Yasna - Reygadas - Tarea S6 - Auditoría y Control Interno

Auditoría interna o de control interno
Yasna Reygadas Flores
Auditoría y control interno
Instituto IACC
27 de febrero de 2021
“La auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias
relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados.
El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo
con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado
observando principios establecidos para el caso”. (Kell, 1997, p. 4).
De acuerdo a la situación creada luego de la implementación del actual sistema de control, y de
acuerdo los aspectos éticos del auditor interno podemos comentar lo siguiente:
El auditor interno debe:
Demostrar integridad.
Demostrar competencia y cuidado profesional.
Ser objetivo y libre de influencias.
Estar alineado con las estrategias, los objetivos y los riesgos de la organización.
Demostrar compromiso con la calidad y mejora continua.
Proporcionar aseguramiento en base a riesgos.
Comunicar de forma efectiva.
Estar adecuadamente posicionado en la organización y tener recursos adecuados.
Demostrar proactividad y orientación hacia el futuro.
Promover la mejora de la organización.
Estas normas de conducta deberá realizarlas mediante la examinación de antecedentes
recopilados y evaluar los resultados de manera imparcial.
También establecer si existe consistencia entre lo informado y las bases que sustentan esa
información.
2. Elaborar formalmente un informe dirigido al Directorio con sus hallazgos y los riesgos que
detecta a raíz de ellos. Busque en la web un formato de informe de auditoría interna que le
acomode.
INFORME DE AUDITORIA
N° DE AUDITORIA: 01
AUDITOR LIDER: Yasna Reygadas Flores
PERIODO DE LA AUDITORIA: Desde 25 de enero 2021 al 25 de febrero 2021.
FECHA DE EMISION DEL INFORME: 27 de febrero de 2021
OBJETIVO.
- Verificación de las debilidades, falencias e incongruencias de la información recabada en
empresa Electroprotón S.A.
- Verificación y corrección de funciones.
- Verificación y corrección de autorizaciones.
- Verificación y corrección de procedimientos administrativos y de registro.
- Verificación y corrección de procesos productivos.
ALCANCES.
Esta auditoría se lleva a cabo bajo la norma N° 5 de conducta de los auditores internos y de
gestión.
Esta auditoría se concentrará en las gerencias de Administración, Gerencia de Producción,
Gerencia de Recursos Humanos y Comercialización, con los departamentos y subalternos a
cargo de cada unidad.
Se revisarán los registros regulares de la empresa. Se procurará detectar errores internos y
fraudes e incumplimientos de las normativas establecidas por la organización.
Se sugerirán en base a los resultados, las mejoras necesarias de las inconformidades encontradas
para que la empresa Electroprotón SA. pueda direccionarse en forma óptima a la consecución de
los objetivos dispuestos por ella.
PERSONAL CONTACTADO.
Bryan Gómez Flores. Gerente de Administración.
Sergio Ulloa Martínez. Funcionario contable bajo la dirección de contabilidad y finanzas.
Matías Salgado Cruz. Funcionario a cargo de abastecimiento.
Teresa Echavarría Avilés. Encargada de órdenes de compra y registro proveedores.
Daniela Cancino Erices. Encargada de Comercialización.
Francisca Pizarro Flores. Gerente de Producción
Pedro Lobos Vega. Encargado de talleres.
Diego Flores Rozas. Gerente de Recursos Humanos
Sandra Flores Vega. Funcionario responsable del control físico de los inventarios.
NO CONFORMIDADES.
En la revisión al Sistema de Gestión de Calidad se encontraron un total de 10 no conformidades.
Funciones incompatibles.
 El funcionario contable que maneja ingresos, antes de su registro inicial prepara y maneja
documentos base para facturar, maneja registros iniciales de ventas, autoriza ventas a
crédito y opera la documentación de soporte; además, aprueba y maneja las rebajas y
devoluciones sobre ventas y su documentación.
 El funcionario responsable del control físico de los inventarios prepara y maneja
documentos base para el registro de inventarios, aprueba y maneja los registros de
compras, y participa en el proceso de autorización y registro en libros contables.
OPORTUNIDADES DE MEJORA.
Contratación de personal para funciones específicas inherente al cargo, evitando de esta
manera la sobrecarga de funciones y responsabilidades. De esta manera se podrá evitar
los errores contables, de inventarios, compras, autorizaciones y registros en libros
contables.
Autorización.
 No se lleva un registro formal de clientes que operan a crédito.
 No existen políticas por escrito para el otorgamiento de líneas de crédito.
 No existe un procedimiento escrito para el proceso de cobranza a clientes morosos.
Obtención de un software para gestión de empresas, que pueda incluir un respaldo total
de clientes, ya sea que compran en efectivo o a crédito.

