Taller 4 Finanzas Publicas

TALLER Nº4
FINANZAS PÚBLICAS
NRC: 16694
TUTOR: VIVIAN CAROLINA MORENO SIERRA
MANUELA ALEXANDRA MENDEZ FARFAN ID:635717
CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
CONTADURÍA PÚBLICA
2021
CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO
PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA
ELECTIVA CPC1. FINANZAS PÚBLICAS
TALLER Nº4: Gestión de ingresos, tributación y gasto público

OBJETIVO:
Conocer las generalidades de los tributos, el principio de los impuestos su origen y las
fuentes que componen un impuesto junto con el sistema general de participación.
PREGUNTAS GENERADORAS:
1. Por medio de una línea de tiempo indique el origen de los impuestos.
Los tributos son tan antiguos como el hombre, su origen se remonta a los albores de
la humanidad y su aparición obedece a la religión y/o a la guerra y el pillaje.
El aspecto religioso, es al parecer, el más remoto de los orígenes de los tributos, sus
motivaciones no son otras que la necesidad del hombre paleolítico de atenuar sus
temores, calmar a los dioses o manifestarle su agradecimiento mediante ofrendas en
especie y sacrificios de seres humanos o animales.
En Colombia hacia 1820 bajo el gobierno de Francisco de Paula Santander se toma

el modelo inglés y se establece la contribución directa, pero no fue viable en la
práctica debido a las continuas guerras civiles y solo hasta 1918 se logra establecer
el impuesto a la renta. Hacia 1887 en vigencia de la Constitución anterior a la
vigente el presupuesto estimado de los impuestos para el país sumaba 19 millones y
medio. Nuestros impuestos han sufrido múltiples reformas a lo largo de los años,
antes y después de la recopilación de las normas tributarias contenidas en el
Estatuto Tributario o decreto 624 de 1989, al punto de existir periodos
presidenciales en los cuales se han dado hasta 4 reformas tributarias. La ultima que
tenemos es la ley 863 DE 2003.
2. ¿Qué son los impuestos y cuál es su clasificación?
IMPUESTOS
Es todo pago obligatorio que debe hacer al gobierno nacional, departamental,

municipal o distrital.
Son dineros que pagan los particulares y por los que el Estado no se obliga a dar
ninguna contraprestación. El objeto de los impuestos es principalmente atender las
obligaciones públicas de inversión; dos ejemplos de impuestos son: impuesto de
Renta y complementarios, y el Impuesto sobre las ventas -IVA-
SE CLASIFICAN EN:
Impuestos directos: Son aquellos donde la obligación de pagar recae directamente

sobre la persona, empresa, sociedad etc.
Impuestos indirectos: Se le imponen a bienes y servicios y a las transacciones que
se realizan con ellos; es decir, las personas, indirectamente, a través de la compra de
bienes y servicios, pagan el impuesto.
PRINCIPIOS DE LOS TRIBUTOS
Equidad: El sujeto pasivo que tiene más renta, paga más impuesto
Eficiencia: El objetivo de los impuestos es sufragar los gastos del estado
Progresividad: A mayor renta, mayor impuesto.
3. ¿Cuáles son las finalidades y cuáles los elementos de los impuestos?
Con fines fiscales: Son aquellos que se originan atendiendo la necesidad del Estado
de recaudar los ingresos necesarios para cubrir el presupuesto de egresos del país.
Con fines extrafiscales: Los montos recaudados no serán destinados a satisfacer el

presupuesto de egresos establecen si el ánimo de recaudos si no que su finalidad es
en ocasiones social-económicas.
Impuesto directo
El impuesto que grava directamente las fuentes de riqueza, la propiedad o la renta.
Son el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto de
sucesiones, la contribución rústica y urbana (o impuesto sobre bienes inmuebles),
los impuestos sobre la posesión de vehículos (Impuesto de la tenencia o uso de
vehículos, Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica), animales, etc.
Los impuestos indirectos
Es el impuesto que grava el consumo. Su nombre radica en que no afecta de manera
directa los ingresos de un contribuyente, sino que recae sobre el costo de algún
producto o mercancía. El impuesto indirecto más importante es el impuesto al valor
agregado o IVA el cual constituye una parte importante de los ingresos tributarios
en muchos países del mundo.
4. ¿Cuál es la diferencia entre tasa e impuesto?
LAS TASAS son los aportes que se pagan al Estado, como remuneración por los
servicios que este presta; generalmente son de carácter voluntario, puesto que la
actividad que los genera es producto de decisiones libres. Ejemplos de tasas en
Colombia: peajes (producto de la decisión libre de viajar), sobretasa a la gasolina
(producto de la decisión libre a tener un medio de transporte propio), entre otros
servicios que presta el Estado. Y los impuestos son pagos obligatorios que se deben
hacer al gobierno nacional departamental y municipal.
5. ¿Cuáles son los efectos económicos de los impuestos?
El pago del impuesto es un hecho que produce, dentro del campo económico, una
serie de efectos, que, en muchos casos, no se pueden prever. Los principales efectos
que estudiaremos, son los siguientes:
La repercusión del impuesto es un fenómeno que se desarrolla en tres etapas

