TECNOLÓGICO NACIONAL DE MÉXICO INSTITUTO TECNOLÓGICO DE

IZTAPALAPA II

INTEGRANTES.
 BELÉN SANDOVAL GUTIÉRREZ
 JESÚS ANTONIO NERI GONZÁLEZ
 SALAS HILARIO ABRAHAM
2.1 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA ADMINISTRATIVA 2.2 PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA 2.2.1 INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
MATERIA
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PROFESOR.
MÓNICA MONTAÑEZ CRUZ
PERIODO.
SEPTIEMBRE 2020 AL ENERO 2021
 2.1 Procedimiento de auditoría administrativa

 Son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a
los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales el contador público obtiene las bases para fundamentar su
opinión

 Procedimientos

 Naturaleza: Decidir cuál técnica o procedimiento de auditoría o conjunto de ellos, serán aplicables en cada caso
(debido a que todas las entidades son diferentes).
 Extensión o alcance: La relación de las transacciones examinadas (pruebas selectivas) respecto del total que
forman el universo.
 Oportunidad: La época en que los procedimientos de auditoría se van a aplicar (Algunos procedimientos de
auditoría son más útiles y se aplican mejor en una fecha anterior o posterior a la fecha de los estados financieros
dictaminados).

 Técnicas de Auditoría
Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para comprobar la razonabilidad de la
información financiera que le permita emitir su opinión profesional.

o Estudio general. Apreciación sobre las características generales de la empresa, de sus estados financieros y de
los rubros y partidas importantes (la lectura de la redacción de los asientos contables puede dar cuenta de las
características fundamentales de un saldo).

 Análisis. Clasificación y agrupación de las cuentas, de tal manera que constituyan unidades homogéneas y
significativas.
 Análisis de saldo: Los movimientos en las cuentas son compensaciones unos de otros (balance general).
 Análisis de movimiento: Los saldos de las cuentas se forman por acumulación (estado de resultados).
Inspección. Examen físico de los bienes materiales o de los documentos. 
Confirmación. Obtención de una comunicación escrita de una persona independiente de la empresa examinada y que se
encuentre en posibilidad de conocer la naturaleza y condiciones de la operación.  La confirmación puede ser positiva,
negativa, ciega o en blanco. 
o Confirmación positiva. Se envían datos y se pide que contesten, tanto si están conformes como si no lo están. Se
utiliza preferentemente para el activo.
o Confirmación negativa. Se envían datos y se pide sólo si están inconformes. Generalmente se utiliza para el
activo.
o Confirmación indirecta, ciega o en blanco. No se envían datos y se solicita información de saldos, movimientos o
cualquier otro dato necesario para la auditoría. Generalmente se utiliza para el pasivo.
Investigación. Obtención de información, datos y comentarios de los funcionarios y empleados de la propia empresa.
Declaración. Manifestación por escrito con la firma de los interesados, del resultado de las investigaciones realizadas con
los funcionarios y empleados de la empresa.

Certificación. Obtención de un documento en el que se asegure la verdad de un hecho, legaliz ado por lo general, con la
firma de una autoridad
Observación. Presencia física de cómo se realizan ciertas operaciones o hechos.

Cálculo. Verificación matemática de alguna partida.

 2.2 Planeación de la auditoría

El Planeamiento de la Auditoria garantiza el diseño de una estrategia adaptada las condiciones de cada entidad tomando
como base la información recopilada en la etapa de Exploración Previa.
En este proceso se organiza todo el trabajo de Auditoria, las personas implicadas, las tareas a realizar por cada uno de los
ejecutantes, los recursos necesarios, los objetivos, programas a aplicar entre otros, es el momento de planear para
garantizar éxito en la ejecución de la misma.
Toda planeación debe estar bien documentada e incluir el Programa de Auditoría. Este consiste en la descripción de los
procedimientos de auditoría a seguir en el desarrollo de la misma para lograr los objetivos del examen.

Aunque el programa de auditoría se desarrolle de manera tan experta como sea posible durante la etapa preliminar de la
planeación, puede ser necesario modificar los procedimientos según se adquiere información adicional durante el
transcurso del trabajo.

El sistema de información de la entidad auditada y los controles internos contables tienen una importante repercusión sobre
el diseño del programa de auditoría.

El auditor debe evitar la inclinación a seguir un procedimiento tan sólo porque aparece en un programa generalizado.

Dichos programas se utilizan sólo como guías, el auditor debe asegurarse que no hay pasado por alto algún procedimiento
importante de revisión.

Bien sea mediante la adaptación del programa general o preparando un programa a la medida, el auditor debe estar seguro
de que se cumplan las necesidades de cada trabajo.

