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    Caso Práctico Unidad 2 Iva PDF

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    Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para una empresa de motocicletas. La empresa realizó compras por $50 millones, $600,000, $4.5 millones, $3 millones y $2.8 millones, y ventas por $21 millones, $12.6 millones, $4.2 millones, $25.2 millones, $29.4 millones y $21 millones. El IVA a pagar a la DIAN es de $9.717.000. El autor argumenta que el I

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    Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo del Impuesto al Valor Agregado (IVA) para una empresa de motocicletas. La empresa realizó compras por $50 millones, $600,000, $4.5 millones, $3 millones y $2.8 millones, y ventas por $21 millones, $12.6 millones, $4.2 millones, $25.2 millones, $29.4 millones y $21 millones. El IVA a pagar a la DIAN es de $9.717.000. El autor argumenta que el I

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    CASO PRÁCTICO

    UNIDAD 1

    PRESENTADO POR:

    JULIO GUTIERREZ

    REGIMEN FISCAL DE LA EMPRESA

    CORPORACIÓN UNIVERSITARIA ASTURIAS

    2020
    INTRODUCCIÓN.

    El iva es impuesto inequitativo, pero al mismo tiempo se convierte en un

    valor adicional que todos debemos pagar. La Dian lo convierte en un pago inevitable ya

    que sin importar la posición que entremos a ejercer al finalizar el circulo de

    comerciante, vendedor y cliente resultamos pagando al fisco el derecho de poseer algún

    artículo y demás adquisiciones que vienen gravados con este impuesto.

    En mi concepto no se debería pagar este impuesto ya que el comercio encarece

    demasiado los productos toda vez que en su siclo de producción el iva hace parte de las

    materias primas con el que se fabrican los artículos como por el ejemplo la industria de

    la manufactura. El comerciante debe vender a un valor donde el iva lo asuma el

    comprador en cualquier caso y así su costo de ventas no se vea afectado, así mismo el

    comprador o distribuidor también lo debe vender por otro valor sumado al iva que

    pago para su ganancia y esa diferencia entre como lo pago con iva y como lo vendió con

    iva termina en manos de la Dian, de tal forma que el consumidor final debe asumir todo

    este costo y para cerrar el ciclo todos terminamos siendo consumidores finales de

    cualquier producto. Un ciclo beneficioso para el estado.


    En el presente caso practico se mostrará las transacciones de compra y venta

    de una actividad comercial de motos y sus accesorios donde se evidencia la dinámica

    diaria de las operaciones de la empresa.

    TALLER DE APLICACION DEL IVA (IMPUESTO A


    LAS VENTAS).

    Favor Calcule cuanto se le debe a la DIAN por concepto de IVA en el siguiente


    ejercicio:

    Usted labora Motocicletas BOXER LTDA el cual vende motos, gravadas con IVA del
    19%.

    Asuma el Rol de Asistente del Departamento de Contabilidad, lugar donde llegan las siguientes factura

    Suponga IVA en compras de bienes y compra de servicios del 19%

    DESARROLLO

    VALOR VALOR IVA


    DETALLE DE CAUSACION FACTURAS COMPRA
    FACTURA VALOR IVA DESCONTADO
    Compra de 20 MOTOS A $2.500.000 CADA UNA) $ 50.000.000 19% $ 9.500.000
    Compra 20 cascos a $30.000 cada uno a "JUAN RESTREPO" (no
    responsable del IVA) $ 600.000 19% $ 114.000
    Factura por Mantenimiento del Edificio (Constructores Ltda) $ 4.500.000 19% $ 855.000
    Factura por Mantenimiento eléctrico de las oficinas (Cia X Ltda) $ 3.000.000 19% $ 570.000
    Factura de "ABOGADOS LTDA" (Por asesorar a los empleados) $ 2.800.000 19% $ 562.000
    Honorarios Jurídicos (Abogados Ltda) $ 1.200.000 19% $ 228.000
    TOTAL IVA A DESCONTAR $ 11.829.000
    VALOR VALOR IVA
    DETALLE DE CAUSACION FACTURA VENTA
    FACTURA VALOR IVA DESCONTADO
    Factura 10201 Vende 5 motos a $4.200.000 cada una, al cliente "X" LTDA $ 21.000.000 19% $ 3.990.000
    Factura 10202 Vende 3 motos a $4.200.000 cada una al cliente "Y" SAS $ 12.600.000 19% $ 2.394.000
    Factura 10203 Vende 1 motos a $4.200.000 cada una A la cooperativa M $ 4.200.000 19% $ 798.000
    Factura 10204 Vende 6 motos a $4.200.000 cada una a almacenes ÉXITO
    LTDA $ 25.200.000 19% $ 4.788.000
    Factura 10205 Vende 7 motos a $4.200.000 cada una Inversiones JJ LTDA $ 29.400.000 19% $ 5.586.000
    Factura 10206 Vende 5 factura 10206 Vende 5 motos a $4.200.000 c/U
    JOSE RESTREPO (independiente) $ 21.000.000 19% $ 3.990.000
    TOTAL, IVA VENTAS $ 21.546.000

    TOTAL, IVA PARA LA DIAN $ 9.717.000

    Como podrán evidenciar no es una cifra despreciable ya que para la


    empresa es un valor significativo si esto fuera de un periodo de un mes. Por el contrario,
    fuera por un periodo mas corto el valor realmente para una empresa es bastante en mi
    concepto ya que este valor se podría destinar a otras necesidades presupuestarias para
    la empresa.

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