República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación

Universidad Nacional Experimental de los Llanos Occidentales
“Ezequiel Zamora”
UNELLEZ – Guanare

Contabilidad de Empresas
De la Industria
Hotelera

Bachilleres:
Adriangela Fernandez 25.938.506
Rafael Román 26.300.577
Prof: Ciria Landaeta
Contabilidad Especial

Guanare, 16 de junio del 2020

Caso Práctico.
Se constituye una empresa cuya actividad se va a centrar en la gestión de un hotel. Durante
el primer año de actividad realiza las siguientes operaciones:
1.- Los socios constituyen la sociedad con un capital de 30.000,00 Bs., de los que 5.000,00
Bs. son aportaciones dinerarias y 25.000,00 Bs. es el valor de un inmueble que se va a
dedicar a uso hotelero.
2.- La empresa solicita a su banco un crédito de 30.000,00 Bs. a un plazo de 5 años y
amortizaciones anuales constantes. La carga financiera del primer año asciende a 2.000,00
Bs.
3.- La empresa realiza reformas en el inmueble por valor de 10.000,00 Bs., de los que, a
final de ejercicio, había pagado 6.000,00 Bs.
4.- Estas obras de reforma son realizadas sin la licencia urbanística correspondiente y la
empresa es multada con 3.000,00 Bs. La sociedad recurre esta sanción, con lo que el pago
de la multa queda pendiente de la decisión judicial.
5.- El boom inmobiliario que vive la ciudad hace que el precio del inmueble, una vez
reformado, ascienda a 40.000.00 Bs., como refleja una tasación del mismo que la empresa
acaba de encargar.
6.- La empresa asegura el inmueble y paga la prima correspondiente a los dos primeros
años, que asciende a 1.000,00 Bs.
7.- La facturación del hotel en este primer año de actividad es de 18.000,00 Bs., de los que
a final de ejercicio se han cobrado 15.000,00 Bs.; quedan pendientes de pago 3.000,00 Bs.,
pero de estos, 1.000,00 Bs. son adeudados por un "tour operador" que acaba de presentar
suspensión de pago.
8.- La sociedad adquiere una participación del 15% en un restaurante de la ciudad; la
inversión asciende a 3.000,00 Bs. y recibe unos dividendos en este ejercicio de 3.000,00 Bs.
El cobro de estos dividendos no tiene lugar hasta el mes de febrero del año siguiente.
"Otros deudores" es una cuenta del Activo del Balance que recoge la deuda que el
restaurante tiene hacia esta empresa por el pago de los dividendos. Cuando se paguen los
dividendos, esta cuenta se anulará y se incrementará la de "caja".
9.- Los gastos de explotación (plantilla, lavandería, calefacción, etc.) ascienden en este
primer ejercicio a 10.000,00 Bs., de los que, a final de ejercicio, se han pagado 8.000,00 Bs.
Aparte, la empresa ha dotado unas amortizaciones de 500,00Bs. por el edificio y el
mobiliario.
Utilizamos la cuenta de "otros acreedores" porque no tenemos desglose de estos gastos
diversos (que parte se debe a la plantilla, que parte a proveedores, etc.); si lo hubiéramos
tenido, habría más adecuado utilizar las cuentas correspondientes ("deudas con el
personal", "proveedores", etc.).
10.- Una cadena hotelera internacional ofrece a los socios 35.000.000 Bs. por la sociedad y
estos deciden vender.
SOLUCION
Libro Diario:
Fecha Asiento Ref. Debe Haber
-------1-------
01-1-2020 Caja 01 5.000,00
Edificio 02 25.000,00
Capital Social 03 30.000,00
P/registrar asiento de
aportaciones de socios.
--------2--------
02-1-2020 Caja 01 30.000,00
Crédito a corto plazo 04 6.000,00
Crédito a largo plazo 05 24.000,00
P/registrar créditos solicitados
a largo plazo y corto plazo.
--------3----------
02-1-2020 Crédito a largo plazo 05 6.000,00
Caja 01 6.000,00
P/ registrar pago de cuota
de préstamo a largo plazo.
----------4--------
02-1-2020 Crédito a corto plazo 04 6.000,00
Crédito a largo plazo 05 6.000,00
P/registrar pago de cuota de
préstamo a corto plazo.
--------5--------
02-1-2020 Gastos financieros 06 2.000,00
Caja 01 2.000,00
P/registrar pago de intereses
por crédito bancario.
--------6--------
03-1-2020 Edificio 02 10.000,00
Caja 01 6.000,00
Otros acreedores 07 4.000,00
P/ registrar reformas a
inmuebles que incrementan su valor.
-------7---------
03-2-2020 Dotación de Provisiones 08 3.000,00
Provisiones 09 3.000,00
P/ registrar provisión por
multa pendiente por decisión judicial.
--------8--------
04-2-2020 Prima de Seguro 10 500,00
Gastos Anticipados 11 500,00
Caja 01 1.000,00
P/registrar el pago de seguro
pagado por anticipado.
 -------9--------
09-3-2020 Caja 01 15.000,00
Clientes 12 3.000,00
Ventas 13 18.000,00
P/ registrar la facturación del
hotel correspondiente al primer
año de actividad comercial.
---------10-------
06-5-2020 Dotación de Provisiones 08 1.000,00
Provisiones 09 1.000,00
P/ registrar la dotación de
provisiones en caso de no ser cobradas.
------------11------------
09-6-2020 Inversiones financieras 14 3.000,00
Caja 01 3.000,00
P/ registrar inversiones
financieras de la sociedad.
----------12----------
15-7-2020 Otros Deudores 15 3.000,00
Dividendos 16 3.000,00
P/registrar dividendos por
Cobrar.
----------13-----------
19-08-2020 Gastos diversos 17 10.000,00
Caja 01 8.000,00
Otros acreedores 07 2.000,00
P/registrar pago de gastos diversos.
--------14---------
20-09-2020 Dotación amortizaciones 18 500,00
Amortizaciones 19 500,00
P/registrar las amortizaciones
por el edificio y mobiliario.

