Grupo 106013A - 1391 - Paso4

IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.
Planificación tributaria empresarial
Grupo: 10
Kellys Lucia Carbono Socha

Código: 1065836584
Carlos Andres Mendoza
Código: 1064117663
María Claudia Barandica
Código: 1065614154
Jhan Carlos Sarabia Ascanio
Código: 1064117619
Nombre??
Código: ??
Presentado a:
William Valencia Rivera
Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios
Contaduría Pública
Impuestos Nacionales y Planeación Fiscal
Fecha: Mayo 14 del 2023
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
INTRODUCCIÓN
Por medio del presente trabajo buscamos establecer la

importancia de realizar los respectivos asientos contables
con el fin de elaborar la declaración de renta a persona
juridica, por medio de una conciliación detallada que nos
ayuda a organzinar la información necesaria para la
realización de la misma.
Es muy importante conocer la reglamenteción vigente, asi

como las retenciones, autorretenciones y tarifas que se
manejan para la realización del ejercicio .
Taller de renta personas jurídicas
La sociedad Unadistas S.A.S, identificada con Nit: 900.999.555-4, realiza operaciones para
el año gravable 2021, y tiene las siguientes responsabilidades fiscales:
Código de Responsabilidad
responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario
régimen ordinario.
7 Retención en la fuente a título de renta.
9 Retención en la fuente en el impuesto
sobre las ventas.
14 Informante de exógena.
42 Obligado a Llevar Contabilidad.
48 Impuesto sobre las ventas
Código CIIU de la empresa: 4690
Actividades realizadas durante el año gravable 2021:
1. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”

identificada con Nit: 901.666.333-7, con dirección de Bogotá, D.C. (Declarante), por
valor de $125.500.000, IVA 19%. El pago se realiza con cheque.
2. Se cancelan honorarios al contador público de la compañía José de la Espriella,

identificado con documento No. 1.111.222.444, con dirección de Bogotá, D.C.
(Declarante), por valor de $1.500.000. El pago se realiza con cheque.
3. Se cancelan servicios generales por valor de $743.000 a la señora Norma Paredes la

cual no es declarante, identificado con documento No. 64.101.202, con dirección de
Bogotá, D.C. (No declarante). El pago se realiza con cheque.
4. Se cancelan servicios públicos de la siguiente manera: Acueducto y alcantarillado

$467.000; Energía eléctrica $840.000; Telefonía fija e internet $721.600; Telefonía
celular $610.000. El pago se realiza con cheque.
Información de empresas de servicios públicos
RAZÓN NIT DIRECCIÓN SERVICIO AUTOR

4. Se cancelan servicios públicos de la siguiente manera: Acueducto y alcantarillado
$467.000; Energía eléctrica $840.000; Telefonía fija e internet $721.600; Telefonía
celular $610.000. El pago se realiza con cheque.
Información de empresas de servicios públicos
RAZÓN NIT DIRECCIÓN SERVICIO AUTOR

SOCIAL QUE PRESTA RETENEDOR
ACUEDUCT 801.002.333- Bogotá, D.C. Acueducto y SI
O DE 4 alcantarillado
BOGOTA
S.A. E.S.P
EMPRESA 801.002.444- Bogotá, D.C. Energía SI
DE 4 eléctrica
ENERGIA
DE
BOGOTA
S.A. E.S.P
TELEFONIC 801.002.555- Bogotá, D.C. Telefonía fija e SI
A DE 4 internet
BOGOTA
S.A. E.S.P
MOVIL DE 801.002.666- Telefonía SI
BOGOTA 4 celular
S.A.
5. Se cancelan servicios generales por valor de $845.000 al señor Juan Perna, identificado
con documento No. 92.555.444, con dirección de Bogotá, D.C. (No declarante). El pago
se realiza con cheque.
6. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la perla”, IVA 19%,

identificada con Nit: 902.222.111-7, con dirección de Bogotá, D.C. (Declarante), por valor
de $89.300.000, IVA 19%. El pago se realiza con cheque.
7. Se pagan comisiones en venta al señor Jesús Macea por valor de $4.400.000,

identificado con documento No. 92.111.555, con dirección de Bogotá, D.C. (No
declarante). El pago se realiza con cheque.
8. Se paga arrendamiento de bienes inmuebles a la empresa “Inversiones Sucre Ltda.”,

identificada con Nit: 802.871.111-7, con dirección de Bogotá, D.C. (Declarante), por valor
de $5.200.000, IVA 19%. El pago se realiza con cheque.
9. Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S”

identificada con Nit: 801.225.982-7, con dirección de Bogotá, D.C. por valor de
$6.380.000, AUI 10%, IVA 19% sobre el valor del AUI. El pago se realiza con cheque.
9. Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S”
identificada con Nit: 801.225.982-7, con dirección de Bogotá, D.C. por valor de
$6.380.000, AUI 10%, IVA 19% sobre el valor del AUI. El pago se realiza con cheque.
10. Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $4.240.000 al señor Bonifacio

González, identificado con documento No. 92.005.182, con dirección de Bogotá, D.C.
(Declarante). El pago se realiza con cheque.
11. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”,

valor de $183.200.000, IVA 19%. El pago se realiza con cheque.
12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi S.A.S” identificada

con Nit: 901.942.111-7, con dirección de Bogotá, D.C. (Declarante), por valor de
$3.200.000, IVA 19%. El pago se realiza con cheque.
13. Se cancelan honorarios por servicios legales a la compañía “KPG S.A.S”, identificada
con Nit: 805.337.454-7, con dirección de Bogotá, D.C. (Declarante), por valor de
$4.700.000. El pago se realiza con cheque.
14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”,

valor de $855.150.000, IVA 19%. El pago se recibe por transferencia bancaria.
15. Se paga nómina de empleados correspondiente al mes de noviembre de 2021. El pago

se realiza con cheque.
NOMBRE Y No. DIRECCION VALOR

APELLIDO DOCUMENTO DEVENGADO
Irma Salinas 64.444.101 Bogotá, D.C. $6.500.000.
Jorge Leal 92.533.666 Bogotá, D.C. $5.600.000.
Luigi González 92.128.444 Bogotá, D.C. $5.900.000.
Constanza 64.237.686 Bogotá, D.C. $4.800.000.
Sánchez
16. El banco el porvenir S.A identifico con Nit: 902.999.333-7 con dirección de Bogotá, D.C
(Declarante), emite nota debito por valor de $4.753.600, por concepto del impuesto al
gravamen movimiento financiero (4x1000).
(Declarante), emite nota debito por valor de $4.753.600, por concepto del impuesto al
gravamen movimiento financiero (4x1000).
17. El banco el porvenir S.A identifico con Nit: 902.999.333-7 con dirección de Bogotá, D.C
(Declarante), emite nota debito por valor de $350.000, por concepto de cobro de chequera.
18. Se hace registro contable del costo de venta por valor del 60% del valor de las ventas
realizadas.
19. La empresa paga sanción por extemporaneidad en la presentación del impuesto sobre
las ventas (IVA), por valor de $356.000, además del valor de intereses de mora por valor
de $86.000. El pago se realiza con cheque.
20. La empresa causa el impuesto predial por valor $6.450.000.
21. La empresa causa el impuesto de industria y comercio por valor de $12.635.000.
Información adicional para la conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal,

y que no se registra en SIIGO:
Activos corrientes
Descripción Valor Provisión
Efectivo y equivalentes $63.000.000. No aplica.
al efectivo.
Inventario. $189.000.000. No aplica.
Cuentas por cobrar. $35.600.000. 15% de su valor.
Totales $287.600.000.
Activos no corrientes
Descripción Valor Deterioro contable
Bienes inmuebles. $645.000.000. 10% de su valor.
Maquinaria y equipo. $68.437.000. 10% de su valor.
Equipos de cómputo y $12.700.000. 10% de su valor.
comunicación.
Equipos de oficina. $38.400.000. 10% de su valor.
Totales $764.537.000.
Pasivos
Descripción Valor
Cuentas por pagar a $12.000.000.
empleados.
Impuestos por pagar. $6.290.000.
Obligaciones $122.700.000.
financieras.
Proveedores. $42.630.000.
Totales $183.620.000.
empleados.
Impuestos por pagar. $6.290.000.
Obligaciones $122.700.000.
financieras.
Proveedores. $42.630.000.
Totales $183.620.000.
liza operaciones para
s:
ario
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esto
es Unadistas S.A.S”
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osé de la Espriella,
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ra Norma Paredes la
02, con dirección de
ducto y alcantarillado
t $721.600; Telefonía
cos
AUTOR
ducto y alcantarillado
t $721.600; Telefonía
cos
AUTOR
RETENEDOR
SI
SI
SI
SI
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o declarante). El pago
s la perla”, IVA 19%,

(Declarante), por valor
valor de $4.400.000,
e Bogotá, D.C. (No
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(Declarante), por valor
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, D.C. por valor de
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ción de Bogotá, D.C.
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bre de 2021. El pago
LOR
NGADO
0.000.
0.000.
0.000.
0.000.
cción de Bogotá, D.C

