Estudio de Caso 4 - LEGISLACION TRIBUTARIA UNAD

Estudio de caso 4.
Fase de la estrategia de aprendizaje: Plantear alternativas de solución
Presentado por:
Tutora:
Myriam Lucia Pineda González
Grupo:
110002_3
Universidad Nacional Abierta Y A Distancia – UNAD

Legislación Comercial Y Tributaria
Octubre de 2017
Estudio de caso 4.
Fase de la estrategia de aprendizaje: Plantear alternativas de solución
El municipio la Milagrosa, tiene un desarrollo comercial muy básico. Su principal

actividad económica corresponde a desarrollo de economía tradicional y ganadería vacuna
en latifundios. Desde hace cinco años el sector terciario está tomando auge a través de las
distintas actividades que se han desarrollado al interior del caso urbano, siendo el
responsable del crecimiento en un 5% del municipio. Todos los habitantes del Pueblo
conocen a la familia Sosa Murcia, en atención a que se han caracterizado por la realización
de diversos negocios emprendedores en pro del desarrollo de la región.
Con el fin de generar un mayor desarrollo en la Región, los hermanos Sosa Murcia,
desean consolidar una idea de negocio, cuya principal actividad se centrará en la compra y
venta de equipos de cómputo (tabletas, computadores de escritorio y portátiles), para su
distribución.
Como actividad inicial, los hermanos Sosa Murcia realizaron contrato de compraventa,
con la multinacional ABBLE S.A., a fin de adquirir la cantidad de 450 equipos. Sin
embargo, a pesar de poseer solvencia económica los Sosa no cuenta con los recursos
necesarios para pagar la totalidad de la factura causada por la empresa ABBLE S.A. y
adicionalmente poseen muy poca información y conocimiento relacionado con la legislación
comercial y ejercicio de las actividades mercantiles, lo que en este momento les plantea
serios desafíos ante la idea de negocio presentada.
De la realización de contrato de compraventa, surgen responsabilidades tributarias para la

sociedad de los Hermanos Sosa Murcia. Teniendo en cuenta que los mencionados no poseen
los conocimientos suficientes en la materia, desean consultar con usted los siguientes
interrogantes:
a. Realizar factura cambiaria de la empresa ABBLE S.A. de acuerdo a la siguiente

información, tenga en cuenta la nueva reforma tributaria, diciembre 2016.
ITEM CANTIDAD VALOR UNITARIO
Computador de escritorio 250 $900.000
Computador Portátil 200 $1.700.000
ABBLE SAS
FACTURA CAMBIARIA DE COMPRAVENTA

Régimen Común - Autorretenedores
DIRECCIÓN Calle 10 # 8-32
NIT 800.000-2
Autorización DIAN 310000009890
CIUDAD La Milagrosa
CLIENTE
FACTURA N° 999
FECHA: 20 de Noviembre de 2017
Forma de
Crédito 120 días NOMBRE: Sociedad Hermanos Sosa LTDA.
Pago:
20 de Marzo de NIT 900.000-1
Vencimiento:
2018 DIRECCIÓN: Calle 2 # 5-26 La Milagrosa
TELEFONO: 8765432 - 2345566
CANTIDAD DESCRIPCIÓN IVA VALOR UNITARIO VALOR TOTAL
250 Computador de 0% $ 900,000 $ 225,000,000
escritorio
200 Computador 19% $ 1,700,000 $ 340,000,000
Portátil

