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    Lectura Balance Comprobacion

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    Omar Duvan Salazar Granda
    Este documento describe el balance de comprobación y la hoja de trabajo. Explica que el balance de comprobación es un estado que incluye todas las cuentas registradas en el libro mayor con sus saldos, aunque hayan sido saldadas. La suma de los débitos debe igualar la suma de los créditos. También describe la estructura y columnas de la hoja de trabajo, incluyendo columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, ajustes, y saldos finales del estado de ganancias y pérdidas

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    Este documento describe el balance de comprobación y la hoja de trabajo. Explica que el balance de comprobación es un estado que incluye todas las cuentas registradas en el libro mayor con sus saldos, aunque hayan sido saldadas. La suma de los débitos debe igualar la suma de los créditos. También describe la estructura y columnas de la hoja de trabajo, incluyendo columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, ajustes, y saldos finales del estado de ganancias y pérdidas

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    Este documento describe el balance de comprobación y la hoja de trabajo. Explica que el balance de comprobación es un estado que incluye todas las cuentas registradas en el libro mayor con sus saldos, aunque hayan sido saldadas. La suma de los débitos debe igualar la suma de los créditos. También describe la estructura y columnas de la hoja de trabajo, incluyendo columnas para códigos de cuentas, saldos iniciales, movimientos, saldos finales, ajustes, y saldos finales del estado de ganancias y pérdidas

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    Contabilidad Bsica II

    EL BALANCE DE COMPROBACIN Y LA HOJA DE TRABAJO


    Se denomina Balance de Comprobacin o Balance de Sumas y Saldos, al
    Estado en el cual se consignan todas las cuentas que fueron registradas o
    abiertas en el libro mayor con sus respectivos importes, aunque hayan sido
    saldadas, tanto en el debe como el haber. Se dice de Comprobacin porque la
    suma total de los dbitos debe ser igual a la suma total de los crditos, y a la
    vez la suma de los saldos deudores es igual a la suma de los saldos
    acreedores del Libro Diario, cuyo objetivo es el de comprobar y verificar los
    pases del mayor al Balance, para la formulacin del Estado Financiero
    denominado Balance General.

    Al elaborar la Hoja de Trabajo se debe tener en consideracin las provisiones


    del ejercicio o Ajustes Contables o Ajustes Finales, ejemplo la determinacin
    del costo de ventas, provisiones del ejercicio, etc.
    NOTA:
    Si la columna de ganancias es mayor que la columna de prdidas, existir
    utilidad, ganancia, supervit, y si la columna de prdidas es mayor que la
    columna de ganancias, habr dficit o prdida.

    Rayado y diagramacin de la hoja de trabajo.


    1. Columna para el cdigo de la cuenta.
    2. Columna para la denominacin de la cuenta.
    3. Columna para los saldos iniciales del ejercicio.
    4. Columna para registrar los movimientos de las cuentas del mayor
    tanto en el debe como en el haber.
    5. Columna para los saldos de las cuentas del mayor, compuesta de dos
    sub columnas:

    Contabilidad Bsica II

    Para el saldo deudor, si el debe es mayor que el haber.


    Para el saldo acreedor, si el debe es menor que el haber.
    6. Columna para ajustes o transferencias
    Cancelacin de las cuentas de la clase 9 y la Cta. 79; la misma
    que se efecta colocando el importe de la Cta.79 en el debe y los
    importes de las cuentas de la clase 9 (94, 95,97, etc.), en el haber
    de cada una de las mismas.
    La cancelacin del costo de ventas (69), con cargo a la Cta. 61
    (comercio) y 71 (industria); es decir, se procede a registrar en el
    haber el importe del costo de ventas; y la cuenta 61 se consigna
    en el debe, con el importe de la Cta. 69.
    7. Columna de saldos finales del balance general: Compuesta por el
    activo y pasivo, en la sub columna de activo se consideran los saldos
    de las cuentas. 10 hasta la 39 inclusive, los saldos de las cuentas 19,
    29, y 39 deben ir en el pasivo, por tener saldos acreedores, o tambin
    en el activo, pero entre parntesis (restando).
    8. En la sub columna de pasivo irn los saldos de las cuentas 40 hasta la
    59 inclusive, luego se suma todo el activo y pasivo, y se compara,
    establecindose la diferencia que representa el resultado del periodo
    (ganancia o prdida).
    9. Si el activo es mayor que el pasivo, habr utilidades, ganancia,
    supervit, pero si el pasivo es mayor que el activo, habr prdida,
    dficit.
    10. Columna de saldos finales del estado de ganancias y prdidas por
    naturaleza, compuesta por dos sub columnas, prdidas y ganancias.
    11. En la columna de prdidas se consignan los saldos deudores de las
    cuentas 60, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68 y 74 y el saldo deudor de la Cta.
    61.

