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    Programa de Auditoría Inventarios FreddyBajañaM PDF

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    Freddy Bajaña
    El programa de auditoría revisa los inventarios de la empresa Premiumtech S.A. al 31 de diciembre de 2019 con el objetivo de emitir una opinión sobre las cifras presentadas. El programa incluye procedimientos para comprobar la existencia, propiedad y valuación del inventario, así como su presentación en los estados financieros.

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    El programa de auditoría revisa los inventarios de la empresa Premiumtech S.A. al 31 de diciembre de 2019 con el objetivo de emitir una opinión sobre las cifras presentadas. El programa incluye procedimientos para comprobar la existencia, propiedad y valuación del inventario, así como su presentación en los estados financieros.

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    El programa de auditoría revisa los inventarios de la empresa Premiumtech S.A. al 31 de diciembre de 2019 con el objetivo de emitir una opinión sobre las cifras presentadas. El programa incluye procedimientos para comprobar la existencia, propiedad y valuación del inventario, así como su presentación en los estados financieros.

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    El programa de auditoría revisa los inventarios de la empresa Premiumtech S.A. al 31 de diciembre de 2019 con el objetivo de emitir una opinión sobre las cifras presentadas. El programa incluye procedimientos para comprobar la existencia, propiedad y valuación del inventario, así como su presentación en los estados financieros.

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    UNIVERSIDAD CATOLICA SANTIAGO DE

    GUAYAQUIL

    AUDITORIA II

    Programa de Auditoría
    Área: Inventarios

    DOCENTE : CPA. Omar Jurado Reyes, MBA

    ALUMNO : Freddy Bajaña Mota

    CARRERA : Contabilidad y Auditoría

    Noviembre del 2020


    Realice el programa de auditoria para el área de inventarios (recuerde que en los
    programas de auditoria se describen los procedimientos de auditoria en una matriz)

    Nota, no pueden ser programas de auditoria de instituciones públicas

    • Indique los objetivos de auditoria en el programa de Auditoría


    • Realice los procedimientos descritos en el programa de auditoría
    • Prepare los papeles de trabajo correspondientes que se detallan en el
    programa de auditoria.

    Antecedentes de la empresa:

    PREMIUMTECH S.A, es una empresa ecuatoriana, con sede principal en


    Guayaquil. Opera en Comercio de Artículos Electrónicos y Electrodomésticos. La
    empresa fue fundada en 11 de abril de 2001. Actualmente emplea a 20 (2019)
    personas. Cuenta con un importante portafolio de clientes corporativos que confían
    en nuestros servicios.

    La empresa comercial presenta los Estados Financieros de acuerdo a


    Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Los registros contables
    están expresados en dólares.

    OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA:

    Revisar de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera, el rubro


    de Inventarios de la empresa PREMIUMTECH S.A. por el período que termina al
    31 de diciembre del 2019 con el objetivo de emitir nuestra opinión sobre la
    razonabilidad de las cifras presentadas en los Estados Financieros.
    PROGRAMA DE AUDITORIA

    OBJETIVO DE AUDITORIA Realizado


    por:
    1 Comprobar la existencia del inventario.
    2 Comprobar que existe la documentación
    necesaria para comprobar la propiedad de las
    mercaderías.
    3 Comprobar la valuación de inventario adoptado
    por la administración.

    4 Verificar que la documentación relacionada a


    inventarios se prepare adecuadamente y se
    traslade al departamento contable para su
    operación en forma oportuna.

    5 Comprobar su adecuada presentación y


    revelación en los Estados Financieros.
    PROCEDIMIENTOS GENERALES

    Solicite los Estados Financieros de la empresa al


    1
    31 de diciembre de 2019 donde figure el valor del
    inventario.

    2 Solicite la integración de los inventarios en forma


    resumida al 31-12-2019.

    Solicite detalle de productos que integran el rubro


    3
    de inventarios al 31-12-2019.

    4 Solicite la integración en forma detallada el costo


    de ventas
    5 Verificar que se realice el corte de caja, para
    determinar las ultimas facturas que fueron
    utilizadas.

