MATRIZ DE RETENCIÓN EN LA FUENTE Y RETEIVA

COMPRADOR (Quien retiene) VENDEDOR (A quien se le retiene) RETEFUENTE RETEIVA

1 ESTADO ESTADO NO NO
2 ESTADO AUTORRETENEDOR NO NO
3 ESTADO GRAN CONTRIBUYENTE SI NO
4 ESTADO RESPONSABLE DE IVA SI SI
5 ESTADO NO RESPONSABLE DE IVA SI NO
6 AUTORRETENEDOR ESTADO NO NO
7 AUTORRETENEDOR AUTORRETENEDOR NO NO
8 AUTORRETENEDOR GRAN CONTRIBUYENTE SI SI
9 AUTORRETENEDOR RESPONSABLE DE IVA SI SI
10 AUTORRETENEDOR NO RESPONSABLE DE IVA SI NO
11 GRAN CONTRIBUYENTE ESTADO NO NO
12 GRAN CONTRIBUYENTE AUTORRETENEDOR NO NO
13 GRAN CONTRIBUYENTE GRAN CONTRIBUYENTE SI NO
14 GRAN CONTRIBUYENTE RESPONSABLE DE IVA SI SI
15 GRAN CONTRIBUYENTE NO RESPONSABLE DE IVA SI NO
16 RESPONSABLE DE IVA (PN o PJ) ESTADO NO NO
17 RESPONSABLE DE IVA (PN o PJ) AUTORRETENEDOR NO NO
18 RESPONSABLE DE IVA (PN) GRAN CONTRIBUYENTE DEPENDE NO
19 RESPONSABLE DE IVA (PJ) GRAN CONTRIBUYENTE SI NO
20 RESPONSABLE DE IVA (PN) RESPONSABLE DE IVA DEPENDE NO
21 RESPONSABLE DE IVA (PJ) RESPONSABLE DE IVA SI NO
22 RESPONSABLE DE IVA (PN) NO RESPONSABLE DE IVA DEPENDE NO
23 RESPONSABLE DE IVA (PJ) NO RESPONSABLE DE IVA SI NO
24 NO RESPONSABLE DE IVA ESTADO NO NO
25 NO RESPONSABLE DE IVA AUTORRETENEDOR NO NO
26 NO RESPONSABLE DE IVA GRAN CONTRIBUYENTE NO NO
27 NO RESPONSABLE DE IVA RESPONSABLE DE IVA NO NO
28 NO RESPONSABLE DE IVA NO RESPONSABLE DE IVA NO NO

DEPENDE: Si es ó NO la PERSONA NATURAL (P.N.) AGENTE RETENEDOR . Artículo 368-2 del Estatuto Tributario.
Diego Fernando Ávila Martínez. Instructor del Area de Contabilidad y Finanzas.
COMPRAS

1. Muebles el Pino Ltda, compra a Casa los Muebles SAS, 5 juegos de alcoba a $ 1,200,000 cada uno más IVA del 19%, seg
cancela el 40% girando Cheque N° 235 banco Davivienda y el saldo a 20 días
CAUSACIÓN/ACUMULACIÓN
CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de alcoba $ 6,000,000.00
2408 IVA POR PAGAR
240810 Descontable $ 1,140,000.00
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 7,140,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar Causacion de compra de
mercancia, según factura N° 3287

PAGO
CODIGO CUENTA PARCIAL
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 2,856,000.00
1110 BANCOS
11100501 Davivienda $ 2,856,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registra pago parcial de la factura N° 3287 según cheque N° 235 y C.E. 010

1. Muebles el Pino Ltda, compra a Casa los muebles SAS 5 juegos de alcoba a $1.200.000 c/u, IVA incluido del 19%, segú
cancela el 40%, Girando cheque N° 235 Banco Davivienda y C.E. 010 y el saldo a 20 dias
CAUSACION/ACUMULACION
CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de alcoba $ 5,042,017
2408 IVA POR PAGAR
240810 Descontable $ 957,983
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 6,000,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar Causacion de compra de
mercancia, según factura N° 3287

