Tema V, Definiciones y Caso Práctico

Fundamento de contabilidad
Profesora: Maritza De la Rosa
Tema V: Registro de las operaciones comerciales

Cuestionario
Material de apoyo capítulo 3 y 4 Contabilidad Financiera de Gerardo G. Cantú
1. Defina: Libro diario, libro mayor, balanza de comprobación, asientos de reclasificación, asientos de
ajustes, balanza post ajustes, Asientos de cierre y balanza post cierre
2. Caso para el desarrollo de registro de transacciones.
Servi-Mant, S. A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e

instalaciones en general. Esta empresa inició sus operaciones como una sociedad anónima integrada
por tres socios, quienes realizaron una aportación de $100,000 cada uno.
A continuación, se muestran las transacciones que efectuó Servi-Mant, S.A. durante el primer mes
de operaciones.
1. El 1o. de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en
BBVA a nombre de la empresa.
2. El 2 de mayo, los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se establecerá
el negocio y pagaron $50, 000, correspondientes al pago por adelantado de los próximos cinco
meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.
3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S. A. El total de la

compra fue de $120, 000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto deberá
pagarse en 15 días.
4. El 3 de mayo se pagaron $20, 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque número
0003.
5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270, 000. Las condiciones de
compra fueron las siguientes: 40% de enganche, para lo cual se emitió el cheque número 0004, y el
resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.
6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarle $2, 500
quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total
de $40, 000. Sus labores comenzarán el 16 de mayo.
7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5, 000, además de
productos químicos por $63, 000. El pago se hará posteriormente.
8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40, 000 a BBVA, por lo que se firmó un documento a un
plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero mensualmente. El préstamo fue
otorgado y recibido en forma inmediata.
9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Muebleros, S.A. con el cheque número
0005.
10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160, 000, de la cual se cobraron $60, 000; los $100, 000
restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta
de cheques de la empresa.
11. El 22 de mayo se pagaron $1,300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello se
emitió el cheque número 0006.
12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gaseoductos, S.A. la cantidad de $40, 000 como anticipo por los
servicios que se otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo recibido se depositó en la
cuenta de cheques de la empresa.
13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2, 000 de servicio
telefónico y $900 de luz.
14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda

quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque número 0009.
15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios deciden hacer una repartición
de dividendos de $8, 000, mismos que fueron pagados ese mismo día con el cheque número 0010.
16. El mismo día 31, el contador de la empresa calculó que por concepto de Impuesto Sobre la Renta, la
empresa deberá pagar $10, 500 antes del 17 de junio.
I. Catálogo de cuenta a utilizar en el desarrollo del registro de las transacciones.
SERVI-MANT, S.A. Catálogo de cuentas

1010-3 Bancos
1030-1 Clientes
1040-1 Materiales de oficina
1040-2 Productos químicos
1060-1 Renta pagada por anticipado
1070-4 Equipo de transporte
1070-5 Dep. acum. de equipo de transporte
1070-8 Mobiliario y equipo de oficina
1070-9 Dep. acum. de mobiliario y equipo
2010-1 Proveedores
2010-3 Acreedores diversos
2020-1 Intereses por pagar
2030-1 ISR por pagar
2040-1 Anticipos de clientes
2050-2 Documentos por pagar a largo plazo
3010-1 Capital social
3020-1 Utilidades retenidas
3030-1 Dividendos
4010-2 Ingresos por servicios
6020-4 Gasto por publicidad
6020-6 Gasto por productos químicos
6020-13 Gasto por depn. de equipo de transporte
6030-1 Gasto por sueldos y salarios
6030-2 Gasto por materiales de oficina
6030-4 Gasto por renta

6030-7 Gasto por servicios públicos
6030-12 Gasto por depn. de mob. y equipo de oficina
6030-13 Gasto por mantenimiento
6040-1 Gasto por intereses
6060-1 ISR
II. Se requiere lo siguiente:
a) Analice cada transacción (Estudiar los capítulos del libro de referencia)

b) Haga los asientos del diario
c) Clasifique las cuentas en el mayor general (Desarrollarlo en Excel o en su cuaderno)
3. Haga la balanza de comprobación (desarrollar en Excel)

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2. Caso para el desarrollo de registro de transacciones.

Servi-Mant, S. A. es una empresa que se dedica al servicio de limpieza de pisos, ventanas e

3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Muebleros, S. A. El total de la

14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda

I. Catálogo de cuenta a utilizar en el desarrollo del registro de las transacciones.

SERVI-MANT, S.A. Catálogo de cuentas

6030-4 Gasto por renta

II. Se requiere lo siguiente:

a) Analice cada transacción (Estudiar los capítulos del libro de referencia)

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