que son: La Percusión, La Traslación y La Percusión.
La Percusión es la caída del impuesto sobre el sujeto pasivo, es decir, sobre la
persona que tiene la obligación legal de pagarlo.
La repercusión es una lucha entre el sujeto del impuesto y los terceros, el sujeto,
tratando de trasladar el impuesto y el tercero tratando de evitarlo restringiendo el
consumo de ese artículo, el triunfo depende no solo de la fuerza económica, si no de
la concurrencia de otros factores diversos, como la necesidad de la cosa gravada, la
existencia de sucedáneos (sustitutos).
Difusión. Cuando un impuesto ha llegado hasta la persona que no está en

condiciones de trasladarlos a otra, se presenta el fenómeno que hemos llamando de
la incidencia, con el que termina la repercusión, pero entonces se presenta otro
fenómeno que es el de la difusión del impuesto.
El desgravamiento Se presenta cuando por la supresión del impuesto se rompe el
equilibrio económico establecido; este fenómeno se presenta porque, así como hay
la tendencia de hacer pasar el impuesto de terceros hay la tendencia a aprovechar las
ventajas que reporta la desaparición del gravamen.
Absorción del impuesto puede darse el caso de que al establecer un impuesto el

sujeto no pretenda trasladarlo sino que paga, pero procura aumentar su producción o
disminuir su capital o trabajo empleados o bien consigue un progreso técnico en
virtud de descubrimiento, etc.
Amortización Se refiere a las ocasiones en las que cuando se establece un
impuesto sobre la renta de una inversión estable, casa, terreno etc.
Capitalización Se produce en el caso de desgravamiento; si estando establecido el
impuesto, habrá un aumento de valor para la propiedad y se habrá efectuado el
fenómeno de capitalización.
Evasión Consiste en eludir el pago de impuestos, se trata de que no se pague de

forma alguna del impuesto.
5. Elabore un paralelo sobre la composición de los impuestos
DEPARTAMENTALES: Estos deben estar previstos en Acuerdos, aprobados y

expedidos por el Concejo municipal o distrital, por iniciativa de la alcaldía.
•IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

Es un tributo de carácter municipal, directo que grava a las personas naturales o
jurídicas y a las sociedades de hecho en desarrollo de actividades industriales,
comerciales, y de servicios y cuyo producto se destina a atender los servicios
públicos y las necesidades colectivas de la respectiva entidad territorial.
•IMPUESTO COMPLEMENTARIOS AVISOS Y TABLEROS
Este tributo tiene por finalidad gravar la Exhibición de vallas o avisos luminosos
que hagan mención de una empresa o un producto y que estén ubicados en un lugar
público.
•IMPUESTO PREDIAL
El impuesto predial grava la propiedad o posesión de inmuebles que se encuentran

ubicados en el distrito o municipio, y debe ser declarado y pagado una vez al año
por los propietarios, poseedores o usufructuarios de los predios, pues se causa el
primero de enero de cada año, por el período comprendido entre esa fecha y el 31 de
diciembre.
MUNICIPALES: Están determinados por las ordenanzas expedidas por las

asambleas departamentales. Estos impuestos surgen, de la repartición de los tributos
en donde las asambleas departamentales
•IMPUESTO A LAS LOTERIAS