epto del impuesto al
epto del impuesto al
ección de Bogotá, D.C

de cobro de chequera.
el valor de las ventas
ón del impuesto sobre

ses de mora por valor
de $12.635.000.
able y la renta fiscal,
ón
ca.
ca.
valor.
ontable
valor.
valor.
valor.
valor.
No Transacción CODIGO CUENTA SALDO INICIAL
11100505 Moneda Nacional 63,000,000
14350101 Mercancias no fabricadas 189,000,000
13050501 Cuentas por cobrar clientes 35,600,000
13990501 Provisión Clientes
15040501 Bienes Inmuebles 645,000,000
15200501 Maquinaria y equipo 68,437,000
15280501 Equipo de Computo 12,700,000
15240501 Equipo de Oficina 38,400,000
15920501 Depreciación bienes muebles
15921001 Depreciación maquinaria y equipo
15921501 Depreciación equipo de oficina
0 15922001 Depreciación equipo de computo
51991001 Provisión Cartera
51600501 Depreciación bienes muebles
51601001 Depreciación maquinaria y equipo
51601501 Depreciación equipo de oficina
51602001 Depreciación equipo de computo
25050501 Salarios por pagar 12,000,000
24040501 Impuestos por pagar 6,290,000
21050501 Obligaciones financieras 122,700,000
22050501 Proveedores 42,630,000
31050501 Capital suscrito 868,517,000
SUMAS IGUALES
14350101 Mercancias no fabricadas
24081001 Iva descontable por compras 19%
23654001 Retención por compras 2.5%
1
23680502 Reteica compras 11,04
11100505 Moneda Nacional
SUMAS IGUALES
51103505 Honorarios - Asesoria Contable
23651501 Retención por Honorarios 11%
2 23680502 Reteica servicios 6.9
SUMAS IGUALES
51352501 Servicios - Aseo y vigilancia
23652501 Retención por servicios 6%
SUMAS IGUALES
51352501 Servicios publicos - Acueducto y Alcantarillado
51353001 Servicios publicos - Energia electrica
51353501 Servicios publicos - Telefono
4 51353502 Servicios publicos - Celular
24081501 Iva descontable por servicios 19%
SUMAS IGUALES
SUMAS IGUALES
6
SUMAS IGUALES
52051805 Gastos diversos
23652001 Retención por Comisiones 10%
SUMAS IGUALES
51201001 Arrendamientos - Construcciones y edificaciones
23653001 Retención por Arrendamientos 3,5%
8
23680501 Reteica servicios 9.66
SUMAS IGUALES
9
23680504 Reteica Servicios 13.8
SUMAS IGUALES
51201501 Arrendamientos - Maquinaria y equipo
23653001 Retención por Arrendamientos
SUMAS IGUALES
11
SUMAS IGUALES
51355005 Transporte fletes y acarreos
12
23680505 Reteica servicios 4,14
SUMAS IGUALES
51102505 Honorarios - Servicios Legales
13
23651501 Retención por Honorarios 11%
13
23680502 Reteica Servicios 6,9
SUMAS IGUALES
41350101 Comercio al por mayor y al detal
24080501 Iva generado en ventas
13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5%
13551005 Anticipo retención industria y comercio
14
13551505 AutoRenta del 0,4% de los ingresos
23657501 Autorretenciones
SUMAS IGUALES
52050601 Salario Irma Salinas
52050602 Salario Jorge Leal
52050603 Salario Luigi Gonzalez
52050604 Salario Constansa Sanchez
23700505 Aporte Eps
23700705 Aportes Fondo de pensión
23704505 Aporte Fondo Solidaridad
23650505 Retención por salarios Irma Salinas
23650510 Retención por salarios Jorge Leal
23650515 Retención por salarios Luigi Gonzalez
25050501 Salarios por pagar
52053005 Cesantias
52053605 Prima de Servicios
52053905 Vacaciones
52053305 Intereses sobre las cesantias
15 26100505 Provisiones de Cesantias
26102005 Provision prima de servicios
26101505 Provisión vacaciones
26101005 Provisión intereses a las cesantias
52057205 Aportes a cajas de compensación familiar
52056805 Aportes ARL
23701005 Aportes ICBF, SENA y CAJA DE COMPENSACIÓN
SUMAS IGUALES
23701005 Aportes ICBF, SENA y CAJA DE COMPENSACIÓN
23700505 Aportes EPS
SUMAS IGUALES
51159505 Gravamen a los movimientos financieros
16 11100505 Moneda Nacional
SUMAS IGUALES
53050505 Gastos Bancarios
17 11100505 Moneda Nacional
SUMAS IGUALES
61350501 Comercio al por mayor y al detal
18 14350101 Mercancias no fabricadas
SUMAS IGUALES
53952005 Sanciones
53052005 Intereses por mora
19
SUMAS IGUALES
51151505 Impuestos a la propiedad raiz
20 24161505 Impuestos a la propiedad raiz
SUMAS IGUALES
51150505 Impuesto industria y comercio
21 24120505 Impuesto industria y comercio
SUMAS IGUALES
DEBE HABER SALDO
63,000,000
189,000,000
35,600,000
5,340,000 5,340,000
645,000,000
68,437,000
12,700,000
38,400,000
64,500,000 64,500,000
6,843,700 6,843,700
3,840,000 3,840,000
1,270,000 1,270,000
5,340,000 5,340,000
64,500,000 64,500,000
6,843,700 6,843,700
3,840,000 3,840,000
1,270,000 1,270,000
12,000,000
6,290,000
122,700,000
42,630,000
868,517,000
81,793,700 81,793,700
125,500,000 125,500,000
23,845,000 23,845,000
3,137,500 3,137,500
1,385,520 1,385,520
144,821,980 144,821,980
149,345,000 149,345,000
1,500,000 1,500,000
165,000 165,000
10,350 10,350
1,324,650 1,324,650
1,500,000 1,500,000
743,000 743,000
44,580 44,580
7,177 7,177
691,243 691,243
743,000 743,000
467,000 467,000
840,000 840,000
721,600 721,600
610,000 610,000
115,900 115,900
2,754,500
2,754,500 2,754,500
845,000 845,000
50,700 50,700
8,163 8,163
786,137 786,137
845,000 845,000
89,300,000 89,300,000
16,967,000 16,967,000
2,232,500 2,232,500
985,872 985,872
103,048,628 103,048,628
106,267,000 106,267,000
4,400,000 4,400,000
440,000 440,000
42,504 42,504
3,917,496 3,917,496
4,400,000 4,400,000
5,200,000 5,200,000
988,000 988,000
182,000 182,000
50,232 50,232
5,955,768 5,955,768
6,188,000 6,188,000
6,380,000 6,380,000
121,220 121,220
12,760 12,760
8,804 8,804
6,479,656 6,479,656
6,501,220 6,501,220
4,240,000 4,240,000
169,600 169,600
40,958 40,958
4,029,442 4,029,442
4,240,000 4,240,000
183,200,000 183,200,000
34,808,000 34,808,000
4,580,000 4,580,000
2,022,528 2,022,528
211,405,472 211,405,472
218,008,000 218,008,000
3,200,000 3,200,000
608,000 608,000
32,000 32,000
13,248 13,248
3,762,752 3,762,752
3,808,000 3,808,000
4,700,000 4,700,000
893,000 893,000
517,000 517,000
32,430 32,430
5,043,570 5,043,570
5,593,000 5,593,000
855,150,000 855,150,000
162,478,500 162,478,500
21,378,750 21,378,750
9,440,856 9,440,856
3,420,600 3,420,600
3,420,600 3,420,600
986,808,894 986,808,894
1,021,049,100 1,021,049,100
6,500,000 6,500,000
5,600,000 5,600,000
5,900,000 5,900,000
4,800,000 4,800,000
912,000 912,000
912,000 912,000
65,000 65,000
56,000 56,000
59,000 59,000
48,000 48,000
188,000 188,000
71,000 71,000
110,000 110,000
5,727,000 5,727,000
5,025,000 5,025,000
5,259,000 5,259,000
4,368,000 4,368,000
1,899,240 1,899,240
1,899,240 1,899,240
950,760 950,760
228,000 228,000
1,899,240 1,899,240
1,899,240 1,899,240
950,760 950,760
228,000 228,000
912,000 912,000
2,736,000 2,736,000
119,016 119,016
912,000 912,000
2,736,000 2,736,000
119,016 119,016
31,544,256 31,544,256
5,727,000 5,727,000
5,025,000 5,025,000
5,259,000 5,259,000
4,368,000 4,368,000
20,379,000 20,379,000
20,379,000 20,379,000
4,753,600 4,753,600
4,753,600 4,753,600
4,753,600 4,753,600
350,000 350,000
350,000 350,000
350,000 350,000
513,090,000 513,090,000
513,090,000 513,090,000
513,090,000 513,090,000
356,000 356,000
86,000 86,000
442,000 442,000
442,000 442,000
6,450,000 6,450,000
6,450,000 6,450,000
6,450,000 6,450,000
12,635,000 12,635,000
12,635,000
12,635,000 12,635,000
FECHA: DEL AL
NOMBRE CARGO SUELDO BASICO DIAS
Irma Salinas 6,500,000 30

Jorge Leal 5,600,000 30
Luigi Gonzalez 5,900,000 30
Constansa Sanchez 4,800,000 30
TOTAL 22,800,000
PRESTACIONES SOCIALES
CESANTIAS 1,899,240 8.33%
PRIMAS 1,899,240 8.33%
VACACIONES 950,760 4.17%
INTERESES CESANTIAS 228,000 1%
TOTAL 4,977,240 21.83%
VALOR TOTAL DE LA NOMINA 29,123,256
NOMBRE SUELDO BASICO OTROS INGRESOS DEVENGADO
Irma Salinas 6,500,000 6,500,000

Jorge Leal 5,600,000 5,600,000
Luigi Gonzalez 5,900,000 5,900,000
Constansa Sanchez 4,800,000 4,800,000
NOMINA DE LA EMPRESA
TOTAL DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO
AUX. APORTES APORTES

SUELDO DEVENGADO
TRANSPORTE ISS PENSIÓN
6,500,000 6,500,000 260,000 260,000

5,600,000 5,600,000 224,000 224,000
5,900,000 5,900,000 236,000 236,000
4,800,000 4,800,000 192,000 192,000
22,800,000 22,800,000 912,000 912,000
PARAFISCALES SEGURIDAD SO
CAJA DE COMPENSACI 4% 912,000 PENSION
ICBF 0% 0 SALUD
SENA 0% 0 ARL
TOTAL 4% 912,000 TOTAL
8,744,256
INCRNGO
SUBTOTA INTERESE
APORTES ISS APORTE PENSION OTROS L S
1 VIVIENDA
260,000 260,000 65,000 5,915,000

224,000 224,000 56,000 5,096,000
236,000 236,000 59,000 5,369,000
192,000 192,000 48,000 4,368,000
585,000
TOTAL DEDUCIDO PAGADO
TOTAL NETO
RETEFUENTE OTROS
DEDUCCIÓN PAGADO
188,000 65,000 773,000 5,727,000

71,000 56,000 575,000 5,025,000
110,000 59,000 641,000 5,259,000
48,000 432,000 4,368,000
369,000 228,000 2,421,000 20,379,000
SEGURIDAD SOCIAL
12% 2,736,000
0.00% 0
0.52% 119,016
13% 2,855,016
3,767,016
DEDUCCIONE
SALUD
SY CIFRA
DEPENDIENTES PREPAGA AFC/AVP RET 25%
RENTAS CONTROL
DA
EXENTAS
1,478,750 1,478,750 2,366,000
1,274,000 1,274,000 2,038,400
1,342,250 1,342,250 2,147,600
1,092,000 1,092,000 1,747,200
36,308
ING DESP
DEDUCC BASE EN
RETEFUENTE
Y RENTAS UVT
EXENTAS
4,436,250 122 188,000
3,822,000 105 71,000
4,026,750 111 110,000
3,276,000 90 0
369,000
Balance de prueba gener
106013_10-YEYMY L-YE-CARBONO SOCHA-KELLYS LUCIA-519-106583
860512780-
De Enero 2021 a Diciembre 2021
Código
Transacci
Nivel cuenta Nombre cuenta contable
onal
contable
Grupo No 11 Efectivo y equivalentes de efectivo
Cuenta No 1110 Bancos
Subcuenta No 111005 Moneda nacional
Auxiliar Sí 11100501 Moneda nacional
Grupo No 13 Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Cuenta No 1305 Clientes nacionales
Subcuenta No 130505 Clientes nacionales
Auxiliar Sí 13050501 Clientes nacionales
Cuenta No 1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o
Subcuenta Sí 135505 AutoRenta 0,4% de los ingresos
Subcuenta No 135510 Anticipo de impuestos de industria y com.
Auxiliar Sí 13551001 Anticipo de impuestos de industria y com.
Subcuenta No 135515 Anticipo Retención en la fuente
Auxiliar Sí 13551501 Anticipo Retención en la fuente 2,5%
Cuenta No 1399 Provisiones
Subcuenta No 139905 Clientes
Auxiliar Sí 13990501 Clientes
Grupo No 14 Inventarios
Cuenta No 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
Subcuenta No 143501 Mercancías no fabricadas
Auxiliar Sí 14350101 Mercancías no fabricadas
Grupo No 15 Propiedad planta y equipo
Cuenta No 1504 Terrenos
Subcuenta No 150405 Urbanos
Auxiliar Sí 15040505 Urbanos
Cuenta No 1520 Maquinaria y Equipo
Subcuenta Sí 152001 Maquinaria y Equipo
Cuenta No 1524 Equipo de oficina
Subcuenta No 152410 Equipos
Auxiliar Sí 15241001 Equipos
Cuenta No 1528 Equipo de computación y comunicación
Subcuenta No 152805 Equipos de procesamiento de datos
Auxiliar Sí 15280501 Equipos de procesamiento de datos
Cuenta No 1592 Depreciación acumulada
Subcuenta Sí 159210 Depreciacin bienes muebles
Subcuenta No 159215 Equipo de oficina
Auxiliar Sí 15921501 Equipo de oficina
Subcuenta No 159220 Equipo de computación y comunicación
Auxiliar Sí 15922001 Equipo de computación y comunicación
Subcuenta Sí 159225 Depreciación maquinaria y equipo
Grupo No 21 Pasivos financieros
Cuenta No 2105 Bancos nacionales
Subcuenta No 210510 Pagares
Auxiliar Sí 21051001 Colpatria costo amortizado
Grupo No 22 Proveedores
Cuenta No 2205 Proveedores nacionales
Subcuenta No 220505 Proveedores nacionales
Auxiliar Sí 22050501 Proveedores nacionales
Grupo No 23 Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Cuenta No 2365 Retenciones en la fuente
Subcuenta No 236505 Salarios y pagos laborales
Auxiliar Sí 23650501 Salarios y pagos laborales
Subcuenta No 236515 Honorarios
Auxiliar Sí 23651501 Honorarios
Auxiliar Sí 23651507 Retención 2%
Auxiliar Sí 23651509 Retención 1%
Subcuenta No 236520 Comisiones
Auxiliar Sí 23652001 Comisiones
Subcuenta No 236525 Servicios
Auxiliar Sí 23652501 Servicios 6%
Subcuenta No 236530 Arrendamientos
Auxiliar Sí 23653001 Arrendamientos
Subcuenta No 236540 Retención por compras
Auxiliar Sí 23654001 Retención por compras 2,5%
Subcuenta No 236575 Autorretenciones
Auxiliar Sí 23657502 Autorretenciones
Cuenta No 2368 Impuesto de industria y comercio retenido
Subcuenta No 236805 Retención industria y comercio Ica
Auxiliar Sí 23680501 Reteica 11,04
Cuenta No 2370 Aportes a empresas promotoras de salud eps
Subcuenta No 237005 Aportes a entidades promotoras de salud eps
Auxiliar Sí 23700501 Aportes a entidades promotoras de salud eps
Subcuenta No 237006 Aporte a administradoras de riesgos profesionales
Auxiliar Sí 23700601 Aporte a administradoras de riesgos profesionales,
Subcuenta No 237010 Aportes al icbf Sena y cajas de compensación
Auxiliar Sí 23701001 Aportes al icbf Sena y cajas de compensación
Subcuenta No 237045 Fondos
Auxiliar Sí 23704502 Aporte a Fondos de Pensiones
Auxiliar Sí 23704505 Aporte Fondo de solidaridad
Grupo No 24 Pasivos por impuestos
Cuenta No 2404 De renta y complementarios corriente
Subcuenta No 240405 Vigencia fiscal corriente
Auxiliar Sí 24040501 Vigencia fiscal corriente
Cuenta No 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
Subcuenta No 240805 Iva generado en ventas
Auxiliar Sí 24080501 Iva generado en ventas
Subcuenta No 240810 Iva descontable por compras
Auxiliar Sí 24081001 Iva descontable por compras 19%
Subcuenta No 240815 Descontable por servicios
Auxiliar Sí 24081501 Descontable por servicios
Cuenta No 2412 Impuesto Industtria y Comercio
Subcuenta Sí 241201 Impuesto Industria y COmercio
Cuenta No 2416 Impuesto a la propiedad raiz
Subcuenta Sí 241601 Impuesto a la propiedad raiz
Grupo No 25 Beneficios a empleados
Cuenta No 2505 Salarios por pagar
Subcuenta No 250505 Salarios por pagar
Auxiliar Sí 25050501 Salarios por pagar
Grupo No 26 Provisiones
Cuenta No 2610 Provisiones
Subcuenta Sí 261005 Provisiones de Cesantias
Subcuenta Sí 261010 Provisión intereses a las cesantias
Subcuenta Sí 261015 Provisión Vacaciones
Subcuenta Sí 261020 Provisiones prima de servicios
Grupo No 31 Capital social
Cuenta No 3105 Capital suscrito y pagado
Subcuenta No 310510 Capital por suscribir (db)
Auxiliar Sí 31051001 Capital por suscribir (db)
Grupo No 41 Ingresos de actividades ordinarias
Cuenta No 4135 Comercio al por mayor y al detal
Subcuenta No 413501 Comercio al por mayor y al detal
Auxiliar Sí 41350101 Comercio al por mayor y al detal
Grupo No 51 Administrativos
Cuenta No 5110 Honorarios
Subcuenta Sí 511005 Honorarios -Servicios Legales
Subcuenta No 511010 Revisoría fiscal
Auxiliar No 51101001 Honorarios - Revisoría fiscal
SubauxiliarSí 511010010Honorarios - Asesoria Contable
Cuenta No 5115 Impuestos
Subcuenta No 511505 Industria y comercio
Auxiliar Sí 51150510 Impuesto industria y comercio
Subcuenta No 511515 A la propiedad raíz
Auxiliar Sí 51151510 Impuesto a la propiedad raiz
Subcuenta Sí 511520 Iva Descontable por servicicos 19%
Subcuenta Sí 511575 Gravamen a los movimientos financieros
Cuenta No 5120 Arrendamientos
Subcuenta No 512010 Construcciones y edificaciones
Auxiliar Sí 51201001 Arrendamientos - Construcciones y edificaciones
Subcuenta Sí 512015 Arrendamientos - Maquinaria y equipo
Cuenta No 5135 Servicios
Subcuenta No 513505 Aseo y vigilancia
Auxiliar Sí 51350501 Servicios - Aseo y vigilancia
Subcuenta No 513525 Acueducto y alcantarillado
Auxiliar Sí 51352501 Servicios públicos - Acueducto y alcantarillado
Subcuenta No 513530 Energía eléctrica
Auxiliar Sí 51353001 Servicios públicos - Energía eléctrica
Subcuenta No 513535 Teléfono
Auxiliar Sí 51353501 Servicios públicos - Teléfono
Auxiliar Sí 51353502 Servicios públicos - Celular
Subcuenta No 513550 Transporte fletes y acarreos
Auxiliar Sí 51355005 Transporte fletes y acarreos
Cuenta No 5160 Depreciaciones
Subcuenta Sí 516010 Depreciación Bienes Muebles
Subcuenta No 516015 Equipo de oficina
Auxiliar Sí 51601501 Equipo de oficina
Subcuenta No 516020 Equipo de computación y comunicación
Auxiliar Sí 51602001 Equipo de computación y comunicación
Subcuenta Sí 516025 Depreciación Maquinaria y equipo
Cuenta No 5199 Otros gastos
Subcuenta Sí 519910 Provisión Cartera
Grupo No 52 Ventas
Cuenta No 5205 Gastos de personal
Subcuenta No 520506 Sueldos
Auxiliar Sí 52050601 Sueldos
Subcuenta Sí 520518 Gastos Diversos
Subcuenta No 520530 Cesantías
Auxiliar Sí 52053001 Cesantías
Subcuenta No 520533 Intereses sobre cesantías
Auxiliar Sí 52053301 Intereses sobre cesantías
Subcuenta No 520536 Prima de servicios
Auxiliar Sí 52053601 Prima de servicios
Subcuenta No 520539 Vacaciones
Auxiliar Sí 52053901 Vacaciones
Subcuenta No 520568 Aportes a administradora de riesgos laborales
Auxiliar Sí 52056801 Aportes a administradora de riesgos laborales
Subcuenta No 520570 Aporte a fondos de pensión y/o cesantías
Auxiliar Sí 52057001 Aporte a fondos de pensión y/o cesantías
Subcuenta No 520572 Aportes cajas de compensación familiar
Auxiliar Sí 52057201 Aportes cajas de compensación familiar
Grupo No 53 Otros gastos de actividades ordinarias
Cuenta No 5305 Financieros
Subcuenta No 530505 Gastos bancarios
Auxiliar Sí 53050502 Gastos Bancarios
Cuenta No 5395 Gastos diversos
Subcuenta No 539505 Sanciones
Auxiliar Sí 53950520 Intereses por mora
Grupo No 61 Costo de ventas y de prestación de servicios
Cuenta No 6135 Comercio al por mayor y al por menor
Subcuenta No 613505 Comercio al por mayor y al por menor
Auxiliar Sí 61350501 Comercio al por mayor y al por menor
Total general
Procesado en: Mayo 13 2023 03:13

