Estudio De Caso Aplicado Al Reconocimiento De Los Impuestos Nacionales Y Territoriales

Presentado Por:

Sharon Shirley Marquez Moreno Id: 552718

Daniela Montenegro Galeano Id: 387525
Manuela Alexandra Méndez Farfán Id: 635717

Docente:

Luis Alfonso Cancino

Nrc: 16697

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Semestre VII
Tributaria I
2020

Actividad 3
 Estudio De Caso Aplicado Al Reconocimiento De Los Impuestos Nacionales Y Territoriales

Estimados estudiantes:
A continuación, encontrará tres casos relacionados con el reconocimiento de los impuestos nacionales
y territoriales. Haga una lectura detenida y minuciosa de cada uno de estos y realice la causación del
impuesto de Industria y Comercio (ICA), aplicando la tarifa que corresponde en cada una de las
transacciones planteadas según el territorio y el caso propuesto.
Posteriormente, lleve los avances a la tutoría, reúnase con su equipo de trabajo y resuelvan el caso que
asigne el profesor de acuerdo a los requerimientos que se solicitan para cada uno y que se encuentran
explícitos en este documento.
Finalmente, y luego de terminar la tutoría, entreguen el caso resuelto en formato Excel para su
evaluación.
Éxitos.

Primer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales

La comercializadora Los Amigos S.A.S., con NIT número 980396421-2, es contribuyente que
pertenece al grupo de responsables (régimen común), en las obligaciones tributarias. Su domicilio
principal es Bogotá, y su periodicidad de pago del IVA es cuatrimestral. En su contabilidad presenta la
siguiente información, que corresponde a los meses de marzo y abril de 20XX. El objetivo es presentar
el estado de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma
transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al
verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como
retenciones, autor retenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior, año 20XX,
son los siguientes:
Capital autorizado 120
Capital por suscribir 60
Capital suscrito por cobrar 40
Capital suscrito y pagado 20
Efectivo y su equivalente del efectivo 10
Inventario de mercancías 26
Deudores clientes 11
IVA en las compras de enero y febrero 19
Terrenos 200
Edificaciones 180
Depreciación acumulada de edificaciones 10
Equipo de transporte 100
Depreciación acumulada de equipo de transporte 8
Mobiliario y equipo de oficina 80
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de
9
oficina
Equipos de computación 10
Depreciación de equipos de computación 9
IVA en ventas durante los meses de enero y febrero 25
Pasivos financieros de largo plazo 270
Proveedores 190
Reserva legal 11
Utilidad del periodo anterior 102

Se pide lo siguiente:
 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en los impuestos.
Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de impuesto (IVA, retención del
IVA, retención en la fuente por renta, autor retención de renta, ICA y retención ICA, entre
otros).

Preguntas de reflexión
1. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?
Es importante el reconocimiento de los impuestos dado que con ello la empresa realiza de manera
imparcial las obligaciones que el estado le coloca en sus tributos o impuestos, con esto aporta al estado
para los gastos generados por este y contribuye la sociedad, también le evita sanciones a largo plazo
2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los
impuestos?
Los entes económicos que no presente sus declaraciones tributarias están expuestas a las
sanciones que la ley otorga por el no cumplimiento de las obligaciones de impuestas, se
exponen a sanciones extemporales, cargos adicionales a los ya generados por esta, también
se expone al cierren de la empresa por el incumplimiento y no pago de los impuestos y
obligaciones.

3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?

• Inscribirse en RUT

• Declarar.
• Inscribirse en el régimen simplificado o el común.
Expedir factura.
• Atención requerimiento de la administración tributaria.
Reportar información exógena.

4. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los impuestos

nacionales?
Lineamientos
Tipo de contribuyente
Normatividad vigente

Durante los meses de marzo y abril del año 2020 se presentaron las siguientes
operaciones: (Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).