Elaboración de políticas y requisitos de otorgamiento de línea de crédito para los clientes.
Elaboración de documentos de cobro con sus respectivos intereses para los clientes que
han incurrido en morosidades.
Procedimientos administrativos y registro.
 No existe un registro de proveedores. Habitualmente las compras de materias primas se
hacen de manera urgente con proveedores indicados por la Gerencia de Producción.
 No se lleva un registro detallado de órdenes de compra pendientes de entrega a clientes y
sus motivos de atraso (falta de materias primas, capacidad de líneas de producción, falta
de operarios).
 Solamente una vez al año se hace inventario de productos terminados. Habitualmente
existen grandes diferencias que se regularizan de manera contable.
 El plan de cuentas está desactualizado y no presenta una estructura adecuada para hacer
un costeo por producto realista.
Creación de registro diario de proveedores y compras.
Registro detallado de órdenes de compra.
Actualización de plan de cuentas mediante un software para gestión de empresas.
Procesos productivos.
 A pesar de que los operarios se sienten satisfechos con la calidad de sus productos,
recuerdan varias oportunidades en que han debido eliminar partidas completas debido a la
mala calidad de la materia prima utilizada. Los más antiguos identifican perfectamente la
calidad de los insumos, pero dicen que nadie les pregunta.

Medidas preventivas.
Diseño del producto. Un mal diseño puede resultar en un producto defectuoso.
Flexibilidad en el proceso de producción utilizado por la empresa.
Inspección del producto.
Uso de tecnología.
Mantenimiento exhaustivo de un control de calidad.
METODOLOGÍA UTILIZADA.
Planificación.
Evaluación del riesgo.
Evaluación de los controles internos.
Pruebas de auditoría.
Conclusión y presentación de informes.

Bibliografía
IACC (2018). Auditoría de control interno. Auditoría y Control Interno. Semana 6.
Kell, 1997, p. 4

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Yasna Reygadas Flores

Auditoría y control interno

relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados.

observando principios establecidos para el caso”. (Kell, 1997, p. 4).

De acuerdo a la situación creada luego de la implementación del actual sistema de control, y de

El auditor interno debe:

Demostrar competencia y cuidado profesional.

Ser objetivo y libre de influencias.

Demostrar compromiso con la calidad y mejora continua.

Proporcionar aseguramiento en base a riesgos.

Comunicar de forma efectiva.

Estar adecuadamente posicionado en la organización y tener recursos adecuados.

Demostrar proactividad y orientación hacia el futuro.

Promover la mejora de la organización.

Estas normas de conducta deberá realizarlas mediante la examinación de antecedentes

recopilados y evaluar los resultados de manera imparcial.

AUDITOR LIDER: Yasna Reygadas Flores

PERIODO DE LA AUDITORIA: Desde 25 de enero 2021 al 25 de febrero 2021.

FECHA DE EMISION DEL INFORME: 27 de febrero de 2021

- Verificación de las debilidades, falencias e incongruencias de la información recabada en

empresa Electroprotón S.A.

- Verificación y corrección de funciones.

- Verificación y corrección de autorizaciones.

- Verificación y corrección de procedimientos administrativos y de registro.

- Verificación y corrección de procesos productivos.

Esta auditoría se concentrará en las gerencias de Administración, Gerencia de Producción,

Gerencia de Recursos Humanos y Comercialización, con los departamentos y subalternos a

cargo de cada unidad.

Se revisarán los registros regulares de la empresa. Se procurará detectar errores internos y

fraudes e incumplimientos de las normativas establecidas por la organización.

los objetivos dispuestos por ella.

Bryan Gómez Flores. Gerente de Administración.

Sergio Ulloa Martínez. Funcionario contable bajo la dirección de contabilidad y finanzas.

Matías Salgado Cruz. Funcionario a cargo de abastecimiento.

Teresa Echavarría Avilés. Encargada de órdenes de compra y registro proveedores.

Daniela Cancino Erices. Encargada de Comercialización.

Francisca Pizarro Flores. Gerente de Producción

Pedro Lobos Vega. Encargado de talleres.

Diego Flores Rozas. Gerente de Recursos Humanos

En la revisión al Sistema de Gestión de Calidad se encontraron un total de 10 no conformidades.

crédito y opera la documentación de soporte; además, aprueba y maneja las rebajas y

devoluciones sobre ventas y su documentación.

 El funcionario responsable del control físico de los inventarios prepara y maneja

documentos base para el registro de inventarios, aprueba y maneja los registros de

compras, y participa en el proceso de autorización y registro en libros contables.

Contratación de personal para funciones específicas inherente al cargo, evitando de esta

manera la sobrecarga de funciones y responsabilidades. De esta manera se podrá evitar

los errores contables, de inventarios, compras, autorizaciones y registros en libros

 No se lleva un registro formal de clientes que operan a crédito.

 No existen políticas por escrito para el otorgamiento de líneas de crédito.

 No existe un procedimiento escrito para el proceso de cobranza a clientes morosos.

de clientes, ya sea que compran en efectivo o a crédito.

han incurrido en morosidades.

Procedimientos administrativos y registro.

 No existe un registro de proveedores. Habitualmente las compras de materias primas se

hacen de manera urgente con proveedores indicados por la Gerencia de Producción.

 No se lleva un registro detallado de órdenes de compra pendientes de entrega a clientes y