prueba general
A-KELLYS LUCIA-519-1065836584-205845-45221
0512780-
1 a Diciembre 2021
Movimiento Movimiento
Saldo inicial Saldo final
débito crédito
0.00 986,808,894.00 519,945,893.12 466,863,000.88

0.00 986,808,894.00 519,945,893.12 466,863,000.88
0.00 986,808,894.00 519,945,893.12 466,863,000.88
0.00 986,808,894.00 519,945,893.12 466,863,000.88
30,260,000.00 34,240,206.00 0.00 64,500,206.00
35,600,000.00 0.00 0.00 35,600,000.00
35,600,000.00 0.00 0.00 35,600,000.00
35,600,000.00 0.00 0.00 35,600,000.00
0.00 34,240,206.00 0.00 34,240,206.00
0.00 3,420,600.00 0.00 3,420,600.00
0.00 9,440,856.00 0.00 9,440,856.00
0.00 9,440,856.00 0.00 9,440,856.00
0.00 21,378,750.00 0.00 21,378,750.00
0.00 21,378,750.00 0.00 21,378,750.00
-5,340,000.00 0.00 0.00 -5,340,000.00
-5,340,000.00 0.00 0.00 -5,340,000.00
-5,340,000.00 0.00 0.00 -5,340,000.00
0.00 398,000,000.00 513,090,000.00 -115,090,000.00
0.00 398,000,000.00 513,090,000.00 -115,090,000.00
0.00 398,000,000.00 513,090,000.00 -115,090,000.00
0.00 398,000,000.00 513,090,000.00 -115,090,000.00
688,083,300.00 0.00 0.00 688,083,300.00
645,000,000.00 0.00 0.00 645,000,000.00
645,000,000.00 0.00 0.00 645,000,000.00
645,000,000.00 0.00 0.00 645,000,000.00
68,437,000.00 0.00 0.00 68,437,000.00
68,437,000.00 0.00 0.00 68,437,000.00
38,400,000.00 0.00 0.00 38,400,000.00
38,400,000.00 0.00 0.00 38,400,000.00
38,400,000.00 0.00 0.00 38,400,000.00
12,700,000.00 0.00 0.00 12,700,000.00
12,700,000.00 0.00 0.00 12,700,000.00
12,700,000.00 0.00 0.00 12,700,000.00
-76,453,700.00 0.00 0.00 -76,453,700.00
-64,500,000.00 0.00 0.00 -64,500,000.00
-3,840,000.00 0.00 0.00 -3,840,000.00
-3,840,000.00 0.00 0.00 -3,840,000.00
-1,270,000.00 0.00 0.00 -1,270,000.00
-1,270,000.00 0.00 0.00 -1,270,000.00
-6,843,700.00 0.00 0.00 -6,843,700.00
122,700,000.00 0.00 0.00 122,700,000.00
122,700,000.00 0.00 0.00 122,700,000.00
122,700,000.00 0.00 0.00 122,700,000.00
122,700,000.00 0.00 0.00 122,700,000.00
42,630,000.00 0.00 0.00 42,630,000.00
42,630,000.00 0.00 0.00 42,630,000.00
42,630,000.00 0.00 0.00 42,630,000.00
42,630,000.00 0.00 0.00 42,630,000.00
0.00 0.00 25,780,042.88 -25,780,042.88
0.00 0.00 15,353,240.00 -15,353,240.00
0.00 0.00 369,000.00 -369,000.00
0.00 0.00 369,000.00 -369,000.00
0.00 0.00 726,760.00 -726,760.00
0.00 0.00 682,000.00 -682,000.00
0.00 0.00 12,760.00 -12,760.00
0.00 0.00 32,000.00 -32,000.00
0.00 0.00 440,000.00 -440,000.00
0.00 0.00 440,000.00 -440,000.00
0.00 0.00 95,280.00 -95,280.00
0.00 0.00 95,280.00 -95,280.00
0.00 0.00 351,600.00 -351,600.00
0.00 0.00 351,600.00 -351,600.00
0.00 0.00 9,950,000.00 -9,950,000.00
0.00 0.00 9,950,000.00 -9,950,000.00
0.00 0.00 3,420,600.00 -3,420,600.00
0.00 0.00 3,420,600.00 -3,420,600.00
0.00 0.00 4,607,786.88 -4,607,786.88
0.00 0.00 4,607,786.88 -4,607,786.88
0.00 0.00 4,393,920.00 -4,393,920.00
0.00 0.00 8,804.40 -8,804.40
0.00 0.00 149,034.48 -149,034.48
0.00 0.00 42,780.00 -42,780.00
0.00 0.00 13,248.00 -13,248.00
0.00 0.00 5,819,016.00 -5,819,016.00
0.00 0.00 912,000.00 -912,000.00
0.00 0.00 912,000.00 -912,000.00
0.00 0.00 119,016.00 -119,016.00
0.00 0.00 119,016.00 -119,016.00
0.00 0.00 912,000.00 -912,000.00
0.00 0.00 912,000.00 -912,000.00
0.00 0.00 3,876,000.00 -3,876,000.00
0.00 0.00 3,648,000.00 -3,648,000.00
0.00 0.00 228,000.00 -228,000.00
6,290,000.00 75,735,900.00 181,563,500.00 -99,537,600.00
6,290,000.00 0.00 0.00 6,290,000.00
6,290,000.00 0.00 0.00 6,290,000.00
6,290,000.00 0.00 0.00 6,290,000.00
0.00 75,735,900.00 162,478,500.00 -86,742,600.00
0.00 0.00 162,478,500.00 -162,478,500.00
0.00 0.00 162,478,500.00 -162,478,500.00
0.00 75,620,000.00 0.00 75,620,000.00
0.00 75,620,000.00 0.00 75,620,000.00
0.00 115,900.00 0.00 115,900.00
0.00 115,900.00 0.00 115,900.00
0.00 0.00 12,635,000.00 -12,635,000.00
0.00 0.00 12,635,000.00 -12,635,000.00
0.00 0.00 6,450,000.00 -6,450,000.00
0.00 0.00 6,450,000.00 -6,450,000.00
12,000,000.00 20,379,000.00 20,379,000.00 12,000,000.00
12,000,000.00 20,379,000.00 20,379,000.00 12,000,000.00
12,000,000.00 20,379,000.00 20,379,000.00 12,000,000.00
12,000,000.00 20,379,000.00 20,379,000.00 12,000,000.00
0.00 0.00 4,977,240.00 -4,977,240.00
0.00 0.00 4,977,240.00 -4,977,240.00
0.00 0.00 1,899,240.00 -1,899,240.00
0.00 0.00 228,000.00 -228,000.00
0.00 0.00 950,760.00 -950,760.00
0.00 0.00 1,899,240.00 -1,899,240.00
-983,757,000.00 0.00 0.00 -983,757,000.00
-983,757,000.00 0.00 0.00 -983,757,000.00
-983,757,000.00 0.00 0.00 -983,757,000.00
-983,757,000.00 0.00 0.00 -983,757,000.00
0.00 0.00 855,150,000.00 -855,150,000.00
0.00 0.00 855,150,000.00 -855,150,000.00
0.00 0.00 855,150,000.00 -855,150,000.00
0.00 0.00 855,150,000.00 -855,150,000.00
81,793,700.00 55,895,420.00 0.00 137,689,120.00
0.00 6,200,000.00 0.00 6,200,000.00
0.00 4,700,000.00 0.00 4,700,000.00
0.00 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00
0.00 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00
0.00 1,500,000.00 0.00 1,500,000.00
0.00 26,448,820.00 0.00 26,448,820.00
0.00 12,635,000.00 0.00 12,635,000.00
0.00 12,635,000.00 0.00 12,635,000.00
0.00 6,450,000.00 0.00 6,450,000.00
0.00 6,450,000.00 0.00 6,450,000.00
0.00 2,610,220.00 0.00 2,610,220.00
0.00 4,753,600.00 0.00 4,753,600.00
0.00 9,440,000.00 0.00 9,440,000.00
0.00 5,200,000.00 0.00 5,200,000.00
0.00 5,200,000.00 0.00 5,200,000.00
0.00 4,240,000.00 0.00 4,240,000.00
0.00 13,806,600.00 0.00 13,806,600.00
0.00 7,968,000.00 0.00 7,968,000.00
0.00 7,968,000.00 0.00 7,968,000.00
0.00 467,000.00 0.00 467,000.00
0.00 467,000.00 0.00 467,000.00
0.00 840,000.00 0.00 840,000.00
0.00 840,000.00 0.00 840,000.00
0.00 1,331,600.00 0.00 1,331,600.00
0.00 721,600.00 0.00 721,600.00
0.00 610,000.00 0.00 610,000.00
0.00 3,200,000.00 0.00 3,200,000.00
0.00 3,200,000.00 0.00 3,200,000.00
76,453,700.00 0.00 0.00 76,453,700.00
64,500,000.00 0.00 0.00 64,500,000.00
3,840,000.00 0.00 0.00 3,840,000.00
3,840,000.00 0.00 0.00 3,840,000.00
1,270,000.00 0.00 0.00 1,270,000.00
1,270,000.00 0.00 0.00 1,270,000.00
6,843,700.00 0.00 0.00 6,843,700.00
5,340,000.00 0.00 0.00 5,340,000.00
5,340,000.00 0.00 0.00 5,340,000.00
0.00 35,944,256.00 0.00 35,944,256.00
0.00 35,944,256.00 0.00 35,944,256.00
0.00 22,800,000.00 0.00 22,800,000.00
0.00 22,800,000.00 0.00 22,800,000.00
0.00 4,400,000.00 0.00 4,400,000.00
0.00 1,899,240.00 0.00 1,899,240.00
0.00 1,899,240.00 0.00 1,899,240.00
0.00 228,000.00 0.00 228,000.00
0.00 228,000.00 0.00 228,000.00
0.00 1,899,240.00 0.00 1,899,240.00
0.00 1,899,240.00 0.00 1,899,240.00
0.00 950,760.00 0.00 950,760.00
0.00 950,760.00 0.00 950,760.00
0.00 119,016.00 0.00 119,016.00
0.00 119,016.00 0.00 119,016.00
0.00 2,736,000.00 0.00 2,736,000.00
0.00 2,736,000.00 0.00 2,736,000.00
0.00 912,000.00 0.00 912,000.00
0.00 912,000.00 0.00 912,000.00
0.00 792,000.00 0.00 792,000.00
0.00 350,000.00 0.00 350,000.00
0.00 350,000.00 0.00 350,000.00
0.00 350,000.00 0.00 350,000.00
0.00 442,000.00 0.00 442,000.00
0.00 442,000.00 0.00 442,000.00
0.00 442,000.00 0.00 442,000.00
0.00 513,090,000.00 0.00 513,090,000.00
0.00 513,090,000.00 0.00 513,090,000.00
0.00 513,090,000.00 0.00 513,090,000.00
0.00 513,090,000.00 0.00 513,090,000.00
2,120,885,676.00 2,120,885,676.00
n: Mayo 13 2023 03:13