5 de marzo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), cuyo domicilio

es Medellín. La compra asciende a un valor de 20 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Cuenta Detalle Debito Crédito

1435 Mercancía no Fabricada por la empresa 20.000.000,00
2408 IVA descontable 19% 3.800.000,00
2365 Retención en la fuente compras 2,5 % 500.000,00
2365 Retención de Ica 8/1000 160.000,00
2205 Proveedores 23.140.000,00
SUMAS IGUALES 23.800.000,00 23.800.000,00

Cuenta Detalle Debito Crédito

2205 Proveedores 23.140.000,00

1110 Banco 23.140.000,00

SUMAS IGUALES 23.140.000,00 23.140.000,00

7 de marzo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de marzo, equivalente al 3 % del
valor de la mercancía.

Cuenta Detalle Debito Crédito

2205 Proveedores 694.200,00
2365 Retención en la fuente por pagar 2,5 % 15.000,00
2365 Retención por Ica 8/1000 4.800,00
2408 IVA por pagar 19% 114.000,00
6225 Devolución en compras 3% 600.000,00
SUMAS IGUALES 714.000,00 714.000,00

10 de marzo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Bogotá, por valor de 12

millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Cuenta DETALLE DEBITO CREDITO

1305 Cliente nacional 13.505.520,00
1355 Retención en la fuente ventas 2,5 % 300.000,00
1355 Retención por Ica 11,04/1000 132.480,00
1355 Retención por IVA 342.000,00
2408 IVA generado 19% 2.280.000,00
4135 Comercio al x mayor 12.000.000,00
SUMAS IGUALES 14.280.000,00 14.280.000,00

Detalle Debito Crédito

Cuenta
1355 Anticipo de Auto renta 0,4% 48.000,00
2365 Retención en la Fuente 0,4% 48.000,00
SUMAS IGUALES 48.000,00 48.000,00

13 de marzo: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia, en

Bogotá, correspondiente al mes de marzo, según contrato, por valor 9 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).
 CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
513505 Aseo y Vigilancia 9.000.000,00
2408 IVA Transitorio por Servicios 19% 171.000,00
2365 Retención en la Fuente 2% 18.000,00
2365 Retención de Ica 9.66/1000 8.694,00
1110 Bancos 9.144.306,00
SUMAS IGUALES 9.171.000,00 9.171.000,00

La base para la retención en la fuente es de $900.000.

15 de marzo: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de marzo.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

4175 Devolución en ventas 600.000,00
2408 IVA generado 19% 114.000,00
1355 Retención por Ica 11,04/1000 6.624,00
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % 15.000,00
130505 Cliente nacional 692.376,00
SUMAS IGUALES 714.000,00 714.000,00

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

1355 Anticipo de Auto renta 0,4% 2.400,00
2365 Retención en la Fuente 0,4% 2.400,00
SUMAS Iguales 2.400,00 2.400,00

20 de marzo: Compra esencias y concentrados de café por valor de 50 millones (u.m.),

más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
 CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 50.000.000,00
2408 IVA descontable 5% 2.500.000,00
2365 Retención en la Fuente 2,5% 1.250.000,00
2365 Retención por Ica 11,04/1000 552.000,00
2205 Proveedores 50.698.000,00
SUMAS IGUALES 52.500.000,00 52.500.000,00

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores 50.698.000,00
1110 Bancos 50.698.000,00
Sumas Iguales 50.698.000,00 50.698.000,00

25 de marzo: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que

están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 20 millones (u.m.).

Cuenta Detalle Debito Crédito

1435 mercancía no Fabricada por la empresa 20.000.000,00
2408 IVA descontable 19% 3.800.000,00
2365 Retención en la fuente compras 2,5 % 500.000,00
2205 Proveedores 23.300.000,00
Sumas Iguales 23.800.000,00 23.800.000,00

Cuenta Detalle Debito Crédito

2205 Proveedores 23.300.000,00
1110 Banco 23.300.000,00
Sumas Iguales 23.300.000,00 23.300.000,00

27 de marzo: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de

gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
 Cuenta
Detalle Debito Crédito
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa 15.000.000,00
2365 Retención en la Fuente 2.5% 375.000,00
2365 Retención por Ica 11,04/1000 165.600,00
2205 Proveedores 14.459.400,00
Sumas Iguales 15.000.000,00 15.000.000,00

Cuenta Detalle Debito Crédito

2205 Proveedores 14.459.400,00
1110 Bancos 14.459.400,00
Sumas Iguales 14.459.400,00 14.459.400,00

30 de marzo: Vende esencias y concentrados de café, a un gran contribuyente con

domicilio Bogotá, por valor de 10 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).

