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    Tema 04 - Hoja de Trabajo PDF

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    Keytel Vasquez
    El documento explica el balance de comprobación y la hoja de trabajo, que son herramientas contables para verificar que las sumas de los débitos sean iguales a las sumas de los créditos en las cuentas, y para preparar los estados financieros. La hoja de trabajo incluye columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, y ajustes; y se usa para preparar el balance general, y los estados de ganancias y pérdidas.

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    El documento explica el balance de comprobación y la hoja de trabajo, que son herramientas contables para verificar que las sumas de los débitos sean iguales a las sumas de los créditos en las cuentas, y para preparar los estados financieros. La hoja de trabajo incluye columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, y ajustes; y se usa para preparar el balance general, y los estados de ganancias y pérdidas.

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    El documento explica el balance de comprobación y la hoja de trabajo, que son herramientas contables para verificar que las sumas de los débitos sean iguales a las sumas de los créditos en las cuentas, y para preparar los estados financieros. La hoja de trabajo incluye columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, y ajustes; y se usa para preparar el balance general, y los estados de ganancias y pérdidas.

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    El documento explica el balance de comprobación y la hoja de trabajo, que son herramientas contables para verificar que las sumas de los débitos sean iguales a las sumas de los créditos en las cuentas, y para preparar los estados financieros. La hoja de trabajo incluye columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, y ajustes; y se usa para preparar el balance general, y los estados de ganancias y pérdidas.

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    EL BALANCE DE COMPROBACIÓN Y LA HOJA DE TRABAJO

    Se denomina Balance de Comprobación o Balance de Sumas y Saldos, al Estado en el cual se


    consignan todas las cuentas que fueron registradas o abiertas en el libro mayor con sus
    respectivos importes, aunque hayan sido saldadas, tanto en el debe como el haber. Se dice de
    Comprobación porque la suma total de los débitos debe ser igual a la suma total de los créditos,
    y a la vez la suma de los saldos deudores es igual a la suma de los saldos acreedores del Libro
    Diario, cuyo objetivo es el de comprobar y verificar los pases del mayor al Balance, para la
    formulación del Estado Financiero denominado Balance General.

    Al elaborar la Hoja de Trabajo se debe tener en consideración las provisiones del ejercicio o
    Ajustes Contables o Ajustes Finales, ejemplo la determinación del costo de ventas, provisiones
    del ejercicio, etc.

    NOTA:
    Si la columna de ganancias es mayor que la columna de pérdidas, existirá utilidad, ganancia,
    superávit, y si la columna de pérdidas es mayor que la columna de ganancias, habrá déficit o
    pérdida.

    Rayado y diagramación de la hoja de trabajo.

    1. Columna para el código de la cuenta.

    2. Columna para la denominación de la cuenta.

    3. Columna para los saldos iniciales del ejercicio.

    4. Columna para registrar los movimientos de las cuentas del mayor tanto en el debe
    como en el haber.

    5. Columna para los saldos de las cuentas del mayor, compuesta de dos sub columnas:
    Para el saldo deudor, si el debe es mayor que el haber. Para el saldo acreedor,
    si el debe es menor que el haber.

    6. Columna para ajustes o transferencias


    Cancelación de las cuentas de la clase 9 y la Cta. 79; la misma que se efectúa
    colocando el importe de la Cta.79 en el debe y los importes de las cuentas de la
    clase 9 (94, 95,97, etc.), en el haber de cada una de las mismas.

    La cancelación del costo de ventas (69), con cargo a la Cta. 61 (comercio) y 71


    (industria); es decir, se procede a registrar en el haber el importe del costo de
    ventas; y la cuenta 61 se consigna en el debe, con el importe de la Cta. 69.
    7. Columna de saldos finales del balance general: Compuesta por el activo y pasivo, en
    la sub columna de activo se consideran los saldos de las cuentas. 10 hasta la 39
    inclusive, los saldos de las cuentas 19, 29, y 39 deben ir en el pasivo, por tener saldos
    acreedores, o también en el activo, pero entre paréntesis (restando).

    8. En la sub columna de pasivo irán los saldos de las cuentas 40 hasta la 59 inclusive,
    luego se suma todo el activo y pasivo, y se compara, estableciéndose la diferencia
    que representa el resultado del periodo (ganancia o pérdida).

    9. Si el activo es mayor que el pasivo, habrá utilidades, ganancia, superávit, pero si el


    pasivo es mayor que el activo, habrá pérdida, déficit.

    10. Columna de saldos finales del estado de ganancias y pérdidas por naturaleza,
    compuesta por dos sub columnas, pérdidas y ganancias.

    11. En la columna de pérdidas se consignan los saldos deudores de las cuentas 60, 62,
    63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74 y el saldo deudor de la Cta. 61.

    12. En la columna de Ganancias, se consideran los saldos acreedores de las cuentas. 70,
    71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78 y el saldo acreedor de la Cta. 61.

    13. Luego, se suman ambas columnas y se obtienen los totales, la diferencia debe ser la
    misma que se obtuvo en la columna de inventarios (resultado).

    14. Columna de saldos finales del estado de ganancias y pérdidas por función,
    compuesta también por dos sub columnas: pérdidas y ganancias.

    15. En la columna de pérdidas se consignan los saldos deudores de las cuentas: 66, 69,
    74 y toda la clase 9.

    16. En la columna de ganancias, se consideran los saldos acreedores de las Ctas.70, 71,
    72, 73, 75, 76, 77 y 78 (todas las cuentas de la clase 7, menos la 74 y 79), luego se
    suman ambas columnas y se determinan los totales.

    17. La diferencia debe ser igual a las obtenidas en la columna de inventario, y en la


    columna de resultado por naturaleza.
    FORMATO 3.17: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN”
    EJERCICIO O PERÍODO:

    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

    SALDOS FINALES DEL ESTADO DE


    SALDOS FINALES DEL
    CUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES PÉRDIDAS Y GANANCIAS POR
    BALANCE GENERAL FUNCIÓN

    PASIVO Y
    CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PÉRDIDAS GANANCIAS
    PATRIMONIO

    (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)

    TOTALES (13)
    RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO (14)

    TOTALES (15)

    (1) Código de la cuenta contable desagregado al nivel de dígitos establecido en el Plan Contable vigente en el país.
    (2) Denominación de la cuenta contable desagregadas al nivel de dígitos establecido en el Plan Contable vigente en el país.
    (3) Saldo inicial del ejercicio: deudor.
    (4) Saldo inicial del ejercicio: acreedor.
    (5) Movimientos del ejercicio o período de las cuentas: Debe.
    (6) Movimientos del ejercicio o período de las cuentas: Haber.
    (7) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas: Deudor.
    (8) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas: Acreedor.
    (9) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Balance General: Activo. Elementos 1, 2 y 3
    (10) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Balance General: Pasivo y Patrimonio. Elementos 4 y 5.
    (11) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Pérdidas por función: Pérdidas. Elemento 6.
    (12) Saldos finales del ejercicio o período de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Pérdidas por función: Ganancias. Elemento 7.
    (13) Totales de Saldos y Movimientos.
    (14) Resultado del ejercicio o período.
    (15) Totales.

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