SOCIEDAD UNADISTA S.A.S.
NIT: 900.999.555-4
ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

AÑO GRAVABLE 2021
A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. C

parte del formulario.
Código
Renglón Descripción cuenta o partida
PUC
33 Total Costos y Gastos De Nómina

510506 Sueldos
510527 Auxilio de transporte
510530 Cesantías
510533 Intereses sobre cesantías
510536 Prima de servicios
510539 Vacaciones
510548 Bonificaciones
520506 Sueldos
520518 Comisiones
520530 Cesantías
520539 Vacaciones
720506 Sueldos
720530 Cesantías
720539 Vacaciones
34 Aportes al Sistema de Seguridad Social

(*-1) 510568 ARL
510569 EPS
510570 Fondos pensiones
520568 ARL
Código
PUC
520569 EPS
720568 ARL
720569 EPS
35 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

510572 CAJA COMP.
510575 ICBF
510578 SENA
520572 CAJA COMP.
520575 ICBF
520578 SENA
720572 CAJA COMP.
720575 ICBF
720578 SENA
Efectivo y equivalentes de efectivo

36
(*-2) 1105 Caja General
1110 Bancos- Moneda Nacional
Bancos- Moneda Extranjera
Código
PUC
Inversiones e instrumentos financieros derivados

37
1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-acciones y

aportes en sociedades
Medidas al costo
Valor del costo
Deterioro del valor
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros

38 por cobrar
1305 Clientes
1310 A compañías vinculadas
1315 Cuenta por cobrar a casa matriz
1320 Cuentas por cobrar a vinculados económicos
1325 Cuentas por cobrar a socios o accionistas
1330 Anticipos y avances

1345 Ingresos por cobrar
1350 Retenciones sobre contratos
1355 Anticipo de Impuestos

1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
1380 Deudores Varios
1399 Deterioro sobre clientes y otras cuentas que sí tuvieron
en este año o en los anteriores una contrapartida en el
ingreso y sin incluir las cuentas por cobrar que sean con
vinculados económicos (solo esta provisión, si se ajusta
a los máximos permitidos por la norma fiscal, es
aceptada fiscalmente; ver artículo 145 del ET)
1399 Deterioro sobre las demás cuentas por cobrar (esta sería
la que no es aceptada fiscalmente)
39 Inventarios
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
1440 Bienes raíces para la venta
1455 Materiales, repuestos y accesorios
1460 Envases y empaques
1465 Inventarios en tránsito
1499 Deterioro de inventarios
40 Activos intangibles
Código
PUC
1504 Terrenos
1512 Maquinaria y equipos en montaje

1520 Maquinaria y equipo
1524 Equipo de Oficina
1528 Equipo de computación y comunicación
1540 Flota y equipo de transporte
1592 Depreciación acumulada
44 Total patrimonio bruto (renglones 36 a 43)

45 Pasivos
2105 Bancos nacionales
2110 Bancos del exterior
2205 Proveedores-nacionales
2335 Costos y gastos por pagar
2355 Deudas con socios o accionistas
2365 Retención en la fuente
2367 Retención de IVA
2368 Retención de Industria y comercio
2370 Retenciones y aportes en nómina
2404 Impuesto por pagar - De renta y complementarios,
incluido sobretasa al impuesto de renta
2408 Impuestos sobre las ventas
2412 Otros impuestos por pagar
2510 Cesantías consolidadas
2515 Interés de cesantías
2525 Vacaciones consolidadas
2530 Prestaciones extralegales
2605 Provisión - Para costos y gastos
2705 Ingresos recibidos por anticipado
46 Total patrimonio líquido-positivo (renglones 44-45)
3105 Capital suscrito y pagado
3115 Aportes sociales
47 Ingresos brutos de actividades ordinarias
4110, Venta de bienes

4115, A clientes nacionales por fuera de zona franca (sin
4120, importar si son o no vinculados económicos)
4125,
4130,
4135
4110,
Código
Renglón 4115, Descripción cuenta o partida
PUC
4120,
4125, Exportaciones (sin incluir las exportaciones a territorios o
4130, paisies no cooperantes ,anteriormente llamados
4135 "paraisos fiscales"
A clienes en zonas francas que no sean vinculados
económicos
48 Ingresos financieros
421005 Financieros - intereses
Arrendamiento financiero o mercantil (leasing)
Intereses - sector financiero

Intereses por préstamos a terceros (diferentes al sector
financiero)
421020 Diferencia en cambio
421021 Otros ingresos financieros
(*-30) Intereses presuntivos por hacer préstamos en dinero a

los socios de esta sociedad o a otras sociedades donde
esta sociedad es socia
49 Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni

ganancia ocasional (incluye capitalizaciones no gravadas).
Este renglón solo aplica a dividendos no gravados de años
2016 y anteriores recibidos por sociedades extranjeras y
personas naturales no residentes. También aplica a los no
gravados de cualqiera año repartidos a toda clase de socio por
parte de una sociedad que lleve a cabo megainversioes.
4215
También Dividendos
aplica a dividendos no gravados de cualquier año
Recibidos
recibidos por de sociedad
sociedades nacional del régimen ordinario
nacionales.
que sí lleva a cabo las Megainversiones del artículo 235-
3 del ET.
50 Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no

residentes en Colomibia a una CHC y prima en colocación de
acciones (estos valores se resarán luego como "renta exenta";
ver art. 895 del ET y Decreto 598 de abril 26 de 2020)
4215 Dividendos
Recibidos de entidades del exterior
Código
PUC
51 Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y

anteriores, recibidos por sociedaes extranjeras. Aquí también
irían los dividendosy participaciones gravadas de cualquier
año recibidas por sociedades nacionales, excepto las que se
reportan en el renglón 56
4215 Dividendos
Recibidos de sociedad nacional del régimen ordinario
que no lleva a cabo las Megainversiones del artículo
235-3 del ET. y que no está acogida al régimen de
sociedades CHC de los artículos 894 a 898 del ET)
anteriores, recibidos por personas naturales sin residencia
fiscal
4215 Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales

siguientes, recibidos por personas naturales sin residencia
fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 (ver
4215 Dividendos
artículos 245 y 246 ET)
54 Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que

tributarán al 10 % (recibidos por sociedades extranjeras y
personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes; ver
artículo 245 del ET). Si recibieron dividendos no gravados años
2017 y siguientes pero entregados por sociedades que llevan a
cabo megainversiones, los mismos no deben tributar y por eso
la única solución sería reportarlos en el renglón 49 (ver
artículo 235-3 del ET)
4215 Dividendos

siguientes, recibidos por Establecimientos permanentes y por
sociedades extranjeras , excepto las que se reportan en el
renglón 56 (ver artículo 245 del ET)
4215 Dividendos
Código
PUC
56 Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y

siguientes, recibidos de parte de una sociedad que llevó a
cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades
nacionales,o por sociedades extanjeras, o por personas
naturales no residentes (tributan al 27 %; ver artículo 235-3 del
4215
ET) Dividendos
Recibidos de sociedades nacionales que ejecutan
megainversiones
57 Otros ingresos
4245 Utilidad en venta de activo fijo

Por ventas de activos poseidos menos de 2 años
Otros
Por ventas de activos poseidos más de 2 años

Otros
58 Total Ingresos Brutos (sume 47 a 57)

59 Menos: Devoluciones, descuentos y rebajas
4175 Devoluciones y rebajas en ventas

En venta de bienes
En prestación de servicios
Otras devoluciones, rebajas y descuentos
60 Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

(*-31) Dividendos y participaciones
Utilidad en la enajenación de acciones inscritas en bolsa

(*-32) (artículo 36-1 del ET)
61 Total Ingresos Netos (58-59-60)

62 Costos
61 Costos de las mercancías fabricadas y vendidas
6135 Comercio al por mayor y al por menor
63 Gastos de administración
5105 Benefiios a empleados-de corto plazo
Código
PUC
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
5110, Honorarios
5115
5135 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.)
5120 Arrendamientos
5125 Contribuciones
5130 Seguros
5135 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en juris
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnia-Con vinculados económicos

Asistencia técnica-con terceros ubicados en jurisdiccion
Asistenia Técnica-con no vinculados
Otros servicios
5140 Gastos Legales

5145 Mantenimiento y reparación
5150 Adecuaciones e instalaciones
5155 Gastos de transportes
5160 Depreciaciones
Depreciación propiedades, planta y equipo
Del costo
5195 Diversos
5199 Deterioros
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
minerales
Activos no corrientes mantenidos para la venta /
Bienes de
distribuir arte
a los y cultura medidos al modelo de costo
propietarios
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y
Cartera de crédito
operaciones y operaciones de leasing
de leasing)
Otras inversiones medidas al costo o por el método de
la participación
Código
PUC
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF

Otros deterioros
16)
64 Gastos de distribución y ventas
5205 Beneficios a los empleados-Corto plazo
Salarios y otros
Aportes a EPS
Aportes a ARL
Aportes a fondos de pensiones
Aportes al SENA
Aportes al ICBF
Aportes a Cajas de compensación
5210 Honorarios
5215 Impuestos (al patrimonio, industria y comercio, etc.), sin
incluir el que se menciona en el renglón siguiente
5220 Arrendamientos
5225 Contribuciones
5230 Seguros
5235 Servicios
Servicios administrativos-Con vinculados económicos
Servicios administrativos-con terceros ubicados en

jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
Servicios administrativos- con no vinculados
Asistencia técnia-Con vinculados económicos
Asistencia técnica-con terceros ubicados en
jurisdicciones no cooperantes (paraísos fiscales)
Asistenia Técnica-con no vinculados
Otros servicios
5240 Gastos Legales

5241 Investigación y desarrollo
5245 Mantenimiento y reparación
5250 Adecuaciones e instalaciones
5255 Gastos de transportes
5260 Depreciaciones
Depreciación propiedades, planta y equipo
Del ajuste acumulado por revaluaciones o
reexpresiones
Depreciación de propiedades de inversión

Código
PUC
Del costo
reexpresiones
Depreciación de Otros activos
Del costo
reexpresiones
Depreciación de activos biológicos
Del costo
reexpresiones
5295 Diversos
5299 Deterioros
Inventarios
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos de exploración y evaluación de recursos mineral
Propiedades de inversión medidas al modelo de costo
Activos no corrientes mantenidos para la venta / distribuir
Bienes de arte y cultura medidos al modelo de costo
Activos biológicos medidos al modelo de costo
Activos financieros (diferentes a cartera de crédito y op
Cartera de crédito y operaciones de leasing

Otras inversiones medidas al costo o por el método de la
Derechos de uso en arrendamientos operativos (NIIF 16)
Otros deterioros
65 Gastos financieros
5305 Intereses devengados - sector financiero

Intereses devengados por préstamos de terceros
(distinto al sector financiero)
Por instrumentos financieros medidos a costo
amortizado distinto a préstamos
Diferencia en cambio
Intereses implícitos (transacciones de financiación)
Código
PUC
Actualización de provisiones reconocidas a valor

presente
Intereses por acciones preferenciales
Otros gastos financieros reconocidos como gasto en el
estado de resultados
Intereses de mora Dian y entidades seguridad social
66 Otros gastos y deducciones

5310 Pérdida en venta y retiro de bienes poseidos menos de
dos años
De Propiedades, planta y equipo
67 Total costos y gastos deducibles (suma 62 a 66)
72 Renta líquida ordinaria del ejercicio (sin casillas 52 a 56) (si 61+
69 + 70 + 71 - 52 - 53 - 54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero)
73 O pérdida líquida del ejercicio (sin casillas 52 a 56) ( si 52 + 53

+ 54 + 55 + 56 + 67 + 68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero)
75 Renta líquida (sin casillas 52 a 56) (tomar 72-74)