PAGO
CODIGO CUENTA PARCIAL
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 2,400,000.00
1110 BANCOS
11100501 Davivienda $ 2,400,000.00
 SUMAS IGUALES
Razón: Para registra pago parcial de la factura N° 3287 según cheque N° 235 y C.E. 010

VENTAS

Muebles el Pino Ltda, Responsable de IVA, vende 3 Juegos de Alcoba a $1.500.000 cada uno, más IVA del 19%, a Jorge Ri
de IVA, según fra 001, nos cancela en efectivo según R.C. 001, costo de venta $1.200.000 C/U

CAUSACION/ACUMULACION
CODIGO CUENTA PARCIAL
1305 CLIENTES
13050501 Jorge Rincón $ 5,355,000.00
2408 IVA POR PAGAR
240805 Generado $ 855,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
41353601 Jugos de Alcoba $ 4,500,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar causación de venta según factura
N° 001
COSTO DE VENTA
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 COSTO DE VENTAS
61353601 Juegos de Alcoba $ 3,600,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de Alcoba $ 3,600,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registras costo de mercancia vendida con
fra 001 según Nota Contable 001

RECAUDO
CODIGO CUENTA PARCIAL
1105 CAJA
110505 Caja General $ 5,355,000.00
1305 CLIENTES
13050501 Jorge Rincón $ 5,355,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar recaudo por venta de la Fra 001
según R.C. 001

Se devuelve 1 Juego de Alcoba de los comprados con la Fra 3287 por estar averiada, según Nota Débito 0

DEVOLUCION EN COMPRAS
CODIGO CUENTA PARCIAL
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 1,428,000.00
2408 IVA POR PAGAR
 240808 IVA devuelto en compras $ 228,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de alcoba $ 1,200,000.00
SUMAS IGUALES

Razón: Para registrar devolución de mercancia

comprada con fra 3287 según Nota Debito N° 001

DEVOLUCION EN VENTAS
Nos devuelven un Juego de alcoba de los vendidos con la Fra 001 por no llegar en el pedido, según nota Créd

CODIGO CUENTA PARCIAL

4175 DEVOLUCION EN VENTAS
417501 Juegos de Alcaba $ 1,500,000.00
2408 IVA POR PAGAR
240812 IVA devuelto en ventas $ 285,000.00
1105 CAJA
110505 Caja General $ 1,785,000.00
SUMAS IGUALES

Razón:Para registrar devolución de mercancia vendida

con Fra 001, según Nota crédito N° 001

DEVOLUCIÓN DEL COSTO DE VENTA

CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de Alcoba $ 1,200,000.00
6135 COSTO DE VENTAS
61353601 Juegos de Alcoba $ 1,200,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registras devolución delcosto de
mercancia vendida con fra 001 por no llegar en el
pedido según Nota Contable 002

MANEJO DEL IVA EN GASTOS

Se compra Papelería a Almacenes Éxito S.A. según Fra 2584 por valor de $500,000 más IVA del 19%, se cancela en efect

CAUSACION/ACUMULACION
CODIGO CUENTA PARCIAL
5195 DIVERSOS
519530 Utiles, papelería y fotocopias $ 500,000.00
5115 IMPUESTOS
511570 IVA Desconble $ 95,000.00
 2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 Otros $ 595,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para Registrar Causación de Compra de
Papeleria según Fra 2584

PAGO
CODIGO CUENTA PARCIAL
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 Otros $ 595,000.00
1105 CAJA
110505 Caja General $ 595,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar el pago de la Fra 2584 según C.E
002
 ,000 cada uno más IVA del 19%, según Factura N° 3287,
enda y el saldo a 20 días
Operación
DÉBITO CREDITO COMPRAS
$ 6,000,000.00 VENTA
DEV. COMPRAS
$ 1,140,000.00 Dev. VENTAS
COMPRAS(Gastos)
$ 7,140,000.00
MAS IVA
$ 7,140,000.00 $ 7,140,000.00 IVA INCLUIDO

