PRACTICA

La Empresa DIESEL TRUCK PARTS S.A. dedicada a la comercialización de repuestos para maquinarias ubicada en la Av.España
N° 210 ha realizado la compra de un lote de mercaderias; los cuales inmediatamente fueron vendidos. Durante ese proceso se
efectuó los siguientes desembolsos:

1. Pagó al proveedor S/850,000.00 + IGV por toda la mercadería.

2.Se paga a la compañia de seguros, una poliza por riesgos que pueda ocurrir en el traslado S/ 10,000.00 +IGV
3. Se paga transporte para trasladar la mercadería al establecimiento de almacén S/ 13,600.00 + IGV
5. Se paga por transporte de los bienes de nuestro almacen al estalecimientos de nuestros clientes S/ 12,580.00 + IGV

6. Se trasladan las mercaderias a los almacenes

Nos piden determinar el costo de adquisición de las existencias.

MERCADERÍA 850000
SEGUROS 10000.00
TRANSPORTE 13600.00
COSTO DE LA ADQUISIÓN 873600.00

DESARROLLO

1. Compra de mercaderias importadas

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
6011Mercaderias 850000
60911 Transporte 13600.00
60912 Seguros 10000.00
40111 IGV-Cuenta Propia 157248
4212 Emitidas en Cartera 1030848

2. Por el pago
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
4212 Emitidas 1030848
1041 Cuentas Corrientes Operativas 1030848

2. Destino de la mercadería
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
20111 Costo 873600.00
6111 Mercaderías 873600.00
La empresa ELEKTRA S.A. cuya actividad principal es la distribución de televisores tiene como existencias
100 TV con un costo de S/ 3,000.00 c/u. Debido a un avance tecnológico, a la fecha indicada el valor d
mercado de un televisor de las mismas características es de S/ 2,100.00 c/u. Adicionalmente, para venderlos,
la empresa tiene que incurrir gastos de embalaje en cajas especiales por 10 c/u y paga comisiones a los
vendedores del 5% sobre el valor de venta.

VALOR EN LIBROS = 300,000.00 (100 TELEVISORES)

VALOR ACTUAL EN LA VENTA = 210,000.00 (100 TELEVISORES)

Se pide reconocer el gasto por desvalorización de inventarios.

COSTO DE ADQUISIÓN 100 S/ 3,000.00 S/ 300,000.00

VALOR NETO DE REALIZACIÓN S/ 221,500.00

Valor estimado de venta 2100

(-) Costos estimados para terminar la producción 10
(-) Gastos necesarios para llevar a cabo la venta S/ 210,000.00

DESVALORIZACION COSTO DE ADQ - VNR

S/ 300,000.00 - S/ 221,500.00
S/ 78,500.00

1. Reconocemos el gasto por desvalorización de inventarios (televisores)

------------------------------------------------------------------------------------------------------
6951 Mercaderias S/ 78,500.00
29111 Costo

1. Por la venta
------------------------------------------------------------------------------------------------------
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar S/ 261,370.00
4011 Impuesto general a las ventas
70111 Terceros
sores tiene como existencias
cha indicada el valor d
ionalmente, para venderlos,
paga comisiones a los

(MENOR)

S/ 100.00 S/ 210,000.00
S/ 100.00 S/ 1,000.00
5% S/ 10,500.00

---------------

S/ 78,500.00

---------------

S/ 39,870.00
S/ 221,500.00
 La empresa INNOVA S.A.C dedicada a la compra y venta de escritorios.
El dia 10/04/2024 realizó una compra de 65 escritorios por un valor de
S/3,000.00 + IGV c/u, obteniendo por ser un cliente frecuente una bonificación
de 4 unidades más de escritorios. Se pide el tratamiento contable y tributario.

TRATAMIENTO CONTABLE

1. Por la compra
-----------------------------------------------------------------------------------
6011 Mercaderías S/ 195,000.00
40111 IGV-Cuenta Propia S/ 35,100.00
4212 Emitidas S/ 230,100.00

2. Por el ingreso a almacén

-----------------------------------------------------------------------------------
20111 Costo 195000
6111 Mercaderías S/ 195,000.00

3. Por el pago
-----------------------------------------------------------------------------------
4212 Emitidas S/ 230,100.00
1041 Cuentas Corrientes Operativas S/ 230,100.00
orios.
r de
bonificación
tributario.