76 Renta presuntiva
A partir del año gravable 2021 la renta presuntiva se calcula con el
0% (ver artículo 188 del ET)
Notas que explican el ajuste que se hizo entre los saldos contables y los fiscales
(a) Estos valores por deterioros contables no son aceptables fiscalmente. Solamente s
siempre y cuando dicha provisión se haya hecho con los límites impuestos por el cri
Código
PUC
(a-1) De acuerdo con los artículos 115 y 115-1 del ET, el contribuyente puede deducir en
predial) que solo quedaron causados durante el 2021 con tal que queden pagados
que solo habían quedado causados en años anteriores al 2021, que no fueron ded
modificado con el art. 76 de la Ley 1943 de 2018 y 86 de la Ley 2010 de 2019, in
tomados hasta por el 50% como un "descuento tributario" (renglón 93 del formulario
En vista de lo anterior, si el impuesto de industria y comercio que solo había que

restado como una "deducción" en la declaración del 2020, entoces solo en ese ca
tributario" en la declaración del año gravable 2021.
Adicionalmente, cada quien debe examinar si le conviene restar en la declaración

causado durante el 2021 pero que será pagado entre enero y marzo de 2022 (con l
o más bien no restar ningún valor en la declaración del año gravable 2021 y utiliz
gravable 2022, algo que solo le servirá si durante el año 2022 seguirá perteneciend
descuento tributario).
(a-3) Para deducir gastos con beneficiarios del exterior, se deben tomar en cuenta las lim
Los efectos contables por las mediciones de los activos a sus valores presentes, va
(a-4) numeral 5 del artículo 28 del ET; numeral 4 del artículo 33 del ET; artículo 59, nume
(a-5) La amortización de las plusvalías no se acepta fiscalmente (ver artículos 74 y 143 d
(b) Si cuando se reconoce el "gasto deterioro contable" sobre ciertos activos, tal gas
"deterioro", ese ingreso tampoco debe figurar fiscalmente (ver artículo 59 literal f, y a
(d) Ver anexo de "propiedad planta y equipo". Las diferencias se forman porque fiscalm
(f) Fiscalmente, para denunciar la venta de un activo fijo (y sin importar si fiscalmente
lograr que el precio de venta quede reportado en el renglón de "ingreso bruto"
el "ingreso bruto" de la zona de ganancias ocasionales cuando el activo haya sido
razón de que en el ejemplo de este archivo de Excel, en la zona de "ganancias ocas
fiscal de venta del activo fijo que fuera igual a su precio de venta y de esa manera
bruto de la ganancia por loterías debe ser el mínimo valor que luego figure en el ren
(f-1) Valores correspondientes a intereses de mora y sanciones generados en obligacion
(f-2) El artículo 177-1 indica que no son deducibles los gastos imputables a los ingresos
DIAN 39740 de julio de 2004 confirmado con el 52966 de septiembre 1 de 2014.
(f-3) Parte no deducible de los intereses del año por aplicación de la norma de subcapita
(f-4) Son gastos que no tienen relación de causalidad con la renta (ver artículo 107 de ET
De acuerdo con el artículo 257 del ET, las donaciones a entidades del régimen tr
(f-5) tributario" es de solamente el 25 % del valor de la donación. Ver el Concepto Unifica
Código
PUC
(f-6) Esos gastos por "intereses implícitos" no son aceptados fiscalmente (ver artículo 10
(g) Estos activos no representan bienes ni derechos "apreciables en dinero" y por tanto
(h) Esos pasivos, por ser simplemente estimados o no tener un beneficiario externo rea
(j) Los valores que se registran contablemente por la aplicación del método de particip
(j-1) Si la sociedad no cobró intereses reales a los socios o a otras sociedades por los
presuntiva, entonces se hará el ajuste para mostrar el mínimo interés presuntivo ord
(j-2) Los "ingresos de ejercicios anteriores" no son fiscales, pues lo que en realidad toc
impuesto en el año al que en verdad correspondían.
(j-3) Los "ingresos por intereses implícitos" solo son ingreso contable pero no forman ing
(j-4) Los ingresos por "loterías, rifas y similares" no suman en la renta ordinaria. Solo de
régimen especial, y aquellas que sean no contribuyentes declarantes de ingresos y
ordinarias.
(K) Los bonos, CDT, títulos y otras inversiones, cuando sí coticen en bolsa, se les deb
(ver artículo 271 del ET). Ver Circular 000002 de marzo 9 de 2022 https://actualice
enlace: https://www.dian.gov.co/normatividad/Paginas/Circulares.aspx (para el caso
Comentarios a algunas partidas de la depuración
(*-1) Tenga en cuenta que los artículos 287 y 288 de la Ley 1819 de diciembre de 2016 m
datos falsos en el renglón 34 del formulario 110 pueda ser castigada con la sanc
sancion-de-inexactitud-para-el-renglon-31-del-formulario-110/ Además, y para los e
valores de aportes pagados al Sena, al ICBF y a las EPS se redujeron bastant
trabajadores que cuyo monto total devengado en el mes (incluyendo parte salarial y
deducibles (ver el parágrafo 3 del art. 108 del ET luego de ser modificado con la Le
(modificada con las resoluciones 000037 de mayo 5 de 2021, 000063 de julio 30 de
se dispuso la obligatoriedad de empezar a expedir y transmitir (en algunos casos de
aceptar la deducción del costo o gasto por dicho concepto (ver parágrafo 6 del artíc
2021; ver también el numeral 5 y el parágrafo del artículo 80, y el artículo 90, en la R
Código
PUC
(*-2) De acuerdo con lo indicado en el artículo 102 y 271-1 del ET, los fideicomitentes d
en su patrimonio fiscal (por aplicación del principio de transparencia fiscal) todos lo
verdad le corresponden al fideicomitente. Todo se hará de acuerdo con la certifica
mandato, si el mandatario tiene controladas de alguna forma en sus cuentas del p
mandantes, dichas cuentas por cobrar o por pagar solo las declarará el contratan
facturar o cubrir. Además, el mandatario o el contratista delegado deben hacer repo
ellas relacionados, pero los mandantes no tienen que volver a entregar esa misma
0098 de octubre de 2019; https://actualicese.com/resolucion-000098-del-28-10-2020
(*-3) Según el artículo 268 del ET, este valor fiscal debe ser igual al del extracto bancari
del ejercicio sea igual al de los extractos. Por tanto, si se declara como valor fiscal
información exógena el contribuyente reportará este activo y el banco reportará un p
información exógena y al mismo tiempo el banco reportará una cuenta por cobrar.
(*-5) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Acciones y Aportes". Por tanto, si
(*-6) Si se llega a usar esta celda, digitar la cifra con un signo negativo adelante para que
(*-6-1) El valor fiscal de los "activos no corrientes mantenidos para la venta" se determina c
(*-7) Durante el 2021los convenios de doble tributación que se podían aplicar son: con
1568/2012; Con Corea, Ley 1667 de julio de 2013; Con India, Ley 1668 de julio de
e Irlanda del Norte, Ley 1939 de octubre de 2018.
Además, existían otras leyes aprobadas con Francia, Ley 2061 de octubre 20 de 20
cierre del año 2021 pues requiere que sean aprobadas por la Corte Constitucional C
de diciembre 9 de 2021 y C-091 de abril 14 de 2021, respectivamente).
Adicionalmente, se debe tener en cuenta que hay acuerdos en proceso de ser forma
(*-11) Estas cifras están amarradas a la hoja de trabajo "Propiedad planta y equipo". Por t
(*-20) El patrimonio neto contable sí puede llegar a ser negativo. Pero si el fiscal llegase a
(*-26) Las entidades del régimen especial son las únicas que pueden tomar los ingresos
ordinarias pues estas entidades no manejan la zona de "ganancias ocasionales". A
"rentas exentas" que se les permiten restar a dichas entidades (ver artículo 358 del
(*-30) Se puede usar la hoja de trabajo "intereses presuntivos", contenida en este mismo a
Código
PUC
(*-31) En el numeral 26.2 del artículo 26 de la Resolución 0098 de octubre de 2020 (infor
listado actualizado de los distintos tipos de "ingresos no gravados" que pueden llega
(*-32) Si lo que se resta como "ingreso no gravado" es solo la "utilidad", significa que en lo
la utilidad que tácitamente se forma entre dichos renglones será la misma que deba
(*-33) “Digitar en la columna “J” los respectivos valores que se van a tomar como ingresos
(*-34) Aunque el artículo 177-1 del ET menciona que a las "rentas exentas" no se les po
septiembre de 2014) que indica que sí hay que asociarle los costos y gastos para fo
sino "pérdida", pues esa pérdida estaría implícitamente afectando a las otras activid
le puedan asociar a las "rentas exentas" sean solo hasta el monto del ingreso bruto
(*-39) El artículo 117 de la Ley 2010 de 2019 (la cual es una norrma especial y posterior q
de los artículos 147 y 714 del Estatuto Tributario de la declaración del impuesto so
Régimen de Precios de Transferencia, será de cinco (5) años.” Esa norma en todo
lo cual se puede suponer que dicha reglamentación establecerá que se contarían
declaraciones presentadas extemporáneamente", pues así es como se aplican los
tanto, las declaracioes (oportunas o extemporáneas) que se presenten a partir de d
artículo 714 del ET (la cual decia que si se liquidan pérdidas, la declaración "queda
cual equivalía a decir que quedaban en firme 12 años gravables despues; ver artícu
compensaban pérdidas, la declaración quedab en firme dentro de los 6 años siguien
(*-41) El valor total que se tome como compensaciones, en ningún momento puede exced
(*-43) El valor que se coloque aquí no puede exceder al mayor entre el renglón 75 y el 76
se diligenciaría en el portal de la DIAN.
(*-44) Contablemente irá lo que existe en la contabilidad, a saber, "la utilidad" en venta. P
fiscal" del activo fijo vendido.
(*-45) Si se obtuvieron ingresos por loterías, rifas y similares, este valor no se puede ve
"ganancias ocasionales". Así lo controlaría la Dian en sus revisiones a la declaració
ayuda renta"). Por tanto, este valor bruto de ingresos por "loterías rifas y similares"
se formará el respectivo impuesto del 20% sobre esa ganancia por loterías y dicho
que le hicieron sobre la rifa o lotería. Por ello, si al mismo tiempo se debe denunci
mismo precio de venta para no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que ari
(*-46) Recuérdese que en la parte contable no se muestra como "ingreso bruto" el precio
"utilidad en venta de activo fijo" (en los ingresos no operacionales) o una "pérdida en
Código
PUC
(*-47) Recuérdese que esta celda calcula el impuesto en forma automática según la opció
usará este formulario. En esa primera parte de dicha hoja se aclara que si quien
impuesto se calcule manualmente.
(*-48) El artículo 93 de la Ley 2010 de 2019 modificó el artículo 254 del ET estableciendo
(*-49) El monto total de los descuentos del impuesto de renta que se pueden tomar tienen
caso los descuentos tributarios pueden exceder el valor del impuesto básico de rent
La determinación del impuesto después de descuentos, en ningún caso podrá ser in

descuento tributario.
PARÁGRAFO 1o. El límite establecido en el inciso segundo del presente artículo, no
PARÁGRAFO 2o. Cuando los descuentos tributarios estén originados exclusivamen

(70 %) del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva antes de cualqu
Por tanto, como a partir del año gravable 2021 la renta presuntiva empieza a calcula
(*-50)
En el instructivo del formulario para este renglón se lee: "Escriba en esta casilla los
254 del ET". Además, se entiende que el valor que se coloque en esta casilla nunca
(*-51) Para los contribuyentes del "Régimen ordinario", siempre que el renglón 94 arroje
anticipo para el 2022). Pero adviértase que si la declaración del año gravable 2021
liquida anticipo al año siguiente (véase Concepto Dian 12200 mayo 13 de 1987). Ad
de 2020), si durante el año 2022 alguna sociedad nacional decide trasladarse volun
2022.
(*-52) Si actualiza primero los datos de la hoja incluida en este mismo archivo en Excel, tit
Y COMPLEMENTARIOS
enciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la parte final de la herramien
Saldos Contables a dic. 31 de 2021 Ajustes para llegar a

saldos fiscales
Parciales Totales (ver nota a, b, etc. al final de
esta misma hoja)
32,177,000
0
0
0
0
0
0
0
22,800,000
4,400,000
0
1,899,240
228,000
1,899,240
950,760
0
0
0
0
0
0
0
0
2,855,000
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
119,016 0 (a-1)
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 0 (a-1)
2,736,000 0 (a-1)
0
0
0
912,000
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
912,000 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0 0 (a-1)
0
0
0
466,863,000
0
466,863,001
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (*-5) 0 (d)
0 (*-6) 0 (a)
64,500,000
35,600,000
0
0
0
0
0
0
34,240,206
0
0
(5,340,000)
0 (a)
(115,090,000)
(115,090,000)
0
0
0
0
0 0 (a)
688,083,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
645,000,000
0
68,437,000
38,400,000
12,700,000
(76,453,700) (a) 50,181,000
1,104,356,000
53,485,000
122,700,000
0
42,630,000
0
0
(15,353,240)
0
(4,607,787)
(5,819,016)
6,290,000
(86,742,600)
(12,635,000)
12,000,000
(1,899,240)
(228,000)
(950,760)
(1,899,240)
0 0 (h)
0
1,050,871,000 (*-20)
(983,757,000)
0 0
855,150,000
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
855,150,000
0
0
0
0
0
0
Esta partida no
figura
contablemente.
Solo figura
fiscalmente (j-1) 0
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
saldos fiscales
esta misma hoja)
(f)
0 0 (f)
855,150,000
0
0
0
Para este renglón 0 0

no hay "valores
contables"
855,150,000
513,090,000
513,090,000
132,349,000
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0
6,200,000
26,448,820 0 (a-1) 13,224,410

