UNIVERSIDAD NACIONAL DE JAÉN

FACULTAD DE INGENIERÍA MECÁNICA

ELÉCTRICA
CARRERA PROFESIONAL DE INGENIERÍA MECÁNICA Y ELÉCTRICA

El plan contable general

empresarial

Asignatura: Contabilidad General

Docente: Norma Heredia Aponte

Estudiante(s): Frank Hieral Vilchez Salazar

Semestre: 2020-II

Ciclo: VI

Jaén, 11 de noviembre del 2020

Actividad 1

Leer detenidamente la guía de aprendizaje y elabora los siguientes casos

prácticos.

1. El taller de mecánica “Don Juan” SAC ha realizado el mantenimiento de

una unidad de transporte. El servicio prestado es de s/. 1,000 más IGV.

Para desarrollar estos casos prácticos el valor del IGV es 18%.

Entonces:
 1,000 x 18% = 180
 X/X (fecha de realización de la operación) Es la glosa del caso práctico o
detalle resumido de la operación.

DEBE HABER
-------------------------------xx-------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES. 1180
TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y 180
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV cuenta propia
70 VENTAS
704 prestación de servicio 1000
7041 Terceros
X/X Por la prestación de los servicios de
mantenimiento
---------------------------------------xx-----------------------------
-------

2. Se vende mercaderías por s/. 15,000 más IGV, a una empresa no

relacionada económicamente, emitiéndose y entregándose la factura N°
002-129.
 Para desarrollar estos casos prácticos el valor del IGV es 18%.
Entonces:
 15,000 x 18% =2700
 X/X (fecha de realización de la operación) Es la glosa del caso práctico o
detalle resumido de la operación.

DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 17700

TERCEROS
121 Factura, boletas y otros comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y 2700
APORTES AL SIST. DE PENSIONES Y DE
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV. Cuenta Propia
70 VENTAS
701 Mercaderías 15000
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
X/X Por la venta de mercadería una empresa
relacionada
-------------------xx------------------------------------

3. Se adquiere 50 computadoras personales (mercadería manufacturas) a un

valor total de s/ 40,000 más IGV. Para el traslado de mercadería desde el
local del vendedor hasta nuestro almacén se contrata a una empresa de
transportes, pagándose s/ 2,000 más IGV.
 Para desarrollar estos casos prácticos el valor del IGV es 18%.
Entonces:
 40,000 x 18% =7,200
 2,000 x 18% =360
 X/X (fecha de realización de la operación) Es la glosa del caso práctico o
detalle resumido de la operación.
a) Por la adquisición de las mercaderías

DEBE HABER
-------------------------------------xx-------------------------------------
60 COMPRAS 40,000
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturada
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 7,200
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 47,200
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la adquisición de las mercaderías
manufacturadas
--------------------------------xx------------------------------------
20 MERCADERIAS 40,000
201 Mercaderías Manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
61 VARIACION DE EXISTENCIA 40,000
611 Mercaderías
6111Mercaderias manufacturadas
X/X Por el destino de las mercaderías
manufacturadas
 b) Por la imputación del transporte en el costo de los bienes

DEBE HABER
-------------------------------xx-------------------------------------
60 COMPRAS 2,000
609 Costo Vinculados a las compras
6091 Costos vinculados con las compras de
mercaderías
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 360
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV cuenta propia
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 2,360
TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X Por la contratación del transporte para el
traslado de las mercaderías
-------------------------------xx------------------------------------
20 MERCADERIAS 2,000
201 Mercaderías Manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111 Costo
61 VARIACION DE EXISTENCIA 2,000
611 Mercaderías
6111Mercaderias manufacturadas
X/X Por el destino del transporte

4. El Sr. Rosas Torres conjuntamente con el Sr. Pedro Altamirano han

decidido constituir una empresa, cuyo capital social será de s/5,000, para
lo cual cada uno se compromete a aportar s/. 2,500 en efectivo,
compromiso que se cristaliza con el depósito en efectivo en el Banco
Crédito.
 DEBE HABER
-------------------------------xx-------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y 5,000
GERENTES
142 Accionistas (socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
52 CAPITAL ADICIONAL 5,000
522 Capitalización en trámite
5221 Aportes
X/X Por el aporte de capital para la constitución de
la empresa
-------------------------------xx------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y 5,000
GERENTES
142 Accionistas
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
X/X Por el deposito del dinero en la cuenta
corriente de la empresa
52 CAPITAL ADICIONAL 5,000
522 Capitalización en trámite
5221 Aportes
50 Capital 5,000
501 Capital social
5011 Acciones
X/X Por la inscripción del capital ante Registros
Públicos