Cuenta Detalle Debito Crédito

1305 Cliente nacional 10.064.600,00
1355 Retención en la fuente ventas 2,5 % 250.000,00
1355 Retención por Ica 11,04/1000 110.400,00
1355 Rete IVA 75.000,00
2408 IVA generado 5% 500.000,00
4135 Comercio al x mayor 10.000.000,00
Sumas Iguales 10.500.000,00 10.500.000,00

Cuenta Detalle Debito Credito

1355 Anticipo de Auto renta 0,4% 40.000,00
2365 Retención en la Fuente 0,4% 40.000,00
Sumas Iguales 40.000,00 40.000,00

5 de abril: Vende huevos frescos de gallina, a un responsable (régimen común) de Bogotá,

por valor de 30 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
 Cuenta Detalle Debito Crédito
1305 Clientes Nacionales 29.010.00,00
2365 Retención en la Fuente 2.5% 750.000,00
2365 Retención por Ica 8/1000 240.000,00
4135 Comercio al x mayor 30.000.000,00
SUMAS IGUALES 30.000.000,00 30.000.000,00

Cuenta
Detalle Debito Crédito
1355 Anticipo de Auto renta 0,4% 120.000,00
2365 Retención en la Fuente 0,4% 120.000,00
SUMAS IGUALES 120.000,00 120.000,00

10 de abril: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de Medellín,

por valor de 30 millones (u.m.), más IVA del 19 %.

Cuenta
Detalle Debito Crédito
1435 Mercancía no Fabricada por la empresa 30.000.000,00
2408 IVA descontable 19% 5.700.000,00
2365 Retención en la fuente compras 2,5 % 750.000,00
2365 Retención por Ica 8/1000 240.000,00
2205 Proveedores 34.710.000,00
SUMAS IGUALES 35.700.000,00 35.700.000,00

CUENTA
DETALLE DEBITO CREDITO
2205 Proveedores 34.710.000,00
1110 Bancos 34.710.000,00
SUMAS IGUALES 34.710.000,00 34.710.000,00
 12 de abril: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia,
en Bogotá, correspondiente al mes de abril, según contrato, por valor de 9 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 10 %).

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

513505 Aseo y Vigilancia 9.000.000,00
2408 IVA Transitorio por Servicios 19% 171.000,00
2365 Retención en la Fuente 2% 18.000,00
2365 Retención por Ica 9,66/1000 8.694,00
1110 Bancos 9.144.306,00
SUMAS IGUALES 9.171.000,00 9.171.000,00

15 de abril: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de

19 millones (u.m.), más el IVA del 19 %.

CUENTA
DETALLE DEBITO CREDITO
130505 Cliente nacional 21.441.500,00
135515 Retención en la fuente ventas 2,5 % 475.000,00
1355 Retención por Ica 8/1000 152.000,00
1355 Reteiva 541.500,00
2408 IVA generado 19% 3.610.000,00
4135 Comercio al x mayor 19.000.000,00
SUMAS IGUALES 22.610.000,00 22.610.000,00

CUENTA
DETALLE DEBITO CREDITO
1355 Anticipo de Auto renta 0,4% 76.000,00
2365 Retención en la Fuente 0,4% 76.000,00
SUMAS IGUALES 76.000,00 76.000,00
20 de abril: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una camioneta
cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 85 millones (u.m.). (Indague sobre el
reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

154005 Flota y Equipo de Transporte 85.000.000,00
2408 IVA descontable 19% 16.150.000,00
2365 Retención en la Fuente 1% 850.000,00
2365 Retención por Ica 11,04/1000 938.400,00
233595 Otros 99.361.600,00
SUMAS IGUALES 101.150.000,00 101.150.000,00

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2335 Proveedores 99.361.600,00
1110 Bancos 99.361.600,00
SUMAS IGUALES 99.361.600,00 99.361.600,00

25 de abril: Devolución en la compra realizada el día 10 de abril, equivalente al 3 % del costo de

la mercancía.