9,440,000
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
13,806,600 (a-3)
0
0
0
0
76,453,700
0
0 0
0 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0 (a) 0
0 (a) 0
3,767,000
0
0 0 (a-1) 0
119,016 0 (a-1) 0
2,736,000 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
0 0 (a-1) 0
912,000 0 (a-1) 0
0
0
0
0
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0 (a-3)
0
0
0
0
0
0
0
0
0 (a-4) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
0 (a-4) 0
0
0 (a-4) 0
0 (a-4) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
0
0 (a) 0
0 (a) 0
0 (a) 0
792,000
0
0
(f-3) 0
0
(f-6) 0
0
0 (f-6) 0
saldos fiscales
esta misma hoja)
0
(f-6) 0
792,000
442,000
442,000 (f) 442,000
650,440,000
204,710,000
(*-39) 0
En este renglón
no hay valores
"contables". Son
solo partidas
fiscales
s contables y los fiscales
ptables fiscalmente. Solamente se aceptaría la provisión o deterioro hecha sobre cuentas por cobrar originadas en
on los límites impuestos por el criterio fiscal (ver artículos 145 y 146 del ET; ver también la guía de diligenciamiento
saldos fiscales
esta misma hoja)
el contribuyente puede deducir en el mismo año 2021 todos los valores por aporte parafiscales, y por impuestos de
021 con tal que queden pagados antes de la presentación inicial de la declaración de renta año gravable 2021. Pe
riores al 2021, que no fueron deducidos en esos años, pero que sí fueron pagados en el 2021. Tomar en cuenta a
y 86 de la Ley 2010 de 2019, indica que a partir del año gravable 2019 los impuestos de industria y comercio q
butario" (renglón 93 del formulario) .
a y comercio que solo había quedado causado al cierre de 2020 se pagó durante el 2021, y sucedió además qu
del 2020, entoces solo en ese caso se tendrán las condiciones para tomar hasta el 50 % del valor "pagado" dur
1.
onviene restar en la declaración de renta del año gravable 2021, como un "gasto deducible", el 100 % del impue
ntre enero y marzo de 2022 (con lo cual se rebajaría su impuesto de renta del año gravable 2021 solamente en el eq
ón del año gravable 2021 y utilizar mejor el 50 % del pago que se hará entre enero y abril de 2022 como un "des
el año 2022 seguirá perteneciendo al régimen ordinario y no se traslada voluntariamente al régimen simple (pues e
se deben tomar en cuenta las limitaciones de los artículos 122 al 124-2 y siguientes del ET.
ctivos a sus valores presentes, valores actuales o sus valores de mercado no tienen efectos contables (ver parágra
culo 33 del ET; artículo 59, numeral 1, literal "c" del ET; artículo 93 numeral 4 del ET; artículo 94 del ET; artículo 105
almente (ver artículos 74 y 143 del ET)
ble" sobre ciertos activos, tal gasto no es deducible fiscalmente, entonces, cuando se forma el ingreso contable
lmente (ver artículo 59 literal f, y artículo 105 literal e, del ET)
rencias se forman porque fiscalmente se aplicaron reajustes fiscales y también se usaron tasas de depreciación anu
fijo (y sin importar si fiscalmente la venta arroja "utilidad" o "pérdida"), siempre se tendrán que tomar las cifras con
n el renglón de "ingreso bruto" (ya sean en el "ingreso bruto" de la zona de rentas ordinarias, si es que el activo
nales cuando el activo haya sido poseído más de dos años) y el costo fiscal de venta quede reportado en el r
cel, en la zona de "ganancias ocasionales, se está denunciando al mismo tiempo un ingreso por "loterías, rifas y sim
precio de venta y de esa manera no producir una "pérdida en venta de activo fijo" que afecte aritméticamente al va
mo valor que luego figure en el renglón de "Ganancia ocasional gravable".
anciones generados en obligaciones tributarias y por tanto no son deducibles (ver inciso segundo artículo 11 del ET)
gastos imputables a los ingresos no gravados. En cambio, los costos y gastos imputables a las rentas exentas sí so
966 de septiembre 1 de 2014.
icación de la norma de subcapitalización (artículo 118-1 del ET).
on la renta (ver artículo 107 de ET)
iones a entidades del régimen tributario especial solo se pueden restar como un "descuento tributario" (y no com
donación. Ver el Concepto Unificado Dian 481 de abril de 2018.
saldos fiscales
esta misma hoja)
tados fiscalmente (ver artículo 105, numeral 1, literal "a" del ET)
apreciables en dinero" y por tanto son activos y pasivos que solo figuran contablemente pero no deben figurar fiscalm
o tener un beneficiario externo real, son pasivos que no son aceptados fiscalmente (ver artículo 105, numera 1, litera
aplicación del método de participación patrimonial no son valores que afecten la renta fiscal (ver artículo 28 numera
cios o a otras sociedades por los préstamos en dinero que les hizo, o de pronto sí le cobró intereses reales pero
r el mínimo interés presuntivo ordenado por el artículo 35 del ET.
ales, pues lo que en realidad tocaría hacer fiscalmente es corregir la declaración de los años anteriores (si aún no
n.
reso contable pero no forman ingresos fiscales (ver artículo 28 numeral 3 del ET)
man en la renta ordinaria. Solo deben sumar en la "Ganancia ocasional" (ver más abajo el renglón de ganancias oc
uyentes declarantes de ingresos y patrimonio, sí deben informar todos sus ingresos (incluidos los de loterías rifas y
do sí coticen en bolsa, se les debe ajustar su valor patrimonial para que queden declarados según los índices de c
marzo 9 de 2022 https://actualicese.com/circular-000002-del-09-03-2022/. Para conocer si dicha Circular termina s
nas/Circulares.aspx (para el caso del año gravable 2020 la circular que se utilizó fue la 001 febrero 24 de 2021).
Ley 1819 de diciembre de 2016 modificaron los artículos 647 y 648 del ET y en las nuevas versiones de dichos artíc
pueda ser castigada con la sanción de inexactitud. Para más información, se sugiere leer este editorial: https://ac
mulario-110/ Además, y para los entes jurídicos que durante el 2021 sí tuvieron exoneración de aportes de nómina
a las EPS se redujeron bastante, pues desde mayo de 2013 (cuando también eran sujetos al antiguo impues
el mes (incluyendo parte salarial y parte no salarial) no superara el equivalente a 10 SMMLV. Aunque no hayan pag
luego de ser modificado con la Ley 1607 de 2012). Adicionalmente, deberá tomarse en cuenta lo dispuesto en la R
5 de 2021, 000063 de julio 30 de 2021 y 151 de diciembre 10 de 2021 <<esta última modificada por la Resolución
y transmitir (en algunos casos desde el periodo septiembre de 2021 en adelante) los "documentos soportes de nóm
oncepto (ver parágrafo 6 del artículo 616-1 del ET en la versión que tuvo hasta antes de ser modificado con el artíc
artículo 80, y el artículo 90, en la Resolución DIAN 000042 de 2020.
saldos fiscales
esta misma hoja)
71-1 del ET, los fideicomitentes de los patrimonios autónomos (mejor conocidos como fideicomisos, los cuales son
o de transparencia fiscal) todos los activos y todos los pasivos que estén reflejados al cierre del año en la contabi
e hará de acuerdo con la certificación que al respecto les entregue el patrimonio autónomo. Así mismo, en el caso
guna forma en sus cuentas del pasivo los valores de las cuentas por cobrar o por pagar producto de administrar l
ar solo las declarará el contratante o mandante, pues él también es quien declarará el ingreso o el gasto, respe
atista delegado deben hacer reportes especiales de información exógena con los detalles de esas cuentas por cob
que volver a entregar esa misma información que vaya a ser entregada por sus mandatarios o contratistas delega
esolucion-000098-del-28-10-2020/ ).
e ser igual al del extracto bancario. Además, las normas internacionales de contabilidad también exigen que el valo
o, si se declara como valor fiscal el mismo saldo del extracto, en ese caso deberá tenerse en cuenta que si el sald
te activo y el banco reportará un pasivo. Si el saldo en el extracto es negativo, entonces el contribuyente llevará ese
eportará una cuenta por cobrar.
Acciones y Aportes". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualicen lue
signo negativo adelante para que no se altere la fórmula donde se hace la suma de todas las partidas.
dos para la venta" se determina conforme al artículo 69-1 del ET
que se podían aplicar son: con España, Ley 1082/2006; con Chile, Ley 1261/2008; con Suiza, Ley 1344/2009; co
; Con India, Ley 1668 de julio de 2013; con Portugal, Ley 1692 de diciembre de 2013; con Republica Checa ley 169
cia, Ley 2061 de octubre 20 de 2020, con Italia, Ley 2004 de noviembre 28 de 2019, y con Japón, Ley 2095 de julio 1
adas por la Corte Constitucional Colombiana (Nota; el de Francia y el de Italia empiezan a aplicar en el 2022 pues l
1, respectivamente).
acuerdos en proceso de ser formalizados con el Reino de los Países Bajos y con Emiratos Árabes Unidos.
Propiedad planta y equipo". Por tanto, si se quiere, se puede ir y modificar dicha hoja de trabajo para que se actualic
egativo. Pero si el fiscal llegase a ser negativo, en el formulario se diligenciaría como "0" (cero).
s que pueden tomar los ingresos por la venta de activos poseídos por más de dos años, o por herencias y legad
na de "ganancias ocasionales". A parte de manejarlos en la zona de rentas ordinarias, al mismo tiempo podrán lu
as entidades (ver artículo 358 del ET, el Decreto 2150 de diciembre 20 de 2017 y el Concepto general Dian 0481 de
tivos", contenida en este mismo archivo para efectuar cálculos sobre este asunto.
saldos fiscales
esta misma hoja)
n 0098 de octubre de 2020 (información exógena para año gravable 2021), luego de ser modificado con la Resolu
os no gravados" que pueden llegar a utilizarse en el año fiscal 2020.
olo la "utilidad", significa que en los anteriores renglones (como el 57) estará el precio de venta y en el renglón 62 e
englones será la misma que deba quedar informada acá en este renglón 60 y neutralizar así el efecto de que tal utili
ue se van a tomar como ingresos no gravados y esta columna arrojará la información fiscal en forma automática”.
las "rentas exentas" no se les podría enfrentar costos y gastos, la Dian todavía tiene vigente el Concepto 39740 d
ociarle los costos y gastos para formar la verdadera "renta" o "utilidad" exenta. El problema será cuando la actividad
mente afectando a las otras actividades que sí producen rentas gravadas. Pero la Dian no ha rectificado su concepto
hasta el monto del ingreso bruto de tales rentas.
una norrma especial y posterior que empieza a regir por encima de lo que siga diciendo los artículos 147 y 714 de
de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes que determinen o compense
co (5) años.” Esa norma en todo caso es imperfecta pues no aclara desde qué fecha se empiezan a contar los 5 añ
ión establecerá que se contarían a partir de la "fecha del vencimiento del plazo para declarar" o "a partir de la f
pues así es como se aplican los 3 años de firmeza para las declaraciones en las que no se liquiden pérdidas; ver
as) que se presenten a partir de diciembre 27 de 2019 y en las cuales se liquiden o compensen pérdidas liquidas, y
n pérdidas, la declaración "quedará en firme en el mismo término que el contribuyente tiene para compensarla, de
ños gravables despues; ver artículo 147 del ET). Y tampoco se les apiircará lo indicado en el inciso septimo del artí
firme dentro de los 6 años siguientes a su presentación).
en ningún momento puede exceder el valor del renglón 72
mayor entre el renglón 75 y el 76 (se debe tener en cuenta que a partir de 2021 la renta presuntiva es de cero) . Así
, a saber, "la utilidad" en venta. Pero fiscalmente sí se tiene que mostrar el "precio de venta" como ingreso bruto, p
lares, este valor no se puede ver afectado con las "pérdidas" en ventas de activos fijos que se puedan denuncia
en sus revisiones a la declaración (véase por ejemplo la herramienta de Excel de la Dian para diligenciar el formu
sos por "loterías rifas y similares" es el que como mínimo se debe terminar reflejando en el renglón 85 de "ganancia
esa ganancia por loterías y dicho valor se verá neutralizado con el que más abajo estará figurando en el renglón d
al mismo tiempo se debe denunciar en esta zona una "pérdida en venta de activo fijo", lo que se tendrá que hacer
da en venta de activo fijo" que aritméticamente afecte al ingreso por Loterías.
ra como "ingreso bruto" el precio de venta" y luego como "costo contable" el costo neto del activo. En realidad en la
o operacionales) o una "pérdida en venta de activo fijo" (en los gastos no operacionales).
saldos fiscales
esta misma hoja)
n forma automática según la opción que se haya seleccionado en la celda del comienzo de esta herramienta donde
icha hoja se aclara que si quien usa esta plantilla es una "pequeña empresa de la Ley 1429", o es un usuario d
rtículo 254 del ET estableciendo la forma en que se debe calcular este descuento tributario a partir del ejercicio 202
enta que se pueden tomar tienen que guardar el límite del artículo 259 del ET, norma que indica: "ARTICULO 259.
valor del impuesto básico de renta.
entos, en ningún caso podrá ser inferior al 75% del impuesto determinado por el sistema de renta presuntiva sobre p
segundo del presente artículo, no será aplicable a las inversiones de que trata el artículo quinto de la Ley 218 de 19
os estén originados exclusivamente en certificados de reembolso tributario, la determinación del impuesto a cargo n
e renta presuntiva antes de cualquier descuento."
enta presuntiva empieza a calcularse con un valor del 0 %, es claro que la segunda parte de esta norma ya deja de
e lee: "Escriba en esta casilla los impuestos pagados en el exterior a descontar del impuesto de ganancia ocasiona
e se coloque en esta casilla nunca debe ser superior al del renglón 95.
siempre que el renglón 94 arroje algún valor suerior a cero, en tal caso se deberá calcular "anticipo al impuesto
eclaración del año gravable 2021 es la ÚLTIMA que se presenta por razón de que se trata de una entidad que se liq
Dian 12200 mayo 13 de 1987). Además, De acuerdo con el numeral 5.2 del artículo 1.5.8.3.11 del DUT 1625 de 201
nacional decide trasladarse voluntariamente hacia el régimen simple, entonces este anticipo sí se podrá aplicar a la
n este mismo archivo en Excel, titulada "Anticipo impuesto de renta", en ese caso este cálculo se obtiene automática
a la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a esa
Saldos Fiscales a dic. 31 de 2021