5. Se recibe y se paga los honorarios profesionales del Ingeniero Mecánico

de la empresa por un valor de s/. 2,000, el cual está sujeto a la retención del
8% del impuesto a la Renta.
 El valor del impuesto a la renta es =8%
Entonces:
 2,000 x 8% =160
 X/X (fecha de realización de la operación) Es la glosa del caso práctico o
detalle resumido de la operación.

DEBE HABER
------------------------------xx-------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR 2,000
TERCEROS
632 Asesoría consultoría
6323 Auditoria y contable
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 160
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la renta
40172 Rentas de cuarta categoría
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 1,840
TERCEROS
424 Honorarios por pagar
X/X Por los honorarios por pagar del contador de
empresa
------------------------------xx------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,000
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE 2,000
COSTOS Y GASTOS
X/X Por el destino de los honorarios del contador
de la empresa.
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES- 1,840
TERCEROS
424 Honorarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,840
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 cuentas corrientes operativas
X/X Por la cancelación de los honorarios profesionales
------------------------------xx------------------------------------
 6. Se adquiere un software contable por un valor de s/. 8,000 más IGV
Para desarrollar estos casos prácticos el valor del IGV es 18%.
Entonces:
 8,000 x 18% =1,440
 X/X (fecha de realización de la operación) Es la glosa del caso práctico o
detalle resumido de la operación.

DEBE HABER
------------------------------xx-------------------------------------
34 INTANGIBLES 8,000
343 Programa de computadora (software)
3431 Aplicaciones informáticas
34311 Costo
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PESNIONES Y DE 1,440
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
40111 IGV Cuenta Propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 9,440
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4655 Intangibles
X/X Por el software contable adquirido
---------------------------xx----------------------------------

7. Se adquiere un vehículo para el traslado del personal de la empresa por un

valor de s/. 35,000 más IGV.
Para desarrollar estos casos prácticos el valor del IGV es 18%.
Entonces:
 35,000 x 18% =6,300
 X/X (fecha de realización de la operación) Es la glosa del caso práctico o
detalle resumido de la operación.
 DEBE HABER
-------------------------------------xx-------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 35,000
334 Unidades de transporte
3341 Vehículo motorizados
33411 Costo
40 TRIBUTOS Y CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PESNIONES Y DE 6,300
SALUD POR PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a la Ventas
40111 IGV Cuenta Propia
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 41,300
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
X/X Por la adquisición del vehículo para el traslado
del personal
------------------------------xx------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 41,300
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 41,300
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X por la cancelación del vehículo

8. Se adquiere un terreno por s/ 100,000 el cual será destinado para la

construcción del local administrativo de la empresa.
 DEBE HABER
-------------------------------------xx-------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 100,000
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 100,000
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 4654
Inmuebles, maquinaria y equipo
X/X Por la adquisición del terreno
------------------------------xx------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS 100,000
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 100,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X por la cancelación del terreno

9. Se gira un cheque N° 053 por S/. 1,000 para efectuar un préstamo a la secretaria
de la empresa.

DEBE HABER
-------------------------------------xx-----------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y 1,000
GERENTES
141 Personal
1411 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por el préstamo realizado al auxiliar de la
empresa
-----------------------------xx------------------------------------
 10. Se ha adquirido a un proveedor de China, mercadería por un valor de s/.
900,000, las cuales serán embarcadas al Perú, en los próximos días.

DEBE HABER
----------------------------xx-------------------------------------
60 COMPRAS 900,000
601 Mercaderías
6011 Mercaderías Manufacturadas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES-
TERCEROS
421Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 900,000
4212 Emitidas
X/X Por la adquisición de Mercaderías del
proveedor de EEUU, próximas a ser embarcadas al
Perú.
------------------------------------xx-------------------------------
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 900,000
281 Mercaderías
61 VARIACION DE EXISTENCIAS 900,000
611 Mercaderías
6114 Mercaderías manufacturada
X/X por el destino de las mercaderías por recibir
20 MERCADERIAS 900,000
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
20111Costo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 900,000
281 Mercaderías
X/X Por el ingreso al almacén de las existencias
por recibir