Lista de Verificacion Nia 320

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA
LISTA DE VERIFICACIÓN
NIA 320
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE APLICAR EL
CONCEPTO DE IMPORTANCIA RELATIVA EN LA
PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE UNA AUDITORÍA
Contenido
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE APLICAR EL CONCEPTO DE

IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE UNA
AUDITORÍA .......................................................................................................................2
1. Alcance ..........................................................................................................................2
2. Objetivos ........................................................................................................................2
3. Definiciones ...................................................................................................................2
4. Checklist ........................................................................................................................3
www.auditool.org 1
NIA 320: RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE APLICAR EL CONCEPTO DE
IMPORTANCIA RELATIVA EN LA PLANIFICACIÓN Y EJECUCIÓN DE UNA
AUDITORÍA
1. Alcance
La Norma Internacional de Auditoría -NIA- 320 trata de la responsabilidad que tiene el

auditor de aplicar el concepto de importancia relativa en la planificación y ejecución de
una auditoría de estados financieros.
La NIA 450 explica el modo de aplicar la importancia relativa para evaluar el efecto de las
incorrecciones identificadas sobre la auditoría y, dado el caso, de las incorrecciones no
corregidas sobre los estados financieros.
2. Objetivos
El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada

en la planificación y ejecución de la auditoría.
3. Definiciones
A efectos de la NIA, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se

refiere a la cifra o las cifras determinadas por el auditor, por debajo del nivel de
importancia relativa establecida para los estados financieros en su conjunto, con el fin de
reducir a un nivel adecuadamente bajo la probabilidad de que la suma de las
incorrecciones no corregidas y no detectadas supere la importancia relativa determinada
para los estados financieros en su conjunto.
En consecuencia, se puede decir esto:
¿La importancia relativa para la ejecución del trabajo también se refiere a la cifra o las
cifras determinadas por el auditor por debajo del nivel o niveles de importancia relativa
establecidos para determinados tipos de transacciones, saldos contables o información a
revelar?
Sí No “Más o menos”
www.auditool.org 2
4. Checklist
AUDITORÍA DE INFORMACIÓN FINANCIERA

LISTA DE VERIFICACIÓN NIA
IMPORTANCIA RELATIVA O MATERIALIDAD EN LA PLANIFICACIÓN Y
EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA
No. PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS
1. a) ¿La determinación por el auditor de la

importancia relativa viene dada por el ☐ ☐ ☐
ejercicio de su juicio profesional?
b) ¿El auditor asume que se cumplen las

siguientes condiciones?:
- Que los usuarios tienen un

conocimiento razonable de la ☐ ☐ ☐
contabilidad y están dispuestos a
analizar la información de los
estados financieros con una
diligencia razonable,
- Que comprenden que los estados

financieros se preparan, presentan ☐ ☐ ☐
y auditan teniendo en cuenta
niveles de importancia relativa,
- Que son conscientes de las

incertidumbres inherentes a la ☐ ☐ ☐
medida de cantidades basadas en
la utilización de estimaciones y
juicios, en la consideración de los
hechos futuros,
- Que toman decisiones económicas

razonables basándose en la ☐ ☐ ☐
información contenida en los
estados financieros.
c) ¿El auditor aplica el concepto de ☐ ☐ ☐

importancia relativa, tanto en la
planificación y ejecución de la
auditoría como en la evaluación del
efecto de las incorrecciones
identificadas en dicha auditoría?
www.auditool.org 3
d) Al planificar la auditoría, ¿el auditor

realiza juicios sobre la magnitud de las ☐ ☐ ☐
incorrecciones que se consideran
materiales?
e) ¿Los juicios del auditor sirven para la

determinación de la naturaleza, el ☐ ☐ ☐
momento de realización y la extensión
de los procedimientos de valoración
del riesgo, así como para la
identificación, valoración de riesgos y
procedimientos posteriores a la
auditoría?
2. REQUERIMIENTOS
a) Al establecer la estrategia global de