FORMA DE CONTADO SUBTOTAL $ 565,000,000
PAGO CREDITO X IVA $ 64,600,000
Son: Seiscientos veintinueve millones DESCUENTO -
seiscientos mil pesos m /cte TOTAL $ 629,600,000
Manifiesto haber recibido real y Manifiesto haber entregado real y

materialmente a conformidad materialmente la mercancía
Firma: _________ Firma: ____________
Nombre: José Sosa Nombre: Juan Rodriguez
Cedula: 12.345.678 Cédula: 76.543.210
COMPRADOR VENDEDOR
La presente Factura Cambiaria de compraventa se asimila en todos sus efectos a una letra de
cambio. Artículo 774 del Código de Comercio.
b. ¿Qué clase de tributo se origina del negocio realizado (Impuesto, tasa, contribución
especial o aporte parafiscal)?
Para el caso de los Hermanos Sosa se origina un impuesto sobre las ventas, el cual
sería IVA del 19%, en la reforma tributaria del año 2016 quedaron exentos los computadores
con un costo inferior a menos de 50 UVT, a partir del 1 de enero de 2017 los computadores
que superen dicho valor se les cobrará adicionalmente Iva del 19%.
c. Indique el hecho generador, sujeto pasivo del tributo identificado anteriormente.

Está dado por la Reforma tributaria estructural del año 2016 (Ley 1819 del 2016).
ARTÍCULO 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO. Dicho artículo aclara
cuales son los bienes excluidos del impuesto sobre a las ventas, así su venta no causa el
impuesto: allí se encuentran los computadores personales de escritorio o portátiles, cuyo
valor no exceda de cincuenta (50) UVT ($31.859), es decir $1.592.950, Para este caso los
250 computadores por valor de $900.000 cada uno, están excluidos del impuesto, pero los
200 computadores por valor de $1.700.00 cada uno se les genera IVA del 19%
d. Los Hermanos Sosa Murcia, en el momento de hacer el pago de la factura a ABBLE S.A.,
¿deben realizar alguna retención?
De la reforma tributaria el Artículo. 437-2. Nos aclara cuales son los agentes de
retención en el impuesto sobre las ventas. En general nos dice que son las entidades
estatales, entidades emisoras de tarjetas, empresas de algunos servicios digitales, de
publicidad y enseñanza y los grandes contribuyentes calificados por la DIAN de acuerdo
con su volumen de operaciones, ingresos, patrimonio, importancia en el recaudo y actividad
económica, en este caso por el tipo de actividad que realizaría La Sociedad Hermanos Sosa
no sería agente de retención de impuestos (autoretenedor) por lo cual no tendrían que realizar
ningún tipo de retención.
e. ¿Desde su punto de vista, ¿Se justifican los tributos o impuestos?

Los impuestos son el medio por el cual el estado percibe ingresos, los cuales deben
ser destinados a la inversión social, para mi se justificarían si efectivamente el 100% de ellos
se destinara a la educación, la salud, la seguridad y la infraestructura del país, pero todos los
días vemos noticias sobre cómo estos no sólo son mal invertidos, sino que gran parte se
pierde debido a la corrupción. Además de esto en cuanto a la tecnología creo que se debería
alentar el uso de la misma, pero el hecho de que se aumente el rango de los equipos gravados
con IVA, desencadena en que dejen de ser comprados, generando un decrecimiento en este
sector.
f. ¿Qué alternativas plantea usted para evitar la evasión de impuestos?

Es necesario que las multas que se generen producto de la evasión sean más altas, así
como que sea un delito el evadir impuestos.
También es necesario contralar la corrupción y así se vea reflejado la inversión de los
impuestos en el desarrollo del país.
Comunidad contable. (18 de enero de 2017) Esta es la Reforma Tributaria Estructural, Ley
1819 del 2016. Recuperado de
http://www.comunidadcontable.com/BancoConocimiento/Otros/reforma-tributaria.asp

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De la realización de contrato de compraventa, surgen responsabilidades tributarias para la

a. Realizar factura cambiaria de la empresa ABBLE S.A. de acuerdo a la siguiente

FACTURA CAMBIARIA DE COMPRAVENTA

Manifiesto haber recibido real y Manifiesto haber entregado real y

c. Indique el hecho generador, sujeto pasivo del tributo identificado anteriormente.

e. ¿Desde su punto de vista, ¿Se justifican los tributos o impuestos?

f. ¿Qué alternativas plantea usted para evitar la evasión de impuestos?

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