Ver
Parciales Totales anexo
32,177,000
0
0
0
0
0
0
0
22,800,000
4,400,000
0
1,899,240
228,000
1,899,240
950,760
0
0
0
0
0
0
0
0
2,855,000
0
0
0
119,016
Ver
0
2,736,000
0
0
0
912,000
0
0
0
912,000
0
0
0
0
0
466,863,000
0
466,863,001 (*-3)
0
Ver
0 (*-5)
0
64,500,000
35,600,000 30,260,000
0
0
0
0
0
0
34,240,206
0
0
(5,340,000)
(115,090,000)
(115,090,000)
0
0
0
0
0
738,264,000
Ver
645,000,000
0
68,437,000
38,400,000
12,700,000
0
(26,272,700) EXCESO DE DEPRECIACIÓ
1,154,537,000
53,485,000
122,700,000
0
42,630,000
0
(15,353,240)
0
(4,607,787)
(5,819,016)
6,290,000
(86,742,600)
(12,635,000)
12,000,000
(1,899,240)
(228,000)
(950,760)
(1,899,240)
0
0
1,101,052,000
855,150,000
0
Ver
855,150,000
0
0
0
0
0
0
0
Ver
0
Ver
855,150,000
0
0
0
0
0 (*-33)
0
855,150,000
513,090,000
513,090,000
119,125,000
Ver
0
0
0
0
0
0
6,200,000
13,224,410
9,440,000
0
0
0
0
0
0
0
0
13,806,600
0
0
0
0
76,453,700
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ver
0
0
3,767,000
0
0
119,016
2,736,000
0
0
912,000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Ver
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
792,000
0
0
0
Ver
0
0
792,000
636,774,000
218,376,000
0
#REF!
0 (*-42)
ntas por cobrar originadas en actividades productoras de renta, e incluso,

én la guía de diligenciamiento del formato 2516)
Ver
arafiscales, y por impuestos del artículo 115 (como industria y comercio, o

e renta año gravable 2021. Pero adicionalmente podrá deducir los valores
en el 2021. Tomar en cuenta además que el art. 115 del ET, luego de ser
stos de industria y comercio que se "paguen" durante el año podrán ser
el 2021, y sucedió además que el valor causado durante el 2020 no fue

50 % del valor "pagado" durante el 2021 y tratarlo como un "descuento
educible", el 100 % del impuesto de industria y comercio que solo quedó

vable 2021 solamente en el equivalente al 31 % del valor de dicho gasto),
y abril de 2022 como un "descuento tributario" en la declaración del año
ente al régimen simple (pues en el régimen simple no se puede restar ese
el ET.
efectos contables (ver parágrafo 6 del artículo 21-1 del ET; también ver el
artículo 94 del ET; artículo 105, numeral 1, literal "b").
se forma el ingreso contable por revertir los saldos en las cuentas del
aron tasas de depreciación anual diferentes a las contables
ndrán que tomar las cifras contables y hacer los ajustes necesarios para
ordinarias, si es que el activo había sido poseído menos de 2 años, o en
enta quede reportado en el renglón "otros costos". Al respecto, y por
ngreso por "loterías, rifas y similares", lo que allí se hizo fue usar un costo
e afecte aritméticamente al valor de la ganancia por loterías pues el valor
so segundo artículo 11 del ET).
bles a las rentas exentas sí son deducibles por lo indicado en el Concepto
escuento tributario" (y no como una deducción). El valor del "descuento

Ver
te pero no deben figurar fiscalmente (ver artículo 261 del ET).
r artículo 105, numera 1, literal d del ET; también el artículo 286 del ET)
a fiscal (ver artículo 28 numeral 4, y 105 numeral 2 literal "a" del ET)
e cobró intereses reales pero usando una tasa inferior a la tasa mínima
los años anteriores (si aún no están en firme) y hacer que produzcan el
ajo el renglón de ganancias ocasionales). En todo caso, las entidades del

incluidos los de loterías rifas y similares) solamente en la zona de rentas
arados según los índices de cotización en bolsa a diciembre 31 de 2021

cer si dicha Circular termina siendo publicada se debe visitar el sigiuente
a 001 febrero 24 de 2021).
uevas versiones de dichos artículos ya no se menciona que la inclusión de

e leer este editorial: https://actualicese.com/ley-1819-de-2016-elimino-la-
eración de aportes de nómina (ver artículo 114-1 del ET), es claro que los
ran sujetos al antiguo impuesto CREE) no los volvieron a pagar sobre
SMMLV. Aunque no hayan pagado estos aportes, igual sus salarios sí son
en cuenta lo dispuesto en la Resolución Dian 000013 de febrero de 2021
modificada por la Resolución 000028 de febrero 28 de 2022>>, pues allí
s "documentos soportes de nómina electrónica" el cual es obligatorio para
de ser modificado con el artículo 13 de la Ley 2155 de septiembre 14 de
Ver
o fideicomisos, los cuales son entes sin personería jurídica) deben incluir
al cierre del año en la contabilidad del patrimonio autónomo pero que en
ónomo. Así mismo, en el caso de la figura de administración delegada o
agar producto de administrar los ingresos y gastos de sus contratantes o
á el ingreso o el gasto, respectivamente, que su mandatario le ayudó a
alles de esas cuentas por cobrar y por pagar, y los ingresos y gastos con
ndatarios o contratistas delegados (ver artículo 27 de la Resolución Dian
ad también exigen que el valor contable de las cuentas bancarias al final

nerse en cuenta que si el saldo en el extracto es positivo, entonces en la
es el contribuyente llevará ese valor al pasivo de esta declaración y de su
ajo para que se actualicen luego estas cifras.
odas las partidas.
con Suiza, Ley 1344/2009; con Canadá, Ley1459/2011; con México, Ley
; con Republica Checa ley 1690 de diciembre de 2013; con Gran Bretaña
con Japón, Ley 2095 de julio 1 de 2021, pero no estaban en aplicación al

zan a aplicar en el 2022 pues la Corte los avaló con sus sentencias C-443
ratos Árabes Unidos.
de trabajo para que se actualicen luego estas cifras.
"0" (cero).
años, o por herencias y legados, y manejarlos en la zona de las rentas

as, al mismo tiempo podrán luego involucrarlos dentro del calculo de las
oncepto general Dian 0481 de abril de 2018).
Ver
e ser modificado con la Resolución 147 de dic de 2021 , se puede ver un
o de venta y en el renglón 62 el costo fiscal de venta de las acciones, pero

zar así el efecto de que tal utilidad iba a producir mayor impuesto.
fiscal en forma automática”.
e vigente el Concepto 39740 de junio 2004 (confirmado con el 52966 de

blema será cuando la actividad exonerada de impuesto no arroje "utilidad"
n no ha rectificado su concepto ni ha dicho que los costos y gastos que se
ndo los artículos 147 y 714 del ET) estableció que: “El término de firmeza
es que determinen o compensen pérdidas fiscales, o que estén sujetos al
se empiezan a contar los 5 años (algo que requerirá reglamentación y por
ra declarar" o "a partir de la fecha de la presentación en el caso de las
e no se liquiden pérdidas; ver inciso primero del artículo 714 del ET). Por
ompensen pérdidas liquidas, ya no se seguirán regiendo por la norma del
e tiene para compensarla, de acuerdo con las reglas de este Estatuto", lo
do en el inciso septimo del artículo 147 del ET (norma que decía que si se
ta presuntiva es de cero) . Así es como lo controla el formulario virtual que
e venta" como ingreso bruto, pues en el renglón siguiente estará el "costo
fijos que se puedan denunciar al mismo tiempo en esta misma zona de

Dian para diligenciar el formulario 210 de personas naturales "programa
en el renglón 85 de "ganancias ocasionales gravables", pues, más abajo,
stará figurando en el renglón de retenciones en la fuente por la retención
o", lo que se tendrá que hacer es limitar el costo fiscal del activo hasta el
o del activo. En realidad en la contabilidad lo que se hace es mostrar una

s).
Ver
nzo de esta herramienta donde se escogía el tipo de persona jurídica que

Ley 1429", o es un usuario de zonas francas, etc, es necesario que el
utario a partir del ejercicio 2020
que indica: "ARTICULO 259. LÍMITE DE LOS DESCUENTOS. En ningún
ma de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier
culo quinto de la Ley 218 de 1995, ni a las rentas exentas.
nación del impuesto a cargo no podrá ser inferior al setenta por ciento
arte de esta norma ya deja de tener aplicación.

mpuesto de ganancia ocasional de acuerdo con lo establecido en artículo
calcular "anticipo al impuesto del año fiscal siguiente" (en este caso, el
trata de una entidad que se liquidó durante el año 2021, en tal caso no se
5.8.3.11 del DUT 1625 de 2016 (agregado con el Decreto 1091 de agosto
anticipo sí se podrá aplicar a la declaración anual del Simple año gravable
e cálculo se obtiene automáticamente.

110
Declaración de Renta y Complementario para Personas Jurídicas y Asimiladas y
Personas Naturales y Asimiladas NO residentes y Sucesiones Ilíquidas de Causantes NO residentes, o de Privada
ingresos y patrimonio para entidades obligadas a declarar
1. Año 2 0 2 1
4. Número de formulario
3 3 4 5 6
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV 7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres
Datos del declarante
9 0 0 9 9 9 5 5 5 4 Si se actualizan primero los

11. Razón social datos en la hoja de trabajo 12. Cód. Dirección Seccional 24. Actviidad económica principal
nombrada "Detalle Renglón", las
UNADISTA S.A.S. cifras de estos renglones 36
hasta 115 se actualizan 13
Si es una corrección indique: 25. Cód. 4690 26. No. Formulario anterior automáticamente
32. Pérddidas fiscales

acumuladas años anteriores sin
compensar
29. Fracción año gravable siguiente (2022) (Marque "X") 30. Renuncio a pertencer al Régimen Tributario especial (Marque X) 31.Vinculado al pago de obras por impuestos (Marque "X")
33. Total costos y 34.Aportes al sistema de 35. Aportes al SENA,ICBF,

Datos informativosgastos de nómina 2,855,000 912,000
32,177,000 seguridad social Cajas compensación
Efectivo y equivalentes de efectivo 36 466,863,000 Renta presuntiva 76 0
(Continuación renta)
Inversiones e instrumentos financieros derivados 37 0 Renta exenta 77 0
Cuentas, documentos y arrendamientos financieros por cobrar 38 30,260,000 Rentas gravables 78 0
Renta líquida gravada sin casillas 52 a 56 (al mayor valor entre 75 y 76 reste 77
Inventarios 39 -115,090,000 y sume 78) 79 218,376,000
Activos intangibles 40 Ingresos por ganancias ocasionales 80 0

Patrimonio
Rentas deudores régimen Ley 1116 de 2006, Decreto-Ley 560 de abril 15 de 2020 y
Activos biológicos 41 0 art. 15 Decreto-Ley 772 de junio 3 de 2020 81 0
ocasionales
Utilización pérdidas fiscales acumuladas (inciso 2, artículo 15 Decreto 772
Ganancias
Propiedades, planta y equipo, propiedades de inversión y ANCMV 42 738,264,000 82 0
de 2020)
Otros activos 43 34,240,206 Costos por ganancias ocasionales 83 0
Total patrimonio bruto (sume 36 a 43) 44 1,154,537,206 Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 84 0
Estos ingresos luego se
restarán 100 % en el Ganancias ocasionales gravables (se calcula conforme a 4
Pasivos 45 53,485,000 85 0
renglón 77 como "rentas escenarios posibles; ver instructivo)
exentas"
Impuestos sobre las rentas líquidas gravables

Impuesto sobre la renta líquida gravable sin casillas 52 a 56 (ver
Total patrimonio líquido (44-45) 46 1,101,052,206 86 67,697,000
el renglón 79)
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del 10 % (base
Ingresos brutos de actividades ordinarias 47 855,150,000 casilla 54). (Ver artículo 1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) 87 0
De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del artículo

240 del ET. (31%+10% del 69%; Ver art, 245 del ET; Ver artículo
Ingresos financieros 48 0 88 0
1.2.1.10.5 del DUT 1625 de 2016) (base casilla 55)