    6
    Solicite el manual de procedimientos y políticas
    para enterarse del flujo de procedimientos y
    controles a considerar en la prueba de inventarios.

    PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS

    1 Realicé la integración del inventario en forma


    resumida y cotejarlo con las cifras del Estado de
    Situación Financiera.

    Verifique y coteje el listado de productos


    2 detallados que integran el inventario al 31 de
    diciembre 2019 con el reporte del inventario
    resumido.

    3 Realice un análisis de costo de venta y determine


    las ventas de acuerdo con los valores
    porcentuales que utiliza la administración para
    determinar el precio de venta.

    4 Solicite si tienen artículos facturados pendientes


    de entregar a clientes.

    5 Solicite si hay documentos no operados en el


    sistema de inventarios

    6 Verifique si hay documentos operados y anulados


    posteriormente.

    7 Realice la toma física de inventario en la bodega


    principal.

    8 Compare el inventario físico con el reporte

    proporcionado por la administración. Determine


    los productos vencidos y obsoletos y cuantifique

    en detalle. Establecer diferencias y proceda a su

    análisis respectivo

    9 Solicite el reporte de productos enviados a


    laboratorio para proceso adaptación del lente.

    10 Realizar un examen documental de las ordenes de


    servicio de laboratorio e informes de recepción.

    11 Revisar si existe mercadería en tránsito,


    documentación y registro contable.

    12 Finalización del trabajo de auditoría realizado con


    el rubro de inventarios en la empresa Premiumtech
    S.A.
    CONTROL INTERNO

    DESCRIPCIÓN SI NO OBSERVACIONES
    Están bien definidas las segregación
    de funciones, el departamento de
    ¿Existe segregación de compras realiza la negociación de
    funciones acceptable entre precios con los proveedores del
    las personas que compran, X exterior y local, el departamento de
    almacenan, custodian y inventarios recibe el producto, revisa
    facturan el producto? y determina si esta completo y se
    ingresa el producto al sistema para la
    venta normal
    ¿Se encuentra actualizado
    el sistema de inventarios en
    la bodega listo para ser X Si esta actualizado.
    ofrecido por el personal
    comercial?
    La empresa solo cuenta con
    ¿Están protegidos contra póliza contra incendio, no contrató
    todo tipo de riesgos en una X el servicio de traslado de mercadería
    compañía aseguradora? al cliente final, va por cuenta y riesgo
    de la empresa.
    ¿El personal encargado de
    manejar el inventario Se evalua si se incluye como
    X
    cuenta un proceso de requisito al personal.
    funciones?
    ¿Existen procedimientos El sistema de inventarios determina el
    para determinar la posible producto de lento movimiento de
    existencia de inventarios X acuerdo a la fecha de compra
    excesivo, dañados u vinculado al código de barra y el
    obsoletos? producto dañado esta identificado.
    ¿El acceso a bodega esta
    El acceso a bodega solo esta
    restringido solo al personal X
    autorizado al personal comercial.
    autorizado?
    La emisión de la orden de servicio,
    ¿Existe control sobre los
    se genera desde el sistema de
    artículos enviados a los
    bodega, donde se registra el código
    servicios de garantía, se
    X del producto, al momento de recibir el
    conoce exactamente el
    producto se genera un recibo de
    numero de orden, marca y
    recepción del producto y se entrega al
    producto?
    técnico para su control.
    El departamento de contabilidad no
    realiza inventario al final del ejercicio
    ¿Realiza inventarios el
    contable y el departamento de
    departamento contabl al X
    inventarios, envía el informe con la
    final del ejercicio?
    mercaderia existente firmada por un
    responsable.
    DESCRIPCIÓN NO HAY SI HAY OBSERVACIONES
    Inventarios recibidos en
    x
    consignación
    Existe método de valuación de
    X
    inventarios
    Existe consistencia en la valuación
    X
    de los inventarios
    Existe seguro contra pérdida del
    X
    inventario
    Existe control sobre el
    inventario obsoleto y X
    debidamente identificados
    Existe otra bodega tipo virtual que informa sobre productos
    que estén en producción o que venga de un país, con X
    fecha de entrega por mas de 60 dias?

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