CUENTA DETALLE DEBITO CREDITO

2205 Proveedores 1.208.316,60
236540 Retención en la fuente por pagar 2,5 % 22.500,00
2365 Retención por Ica 8/1000 8.330,40
2408 IVA por pagar 19% 197.847,00
6225 Devolución en compras 3% 1.041.300,00
SUMAS IGUALES 1.239.147,00 1.239.147,00

30 de abril: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora de

alimentos, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del IVA en
compra de maquinaria y equipo)
Segundo estudio de caso, aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La compañía El Chibache, Ltda., con NIT. número 800413659-8, es contribuyente que
pertenece al grupo de responsables (gran contribuyente) en cuanto a las obligaciones
tributarias. Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad del pago del IVA para esta
empresa es bimestral y presenta la siguiente información por los meses de enero y
febrero de 20XX. El objetivo es presentar el estado de resultados integral y el estado de
situación financiera, y así establecer de forma transparente el valor por pagar por
impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la fuente, al verificar el reconocimiento de
otros impuestos que se generan en el presente caso, tales como retenciones,
autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales, expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior
(año 20XX) son los siguientes:

Capital social 250

Efectivo y su equivalente del efectivo 13
Inventario de mercancías 41
Deudores (clientes) 15
Saldo a favor por IVA, del periodo anterior 20
Terrenos 350
Edificaciones 450
Depreciación acumulada de edificaciones 15
Equipo de transporte 30
Depreciación acumulada de equipo de transporte 11
Mobiliario y equipo de oficina 195
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 9
Equipos de computación 20
Depreciación de equipos de computación 5
Pasivos financieros a largo plazo 594
Proveedores 230

Durante los meses de enero y febrero de 20XX, se presentaron las siguientes

operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de enero: Compra de mercancías varias a un responsable (régimen común), de la
ciudad de Cali, por valor de 40 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de enero 7: Genera devolución de la compra realizada el 5 de enero, equivalente al 7 %
del valor de la mercancía.
10 de enero: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín por valor de
42 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de enero: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia en
Bogotá, correspondiente al mes de enero, según contrato, por valor de 10 millones (u.m.).
(Tenga en cuenta que en el contrato ha pactado el AIU del 15 %).
15 de enero: Presenta devolución del 5 % de la venta realizada el 10 de enero.
20 de enero: Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones (u.m.),
más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
25 de enero: Compra, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías importadas, que
están gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 23 millones (u.m).
27 de enero: Compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, huevos frescos de
gallina, por valor de 15 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
30 de enero: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente con
domicilio Bogotá, por valor de 15 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA para
estos productos).
5 de febrero: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de
Bogotá D.C., por valor de 40 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este
producto).
10 de febrero: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de
Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de febrero: Paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,
en Bogotá, correspondiente al mes de febrero, según contrato, por valor de 10 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 15 %).
15 de febrero: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor
de 25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
20 de febrero: La empresa le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá una
camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 90 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA para este tipo de adquisiciones).
25 de febrero: Devolución en la compra realizada el día 10 de febrero, equivalente al 4 %
del costo de la mercancía.
28 de febrero: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina
empaquetadora de alimentos, por valor de 60 millones (u.m.) más IVA. (Tenga en cuenta
el manejo del IVA en compra de maquinaria y equipo).
Se pide lo siguiente:

 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención de IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión

5. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de

las empresas?

6. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y

no pagan los impuestos?

7. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?

8. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?

Lineamientos

Tipo de contribuyente

Normatividad vigente
 Tercer estudio de caso aplicado al reconocimiento de los impuestos nacionales
La comercializadora La Oportunidad S.A.S., con NIT. número 890314357-1, es
contribuyente que pertenece al grupo de responsables y es autorretenedor en las
obligaciones tributarias Su domicilio principal es Bogotá. La periodicidad de pago del IVA
para esta empresa es bimestral. En su contabilidad, presenta la siguiente información,
correspondiente a los meses de mayo y junio de 20XX. El objetivo es presentar el estado
de resultados integral y el estado de situación financiera, y así establecer de forma
transparente el valor por pagar por impuesto al valor agregado (IVA) y retención en la
fuente, al verificar el reconocimiento de otros impuestos que se generan en el presente
caso, tales como retenciones, autorretenciones e ICA, entre otros, los cuales se
retomarán en la unidad tres.
Los saldos iniciales expresados en millones de u.m., correspondientes al periodo anterior,
año 20XX, son los siguientes:

