ITUANGO

INFORME FISCAL Y FINANCIERO
ITUANGO
2016
INFORME FISCAL Y FINANCIERO
MUNICIPIO DE ITUANGO
VIGENCIA FISCAL
2016
Contraloría General de Antioquia
Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada
Medellín, Julio de 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA
Contralor General de Antioquia Sergio Zuluaga Peña
Subcontralor Rubén Darío Naranjo Henao
Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Diana Carolina Torres García
Jefe Oficina Asesora de Control Interno María Esther Pérez Salinas
Jefe Oficina Asesora de Planeación Andrea Bedoya Pulgarin
Contralora Auxiliar Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango
Coordinador John Jairo Mesa Cubillos
Elaboro John Jairo Mesa Cubillos

TABLA DE CONTENIDO
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6
1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2016....................................................... 7
Ingresos Corrientes ......................................................................................................... 9
Recursos de Capital ........................................................................................................ 9
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2016-2015 ....................... 10
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ....................................... 10
1.3 EGRESOS ............................................................................................... 13
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2016 ..................................................... 13
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2016- 2015 ....................... 17
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ...................................... 18
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 20
2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 21
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2016-2015 ............................... 21
2.1.1 Activos ............................................................................................................ 23
2.1.2 Pasivos ............................................................................................................ 23
2.1.3 Patrimonio ...................................................................................................... 24
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social......................... 24
2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2016–2015 ....................................... 25
2.4 Índices Financieros ................................................................................ 26
2.5 LEY 617 DE 2000. ................................................................................... 28
2.6 DÉFICIT FISCAL. .................................................................................... 29
2.7 ENDEUDAMIENTO Y CAPACIDAD DE PAGO ...................................... 30
INTRODUCCIÓN
Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998,
La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente
Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2016. El
presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.
El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2015.
Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance
General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31
de 2016, así como las notas a los Estados Contables.
Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como la situación
fiscal, análisis de capacidad de pago, y evaluación del indicador 617 del 2000.
Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable
y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera
Pública Chip, y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como
base la información rendida a través del Link Gestión Transparente, resolución
1966 de 2016 de la Contraloría General de Antioquia.
En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad
en general.
MUNICIPIO DE ITUANGO
1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL
(Miles de pesos)
1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO
El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2016 fue aprobado por
valor de $22.846.922; realizó Adiciones durante el período por $7.304.838 y
reducciones por $2.591.191 para un presupuesto definitivo de $27.560.568;
distribuidos de la siguiente forma:
CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 26.787.963 97,20
1.2 Recursos de Capital 772.605 2,80
1. Total Presupuesto Ingresos 27.560.568 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2016
Elaboró: Contraloría General de Antioquia
Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)
2.1 Gastos de Funcionamiento 3.139.167 11,39
2.3 Inversión 23.737.836 86,13
2.4 Servicio Deuda Pública 683.565 2,48
2 Presupuesto de Gastos 27.560.568 100

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, No se

encontró diferencia, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.
INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)
APROPIACIÓN 27.560.568 27.560.568 0

DEFINITIVA
1.2 INGRESOS
1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2016
(Cifras en miles de pesos)
PRESUPUESTO EJECUCIÓN % PART.

CONCEPTO
DEFINITIVO ($) $ % %
1.1 Ingresos Corrientes 26.787.963 25.931.895 96,80 97,29
1.2 Recursos de Capital 772.605 721.895 93,44 2,71
1. Total Presupuesto 27.560.568 26.653.790 96,71 100

Ingresos
La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:
Presupuesto definitivo $27.560.568
Recaudos $26.653.790
déficit Presupuestal de Ingresos $-906.778

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

percibidos no superaron los ingresos proyectados.
La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:
Ingresos Corrientes
Con un presupuesto definitivo de $26.787.963, se ejecutaron recursos por

$25.931.895, el 96,80%, con una participación del 97,29% en el total recaudado,
significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial.
En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante

fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $4.099.180, un 94,18% del
total esperado, representan el 15,81% del recaudo del grupo.
Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

