El hotel MARIMART Ltda.

, presenta la siguiente información de sus operaciones efectuadas durante el 2019 así:

 
1.- El 8 marzo, se hospeda una comitiva de empleados de Almacenes Éxito (32 huéspedes) y pernotarán 4 días y 3 noches
hotel, durante los cuales se les prestará adicionalmente el servicio de restaurante.
Almacenes Éxito solo, solo asumirá los costos de facturación generados por los conceptos de servicio de alojamiento y
restaurante. Hotel concede un plazo de 45 días al cliente para que le cancele la factura. El hotel establece dentro de la fact
la siguiente condición de pago (6/10, n/45).
 
Los huéspedes adicionalmente solicitaron los siguientes servicios:
Marzo 10, consumen la suma de $3.800.000 en licores dentro de la discoteca y en la misma solicitan servicio de lavandería
planchado de 40 piezas.
El día 11, los huéspedes, entregan las habitaciones y en chekc out no se encontró ninguna novedad
 
2.- El 12 marzo, Lía Alvarez, solicita servicio de alojamiento para los días 12 y 13. Entrega la suma de $200.000 como anticip
durante su estadía le fueron prestados los siguientes servicios:
Lavado y planchado 4 piezas, servicio de bar y restaurante por $150.000
Marzo 13, Compra productos artesanos típicos de la región (excluidos de IVA) en la tienda del hotel por $200.000 (margen
contribución 58%) y entrega la habitación y liquidan la cuenta
 
INFORMACIÓN ADICIONAL:
Los precios de venta por prestación de servicio son los siguientes: Alojamiento/día $280.000 IVA incluido, servicio de
restaurante día $100.000 impuestos incluidos y lavado y planchado valor pieza $9.200 más IVA.
 
En enero 1 el hotel adquiere a crédito 60 juegos de alcobas y otros elementos de decoración por la suma de $84.000.000 +
Para cancelar en 2 cuotas anuales de $49.980.000 cada una. Una tasa de descuento para este tipo de operaciones es del
13%EA. Además cancela fletes por $3.400.000, cancela por manipulación la suma de $110.000 y por instalación y adecuaci
del área $5.100.000 cancelados a un decorador
Los costos por nómina mensual son: Alojamiento $18.000.000, Alimentos y Bebidas $3.700.000, Lavandería $2.100.000 y
personal de administración $6.320.000
 
El hotel tiene un aire acondicionado central con valor en libros de $130.00.000 y depreciación acumulada de $22.00.000 (3
ductos de salida de aire) el 84% se encuentran ubicados en el alojamiento, 8% en Alimentos y bebidas (Bar y Restaurante),
en lavandería y 7% en administración. Método de depreciación lineal vida útil estimada 20 años. Al solicitar a un perito el
avalúo de sus activos muebles, este determino que su valor en el mercado si se fuese a vender es de $107.000.000. Aún no
contabilizado la depreciación del año 2019. Realice los registros de ajustes que crea convenientes. Les recuerdo que el hote
sus políticas estableció el modelo del costo para los bienes muebles
 
A dic 31 de 2018, el hotel presenta la siguiente información, una construcción utilizada para sus actividades operativas y
administrativas que presenta un valor en libros de $625.000.000, el saldo de depreciación acumulada es de $85.000.000. A
cierre del ejercicio el valor razonable de la construcción es de $860.000.000. El hotel en sus políticas tiene establecido un
modelo de medición para sus bienes inmuebles del costo revaluado y para los bienes muebles modelo del costo. Realice
registros contables de dic. 31 año 2018 y 2019 (la empresa había contabilizado la depreciación período 2018)
NOTA: El área del hotel son 4.000 M2 distribuidos así: Alojamiento 78%, Bar y Restaurante (AyB) 17%, lavandería 1% y
departamentos de servicio el saldo
El valor del terreno donde se encuentra la construcción (área 400 M2) en libros es 215.000.000 a dic 31 de 2018 y a dic 31
2019 su valor en el mercado en la zona donde se encuentra ubicado es de $800.000 el M2. Realice registros contables
correspondientes a 31 diciembre 2019
El hotel maneja centros de costos por departamentos, por lo tanto, cada uno de los ingresos, costos y gastos que se genere
son asignados al departamento en donde se generó.
Dic.31 2018 Ajustes cierre de período
AIRE ACONDICIONADO
Depreciación período 2019
Valor en libros 130,000,000
Depreciac acumulada-2018 22,000,000
Costo adquisición 152,000,000
Vida útil estimada 20 años
Gasto depreciac año 2019 7,600,000