Capital social 400

Efectivo y su equivalente del efectivo 35
Deudores clientes 135
Inventario de mercancías 150
Terrenos 250
Edificaciones 700
Depreciación acumulada de edificaciones 30
Equipo de transporte 45
Depreciación acumulada de equipo de transporte 20
Mobiliario y equipo de oficina 250
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina 15
Equipos de computación 32
Depreciación acumulada de equipos de computación 10
Pasivos financieros a largo plazo 400
Proveedores 640
Reserva legal 30
Utilidad del periodo anterior 52

Durante los meses de mayo y junio de año 20XX, se presentaron las siguientes
operaciones:
(Recuerde que están expresadas en millones de u.m.).
5 de mayo: Compra mercancías varias a un responsable (régimen común), de la ciudad
de Medellín, por valor de 60 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
7 de mayo: Presenta devolución de la compra realizada el día 5 de mayo, equivalente al
5 % del valor de la mercancía.
10 de mayo: Vende mercancías varias a un gran contribuyente de Medellín, por valor de
50 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de mayo: Paga, a un responsable (régimen común), el servicio de aseo y vigilancia, en
Bogotá D.C., correspondiente al mes de mayo, según contrato, por valor de 12 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de mayo: Presenta devolución del 2,5 % de la venta realizada el 10 de mayo.
20 de mayo 20.- Compra esencias y concentrados de café por valor de 60 millones
(u.m.), más IVA. El domicilio del proveedor es Cali. (Revise la tarifa del IVA para estos
productos).
25 de mayo: Le compra a un gran contribuyente de Medellín mercancías importadas,
gravadas con la tarifa general del IVA, por valor de 28 millones (u.m.).
27 de mayo 27: Le compra a un responsable (régimen común) de Bogotá huevos frescos
de gallina, por valor de 25 millones (u.m.). (Consulte sobre el manejo del IVA en este
producto).
30 de mayo: Vende esencias y concentrados de café a un gran contribuyente, con
domicilio en Bogotá, por valor de 25 millones (u.m.), más IVA. (Revise la tarifa del IVA
para este producto).
5 de junio: Vende huevos frescos de gallina a un responsable (régimen común) de
Bogotá, por valor de 24 millones (u.m.). (Consulte el manejo del IVA en este producto).
10 de junio: Le compra mercancías varias a un responsable (régimen común) de
Medellín, por valor de 70 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
12 de junio: Le paga a un responsable (régimen común) el servicio de aseo y vigilancia,
en Bogotá, correspondiente al mes de junio, según contrato, por valor de 12 millones
(u.m.). (Tenga en cuenta que en el contrato se ha pactado el AIU del 10 %).
15 de junio: Vende, a un gran contribuyente de Medellín, mercancías varias por valor de
25 millones (u.m.), más IVA del 19 %.
20 de junio: La empresa le compra, a un responsable (régimen común) de Bogotá, una
camioneta cero kilómetros, para reparto de mercancías, por valor de 100 millones (u.m.).
(Indague sobre el reconocimiento del IVA en este tipo de adquisiciones).
25 de junio: Devolución en la compra realizada el día 10 de junio, equivalente al 3,5 %
del costo de la mercancía.
30 de junio: Le compra a un gran contribuyente de Bogotá una máquina empaquetadora
de alimentos, por valor de 80 millones (u.m.), más IVA. (Tenga en cuenta el manejo del
IVA en compra de maquinaria y equipo).

Se pide lo siguiente:

 La causación o el reconocimiento de las transacciones con especial atención en

los impuestos. Verifique la normatividad aplicable a cada régimen y a la clase de
impuesto (IVA, retención del IVA, retención en la fuente por renta, autorretención
de renta, ICA y retención ICA, entre otros).

Preguntas de reflexión

9. ¿Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de

las empresas?

10. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y

no pagan los impuestos?

11. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?
12. ¿Cuál fue su experiencia al desarrollar el caso aplicado al reconocimiento de los
impuestos nacionales?

Lineamientos

Tipo de contribuyente

Normatividad vigente