$21.425.725, el 97,63% de ejecución, de las cuales $19.026.258 corresponden a
transferencias para Inversión y Transferencias para funcionamiento $2.449.107.
Recursos de Capital
Con un presupuesto definitivo de $772.605 y ejecución de $721.895 equivalente al

2,69%; conformados por otros recursos de capital por $721.895.
La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance,
los cuales tuvieron un recaudo de $597.579; Rendimientos por Operaciones
Financieras $22.847.
1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2016-2015
EJECUCIÓN EJECUCIÓN ($) VARIACIÓN

CONCEPTO
2016 2015 $ %
1.1 Ingresos Corrientes 25.931.895 27.040.962 -1.109.067 -4,10
1.1.01 Tributarios 4.099.180 4.984.153 -884.973 -17,76
1.1.02 No Tributarios 21.832.715 22.056.809 -224.094 -1,02
1.2 Recursos De Capital 721.895 1.605.985 -884.090 -55,05
1.2.1 Recursos Del Crédito 0 821.250 -821.250 -100,00
1.2.2 Otros Recursos De Capital 721.895 784.735 -62.840 -8,01
1 Total 26.653.790 28.646.947 -1.993.157 -6,96

En el comparativo 2016–2015, se registra un decremento del -6,96%,

correspondiente a $-1.993.157.
El comportamiento fue el siguiente: Los Ingresos Corrientes, los cuales se

disminuyeron en $-1.109.067 el -4,10% con respecto a la vigencia anterior y los
Recursos de Capital, que pasaron de $1.605.985 a $721.895 en el 2016,
disminuyendo en un 55,05%.
El Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los

recursos propios, que garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, las
transferencias del Sistema General de Participaciones deben ser dirigidas en un
alto porcentaje a la inversión social.
1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos
1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

( )
( )
Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de
funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 16,17%.
1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales
Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio
recaudó $97, es decir que el recaudo total fue del 96,71% de los ingresos
presupuestados.
1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios
Establece que, por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio
generó a través de los ingresos tributarios $94, de recursos propios.
1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios
Indica que, por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no
tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $97 o sea, que el recaudo
de los ingresos no tributarios alcanzó el 97,3% de lo presupuestado.
1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias
Determina que, por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el
Municipio recaudó $98, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se
cumplió en un 97,6%.
1.2.3.6 Cumplimiento de los recursos de capital
Determina que, por cada cien pesos del valor de los recursos de capital
proyectados, el Municipio recaudó $93,44, se presentó cumplimiento del 93,44%.
1.3 EGRESOS
1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2016
PRESUPUESTO EJECUCIÓN
CONCEPTO % PART.
DEFINITIVO ($) $ %
2.1 Funcionamiento 3.139.167 2.760.908 87,95 11,20
2.3 Gastos Inversión 23.737.836 21.382.736 90,08 86,76
2.4 Servicio a la Deuda 683.565 503.043 73,59 2,04
2 Gastos Totales 27.560.568 24.646.687 89,43 100,00

Para la vigencia 2016 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de

$22.846.922, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por
$27.560.568. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $24.646.687; es
decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se
logró en un 89,43%.
La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:
Presupuesto Definitivo $27.560.568
Compromisos Netos $24.646.687
superávit Presupuestal de Egresos $2.913.881

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las

erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas.
La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera:
Gastos de Funcionamiento
Conformados por un presupuesto definitivo de $3.139.167, de los cuales se

ejecutaron $2.760.908, que representa un 87,95% de cumplimiento y equivalen al
11,20% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes
dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de
$1.397.347, con una participación del 50,61%, Gastos Generales por $554.446,
que participan con el 20,08% y Transferencias Corrientes con $809.115 que
representaron el 29,31% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia.
Servicio de la Deuda
Son los recursos empleados en el pago de intereses y capital de las obligaciones

contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto
definitivo para la vigencia 2016 de $683.565 y una ejecución de $503.043, el
73,59%; representan un 2,04% de participación en el total de egresos. Por
concepto de capital se cancelaron $53.244, el 10,58% y por intereses $449.799, el
89,42%.
Inversión
Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos, toda

vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados
en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2016 presentaron un
presupuesto definitivo de $23.737.836, con ejecución de $21.382.736, el 90,08%
de cumplimiento y participación en el total de gastos del 86,76%, desagregando la
Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:
PRESUPUESTO EJECUCIÓN %
INVERSIÓN
DEFINITIVO ($) $ % PART.
2.3.1 Infraestructura 2.948.280 2.538.248 86,09 11,87
2.3.2 Dotación 2.403.283 2.302.890 95,82 10,77
2.3.3 Recurso Humano 16.508.294 15.826.361 95,87 74,01
2.3.4 Investigación Y Estudio 324.056 323.894 99,95 1,51
2.3.5 Administración Del Estado 1.251.329 209.555 16,75 0,98
2.3.6 Subsidios Y Operaciones 302.594 181.788 60,08 0,85

Financieras
2.3 Total Inversión 23.737.836 21.382.736 90,08 100
Por el rubro de infraestructura, la Administración ejecutó $2.538.248, en

programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios
deportivos y parques entre otros, su participación fue del 11,87% en el total de
Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron
$2.302.890, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo,
sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros.
Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de

atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la
financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen
subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los
gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $15.826.361 que corresponden
al 74,01% del total de Gastos de Inversión.
El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $323.894 y
Administración del Estado $209.555, que representan el 1,51% y 0,98%
respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2016.
Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de

inversión de $181.788, correspondiente principalmente a programas de
alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como
programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia
2016 con el 0,85% del total de Gastos de inversión.
1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2016- 2015

EJECUCIÓN VARIACIÓN
CONCEPTO EJECUCIÓN 2015
2016 $ %
2.1Funcionamiento 2.760.908 4.486.023 -1.725.115 -38,46
2.3Gastos Inversión 21.382.736 23.943.034 $-2.560.298 -10,69
2.4Servicio a la 503.043 2.511.625 -2.008.582 -79,97

Deuda
2Gastos Totales 24.646.687 30.940.682 -6.293.995 -20,34
En el comparativo2015 – 2016, se registra variación de $-6.293.995,

correspondiente al 20,34%.
El comportamiento fue el siguiente: los gastos de funcionamiento decrecieron en

$-1.725.115, el -38,46%, la inversión disminuyó en $-2.560.298, el -10,69% y el
servicio de la deuda se disminuyó en $-2.008.582, el -79,97%.
1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos
1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión
( ) (
)
Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $19,62 de la inversión
ejecutada con ahorro corriente.
1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes
Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos
Corrientes $2, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del
Municipio participó con el 1,94%de los ingresos corrientes.
1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes
Indica que por cada cien pesos que el Municipio recaudo en el año en ingresos
corrientes, para funcionamiento destinó $10,65, igualmente indica que los gastos
de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 10,65%.
1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender
funcionamiento se destinaron $11,20, es decir, que los gastos de funcionamiento
representan el 11,20% del total de gastos.
1.3.3.5 Participación de la inversión
Refleja que, por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $87,
correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de
inversión representan el 86,76% del total ejecutado.
1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados
Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $80, se destinaron
al pago de inversión, es decir que el 80,22% del total recaudado se destinó para
gastos de inversión.
1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL
Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos
Ejecución de Ingresos $26.653.790
Ejecución de Egresos $24.646.687
Situación presupuestal $2.007.103

Resultado de la Ejecución Presupuestal
Déficit presupuestal de ingresos $-906.778
Superávit presupuestal de egresos $2.913.881
superávit de ejecución presupuestal $2.007.103

Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $2.007.103, debido a que

los gastos ejecutados fueron inferiores a los presupuestados.
2 INFORMACIÓN CONTABLE
2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2016-2015

VARIACIÓN
CONCEPTO 2016 ($) 2015 ($)
$ %
Activo 66.824.775 54.502.549 12.322.226 22,61
Pasivo 4.240.246 22.830.191 -18.589.945 -81,43
Patrimonio 62.584.529 31.672.358 30.912.171 97,60