Dividendos y/o participaciones no constitutivos de renta ni ganancia ocasional casilla 56)
(incluye capitalizaciones no gravadas), Este renglón solo aplica a dividendos no gravados
años 2016 y anteriores recibidos por sociedades extranjeras, o personas naturales no
49 0 89 0
residentes. También aplica a los no gravados de cualqiera año repartidos a toda clase de
socio por parte de una sociedad que lleve a cabo megainversiones. Tambien aplica a
dividendos no gravados de cualquier año recibidos por sociedades nacionales.
Dividendos y/o participaciones distribuidos por entidades no residentes en Colombia a De dividendos y/o participaciones gravadas a la tarifa del art. 240
una CHC y prima en colocación de acciones (estos valores se resarán luego como "renta 50 0 (31%+10% del 69%; ver art. 245 del ET) (base casilla 53) 90 0
exenta"; ver artículo 895 del ET)

Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por casilla 52; ver parágrafo 1 del artículo 1.2.1.10.3 del DUT 1625 de 2016)
sociedaes extranjeras, Aquí también irían las gravadas de cualquier año recibidas por 51 0 91 0
sociedades nacionales, excepto las que se reportan en el renglón 56
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2016 y anteriores, recibidos por personas
naturales sin residencia fiscal 52 0 Total impuesto sobre las rentas líquidas gravables (suma 86 a 91) 92 67,697,000
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes., recibidos por

personas naturales sin residencia fiscal, excepto las que se reportan en el renglón 56 53 0 Descuentos tributarios 93 13,224,410
Ingresos
(ver artículos 245 y 246 ET)

Dividendos y/o participaciones no gravadas pero que tributarán al 10 % (recibidos por
sociedades extranjeras y personas naturales no residentes, años 2017 y siguientes ; ver
artículo 245 del ET). Si reciibieron dividendos no gravados años 2017 y siguientes pero
entregados por sociedades que llevan a cabo megainversiones, los mismos no deben 54 0 Impuesto neto de renta (92-93) 94 54,472,590
tributar y por eso la única solución sería reportarlos en el renglón 49 (ver artículo 235-3
del ET)
Dividendos y/o participaciones gravadas, años 2017 y siguientes, recibidos por

establecimientos permantenes y por sociedades extranjeras , excepto las que se
reportan en el renglón 56 (ver artículo 245 del ET) 55 0 Impuesto de ganancias ocasionales 95 0
Liquidación privada
Dividendos y participaciones gravados, años 2017 y siguientes, recibidos de parte de

una sociedad que llevó a cabo megainversiones, y que fueron recibidos por sociedades
Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias
nacionales,o por sociedades extranjeras, o por personas naturales no residentes (tributan 56 0 96 0
ocasionales
al 27 %)
Otros ingresos 57 0 Total impuesto a cargo (94+95-96) 97 54,472,590
Total ingresos brutos (Sume 47 a 57) Menos: Valor inversión obras por impuestos hasta del 50 % del valor de la
58 855,150,000 98 0
casilla 97 (modalidad de pago 1)
Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 59 0 Menos: Descuento efectivo inversión obras por impuestos (modalidad de pago 2) 99 0
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

60 0 Crédito fiscal artículo 256-1 ET 100 0
Total ingresos netos (58-59-60) 61 855,150,000 Menos: Anticipo renta liquidado año gravable anterior 101 0
Menos: Saldo a favor año gravable anterior sin solicitud de devolución y/o
Costos 62 513,090,000 102 0
compensación
Costos y deducciones
Gastos de administración 63 119,125,000 Autorretenciones 103 3,420,600

Retenciones
Gastos de distribución y ventas 64 3,767,000 Otras retenciones 104 21,378,750
Gastos financieros 65 792,000 Total retenciones año gravable a declarar (103+104) 105 24,799,350
Otros gastos y deduciones 66 0 Más: Anticipo renta para el año gravable siguiente 106 0
Menos: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Total costos y gastos deducibles (sume 62 a 66) 67 636,774,000 107 0
instituciones
anterior
financieras
Sobretasa
Inversiones efectuadas en el año 68 0 Más: Sobretasa instituciones financieras 108 0

(R.T.E.)
ESAL
Más: Anticipo sobretasa instituciones financieras año gravable

Inversiones liquidadas de periodos gravables anteriores 69 0 109 0
siguiente
Saldo a pagar por impuesto (97 + 106 + 108 + 109 - 98 - 99 - 100 - 101 -
Renta por recuperación de deducciones 70 0 110 0
102 -105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)
Renta pasiva-ECE sin residencia fiscal en Colombia 71 0 Sanciones 111 0
Renta líquida ordinaria del ejercicio sin casillas 52 a 56 (si 61+ 69 + 70 + 71 - 52 - 53 -

Total saldo a pagar (97 + 106 + 108 +109 + 111 - 98 - 99 - 100 - 101 -
54 - 55 - 56 - 67 - 68 mayor a cero) 72 218,376,000 112 29,673,240
102 - 105 - 107; si el resultado es negativo escriba 0)
Renta
O Pérdida líquida del ejercicio sin casillas 52 a 56 ( si 52 + 53 + 54 + 55 + 56 + 67 + o Total saldo a favor (98 + 99 +100 + 101+ 102 +105 + 107 - 97 - 106 - 108 - 109 -
73 0 113 0
68 - 61 - 69 - 70 - 71 mayor a cero) 111; si el resultado es negativo escriba 0)
Compensaciones 74 0 Valor total impuesto exigible por obras por impuestos modalidad de pago 1 114 0
Renta líquida sin casillas 52 a 56 (72-74) 75 218,376,000 Valor total proyecto obras por impuestos modalidad de pago 2 1 115 0
997. Espacio exclusivo para el sello

981. Cód. Representación
de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 980. Pago total $ 29,673,240
996. Espacio para el número interno de la DIAN / Adhesivo

982. Código Contador o Revisor Fiscal
Firma del Contador o Revisor Fiscal. 994. Con salvedades

Informe de planeación tributaria: A partir de la información tributaria registrada dentro de la declaración de
renta persona jurídica y la conciliación de las cifras contables y fiscales, elaboran un informe de planeación
tributaria donde se establezca la observación de las causas, efectos y comportamiento de la empresa a
nivel fiscal, revisión de procesos contables, si se tuvieron en cuenta las normas vigentes, y de acuerdo al
análisis realizado presenten recomendaciones para una adecuada planeación tributaria.
Informe de Planeación Tributaria.
La sociedad Unadistas S.A.S, identificada con Nit: 900.999.555-4, dedicada al comercio al por mayor y al
detal, con código de actividad económica CIIU 4690, en el presente informe se exponen las operaciones
realizadas para el año gravable 2021.
Aspectos Jurídicos:
Laboral: La liquidación salarial de los empleados cumple con lo pactado en los contratos, sus contratos
fueron realizados de forma escrita y en ellos se evidencia la información importante como salario, lugar de
trabajo, horario, forma de remuneración y duración de este.
Mercantil: La sociedad Unadista S.A.S. se encuentra registrada en la Camara de Comercio de forma

legal.
Principales impuestos aplicables.
Código de Responsabilidad
responsabilidad
5 Impuesto de renta y complementario
régimen ordinario.
7 Retención en la fuente a título de renta.
9 Retención en la fuente en el impuesto
sobre las ventas.
sobre las ventas.
Aspectos contables.
Requisitos: La sociedad Unadista S.A.S. cumple con los requisitos de ley de llevar la contabilidad en
idioma español, por sistema de partida doble, apoyada del sistema de software SIIGO, con el fin de brindar
información, ágil, oportuna, y verídica, comprometida con estar al día con la sistematización de sus
operaciones.
Comprobante: 124. Comprobantes de contabilidad. Las partidas asentadas en los libros de resumen y en
aquel donde se asienten en orden cronológico las operaciones, deben estar respaldadas en comprobantes
de contabilidad elaborados previamente.
Libros: La inscripción en el Registro Mercantil será potestativa para los empresarios individuales, con
excepción del naviero. El empresario individual no inscrito no podrá pedir la inscripción de ningún
documento en el Registro Mercantil ni aprovecharse de sus efectos legales.
Es obligación de todo comerciante:
1) Matricularse en el registro mercantil;
2) Inscribir en el registro mercantil todos los actos, libros y documentos respecto de los cuales la ley exija
esa formalidad;
3) Llevar contabilidad regular de sus negocios conforme a las prescripciones legales;
4) Conservar, con arreglo a la ley, la correspondencia y demás documentos relacionados con sus negocios
o actividades;
5) Denunciar ante el juez competente la cesación en el pago corriente de sus obligaciones mercantiles, y
6) Abstenerse de ejecutar actos de competencia desleal.

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ligaciones mercantiles, y
IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color verde.
CONCLUSIONES
Para concluir puedo resaltar la importancia de conocer

cada unas de las cuentas contables, con el fin de realizar
los asientos respecto a la normatividad vigente, puesto que
este ejercicio nos ayudara a establecer las conciliacionnes
detalladas y posteriormente la aplicación de nuestra
declaración de renta en el formulario 110 que corresponde
a persona juridica.
Tambien es importante destacar la importancia de manejar

el programa siigo, puesto que es una herramienta que nos
facilita el registro de nuestros movimientos y nos ayuda a
realizar las comparaciones fiscales.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Chavarro Cadena, J. E. & Beltrán Triana, J. E. (2022).

Cartilla información exógena en medios electrónicos para la
DIAN: preguntas y respuestas. Aplicación práctica. 1.
Grupo Editorial Nueva Legislación SAS. https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/lc/unad/titulos/219087
Chavarro Cadena, J. E. & Beltrán Triana, J. E. (2021).

Exógena en medios electrónicos para la DIAN. Grupo
Editorial Nueva Legislación SAS. https://elibro-
net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/lc/unad/titulos/188489
Recurso Web (2021). Resolución 000124 del 28 de octubre

de 2021 y anexos. Dirección de Impuestos y Aduana
Nacionales.
https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resolu
ci%c3%b3n%20000124%20de%2028-10-2021.pdf
Recurso Web (2021). Exógena Tributaria. Dirección de

Impuestos y Aduana Nacionales.
https://www.dian.gov.co/impuestos/sociedades/ExogenaTri
butaria/Presentacion/Paginas/default.aspx

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IMPORTANTE: Solo registrar información en celdas color azul.

Planificación tributaria empresarial

Kellys Lucia Carbono Socha

William Valencia Rivera

Universidad Nacional Abierta y a Distancia -UNAD-

Por medio del presente trabajo buscamos establecer la

Es muy importante conocer la reglamenteción vigente, asi

Código CIIU de la empresa: 4690

Actividades realizadas durante el año gravable 2021:

1. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”

2. Se cancelan honorarios al contador público de la compañía José de la Espriella,

3. Se cancelan servicios generales por valor de $743.000 a la señora Norma Paredes la

4. Se cancelan servicios públicos de la siguiente manera: Acueducto y alcantarillado

Información de empresas de servicios públicos

RAZÓN NIT DIRECCIÓN SERVICIO AUTOR

Información de empresas de servicios públicos

RAZÓN NIT DIRECCIÓN SERVICIO AUTOR

6. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones la perla”, IVA 19%,

7. Se pagan comisiones en venta al señor Jesús Macea por valor de $4.400.000,

8. Se paga arrendamiento de bienes inmuebles a la empresa “Inversiones Sucre Ltda.”,

9. Se cancela servicio de vigilancia y aseo a la empresa “Servicios Unadistas S.A.S”

10. Se paga arrendamiento de maquinaria por valor de $4.240.000 al señor Bonifacio

11. Se compran mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”,

12. Se cancela servicio de transporte de carga a la empresa “Velotaxi S.A.S” identificada

14. Se venden mercancías generales a la empresa “Distribuciones Unadistas S.A.S”,

15. Se paga nómina de empleados correspondiente al mes de noviembre de 2021. El pago

NOMBRE Y No. DIRECCION VALOR

Información adicional para la conciliación entre la utilidad contable y la renta fiscal,

s la perla”, IVA 19%,

ersiones Sucre Ltda.”,

bre de 2021. El pago

cción de Bogotá, D.C

ección de Bogotá, D.C

el valor de las ventas

ón del impuesto sobre

able y la renta fiscal,

NOMBRE CARGO SUELDO BASICO DIAS

Irma Salinas 6,500,000 30

VALOR TOTAL DE LA NOMINA 29,123,256

NOMBRE SUELDO BASICO OTROS INGRESOS DEVENGADO

Irma Salinas 6,500,000 6,500,000

TOTAL DEVENGADO TOTAL DEDUCIDO

AUX. APORTES APORTES

6,500,000 6,500,000 260,000 260,000

22,800,000 22,800,000 912,000 912,000

260,000 260,000 65,000 5,915,000

188,000 65,000 773,000 5,727,000

369,000 228,000 2,421,000 20,379,000

Procesado en: Mayo 13 2023 03:13

0.00 986,808,894.00 519,945,893.12 466,863,000.88

n: Mayo 13 2023 03:13

ANEXOS A DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. C

33 Total Costos y Gastos De Nómina

34 Aportes al Sistema de Seguridad Social

35 Aportes al Sena, ICBF, Caja Compensación

Efectivo y equivalentes de efectivo

Inversiones e instrumentos financieros derivados

1205 Inversiones en asociadas y subsidiarias-acciones y

A lo largo de la herramienta se incrustaron marcas de referenciación como (-1), (-2), etc. C