TRATAMIENTO TRIBUTARIO

Cada escritorio S/ 3,000.00

Por 65 escritorios S/ 195,000.00
Por la bonificación (4 escr.) S/ 12,000.00
Restamos (Compra - Bonif.) S/ 183,000.00

Es como si ese monto se hubiera pagado por los 65 escritorios

183000 65
2,815.38 C/U

En el Kardex los 65 escritorios ingresan a un valor de 2,815.38 C/U

y los 4 escritorios por un valor de 3,000.00
 HOTEL EL BRUJO S.A.C
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2023
(EXPRESADO EN DÓLARES)

ACTIVO 2022 2023

Activo Corriente Nota
Efectivo y Equivalentes de Efec. 1 432,538 492,233
Cuentas por cob. Comerciales 2 329,049 153,789
Cuentas por cobrar al personal 3 179,469 52,275
Servicios contratados por anticipado 5 13,537
Existencias 6 2,104 5,509

Total Activo Corriente 956,696 703,806

Activo No Corriente
Cuentas por Cobrar Comerciales a Largo Plazo 145,320 9,862
Activos adq. en Arrendamiento Financ. 9 114,883 294,707
Inmuebles, Maq. y Equipo (Neto) 10-11 4,377,168 3,452,129
Activos Intangibles 84,672 933,610
Total Activo No Corriente 4,722,043 4,690,308

TOTAL ACTIVO 5,678,739 5,394,114

 PASIVO 2022 2023
Pasivo Corriente Nota
Sobregiros y Pagarés Bancarios 12 13,560 21,230
Tributos y Aportes al Sist. Pen. por pagar 13 20,186 29,693
Cuentas por pagar comerciales 15 22,377 167,831
Otras cuentas por pagar 16 20,146 425,762
Pasivo Diferido 4,689 4,689
Total Pasivo Corriente 80,959 649,205

Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras 17 1,483,448 547,576

Total Pasivo no Corriente 1,483,448 547,576

TOTAL PASIVO 1,564,406 1,196,781

PATRIMONIO
Capital 19 3,799,022 3,674,604
Reserva Legal 20 521,849 521,849
Resultados Acumulados 21 -528,984 -49,162
Resultados del Ejercicio 21 322,446 50,042
TOTAL PATRIMONIO 4,114,333 4,197,333

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,678,739 5,394,114

 28
ESTADO DE RESULTADOS
al 31 de Mayo del 2023
(EXPRESADO EN DÓLARES)

Notas 2022 2023

VENTAS 19 1,258,440 2,152,228
COSTO DE VENTAS 20 (645,404) (1,469,804)
UTLIDAD BRUTA 613,036 682,424

GASTOS DE ADMINISTRACION 20 (258,829) (447,522)

GASTOS DE VENTA 20 (79,131) (129,330)
UTILIDAD OPERATIVA 275,075 105,572

OTROS INGRESOS DE GESTION 21 1,404 1,650

INGRESOS FINANCIEROS 22 803 2,441
GASTOS FINANCIEROS 20 (43,914) (61,971)
OTROS GASTOS (1,250) (1,285)

UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP. 322,446 172,919

 HOTEL EL BRUJO S.A.C
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
al 31 de Mayo del 2023
(EXPRESADO EN DÓLARES)

NOTA 01
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Banco de Credito M.N. 570-1046784-0-49
Banco de Credito M.E . 570-1063401-1-08
Scotiabank MN 000-1050214
Banco de La Nación (Cuenta de Detracciones)
Banco BBVA Continental

NOTA 02
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas a clientes por cobrar Anexo 001

NOTA 03
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, GERENTE Y/O ACC.
Entregas por rendir - Javier Mejia Anticona
Entregas por rendir - Ricardo Mejia Anticona
Otras entregas por rendir
Egresos en Caja Chica por Rendir 45,146
Egresos en Bancos por Rendir 47,152

NOTA 04
ANTICIPO DE PAGO A PROVEEDORES
Anticipos Pagados x Alquiler - Local El Centro

NOTA 05
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Seguro Vehicular
Seguro a Todo Riesgo
SOAT
Seguro Vida Ley

NOTA 06
EXISTENCIAS
Mercaderias
Materiales Auxiliares

NOTA 07
ACTIVO DIFERIDO - CORRIENTE
Pagos a Cuenta de Renta de 3ra Categoria - 2023
Activo Diferido (Vacaciones 2022-2023)
Pagos de ITAN
Intereses de prestamos bancarios BCP
Intereses De Ptmo Reactiva Peru (Jul-2021)
Intereses Leasing BCP -60655AFB (Volskwagen Modelo: Tiguan)