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip
El total de Activos a diciembre 31 de 2016, ascendió a $66.824.775, con un

aumento de $12.322.226, el 22,61% con respecto al período anterior. Para la
vigencia 2016 su estructura financiera, está representada en el 6% con los
Pasivos por $4.240.246 y el 93,65% con el Patrimonio, por $62.584.529.
2.1.1 Activos
Presenta un saldo a diciembre 31 de 2016 de $66.824.775, Disminuyendo en

$12.322.226,45, el 418,26% con respecto al año 2015.
2.1.1.1 Activo Corriente
Para el 2016 representa el 19,62% del total de Activos con un aumento de

$7.811.010, el 147,43%, pasando de $5.298.221 en el 2015 a $13.109.231 en el
2016. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $7.797.391; el Grupo
Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $276.553 y el grupo Deudores
$5.007.426.
2.1.1.2 Activo No Corriente
Su participación en el total de Activos es del 80,38%; registra una variación de

$4.511.216, el 9,17% al pasar de $49.204.328 en el 2015 a $53.715.544 en el
2016.
Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los

grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo
cuyo valor fue $19.552.406, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con
$1.813.960, el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2016 a
$30.657.365, y el grupo rentas por cobrar $1.388.613.
2.1.2 Pasivos
El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2016 de $4.240.246,

presentando una disminución en $-18.589.945, es decir el -81,43% con respecto a
la vigencia anterior.
El Pasivo Corriente por $3.229.497 representa el 76,16% del total del Pasivo,
disminuyó en $-19.600.694, el 85,85% con respecto al período anterior. Influyó en
el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las Cuentas
por Pagar las cuales pasaron de $2.291.050 en el 2015 a $2.024.437 en el 2016,
es decir el -11,64% de variación.
El Pasivo no Corriente representa el 23,84% del total del Pasivo, con Aumento de
$1.010.749, el 100,00% al pasar de $0 en el 2015 a $1.010.749 en el 2016.
Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $136.000, y
operaciones de crédito público con $874.749.
2.1.3 Patrimonio
El Patrimonio, aumentó en $30.912.171, el 97,60%, al pasar de $31.672.358 en el

2015 a $62.584.529 en el 2016, donde influyó entre otros el incremento de
Hacienda Pública.
2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social

Variación
Concepto 2016 ($) 2015 ($)
$ %
+ Ingresos Operacionales 5.780.153 5.148.961 631.192 12,26
- Gastos Operacionales 3.128.662 3.210.418 -81.756 -2,55
Superávit Operacional 2.651.491 1.938.543 712.948 36,78
+ Transferencias 30.185.774 23.983.081 6.202.693 25,86
+ Otros Ingresos 20.159.388 4.773.713 15.385.675 322,30
- Transferencias 0 71.355 -71.355 -100,00
- Gasto Público social 19.328.865 25.410.928 -6.082.063 -23,93
- Otros Gastos 453.613 2.791.235 -2.337.622 -83,75
Superávit del Ejercicio 33.214.175 2.421.819 30.792.356 1.271,46

Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2016 fue un
Superávit, superior al obtenido en el 2015 en $30.792.356 que equivale al
1.271,46%.
El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se

evidenciaron en los siguientes ítems:
Los Gastos Operacionales con $3.128.662, presentaron un decremento del

$81.756, el -2,55%, el gasto social presento un decremento de $6.082.063, que
equivale al 23,93%.
Los Ingresos Operacionales con $5.780.153, con variación positiva de $631.192,

el 12,26%, con relación al 2015. El grupo Transferencias tuvo un aumento de
$6.202.693, el 25,86% con relación al 2015.
Otros ingreso se aumentaron en $15.385.675, el 322,30% con relación al 2015,

producto de ajustes de ejercicios anteriores.
2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2016–2015

VARIACIÓN
CONCEPTO 2016 ($) 2015 ($)
$ %
Activo Corriente 13.109.231 5.298.221 7.811.010 147,43
Pasivo Corriente 3.229.497 22.830.191 -19.600.694 -85,85
Disponibilidades 9.879.734 -17.531.970 27.411.704 156,35

Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen
una variación en el 2016 con respecto al 2015, por un valor de $27.411.704; es
decir que la situación de liquidez financiera fue para esta vigencia, debido a que la
administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que
aumentaron las disponibilidades corrientes.
2.4 Índices Financieros
Liquidez
Razón Corriente
Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo,
este posee, en sus activos corrientes, $4,06 para respaldarlo.
Capital de trabajo
Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo
cuenta con capital de trabajo de $9.879.734.
Rentabilidad
Rentabilidad del Activo
Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 49,70%.
Rentabilidad del Patrimonio
Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 53,07%.
Endeudamiento
Índice de Endeudamiento
Significa que, por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $6,35,
corresponden a acreedores.
Concentración Endeudamiento a Corto Plazo
Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $76, tienen vencimiento
corriente, o sea, que el 76,16% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento
menor a un año.
Solvencia
Establece que, por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con
recursos en el patrimonio por $1.476 como respaldo, es decir, que la deuda está
respaldada en un 1.475,96%.
2.5 LEY 617 DE 2000.
La Contraloría General de Antioquia y el Departamento Administrativo de

Planeación”, como resultado de la evaluación realizada, conceptúan que el
municipio de Ituango, durante la vigencia fiscal 2016 cumplió con los límites
establecidos en la Ley 617 de 2000, toda vez que el indicador se ubicó en el
50,49% estando por debajo del límite del 80% para municipios de categoría sexta.
En el cuadro comparativo, se observa como el municipio ha dado cumplimiento a

los límites de gastos definidos en la ley 617 de 2000, desde el año 2012.
2016 2015 2014 2013 2012

50,49% 41,67% 52,38% 43,95% 56,69%
Efectuados los cálculos de indicador de Ley 617 de 2000, para la vigencia fiscal
2016, se obtuvo el siguiente resultado:
Categoría
Municipio Cod Dane Vigencia
según CGR
ITUANGO 05361 6 2016
Población SMLMV 2016

$
21.757 689.455
Administración Central
ICLD $ 5.842.574.254
ICLD - 1% (Ley 99 de 1993) $ 5.784.148.511
GF $ 2.920.161.563
Indicador Ley 617 administración 50,49%

Limite 80%
CUMPLIMIENTO ADMINISTRACIÓN CENTRAL CUMPLE
Concejo
Número de Concejales 13
$
ICLD 2016 5.784.148.511
Número de Sesiones 90
Costo de la Sesión $ 109.586
Gastos comprometidos Funcion Concejo $ 152.259.303
Honorarios Concejo $128.216.204
1,5 de los ICLD 2016 (funcionamiento) $ 86.762.228
Limite máximo GASTOS Concejo $214.978.432
CUMPLIMIENTO CONCEJO MUNICIPAL CUMPLE
Personería
Gastos comprometidos Funcionam Personería $ 96.826.644
Limite MAXIMO Gastos Personería $ 103.418.250
CUMPLIMIENTO PERSONERÍA MUNICIPAL CUMPLE
En la evaluación al indicador de la ley 617 de 2000, el Concejo y la Personería

Municipal, cumplieron con los límites del gasto definidos en el artículo 10° de la
Ley 617 de 2000, toda vez que sus gastos fueron inferiores al límite establecido en
la citada Ley.
2.6 DÉFICIT FISCAL.
Valor
EXISTENCIA CAJA Y BANCOS DICIEMBRE 31 DE
2016 4.640.435.058
Menos
CONSTITUCION CUENTAS POR PAGAR 635.144.714
CONSTITUCION RESERVAS PRESUPUESTALES 888.790.694
OBLIGACIONES LABORALES SEGÚN BALANCE 817.591.128
OTRAS OBLIGACIONES-2460 fallos judiciales 93.212.497
SUPERÁVIT FISCAL 2.205.696.025
DEFICIT CERTIFICADO -750.700.200

Según información suministrada por el Municipio en el boletín de tesorería,
certificación de reservas presupuestales, certificación de cuentas por pagar,
obligaciones laborales y fallos judiciales del balance de prueba al 31/12/2016, el
superávit asciende a $2.205.696.025; sin embargo, el Municipio reportó en el FUT
un superávit por $4.002.952.000, es decir, hay una diferencia por $1.797.255.975,
por cuanto no se incluyó en el cálculo: las cuentas por pagar, las obligaciones
laborales y los fallos judiciales; así mismo, no están conciliados los bancos entre
tesorería, contabilidad y FUT. Esta situación indica que hay inconsistencias en la
calidad y reporte de la información del Municipio así:
CONCEPTO SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN SALDO SEGÚN