Los ganadores de premios de lotería pagarán al Distrito Capital, según el caso, un
impuesto del (17%) sobre el valor nominal del premio, valor que será retenido por
la lotería responsable u operador autorizado al momento de pagar el premio.
•IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS
Las tarifas del impuesto al consumo, por cada unidad de 750 centímetros cúbicos o
su equivalente, serán las siguientes:
Para productos entre 2.5 y hasta 15 grados de contenido alcoholimétrico
•IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS
La tarifa es del 55%. Los cigarrillos y el tabaco elaborado están excluidos del IVA
Se continúa cobrando el impuesto con destino al deporte creado por la Ley 3° de
1971, con una tarifa del 5%, hasta enero 10 de 1998, fecha a partir de la cual rige la
previsión de la Ley 181 de 1995, aplicando una tarifa del 10%. La Ley 181 de 1995
se expidió para el fomento del deporte, el aprovechamiento del tiempo libre y la
educación física.
6. Diga cómo se realiza el control y seguimiento de los impuestos
La mayoría de los impuestos se rigen por el Principio de Autodeterminación. Esto

significa que cada ciudadano-contribuyente, procede por su cuenta a determinar sus
obligaciones tributarias
Sin embargo, una vez presentada la declaración, el Estado conserva la potestad de
revisar si lo que he declarado es correcto o no, de conformidad con la normativa
tributaria. Este ejercicio de revisión se ejecuta de dos formas:
1. Control Tributario Extensivo: se trata de aquella revisión que la

Administración Tributaria realiza con la información de los contribuyentes que
ostenta en su poder.
2. Control Tributario Intensivo: es cuando la Administración Tributaria inicia
una auditoría en las instalaciones de las empresas, es decir, realiza su labor de
control con base en la información que ostentan los propios contribuyentes.
.
3. Diga en que consiste el Sistema General de participaciones
El Sistema General de Participaciones SGP está constituido por los recursos que la
Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución Política
de Colombia a las entidades territoriales – departamentos, distritos y municipios,
para la financiación de los servicios a su cargo, en salud, educación y los definidos
en el Artículo 76 de la Ley 715 de 2001.
“Los recursos del Sistema General de Participaciones de los departamentos, distritos

y municipios se destinarán a la financiación de los servicios a su cargo, dándoles
prioridad al servicio de salud, los servicios de educación, preescolar, primaria,
secundaria y media, y servicios públicos domiciliarios de agua potable y
saneamiento básico, garantizando la prestación y la ampliación de coberturas con
énfasis en la población pobre.”
4. Diga en que consiste el gasto público y cuál es su clasificación.
El gasto público es la cuantía monetaria total que desembolsa el sector público para
desarrollar sus actividades.
El sector público, como agente económico, tiene diferentes objetivos y funciones.

Entre ellos, se encuentran objetivos como reducir la desigualdad, redistribuir la
riqueza o satisfacer diferentes necesidades a los ciudadanos de un país.
Clasificación económica del gasto público

Desde un punto de vista económico se distinguen cuatro tipos de gasto público:
 Gasto corriente: destinado a las operaciones más básicas del Estado.

 Gasto de capital: destinado a la obtención de activos.
 Gasto de transferencia: destinado a la ayuda de familias o empresas.
 Gasto de inversión: tiene como objetivo crear, aumentar, mejorar o substituir
el capital público ya existente.
Clasificación del gasto desde el punto de vista macroeconómico
Gasto corriente o de consumo: Es el conjunto de erogaciones que no tiene como

contrapartida la creación de activos, sino que constituye un acto de consumo; esto
es, los gastos que se destinan a la contratación de los recursos humanos y a la
adquisición de los bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las
funciones de gobierno.
El gasto corriente se refiere a la adquisición de bienes y servicios que realiza el
sector público durante el ejercicio fiscal sin incrementar el patrimonio federal. Este
tipo de gasto incluye las erogaciones necesarias para que las instituciones del
gobierno proporcionen servicios públicos de salud, educación, energía eléctrica,
agua potable y alcantarillado, entre otros, así como para cubrir el pago de las
pensiones y los subsidios destinados a elevar el bienestar de la población de
menores ingresos.
El gasto corriente puede ser dividido en dos categorías distintas.
Los primeros reflejan los gastos de consumo colectivo (justicia, defensa, policía) los
cuales benefician a la sociedad en conjunto, o a una buena parte de la sociedad, y
son generalmente conocidas como bienes públicos y servicios.
Los segundos se refieren a los gastos de consumo individual (educación, servicios

públicos de salud, servicios de agua potable, entre otros.), que reflejan gastos
incurridos por el gobierno para elevar el bienestar de la población individualmente.
Gasto de capital: Gasto para mantener o mejorar la capacidad productiva del país,
sobre todo infraestructuras.
Gasto de transferencia: Capital que el estado cede a empresas y familias que lo