Valor mercancia
IVA 19%
DEBITO CREDITO TOTAL
$ 2,856,000.00

$ 2,856,000.00

$ 2,856,000.00 $ 2,856,000.00
que N° 235 y C.E. 010

0.000 c/u, IVA incluido del 19%, según factura N° 3287,

y C.E. 010 y el saldo a 20 dias
Valor Mercancia
DEBITO CREDITO IVA 19%
$ 5,042,017 TOTAL COMPRA

$ 957,983

$ 6,000,000.00

$ 6,000,000 $ 6,000,000

DEBITO CREDITO PROVEEDORES

$ 2,400,000.00 D
$ 2,400,000.00
$ 2,400,000.00
 $ 2,400,000.00 $ 2,400,000.00
que N° 235 y C.E. 010

da uno, más IVA del 19%, a Jorge Rincón No responsable

, costo de venta $1.200.000 C/U
Vr Venta
IVA 19%
DEBITO CREDITO TOTAL VENTA
$ 5,355,000.00

$ 855,000.00

$ 4,500,000.00

$ 5,355,000.00 $ 5,355,000.00

DEBITO CREDITO
$ 3,600,000.00

$ 3,600,000.00

$ 3,600,000.00 $ 3,600,000.00

DEBITO CREDITO
$ 5,355,000.00

$ 5,355,000.00

$ 5,355,000.00 $ 5,355,000.00

r estar averiada, según Nota Débito 001

DEBITO CREDITO
$ 1,428,000.00 Vr Mercancia Devuelta
IVA devuelto en compras
$ 228,000.00 TOTAL DEVOLUCIÓN
 $ 1,200,000.00

$ 1,428,000.00 $ 1,428,000.00

llegar en el pedido, según nota Crédito 001

Vr Mercancia Devuelta
DEBITO CREDITO IVA devuelto en ventas
$ 1,500,000.00 TOTAL DEVOLUCION

$ 285,000.00

$ 1,785,000.00

$ 1,785,000.00 $ 1,785,000.00

DEBITO CREDITO
$ 1,200,000.00

$ 1,200,000.00

$ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00

más IVA del 19%, se cancela en efectivo según C.E. 002

Vr compra
IVA 19%
DEBITO CREDITO TOTAL COMPRA
$ 500,000.00

$ 95,000.00
 $ 595,000.00

$ 595,000.00 $ 595,000.00

DEBITO CREDITO
$ 595,000.00

$ 595,000.00

$ 595,000.00 $ 595,000.00
 Tipo de IVA Código contable Naturaleza
Descontable 240810 Débito
Generado 240805 Crédito
IVA devuelto en compras 240808 Crédito
IVA devuelto en ventas 240812 Débito
IMPUESTO ASUMIDO 511570 Débito

TOMAR LA BASE Y LA MULTIPLICAMOS POR LA TARIFA

TOMAN EL VALOR DE LA OPERACIÓN Y LA DIVIDEN EM 1.19

$ 6,000,000.00
$ 1,140,000.00
$ 7,140,000.00

$ 5,042,017 $ 6,000,000
$ 957,983 $ 5,042,017
$ 6,000,000.00

PROVEEDORES
C
$ 6,000,000.00

$ 3,600,000.00
$ 4,500,000.00
$ 855,000.00
$ 5,355,000.00

$ 1,200,000.00
$ 228,000.00
$ 1,428,000.00
$ 1,500,000.00
$ 285,000.00
$ 1,785,000.00

$ 500,000.00
$ 95,000.00
$ 595,000.00
COMPRAS

1. Muebles el Pino Ltda, compra a Casa los Muebles SAS, 5 juegos de alcoba a $ 1,200,000 cada uno más IV
cancela el 40% girando Cheque N° 235 banco Davivienda y el saldo a 20 d

CAUSACIÓN/ACUMULACIÓN
CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de alcoba $ 6,000,000
2408 IVA POR PAGAR
240810 Descontable $ 1,140,000
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras $ 150,000
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los Muebles S.A.S. $ 6,990,000
SUMA IGUALES
Razón: Para registrar Causacion de compra de mercancia,
según factura N° 3287