Contabilización depreciación año 2019

5160050000 Gastos depreciación 532,000
6140056005 Deprec.Alojamiento 6,384,000
6140056010 Depreciación A y B 608,000
6140056020 Depreciación Lavandería 76,000
15920000 Depreciación acumulada 7,600,000
7,600,000 7,600,000

Valor en libros después de depreciación

Costo adquisición 152,000,000
Depreciac acumulada-2019 29,600,000
Valor en libros a dic.31-2019 122,400,000
Valor de recuperación o VR 107,000,000
Deterioro -15,400,000

51990000 Gasto deterioro PPyE 15,400,000

15309000 Deterioro acumulad Equipos 15,400,000

31 dic.2018 Ajutes Construcciones y edificaciones - Revaluación

Construcción Terreno
Valor en libros - 625,000,000 215,000,000
Depreciación acumulada a 31.dic.2018 85,000,000 0
Costo de adquisición - revaluado 710,000,000 215,000,000

Costo revaluado según avalúo 860,000,000 320,000,000

Valor en libros 625,000,000 215,000,000
 Revaluación 235,000,000 105,000,000
Porcentaje de revaluación 37.60% 48.8%
Ajustes a depreciación acumulada 31,960,000 0
Ajuste costo de adquisición revaluado 266,960,000 105,000,000

Contabilidad revaluación DB CR
15160590 Revaluación Construcción 266,960,000
15080090 Revaluación Terreno 105,000,000
15923090 Revaluac deprec.acumulada 31,960,000
38050800 Superavit revaluación PPyE 105,000,000
38051600 Superavit revaluación PPyE 235,000,000
371,960,000 371,960,000

31.dic.2019 Depreciación año 2019

Costo de adquisición - revaluado 710,000,000
Depreciación acumulada a 31.dic.2018 85,000,000
Vida útil 60 años
Depreciación anual 11,833,333
Años depreciados 7.18
Meses depreciados 86
Meses por depreciar 634
Valor a depreciaciar (Costo revaluado) 860,000,000
Depreciación período 2019 16,282,667
Depreciación revaluación 4,449,333

DB CR
51600500 Gastos de depreciación 651,307
6140050560 Depreciac alojamiento 12,700,480
6140051060 Depreciac A y B 2,768,053
6140052060 Depreciac Lavandería 162,827
15920500 Deprec acumulada 11,833,333
15920500 Deprec acumulada - Revaluac 4,449,333
16,282,667 16,282,667