NOTA 08
ACTIVO DIFERIDO - NO CORRIENTE
Intereses de prestamos bancarios BCP
Intereses Leasing BCP -60655AFB (Volskwagen Modelo: Tiguan)

NOTA 09
ACTIVO ADQ. EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Leasing BCP -60655AFB (Volskwagen Modelo: Tiguan)

NOTA 10
INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS
Terrenos
Edificaciones
Mejoras Permanentes - Local La Merced 1,477,851
Mejoras Permanentes - Local El Centro 1,277,461
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Intangibles

NOTA 11
DEPRECIACION Y AMORT. ACUMULADA
Edificaciones
Depreciación de Mejoras Perm. - Local La Merced 1,036,818
Depreciación de Mejoras Perm. - Local El Centro 679,801
Unidades de Transporte - Leasing
Unidades de Transporte
Muebles y Enseres
Equipos Diversos
Intangibles
 NOTA 12
TRIBUTOS Y APORTES AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
IGV (May-23)
Renta 4ta Categ. (May-23)
Renta 5ta Categ. (May-23)
Essalud (May-23)
Onp (May-23)
Arbitrios Municipales

NOTA 13
REMUNERACIONES, VACACIONES Y CTS POR PAGAR
Gratificaciones Provisionadas Ene-23 a May-23
Vacaciones Provisionadas 2022-2023
CTS por pagar (May-23)
Liquidación de Beneficios (May-23)
Afp Habitat (May-23)
Afp Integra (May-23)
Afp Prima (May-23)
Afp Profuturo (May-23)

NOTA 14
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas por pagar - Emitidas Anexo 002

NOTA 15
OTRAS CUENTAS POR PAGAR - TERCEROS
Alquileres por pagar - Local La Merced
Polizas de Seguros por Pagar - Multiriesgo
Polizas de Seguros por Pagar - Vehicular

NOTA 16
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
Préstamos Bancarios
Prestamo BCP (Cuota 35 a 46) 87,594
Prestamo BCP - Reactiva (Cuotas 20 a 23) 10,702
Leasing BCP Vehiculo Volskwagen (Cuota 17 a 28) 28,182

NOTA 17
OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
Préstamos Bancarios
Prestamo BCP (Cuota 47 a 86) 1,464,106
Leasing BCP Vehiculo Volskwagen (Cuota 29 a 36) 19,342
 NOTA 18
PASIVO DIFERIDO
Imp. a la Renta Diferido (Deprec. Acelerada Leasig)
Subsidio Recibido del Estado (Ptmo Reactiva BCP)

NOTA 19
CAPITAL
Mejia Anticona Javier Eduardo 20.01%
Mejia Anticona Ricardo Martin 20.01%
Anticona de Mejia María Caridad 59.98%

NOTA 20
RESERVAS
Reserva Legal

NOTA 21
RESULTADOS ACUMULADAS
Utilidad del Ejercicio al 31-May-23
Perdida Acumulada
Gastos de Ejercicios anteriores -31,079
Pérdida del Ejercicio 2017 -227,535
Perdida Acum. al Ejercicio 2015 -270,370
.C
NCIEROS
3
RES)

432,538

11,412
358,937
29,833
552
30,195
1,609

329,049

329,049

179,469

80,727
6,444
92,297

64,441

64,441

13,537

2,080
7,282 Provisionar en diario 01-06-2023 (e incluir al final de cuadrar el E
861
3,313

2,104
 718
1,386

156,969

9,667
6,991
42,508
81,703
12,996
3,105

379,180

377,688
1,492

114,883
114,883

8,105,988

2,992,833
2,755,312

281,159
766,295
1,298,236
12,153

-3,728,820

1,716,619

32,550
200,796
682,848
1,083,854
12,153
 20,186
13,279
70
1,754
3,205
142
1,736

64,045

25,564
28,653
3,554
2,094
272
2,227
1,551
129

22,377

22,377 22,377 41,558

20,146

10,912
7,282
1,952

126,478

126,478

1,483,448

1,483,448
 4,689

4,518
171

4,335,171

867,556
867,556
2,600,059

268,414

268,414

-206,538

322,446
-528,984

terreno
construccion de lo que se tiene en la contabilidad se reclasifica del globo
 5/26/2023 3.698
incluir al final de cuadrar el ESF) $ 1,969.27 S/ 7,282.36
Ajustado con Caja para bajar saldo por pagar