Caso de Cuentas Por Cobrar

EMPRESA LOAISA H/A
COMPOCISION DE LACARTERA
AL 31 DE MARZO DEL 2018
Ref P/T Detalle Debe Haber
---------1--------
1600
Cuentas por cobrar 1600
---------2--------
Perdidas y Ganancias 210
Otras cuentas 210
Debe Haber
EMPRESA LOAISA
CEDULA ANALITICA
C
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ajuste y/o reclasificacion
Saldo Final al
Nombre de la Saldo final 31 Debe Haber 31 de
cuneta de diciembre diciembre
Cuentas por cobrar $ 38,945.00 $ 1,600.00 $ 37,345.00

otras cuentas $ 5,760.00 $ 210.00 $ 5,550.00
EMPRESA LOAISA
CEDULA ANALITICA
C1
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ajuste y/o reclasificacion

Nombre de la cuenta
Saldo final 31
de diciembre Debe Haber
Cuentas por cobrar
Ferreteria dina $ 8,565.00
Importadora El rosal $ 7,151.00 $ 199.00
Maria Cando $ 1,580.00
Ferreteria Caracol $ 2,815.00 $ 191.00
Papito Casco $ 4,565.00 $ 1,100.00
FerreTodo S.A $ 3,015.00
Otros Clientes $ 11,254.00 $ 110.00
Otras cuentas
Ferrinorte S.A $ 4,150.00
Luis Cornejo $ 1,610.00 $ 210.00
Perdiadas y ganancias $ 1,600.00
$ 210.00
TOTAL $ 44,705.00 $ 1,810.00 $ 1,810.00
C1
Saldo Final al
31 de
diciembre
$ 8,565.00
$ 6,952.00
$ 1,580.00
$ 2,624.00
$ 3,465.00
$ 3,015.00
$ 11,144.00
$ 4,150.00
$ 1,400.00
$ 42,895.00
EMPRESA LOAISA
COMPOCISION DE LACARTERA
Saldo Confirmaciones enviadas Diferencias
Clientes
contable Positivas Negativas Blanco Deudo Acreedor
Ferreteria dina $ 8,565.00 $ 8,565.00
Importadora El rosal $ 7,151.00 $ 6,952.00 $ 199.00
Maria Cando $ 1,580.00 $ 1,580.00
Ferreteria Caracol $ 2,815.00 $ 2,624.00 $ 191.00
Papito Casco $ 4,565.00 $ 3,465.00 $ 1,100.00
FerreTodo S.A $ 3,015.00 $ 3,015.00
Otros Clientes $ 11,254.00 $ 11,144.00 $ 110.00
TOTAL $ 11,580.00 $ 24,185.00 $ 1,580.00 $ - $ 1,600.00
otras cuentas por cobrar

Ferrinorte S.A 4150 4150
Luis Cornejo 1610 1400 210
C2
Fechas Dias de
Inicio Vencimiento mora
10/10/2018 1/10/2019 0
9/7/2017 5/1/2018 245
12/5/2016 1/5/2012 727
12/7/2017 4/7/2018 269
9/7/2017 11/1/2017 420
8/1/2017 3/1/2018 306
8/15/2018 1/1/2015 0
1967
10/10/2018 11/10/2018 52
8/15/2018 9/15/2018 108
EMPRESA LOAISA
COMPOSICION DE LACARTERA
Saldo Total vigente
Clientes
contable % Deuda %
Cuentas por cobrar
Ferreteria dina $ 8,565.00 19% $ 8,565.00 43%
Importadora El rosal $ 7,151.00 16%
Maria Cando $ 1,580.00 4%
Ferreteria Caracol $ 2,815.00 6%
Papito Casco $ 4,565.00 10%
FerreTodo S.A $ 3,015.00 7%
Otros Clientes $ 11,254.00 25% $ 11,254.00 57%
TOTAL $ 38,945.00
Otros clientes
Ferrinorte S.A $ 4,150.00 9%
Luis Cornejo $ 1,610.00 4%
Total $ 5,760.00
TOTAL $ 44,705.00 100% $ 19,819.00 100%
C2
Total Cobro Legal
Deuda %
$ 7,151.00 29%
$ 1,580.00 6%
$ 2,815.00 11%
$ 4,565.00 18%
$ 3,015.00 12%
$ 4,150.00 17%
$ 1,610.00 6%
$ 24,886.00 100%
EMPRESA LOAISA
COMPOSICION DE LACARTERA
VENCIMIENTOS
NOMINA Saldo en libros
Al 31/12/2018 Hasta 30 dias DE 31-60 DE 61-90 DE 91-120 DE 121-180
Ferreteria dina $ 8,565.00 $ 8,565.00
Importadora El rosal $ 7,151.00
Maria Cando $ 1,580.00
Ferreteria Caracol $ 2,815.00
Papito Casco $ 4,565.00
FerreTodo S.A $ 3,015.00
Otros Clientes $ 11,254.00 $ 11,254.00
TOTAL $ 38,945.00 $ 19,819.00 $ - $ - $ - $ -
% 100% 51% 0% 0% 0% 0%
NTOS
DE 181-360 MAS DE 361
$ 7,151.00
$ 1,580.00
$ 2,815.00
$ 4,565.00
$ 3,015.00
$ 12,981.00 $ 6,145.00
33% 16%
EMPRESA LOAISA
INFORME DE AUDITORIA
Objetivo: Determinar la razonabilidad de las cuentas por cobrar en los estados financieros
ITEM Prueba ejecutada Hallazgos Conclusiones

Evaluacion de control Las facturas de venta Control interno
interno administrativo. no estan debidamente administrativo
numeradas y deficiente.
controladas, lo cual
podria representar un
gran riesgo al
momento de la
auditoria sin los
1 papeles suficientes o
en el orden necesario.
Evaluacion de control Las funciones de Control interno

interno administrativo. facturacion no son contable deficiente.
independientes de los
despachos de
contabilidad y
cobranza lo que podria
2 ocacionar confuncion
en el regstro de las
mismas.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financiero
ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS CONCLUSIONES

Verificación del registro de Se encontró clientes Confirmaciones de los
la información cotejado con sin su respectiva clientes pendientes
sus debidos soportes facturación la cual está de recepcion.
1 contables. pendiente de registro.
saldos contables
Revisar los saldos de cada No se cumplio con la La confirmacion
cliente. revision de cada uno finanaicera de dichos
de los clientes dando clientes no esta
como resultado una presente para
mora exesiva. registrar un abono de
2 modo que siguen
siendo morosos en la
empresa.
stados financieros
Recomendaciones
Realizar una
administracion y
organzacion de las
facturas d ventas y
llevar un registro
contable de cada una
de ellas.
Implementar politicas
de control para la
respectivas
generacion y emision
de los respectivos
soportes contables
(FACTURAS)
ror en los estados financieros.
RECOMENDACIONES
Crear politicas para
que la mora de las
confirmaciones no
exeda los 30 dias.
Realizar un ajuste
sobre los saldos
perdidos y no
registrados en el
transcurso del
ejercicio.

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Cuentas por cobrar $ 38,945.00 $ 1,600.00 $ 37,345.00

ajuste y/o reclasificacion

otras cuentas por cobrar

DE 181-360 MAS DE 361

ITEM Prueba ejecutada Hallazgos Conclusiones

Evaluacion de control Las funciones de Control interno

ITEM PRUEBAS EJECUTADAS HALLAZGOS CONCLUSIONES

ror en los estados financieros.

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