PAGO
CODIGO CUENTA PARCIAL
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 2,796,000.00
1110 BANCOS
11100501 Davivienda $ 2,796,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registra pago parcial de la factura N° 3287 según cheque N° 235 y C.E. 010

COMPRAS
1. Muebles el Pino Ltda, compra a Casa los Muebles S.A. Autorretenedor, 5 juegos de alcoba a $ 1,200,000
Factura N° 3645, cancela el 40% girando Cheque N° 235 banco Davivienda y el sald
CAUSACIÓN/ACUMULACIÓN
CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de alcoba $ 6,000,000
2408 IVA POR PAGAR
240810 Descontable $ 1,140,000
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los Muebles S.A.S. $ 7,140,000
SUMA IGUALES
Razón: Para registrar Causacion de compra de mercancia,
según factura N° 3287

PAGO
CODIGO CUENTA PARCIAL
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 2,856,000.00
1110 BANCOS
11100501 Davivienda $ 2,856,000.00
 SUMAS IGUALES
Razón: Para registra pago parcial de la factura N° 3287 según cheque N° 235 y C.E. 010

VENTAS
Muebles el Pino Ltda, Responsable de IVA, vende 3 Juegos de Alcoba a $1.500.000 cada uno, más IVA del 19%, a Muebl
Gran contribuyente de IVA, según fra 001, nos cancela en efectivo según R.C. 001, costo de venta $1.200.000 C/

CAUSACIÓN/ACUMULACIÓN
CODIGO CUENTA PARCIAL
1305 CLIENTES
13050501 Muebles el Sol S.A. $ 5,242,500.00
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135515 Retención en la Fuente $ 112,500.00
2408 IVA POR PAGAR
240805 Generado $ 855,000.00
4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
41353601 Juegos de Alcoba $ 4,500,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar causacion de venta según Fra 001

COSTO DE VENTA PARCIAL

CODIGO CUENTA
6135 COSTO DE VENTAS
61353601 Juegos de Alcoba $ 3,600,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de Alcoba $ 3,600,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registras costo de mercancia vendida con fra
001 según Nota Contable 001

RECAUDO
CODIGO CUENTA PARCIAL
1105 CAJA
110505 Caja General $ 5,242,500.00
1305 CLIENTES
13050501 Muebles el Sol S.A. $ 5,242,500.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar recaudo por venta de la Fra 001
según R.C. 001

Se devuelve 1 Juego de Alcoba de los comprados con la Fra 3287 por estar averiada, según Nota Débito 001

DEVOLUCION EN COMPRAS
CODIGO CUENTA PARCIAL
2205 PROVEEDORES
220501 Casa los muebles SAS $ 1,398,000.00
2365 RETENCION EN LA FUENTE
23659501 Devolución en compras $ 30,000.00
 2408 IVA POR PAGAR
240808 IVA devuelto en compras $ 228,000.00
1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
143501 Juegos de alcoba $ 1,200,000.00
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar devolución de mercancia comprada
con fra 3287 según Nota Debito N° 001

Muebles el Pino S.A Autorretenedor, Se compra Papelería a Almacenes Éxito S.A. Gran Contribuyente según Fra 2584 po
$1.300,000 IVA incluido del 19%, se cancela en efectivo según C.E. 002

CAUSACION/ACUMULACION
CODIGO CUENTA PARCIAL
5195 DIVERSOS
519530 Utiles, papelería y fotocopias $ 1,092,436.97
5115 IMPUESTOS
511570 IVA Desconble $ 207,563.03
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236540 Compras $ 27,310.92
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 Otros $ 1,272,689.08
SUMAS IGUALES
Razón: Para Registrar Causación de Compra de Papeleria
según Fra 2584

PAGO
CODIGO CUENTA PARCIAL
2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
233595 Otros $ 1,272,689.08
1105 CAJA
110505 Caja General $ 1,272,689.08
SUMAS IGUALES
Razón: Para registrar el pago de la Fra 2584 según C.E
002
alcoba a $ 1,200,000 cada uno más IVA del 19%, según Factura N° 3287,
5 banco Davivienda y el saldo a 20 días