CUENTAS “T”

01 Caja 02 Edificio
DEBE HABER DEBE HABER
5.000,00 6.000,00 25.000,00 -
30.000,00 2.000,00 10.000,00 -
15.000,00 6.000,00
1.000,00
3.000,00 SALDO: 35.000,00
8.000,00
50.000,00 26.000,00
SALDO 24.000,00

03 Capital 04 Crédito a C/P

DEBE HABER DEBE HABER
- 30.000,00 6.000,00 6.000,00

SALDO 30.000,00 SALDO 6.000,0

 05 Crédito a L/P 06 Gastos Financieros
DEBE HABER DEBE HABER
6.000,00 24.000,00 2.000,00 -

SALDO 18.000,00 SALDO 2.000,00

07 Otros acreedores 08 Dotaciones de Provisiones

DEBE HABER DEBE HABER
- 4.000,00 3.000,00 -
- 2.000,00 1.000,00 -
SALDO 6.000,00 SALDO 4.000,00

09 Provisiones 10 Prima de seguros

DEBE HABER DEBE HABER
- 3.000,00 500,00 -
- 1.000,00
SALDO 4.000,00 SALDO 500,00

11 Gastos Anticipados 12 clientes

DEBE HABER DEBE HABER
500,00 - 3.000,00 -

SALDO 500,00 SALDO 3.000,00

13 Ventas 14 Inversiones Financieras

DEBE HABER DEBE HABER
- 18.000,00 3.000,00 -

SALDO 18.000,00 SALDO 3.000,00

15 otros deudores 16 Dividendos

DEBE HABER DEBE HABER
3.000,00 - - 3.000,00

SALDO 3.000,00 SALDO 3.000,00

17 Gastos Diversos 18 Dotación Amortizaciones

DEBE HABER DEBE HABER
10.000,00 - 500,00

SALDO 10.000,00 SALDO 500,00

19 Amortizaciones
DEBE HABER
500,00
SALDO 500,00

Cuenta de Resultados:
Llevamos los saldos de todas las partidas de gastos e ingresos a "pérdidas
y ganancias".
 Estado de resultado

INGRESOS BRUTOS
Ventas 18.000,00
Dividendos 3.000,00
INGRESOS
Gastos Financieros 2.000,00
Dotación Provisiones 4.000,00
Prima de seguro 500,00
Gastos diversos 10.000,00
Dotación de amortizaciones 500,00
17.000,00 18.300,00

Para ver el resultado, calculamos el saldo de la cuenta de "pérdidas y ganancias"

en el Libro Mayor:

Pérdidas y Ganancias
DEBE HABER
16.000,00 18.300,00
SALDO 2.300,00 la empresa ha obtenido en el ejercicio un beneficio de 2.300.000 Bs.

Balance de comprobación: Trasladamos todos los saldos de las cuentas de Activo y

Pasivo al Balance.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31-12-2020
A VALORES HISTORICOS
(EXPRESADO EN BOLIVARES)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja 24.000,00
Clientes 3.000,00
Deudores Diversos 500,00
Inversiones Financieras 3.000,00
Edificio 35.000,00
Amortizaciones -300,00
Gastos Anticipados 500,00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Crédito a C/P 6.000,00
Crédito a L/P 18.000,00
Otros acreedores 6.000,00
Provisiones 4.000,00
Capital 30.000,00
Utilidad del ejercicio 2.300,00
TOTALES
66.300,00 66.300,00
ACTIVIDAD 1: Esquema
ACTIVIDAD 2: Cuadro