auditoría, ¿el auditor determina la ☐ ☐ ☐
importancia relativa para los estados
financieros en su conjunto?
b) ¿El auditor determina la importancia

relativa para la ejecución del trabajo
con el fin de valorar los riesgos de ☐ ☐ ☐
incorrección material y de determinar
la naturaleza, el momento de
realización y la extensión de los
procedimientos posteriores de
auditoría?
c) ¿El auditor revisa la importancia

relativa respecto a los estados
financieros en su conjunto, para
☐ ☐ ☐
determinar tipos de transacciones
concretas, saldos contables o
información a revelar en caso de que
se disponga, durante la realización de
la auditoría, de información que de
haberla tenido inicialmente le hubiera
llevado a determinar una cifra
diferente -o cifras diferentes-?
d) ¿La importancia relativa y el riesgo de

auditoría se tienen en cuenta a lo a
largo de la auditoría para identificar y ☐ ☐ ☐
valorar riesgos de incorrección
material, así como la naturaleza, el
momento de realización y la extensión
de los procedimientos de auditoría
posteriores, y evaluar el efecto de las
incorrecciones no corregidas, dado el
caso, sobre los estados financieros y
en la formación de la opinión a
expresar en el informe de auditoría?
www.auditool.org 4
3. DOCUMENTACIÓN
a) ¿El auditor incluye en la

documentación de auditoría las
siguientes cifras y factores tomados
en cuenta para su determinación?:
- La importancia relativa para los ☐ ☐ ☐

estados financieros en conjunto,
- El nivel de importancia relativa para

determinados tipos de ☐ ☐ ☐
transacciones, saldos contables o
información a revelar,
- La importancia relativa para la

ejecución del trabajo, ☐ ☐ ☐
- Cualquier revisión de las cifras ☐ ☐ ☐

establecidas en los estados
financieros y ejecución del trabajo a
medida que la auditoría avanza.
SOCIO: GERENTE: SENIOR: FECHA:

Haga clic aquí para Haga clic aquí para Haga clic aquí para Haga clic aquí para
escribir texto. escribir texto. escribir texto. escribir una fecha.
¿La norma 320 se interpreta junto con la NIA 200 - Objetivos globales del auditor
independiente y realización de la auditoría de conformidad con las Normas
Internacionales de Auditoría?
Sí
No
No aplica
www.auditool.org 5

Lista de Verificacion Nia 320

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Lista de Verificacion Nia 320

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Lista de Verificacion Nia 320

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA

RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR DE APLICAR EL CONCEPTO DE

La Norma Internacional de Auditoría -NIA- 320 trata de la responsabilidad que tiene el

El objetivo del auditor es aplicar el concepto de importancia relativa de manera adecuada

A efectos de la NIA, la importancia relativa o materialidad para la ejecución del trabajo se

En consecuencia, se puede decir esto:

AUDITORÍA DE INFORMACIÓN FINANCIERA

No. PREGUNTA SÍ NO N/A COMENTARIOS

1. a) ¿La determinación por el auditor de la

b) ¿El auditor asume que se cumplen las

- Que los usuarios tienen un

- Que comprenden que los estados

- Que son conscientes de las

- Que toman decisiones económicas

c) ¿El auditor aplica el concepto de ☐ ☐ ☐

d) Al planificar la auditoría, ¿el auditor

e) ¿Los juicios del auditor sirven para la

a) Al establecer la estrategia global de

b) ¿El auditor determina la importancia

c) ¿El auditor revisa la importancia

d) ¿La importancia relativa y el riesgo de

a) ¿El auditor incluye en la

- La importancia relativa para los ☐ ☐ ☐

- El nivel de importancia relativa para

- La importancia relativa para la

- Cualquier revisión de las cifras ☐ ☐ ☐

SOCIO: GERENTE: SENIOR: FECHA:

También podría gustarte