    Contabilidad Bsica II

    12. En la columna de Ganancias, se consideran los saldos acreedores de


    las cuentas. 70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78 y el saldo acreedor de la
    Cta. 61.
    13. Luego, se suman ambas columnas y se obtienen los totales, la
    diferencia

    debe ser la misma que se obtuvo en la columna de

    inventarios (resultado).
    14. Columna de saldos finales del estado de ganancias y prdidas por
    funcin, compuesta tambin por dos sub columnas: prdidas y
    ganancias.
    15. En la columna de prdidas se consignan los saldos deudores de las
    cuentas: 66, 69, 74 y toda la clase 9.
    16. En la columna de ganancias, se consideran los saldos acreedores de
    las Ctas.70, 71, 72, 73, 75, 76, 77 y 78 (todas las cuentas de la clase
    7, menos la 74 y 79), luego se suman ambas columnas y se
    determinan los totales.
    17. La diferencia debe ser igual a las obtenidas en la columna de
    inventario, y en la columna de resultado por naturaleza.

    Contabilidad Bsica II

    Roberto Reyna Mrquez | 255

    FORMATO 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN


    EJERCICIO O PERODO:
    RUC:
    APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

    CUENTA

    SALDOS INICIALES

    MOVIMIENTOS

    SALDOS FINALES

    SALDOS FINALES DEL


    BALANCE GENERAL

    SALDOS FINALES DEL ESTADO DE


    PRDIDAS Y GANANCIAS POR
    FUNCIN

    CDIGO

    DENOMINACIN

    DEUDOR

    ACREEDOR

    DEBE

    HABER

    DEUDOR

    ACREEDOR

    ACTIVO

    PASIVO Y
    PATRIMONIO

    PRDIDAS

    GANANCIAS

    (1)

    (2)

    (3)

    (4)

    (5)

    (6)

    (7)

    (8)

    (9)

    (10)

    (11)

    (12)

    TOTALES (13)
    RESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODO (14)
    TOTALES (15)

    (1)
    (2)
    (3)
    (4)
    (5)
    (6)
    (7)
    (8)
    (9)
    (10)
    (11)
    (12)
    (13)
    (14)
    (15)

    Cdigo de la cuenta contable desagregado al nivel de dgitos establecido en el Plan Contable vigente en el pas.
    Denominacin de la cuenta contable desagregadas al nivel de dgitos establecido en el Plan Contable vigente en el pas.
    Saldo inicial del ejercicio: deudor.
    Saldo inicial del ejercicio: acreedor.
    Movimientos del ejercicio o perodo de las cuentas: Debe.
    Movimientos del ejercicio o perodo de las cuentas: Haber.
    Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas: Deudor.
    Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas: Acreedor.
    Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas que conforman el Balance General: Activo. Elementos 1, 2 y 3
    Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas que conforman el Balance General: Pasivo y Patrimonio. Elementos 4 y 5.
    Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Prdidas por funcin: Prdidas. Elemento 6.
    Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Prdidas por funcin: Ganancias. Elemento 7.
    Totales de Saldos y Movimientos.
    Resultado del ejercicio o perodo.
    Totales.

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