BOLETÍN FUT BALANCE DE
TESORERÍA O PRUEBA
DECRETO CXP Y
RESERVAS
Existencias caja y
bancos 4.640.435.058 6.705.155.000 5.732.670.785
Cuentas por pagar 635.144.714 1.813.412.000 2.024.439.279
Reservas
presupuestales 888.790.694 888.791.000 0
En conclusión, el resultado fiscal del ejercicio correspondiente a la vigencia 2016

fue:
SUPERAVIT FUT DEFICIT CERTIFICADO POR SUPERAVIT CÁLCULADO

MUNICIPIO DAP-CGA
4.002.952.000 -750.700.200 2.205.696.025
2.7 ENDEUDAMIENTO Y CAPACIDAD DE PAGO
El Municipio a 31 de diciembre de 2016 tenía operaciones de crédito público en

cuantía de $1.168.267.000. Así mismo efectuados los cálculos de capacidad de
pago, acorde con la Ley 358 de 1997, se obtuvo que el índice de sostenibilidad a
la fecha es del 26,41% y el de solvencia del 1,08%, evidenciando que el municipio
cuenta con capacidad legal de pago, para realizar operaciones de crédito público.

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INFORME FISCAL Y FINANCIERO

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Julio de 2017

Contralor General de Antioquia Sergio Zuluaga Peña

Subcontralor Rubén Darío Naranjo Henao

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Diana Carolina Torres García

Jefe Oficina Asesora de Control Interno María Esther Pérez Salinas

Jefe Oficina Asesora de Planeación Andrea Bedoya Pulgarin

Contralora Auxiliar Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Elaboro John Jairo Mesa Cubillos

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.2 Recursos de Capital 772.605 2,80

1. Total Presupuesto Ingresos 27.560.568 100

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

2.3 Inversión 23.737.836 86,13

2.4 Servicio Deuda Pública 683.565 2,48

2 Presupuesto de Gastos 27.560.568 100

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, No se

APROPIACIÓN 27.560.568 27.560.568 0

PRESUPUESTO EJECUCIÓN % PART.

1.1 Ingresos Corrientes 26.787.963 25.931.895 96,80 97,29

1.2 Recursos de Capital 772.605 721.895 93,44 2,71

1. Total Presupuesto 27.560.568 26.653.790 96,71 100

Presupuesto definitivo $27.560.568

déficit Presupuestal de Ingresos $-906.778

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente:

Con un presupuesto definitivo de $26.787.963, se ejecutaron recursos por

En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante

Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de

Con un presupuesto definitivo de $772.605 y ejecución de $721.895 equivalente al

EJECUCIÓN EJECUCIÓN ($) VARIACIÓN

1.1 Ingresos Corrientes 25.931.895 27.040.962 -1.109.067 -4,10

1.1.01 Tributarios 4.099.180 4.984.153 -884.973 -17,76

1.1.02 No Tributarios 21.832.715 22.056.809 -224.094 -1,02

1.2 Recursos De Capital 721.895 1.605.985 -884.090 -55,05

1.2.1 Recursos Del Crédito 0 821.250 -821.250 -100,00

1.2.2 Otros Recursos De Capital 721.895 784.735 -62.840 -8,01

1 Total 26.653.790 28.646.947 -1.993.157 -6,96

En el comparativo 2016–2015, se registra un decremento del -6,96%,

El comportamiento fue el siguiente: Los Ingresos Corrientes, los cuales se

El Municipio presenta una estructura financiera con un mayor aporte de los

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

1.2.3.6 Cumplimiento de los recursos de capital

2.1 Funcionamiento 3.139.167 2.760.908 87,95 11,20

2.3 Gastos Inversión 23.737.836 21.382.736 90,08 86,76

2.4 Servicio a la Deuda 683.565 503.043 73,59 2,04

2 Gastos Totales 27.560.568 24.646.687 89,43 100,00