necesitan. Se destina a los diversos programas y ayudas sociales como puede ser el
seguro contra desempleo, seguro social, financiamientos, becas, subsidios, etc.
Gasto de inversión: Puede definirse como la erogación estatal destinada a la

adquisición o producción de bienes instrumentales o de capital, que incrementen el
activo fijo del estado y sirvan como instrumentos de producción para el propio
estado, de los bienes y servicios públicos.
Bibliografía
 Restrepo, Juan Camilo. Hacienda pública, Ingresos fiscales
 Corredor, Castaño, Nelly. Finanzas públicas. ESAMP. Bogotá 1987
 Decreto 111 de 1196. Estatuto Orgánico de presupuesto y decretos reglamentarios.
 Departamento Nacional de Planeación. La descentralización Municipal.
 Giraldo, Cesar. Finanzas públicas en América Latina. La economía política.
 http://contaduriapublicatercero3841.blogspot.com/2017/06/impuestos-nacionales-
departamentales-y.html
 https://www.pymesyautonomos.com/fiscalidad-y-contabilidad/los-impuestos-directos-y-
los-impuestos-indirectos
 https://definicionlegal.blogspot.com/2016/02/clasificacion-de-los-impuestos.html
 http://service.udes.edu.co/modulos/documentos/rafaelcantor/LOSIMPUESTOSORIGENYC
LASIFICACION.pdf
http://impuestos6d.blogspot.com/2011/06/los-efectos-de-los-impuestos.html

Taller 4 Finanzas Publicas

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Taller 4 Finanzas Publicas

Cargado por

Información del documento

Descripción original:

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Taller 4 Finanzas Publicas

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

TALLER Nº4

TUTOR: VIVIAN CAROLINA MORENO SIERRA

MANUELA ALEXANDRA MENDEZ FARFAN ID:635717

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

TALLER Nº4: Gestión de ingresos, tributación y gasto público

1. Por medio de una línea de tiempo indique el origen de los impuestos.

En Colombia hacia 1820 bajo el gobierno de Francisco de Paula Santander se toma

Es todo pago obligatorio que debe hacer al gobierno nacional, departamental,

Impuestos directos: Son aquellos donde la obligación de pagar recae directamente

PRINCIPIOS DE LOS TRIBUTOS

3. ¿Cuáles son las finalidades y cuáles los elementos de los impuestos?

Con fines extrafiscales: Los montos recaudados no serán destinados a satisfacer el

5. ¿Cuáles son los efectos económicos de los impuestos?

La repercusión del impuesto es un fenómeno que se desarrolla en tres etapas

Difusión. Cuando un impuesto ha llegado hasta la persona que no está en

Absorción del impuesto puede darse el caso de que al establecer un impuesto el

Evasión Consiste en eludir el pago de impuestos, se trata de que no se pague de

5. Elabore un paralelo sobre la composición de los impuestos

DEPARTAMENTALES: Estos deben estar previstos en Acuerdos, aprobados y

•IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

•IMPUESTO COMPLEMENTARIOS AVISOS Y TABLEROS

El impuesto predial grava la propiedad o posesión de inmuebles que se encuentran

MUNICIPALES: Están determinados por las ordenanzas expedidas por las

•IMPUESTO A LAS LOTERIAS

•IMPUESTO AL CONSUMO DE LICORES, VINOS, APERITIVOS

•IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS

6. Diga cómo se realiza el control y seguimiento de los impuestos

La mayoría de los impuestos se rigen por el Principio de Autodeterminación. Esto

1. Control Tributario Extensivo: se trata de aquella revisión que la

3. Diga en que consiste el Sistema General de participaciones

“Los recursos del Sistema General de Participaciones de los departamentos, distritos

El sector público, como agente económico, tiene diferentes objetivos y funciones.

Clasificación económica del gasto público

 Gasto corriente: destinado a las operaciones más básicas del Estado.

Clasificación del gasto desde el punto de vista macroeconómico

Gasto corriente o de consumo: Es el conjunto de erogaciones que no tiene como

Los segundos se refieren a los gastos de consumo individual (educación, servicios

Gasto de transferencia: Capital que el estado cede a empresas y familias que lo

Gasto de inversión: Puede definirse como la erogación estatal destinada a la

También podría gustarte