La oportuna designación del auditor contribuye a la planeación adecuada.

En efecto, la planeación exige que el auditor lleve a cabo ciertos procedimientos en su debida oportunidad, en especial
contar con una exploración preliminar a tiempo y con una ilustración clara y precisa que permita coordinar las actividades a
desarrollar para cumplir el programa de la auditoría en cuestión.

El trabajo fundamental en esta etapa es el definir la estrategia que se debe seguir en la auditoría a acometer.

Los programas de trabajo pueden variar en forma y con-tenido dependiendo de la naturaleza del trabajo.
El auditor interno al planear la Auditoría Interna debe obtener una comprensión de la importancia y complejidad de las
actividades del sistema de información automatizado establecido y la disponibilidad de datos para su uso.

Esta comprensión incluye asuntos tales como:

Importancia y complejidad del procesamiento automatizado en cada operación importante objeto de la Auditoría Interna. La
importancia se refiere a las partidas más relevantes afectadas por el procesamiento automatizado;
Se puede considerar como compleja una operación cuando, por ejemplo:
a) el volumen de transacciones es tal que los usuarios encuentran difícil identificar y corregir errores en el procesamiento;

b) el sistema automáticamente genera transacciones de importancia relativa directamente a otra aplicación;

c) el sistema automatizado desarrolla operaciones complicadas de información financiera y/o automática-mente genera
transacciones de importancia relativa que no pueden ser (o no son) validadas independientemente; y las transacciones son
intercambiadas electrónicamente con otras organizaciones e internamente dentro de la entidad.

La estructura del sistema de información automatizado, el grado de concentración y distribución del procesa-miento
automatizado en toda la entidad puede afectar la segregación de funciones;
la disponibilidad de datos contempla los documentos fuentes y otros materiales de evidencia que pueden ser necesitados
por el auditor interno, que existen o no por un corto período de tiempo o sólo en forma legible por el sistema automatizado; y
el sistema de información automatizado puede generar reportes internos útiles para llevar a cabo la Auditoría Interna.
Lo anterior conlleva planear los temas que se deben ejecutar, de manera que aseguren la realización de una auditoría de
alta calidad y que se logre con la economía, eficiencia, eficacia y prontitud debida.

Desarrollo
Partiendo de los objetivos y alcance previstos para la auditoría y considerando toda la información obtenida y conocimientos
adquiridos sobre la entidad en la etapa de exploración, el jefe de grupo procede a planear las tareas a desarrollar y
comprobaciones necesarias para alcanzar los objetivos de la auditoría.

Igualmente, debe determinar la importancia relativa de los temas que se van a auditar y reevaluar la necesidad de personal
de acuerdo con los elementos de que dispone.

Después de que se ha determinado el tiempo a emplear en la ejecución de cada comprobación o verificación, se procede a
elaborar el plan global o general de la auditoría, el que se debe recoger en un documento que contenga como mínimo:

Definición de los temas y las tareas a ejecutar.

Nombre del o los especialistas que intervendrán en cada una de ellas.
Fecha prevista de inicio y terminación de cada tarea. En este caso se considera desde la exploración hasta la conclusión
del trabajo.
Igualmente se confecciona el plan de trabajo individual de cada especialista, considerando como mínimo:

Nombre del especialista.

Definición de los temas y cada una de las tareas a ejecutar.
Fecha de inicio y terminación de cada tarea.
Cualquier ampliación del término previsto debe estar autorizada por el supervisor u otro nivel superior; dejando constancia
en el expediente de auditoría.

Según criterio del jefe de grupo, tanto el plan general de la auditoría, como el individual de cada especialista, pueden
incluirse en un solo documento en atención al número de tareas a ejecutar, cantidad de especialistas subordinados, etc.

Con independencia de la variante que se utilice, el jefe de grupo debe considerar las columnas imprescindibles para
consignar en cada tarea el período real de ejecución, así como el espacio necesario para registrar las incidencias en cada
tarea/especialista o del tema en su conjunto; consignando los comentarios que procedan o incumplimiento del término
establecido, de existir éste.

Puede servir de soporte un Modelo de Planeamiento diseñado para efectuar la planeación, en el cual además pudiera
concebirse la confección e identificación del papel de trabajo.

A partir del conocimiento de su plan individual, cada especialista desglosa en subtareas los trabajos asignados, (si procede)
respetando el término establecido; reflejando los mismos un Modelo Control Diario de Tareas aspecto que debe ser del
conocimiento del jefe de grupo.

