CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
70

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

79

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

94 S/. 12,500.00
S/. 8,720.00
S/. 8,720.00
S/. 17,440.00
S/. 12,560.00
S/. 59,940.00

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA DEBE

95 S/. 8,720.00
S/. 8,720.00
 HABER
S/. 17,000.00
S/. 12,560.00
S/. 24,900.00
S/. 24,900.00
S/. 5,310.00
S/. 30,680.00
S/. 30,680.00
S/. 13,920.00
S/. 159,950.00
HABER
S/. 110,169.49

S/. 110,169.49
HABER
S/. 130,000.00
S/. 14,406.78

S/. 144,406.78
HABER
S/. 26,000.00

S/. 26,000.00
HABER
S/. 12,500.00
S/. 9,000.00
S/. 21,500.00
HABER
S/. 3,520.00

S/. 3,520.00
 HABER
S/. 13,920.00

HABER
S/. 30,000.00
S/. 17,000.00
S/. 12,560.00
S/. 5,310.00
S/. 24,900.00
S/. 30,680.00
S/. 120,450.00
HABER
S/. 107,000.00

HABER
S/. 108,000.00

HABER
S/. 66,000.00

HABER

HABER
S/. 14,406.78
S/. 21,101.69
S/. 35,508.47
HABER

HABER

HABER
 HABER
S/. 130,000.00
S/. 17,000.00
S/. 147,000.00
HABER
S/. 12,560.00
S/. 17,440.00
S/. 8,720.00
S/. 8,720.00
S/. 12,500.00
S/. 59,940.00
HABER

HABER
ARIEL SAC
RUC 90876543243
HOJA DE TRABAJO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

SUMAS DEL MAYOR

CTAS NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE HABER
10 Efectivo y equivalente a efectivo 266,069.49 159,950.00
12 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 159,886.27 110,169.49
20 Mercaderías 178,508.47 110,169.49
33 Inmuebles,maquinaria y equipo 68,000.00 26,000.00
39 Depreciación y amortización acumulado 0.00 21,500.00
40 Tributos contrap y aport al spp y essalud por p 35,411.19 3,520.00
41 Remuneraciones por pagar 13,920.00 13,920.00
42 Cuentas por pagar comerciales terceros 121,130.00 120,450.00
45 Obligaciones Financieras 0.00 107,000.00
50 Capital 0.00 108,000.00
59 Resultados acumulados 0.00 66,000.00
60 Compras 46,152.54 0.00
61 Variación de existencias 0.00 35,508.47
62 Gastos de personal 17,440.00 0.00
68 Valuacion y deterioro de activos y provisiones 12,500.00 0.00
69 Costo de venta 144,406.78 0.00
70 Ventas 0.00 147,000.00
79 Cargas imputables a cuenta de costos 0.00 59,940.00
94 Gastos de administrativos 59,940.00 0.00
95 Gastos de ventas 8,720.00 0.00

Total general

0.00
 SALDOS DEL MAYOR BALANCE GENERAL E.RESULTADOS POR NATURALEZA
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PERDIDA
106,119.49 0.00
0.00 49,716.78
68,338.98 0.00
42,000.00 0.00
21,500.00
31,891.19 0.00
0.00 0.00
680.00 0.00
0.00 107,000.00
0.00 108,000.00
0.00 66,000.00
46,152.54 0.00
0.00 35,508.47
17,440.00 0.00
12,500.00 0.00
144,406.78 0.00
0.00 147,000.00
0.00 59,940.00
59,940.00 0.00
8,720.00 0.00

594,665.25
ULTADOS POR NATURALEZA E.RESULTADOS POR FUNCIÓN
GANANCIA PERDIDA GANANCIA
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO: al 31 de diciembre del 2017
ARIEL SAC
RUC 90876543243
2017

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores Negociables
Cuentas por Cobrar Comerciales
Cuentas por Cobrar a Vinculadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de
depreciación
Activos acumulada)
Intangibles (neto de amortización
acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Activo
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínim
ALANCE GENERAL" (1)

2017

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Otras Cuentas por Pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO NETO
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

SEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12.2017

EJERCICIO: 2017
ARIEL SAC
RUC 90876543243

DESCRIPCIÓN

Ventas Netas (ingresos operacionales)

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos

Costo de ventas
Utilidad Bruta

Gastos Operacionales
Gastos de Administración
Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones,

Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario

Interés Minoritario

Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio

Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción Común
Utilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción Común
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la
información mínima requerida para este Formato.
PERIODO
2017
registrar la
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR NATURALEZA DEL 01.01 AL 31.12.2017

EJERCICIO: 2017
ARIEL SAC
RUC 90876543243

PERIODO
DESCRIPCIÓN
2017
Ventas
Producción almacenada (desalmacenada)
Producción inmobilizado
Producción del ejercicio

Consumo:
Compra de mercaderia
Compra de materia primas y auxiliares
Compra de suministros diversos
Variación de mercadería
Costo de ventas
Variación de materias primas y auxiliares
Variación de suministros diversos
Gastos por servicios de terceros
Valor agregado

Gastos de personal
Gastos por tributos
Excedente bruto de explotación

Cargas diversas de gestión

Provisiones del ejercicio
Resultado de explotación

Ingresos financieros
Ingresos diversos
Gastos financieros
Gastos diversos
Resultado antes de participación e impuesto

Distribución legal de la renta neta

Impuesto a la renta
Resultados del ejercicio