38050800 Superavit revaluación PPyE 4,449,333

37050090 Ganancia acumulada 4,449,333
 marzo.8
s durante el 2019 así: Ingresos
No. Tarifa con Total factur Ingresos
y pernotarán 4 días y 3 noches en el
Departamen huesp. impuesto departam departamen
de servicio de alojamiento y Alojamiento 96 280,000 26,880,000 22,588,235
hotel establece dentro de la factura AyB 96 100,000 9,600,000 8,888,889
AyB 32 3,800,000 3,518,519
Lavandería 40 10,948 437,920 368,000
a solicitan servicio de lavandería y Totales 40,717,920 35,363,643
novedad Descuento 6.0% Alojamiento 1,355,294
Valor factura AyB 533,333
suma de $200.000 como anticipo yRetención 3.5%
Denominación DB
del hotel por $200.000 (margen 13050505 Factura cliente - Éxito 33,489,673
13050501 Huespuedes alojados 4,237,920
13550515 Anticipo impto 1,101,699
00 IVA incluido, servicio de 24081000 IVA Generado
ás IVA. 24900000 Impto al consumo
ón por la suma de $84.000.000 + IVA, 41400505 Alojamiento
este tipo de operaciones es del 41400510 A y B
000 y por instalación y adecuación 41400520 Lavandería
.000, Lavandería $2.100.000 y 38,829,293
0
marzo.12 Anticpo de cliente
ión acumulada de $22.00.000 (340
s y bebidas (Bar y Restaurante), 1%
años. Al solicitar a un perito el 115050500 Caja general 200,000
nder es de $107.000.000. Aún no se 28050000 Anticipo de clientes
nientes. Les recuerdo que el hotel en
Mzo.12/13 13050501 Huespuedes alojados 953,792
a sus actividades operativas y 24081000 IVA Generado
acumulada es de $85.000.000. Al
s políticas tiene establecido un 24900000 Impto al consumo
bles modelo del costo. Realice 41400505 Alojamiento
ción período 2018) 41400510 A y B
(AyB) 17%, lavandería 1% y
41400520 Lavandería
.000 a dic 31 de 2018 y a dic 31 de 41350000 Mercancías no fab
. Realice registros contables 953,792
os, costos y gastos que se generen
61350000 Costo de venta 84,000
14350000 Mercancías no fab

Liquidación
115050500 Caja general 753,792
28050000 Anticipo de clientes 200,000
13050501 Huespuedes alojados

ene.1-2019 Compra de juegos de alcoba y otros elementos de PPyE

 Valor artículos facturados 84,000,000
IVA 19% 15,960,000
Total facturado 99,960,000

Valor presente cuotas

1 49,980,000 44,230,088
2 49,980,000 39,141,671
Ttal 99,960,000 83,371,760
Financiación 16,588,240

153000 Equipos de hotelería 76,021,760

170500 Gastos financ diferidos 16,588,240
240810 IVA Descontable -Renta 15,960,000
220505 Proveedores
220590 Proveedores - Interes imp
236500 Retenciones x pagar
238000 Acreedores varios
108,570,000

Tabla amortización
Vr.cuota Intereses Abonos
0
1 49,980,000 10,838,329 39,141,671
2 49,980,000 5,749,912 44,230,088
99,960,000 16,588,240 83,371,760

Dic.31-2019Devengo gastos financieros implicitos

530520 Gastos financ -interés 10,838,329
170500 Gastos financ diferidos
220590 Proveedores - Interes imp 10,838,329
220505 Proveedores

Ene.1 -2020 Pago 1 cuota

220505 Proveedores 49,980,000
111005 Bancos

Mensual Gastos de nómina

Vida útil 51050000 Gastos personal 6,320,000
6140050505 Nómina alojamiento 18,000,000
6140050510 Nómina A y B 3,700,000
6140050510 Nómina lavandería 2,100,000
250500000 Beneficios empleados CP
30,120,000
 IVA Impuesto al Facturado al Factura
generado consumo Éxito huespéd
4,291,765 0 26,880,000
0 711,111 9,600,000
0 281,481 3,800,000
69,920 437,920
4,361,685 992,593 36,480,000 4,237,920
1,888,627 0
34,591,373 4,237,920
1,101,699
CR

4,361,685
992,593
21,232,941
11,874,074
368,000
38,829,293

200,000

96,404
11,111
470,588
138,889
36,800
200,000
953,792

84,000

953,792
Otros costos Retención
Fletes 3,400,000 34,000
Descargue 110,000 0
Instalación 5,100,000 510,000
Ttal otros cost 8,610,000 544,000

83,371,760
16,588,240
544,000
8,066,000
108,570,000

Saldo capital
83,371,760
44,230,088
0

10,838,329

10,838,329

49,980,000

30,120,000
30,120,000