DÉBITO CREDITO Valor mercancia $ 6,000,000

$ 6,000,000 IVA 19% $ 1,140,000
TOTAL $ 7,140,000
$ 1,140,000 Retefuente 2.5% $ 150,000
Vr a Pagar $ 6,990,000
$ 150,000

$ 6,990,000

$ 7,140,000 $ 7,140,000

DEBITO CREDITO
$ 2,796,000.00

$ 2,796,000.00

$ 2,796,000.00 $ 2,796,000.00
235 y C.E. 010

or, 5 juegos de alcoba a $ 1,200,000 cada uno más IVA del 19%, según
ue N° 235 banco Davivienda y el saldo a 20 días
Valor mercancia $ 6,000,000
DÉBITO CREDITO IVA 19% $ 1,140,000
$ 6,000,000 TOTAL $ 7,140,000
RETEFUENTE 0
$ 1,140,000 TOTAL A PAGAR $ 7,140,000

$ 7,140,000

$ 7,140,000 $ 7,140,000

DEBITO CREDITO
$ 2,856,000.00

$ 2,856,000.00
 $ 2,856,000.00 $ 2,856,000.00
235 y C.E. 010

cada uno, más IVA del 19%, a Muebles sol S.A.

C. 001, costo de venta $1.200.000 C/U
Vr mercancia vendida $ 4,500,000.00
IVA 19% $ 855,000.00
DÉBITO CREDITO TOTAL VENTA $ 5,355,000.00
$ 5,242,500.00 Anticipo de renta $ 112,500.00
TOTAL A RECAUDAR $ 5,242,500.00
$ 112,500.00

$ 855,000.00

$ 4,500,000.00

$ 5,355,000.00 $ 5,355,000.00

DÉBITO CREDITO

$ 3,600,000.00

$ 3,600,000.00

$ 3,600,000.00 $ 3,600,000.00

DEBITO CREDITO
$ 5,242,500.00

$ 5,242,500.00

$ 5,242,500.00 $ 5,242,500.00

tar averiada, según Nota Débito 001

DEBITO CREDITO
$ 1,398,000.00

$ 30,000.00 Vr Mercancia devuelta $ 1,200,000.00

IVA devuelto en compra $ 228,000.00
 $ 228,000.00 TOTAL DEVOLUCIÓN $ 1,428,000.00
Retención devuelta $ 30,000.00
$ 1,200,000.00 VALOR A DEVOLVER $ 1,398,000.00

$ 1,428,000.00 $ 1,428,000.00

ran Contribuyente según Fra 2584 por valor de

o según C.E. 002
Vr Papeleria $ 1,092,437 positiva
IVA 19% $ 207,563 positiva
DEBITO CREDITO TOTAL COMPRA $ 1,300,000 negativa
$ 1,092,436.97 RETEFUENTE $ 27,311 NOTA
VALOR A PAGAR $ 1,272,689
$ 207,563.03

$ 27,310.92

$ 1,272,689.08

$ 1,300,000.00 $ 1,300,000.00

DEBITO CREDITO
$ 1,272,689.08

$ 1,272,689.08

$ 1,272,689.08 $ 1,272,689.08
 APUNTES

positiva 1. Quien compra es agente de retención?

positiva 2. Hay base gravable para efectuar retención
negativa 3. A quien le compro tiene la calidad de AUTORRETENEDOR
NOTA El COMPRADOR ES QUIEN RETIENE

Operación Retención Código contable Naturaleza

COMPRAS Retención en la fuente 2365 Crédito
VENTA Anticipo de Impuestos 1355 Débito
DEV. COMPRAS Retención en la fuente 2365 Debito
Dev. VENTAS Anticipo de Impuestos 1355 Crédito

COMPRAS(GastosRetención en la fuente 2365 Crédito

No se practica retefuente porque se le compra a un autorretenedor

OK
1. Quien compra es agente de retención?
2. Hay base gravable para efectuar retención
3. A quien le compro tiene la calidad de AUTORRETENEDOR
El COMPRADOR ES QUIEN RETIENE