En todas las auditorías estos planes deben ser analizados con el supervisor, quien debe tener conocimiento de los mismos.

Igualmente, los especialistas deben estar impuestos del plan general de la auditoría, lo que redundaría en un trabajo de
colectivo mucho más eficaz.

Todo lo anterior permite seguir la ejecución de cada trabajo y poder determinar si se cumplen en el tiempo previsto.
 2.2.1 Investigación preliminar

Se deberá observar el estado general del área, su situación dentro de la organización, si existe la información solicitada, si
es o no necesaria y la fecha de su última actualización.
Se debe hacer la investigación preliminar solicitando y revisando la información de cada una de las áreas basándose en los
siguientes puntos:
Se recopila la información para obtener una visión general del departamento por medio de observaciones, entrevistas
preliminares y solicitud de documentos para poder definir el objetivo y alcances del departamento.
 Para analizar y dimensionar la estructura por auditar se debe solicitar a nivel del área de informática
 Objetivos a corto y largo plazo.
 Recursos materiales y técnicos
 Solicitar documentos sobre los equipos, número de ellos, localización y características.
 Estudios de viabilidad.
 Número de equipos, localización y las características (de los equipos instalados y por instalar y programados)
 Fechas de instalación de los equipos y planes de instalación.
 Contratos vigentes de compra, renta y servicio de mantenimiento.
 Contratos de seguros.
 Convenios que se tienen con otras instalaciones.
 Configuración de los equipos y capacidades actuales y máximas.
 Planes de expansión.
 Ubicación general de los equipos.
 Políticas de operación.
 Políticas de uso de los equipos.
SISTEMAS Descripción general de los sistemas instalados y de los que estén por instalarse que contengan volúmenes de
información.
 Manual de formas.
 Manual de procedimientos de los sistemas.
 Descripción genérica.
 Diagramas de entrada, archivos, salida.
 Salidas.
 Fecha de instalación de los sistemas.
 Proyecto de instalación de nuevos sistemas.
En el momento de hacer la planeación de la auditoría o bien su realización, debemos evaluar que pueden presentarse las
siguientes situaciones.
Se solicita la información y se ve que:
 No tiene y se necesita.
  No se tiene y no se necesita.
 Se tiene la información, pero:
 No se usa.
 Es incompleta.
 No esta actualizada.
 No es la adecuada.

1. Se usa, está actualizada, es la adecuada y está completa.

2. En el caso de No se tiene y no se necesita, se debe evaluar la causa por la que no es necesaria.
3. En el caso de No se tiene, pero es necesaria, se debe recomendar que se elabore de acuerdo con las necesidades
y con el uso que se le va a dar.
4. En el caso de que se tenga la información, pero no se utilice, se debe analizar por qué no se usa.
5. En caso de que se tenga la información, se debe analizar si se usa, si está actualizada, si es la adecuada y si está
completa.
6. El éxito del análisis crítico depende de las consideraciones siguientes:
o Estudiar hechos y no opiniones (no se toman en cuenta los rumores ni la información sin fundamento)
o Investigar las causas, no los efectos.
o Atender razones, no excusas.
o No confiar en la memoria, preguntar constantemente.
o Criticar objetivamente y a fondo todos los informes y los datos recabados.

 Naturaleza e importancia de la investigación preliminar poniendo en relevancia el tipo de información

necesaria para los propósitos de la planeación

El siguiente paso lógico es realizar un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar la situación de la
organización.

Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura técnica y legal y toda clase de documentos relacionados y de interés.
Este procedimiento puede provocar una reformulación de objetivos, estrategias, acciones o tiempos de ejecución.
Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta lo siguientes criterios:

• Determinar las necesidades específicas.

• Identificar los factores que requieren atención.
• Definir estrategias de acción.
• Jerarquizar prioridades en función del fin que se persigue
• Describir la ubicación, la naturaleza y extensión de los factores.
• Especificar el perfil del auditor.
• Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el objetivo definido.
Además  Importancia de la formulación de hipótesis, eficacia en la solución de los conflictos sociales
de relevancia penal, para, los elementos materiales probatorios, evidencia fiscal, e información, que haciendo un control de
gestión permanente.

Referencias:
 https://sites.google.com/site/auditoriajcll/4-planeacion-de-la-auditoria-informatica/3-investigacion-
preliminar
 https://www.gestiopolis.com/planeamiento-auditorias/

 https://es.scribd.com/doc/12902082/La-Planeacion-de-La-Auditoria-Es-La-Fase-Inicial-Del-Examen-y-
Consiste-en-Determinar-de-Manera-Anticipada-Los-Procedimientos-Que-Se-Van-a-Utilizar