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    Elaboracion y Ejecucion Presupuestaria

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    Roxana Albornoz
    Este documento describe los conceptos y procesos de elaboración y ejecución presupuestaria. Explica que la elaboración de presupuestos implica la estimación de cifras por parte de un comité presupuestario, la discusión y consolidación en un presupuesto maestro, y la comparación con años anteriores. También cubre la ejecución presupuestaria, que requiere la participación de todos los responsables, un plan de incentivos, y programas de ventas, producción, aprovisionamiento y flujo de fondos.

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    Elaboracion y Ejecucion Presupuestaria

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    Roxana Albornoz
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    Este documento describe los conceptos y procesos de elaboración y ejecución presupuestaria. Explica que la elaboración de presupuestos implica la estimación de cifras por parte de un comité presupuestario, la discusión y consolidación en un presupuesto maestro, y la comparación con años anteriores. También cubre la ejecución presupuestaria, que requiere la participación de todos los responsables, un plan de incentivos, y programas de ventas, producción, aprovisionamiento y flujo de fondos.

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    5. Elaboracion y Ejecucion Presupuestaria

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    Este documento describe los conceptos y procesos de elaboración y ejecución presupuestaria. Explica que la elaboración de presupuestos implica la estimación de cifras por parte de un comité presupuestario, la discusión y consolidación en un presupuesto maestro, y la comparación con años anteriores. También cubre la ejecución presupuestaria, que requiere la participación de todos los responsables, un plan de incentivos, y programas de ventas, producción, aprovisionamiento y flujo de fondos.

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    ELABORACIÓN Y

    EJECUCIÓN
    PRESUPUESTARIA

    CLASES TEORICAS
    Elaboración y ejecución presupuestaria

    Resultado Beneficio
    obtenido

    Comparar

    Beneficio
    Presupuestado

    Presupuesto Coordinación
    Armónica Contabilidad de
    costos

    Brindar
    información
    real, veraz,
    oportuna, on
    line, just in
    time.
    Si se cumple se va a lograr un beneficio, no solo para la empresa, sino
    también para los consumidores; esto se refleja del siguiente modo:

    1) Ayuda a bajar los costos.


    2) Me permite determinar la mezcla óptima de producción y un mayor y mejor
    aprovechamiento de la planta.
    3) Se eliminan las variaciones estacionales, que ayuda a equilibrar el nivel de producción
    durante el año. Al realizar esto bajo costos porque dejo de trabajar en períodos pico
    para poder planificar mejor la producción durante todo el año. Se traduce por ejemplo
    en la eliminación de horas extras en períodos pico. Puedo hacer distintos equipos de
    trabajo. Además elimino el hecho de tener que comprar a mi proveedor en períodos en
    donde él no tiene suficiente producto para venderme y tiene que hacer un gasto plus
    (por mano de obra de horas extras) para poder venderme que me lo carga y se
    traduce en costo para mi empresa.
    4) Me lleva al pleno aprovechamiento de los factores de producción:

    Capacidad instalada
    Consumo de M.P.
    Pago de mano de obra
    Menor cantidad de costos indirectos
    Eliminación de stock innecesario
    Elaboración de los Presupuestos
    1. Estimación de las cifras respectivas por el Comité de Presupuestos:
    a) Se remiten los formularios a todos los Sectores
    b) Cada Sector elabora su Plan Previo y envía al Comité
    2. Discutidos se vuelca al Presupuesto Maestro
    3. Agrupados los datos se comparan con los del pasado
    4. Finalizado el período:
    a) Se evaluarán los resultados,
    b) Remodificará lo errado,
    c) Se perfeccionará lo que salió bien (retroalimentación)

    Duración de los mismos:

     Largo Plazo: incluye variaciones cíclicas y estaciónales


     Corto Plazo: análisis particular

    Inconvenientes: meses desiguales


    Ejecución Presupuestaria
    a) Participación de todos los responsables
    b) Plan de incentivos y estímulos que logren la participación del
    personal en general

    Logra mayor participación y disminuye costos


    Debe: - abarcar a los sectores que tengan costos controlables
    - fijar objetivos y planes mínimos

    Eficiencia MO, cumplir Plan de Producción, reducir pérdidas y


    desperdicios
    Menores Gastos de Mantenimientos y conservación
    Menores interrupciones Mayor absorción de Costos
    fijos
    c) Comprende un Programa:

    C1 – De Ventas
    C2 – De Producción
    C3 – de Aprovisionamientos
    C4 – de Movimiento de Fondos
    TECNICAS

    PRESUPUESTARIA
    Definiciones y Características
    La faz más valiosa de estas Técnicas es: Planeamiento y Control de Utilidades
    Esto en Empresas mercantiles

    Considerar:

    - Condiciones o factores Internos Controlables y Predecibles


    estadísticamente
    - Condiciones o factores Externos

    Decisiones Acción hacia el futuro en base a información del pasado

    Permiten elaborar Proyectos y Planes de Acción


    Para que sean eficientes debe:
    - Departa mentalizar
    Divisiones en cada uno
    - Centros de Costos
    - Armonizar los intereses personales individuales con los de la Empresa
    El planeamiento y el control deben estar
    caracterizados por razones importantes,
    como:

    1) Es necesaria la colaboración y participación de toda la


    comunidad empresaria.
    2) Debe destacarse el aspecto motivación mediante un buen
    programa de incentivos.
    3) Todos deben conocer las metas a lograr y los objetivos a
    realizar.
    4) Quienes toman las decisiones deben estar completamente
    identificados con el programa y el presupuesto.
    5) Se deben dejar bien definidas las responsabilidades y el
    grado de utilización en el tiempo para planificar y controlar.
    Planeación de beneficios

    Para la planificación de los beneficios futuros es necesario


    plantear una serie de decisiones y tareas ordenadas que se
    traducen de la siguiente manera:
    1. Evaluación de las variables que afectan a la
    empresa.
    2. Determinación de objetivos.
    3. Estrategias a seguir.
    4. Bases de planificación.
    5. Preparación del plan de utilidades.
    6. Desarrollo de los planes.
    7. Elaboración de informes periódicos.
    8. Control durante el desarrollo.

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