TALLER ANÁLISIS DE TRANSACCIONES

A continuación se muestran las transacciones que efectuó Materiales Mant, S.A., durante el primer
mes de operaciones.

1. El 1 de mayo, con la aportación total de los socios, se abrió una cuenta de cheques empresarial en
Banco General a nombre de la empresa. Son 3 socios cada uno aportó 100,000.00

1010-3 BANCO 3010-1 CAPITAL SOCIAL

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

300,000.00 300,000.00

2. El 2 de mayo los socios firmaron un contrato de arrendamiento por el local en donde se

establecería el negocio y pagaron $50 000 correspondientes al pago por adelantado de los próximos
cinco meses. Este pago se realizó con el cheque número 0001 de la cuenta de la empresa.

1060-1 ARRENDAMIENTO POR 1010-3 BANCO

ADELANTADO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

50,000.00 50,000.00

3. El 2 de mayo se compró mobiliario y equipo de oficina a Fabricantes Modernos, S.A. El total de la

compra fue de $120 000. Se pagó la mitad de la factura con el cheque número 0002 y el resto
deberá pagarse en 15 días.

1070-5 MOBILIARIO 1010-3 BANCO 2010-3 CXP

ACREDORES DIVERSOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

120,000.00 60,000.00 60,000.00

4. El 3 de mayo se pagaron $20 000 por concepto de publicidad; para ello se emitió el cheque
número 0003.

GASTOS DE PUBLICIDAD 1010-3 BANCO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

20,000.00 20,000.00

5. El 6 de mayo se compró un camión para la operación del negocio en $270 000. Las condiciones de
compra fueron las siguientes: 40% de enganche o abono inicial, para lo cual se emitió el cheque
número 0004, y el resto se deberá pagar en pagos mensuales a un plazo de 24 meses.

1070-4 EQUIPO 1010-3 BANCO 2010-3 CXP

RODANTE ACREDORES DIVERSOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

270,000.00 108,000.00 162,000.00

6. El 8 de mayo se contrataron a seis personas para el trabajo operativo y se acordó pagarles $2 500
quincenales a cada uno. Además, se contrató personal administrativo con un sueldo quincenal total
de $40 000. Sus labores comenzarán el 16 de abril.

7. El 11 de mayo se compró a un mismo proveedor material para oficina por $5 000, además de
productos químicos por $63 000. El pago se hará posteriormente.

1040-1 MATERIALES 1040-2 PRODUCTOS 2010-1 CXP A

DE OFIC. QUÍMICOS PROVEEDOR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

5,000.00 63,000.00 68,000.00

8. El 15 de mayo se solicitó un préstamo de $40 000 a BBVA-Bancomer, por lo que se firmó un
documento a un plazo de 24 meses con una tasa de interés de 12% anual pagadero mensualmente.
El préstamo fue otorgado y recibido de forma inmediata.

2050-2 DOCUMENTOS POR 1010-3 BANCO

PAGAR A LARGO PLAZO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

40,000.00 40,000.00

9. El 17 de mayo se pagó el resto de la factura de Fabricantes Modernos, S.A., con el cheque número
0005.

2010-3 CXP ACREDORES DIVERSOS 1010-3 BANCO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

60,000.00 60,000.00

10. El 20 de mayo se efectuó una venta de $160 000, de la cual se cobraron $60 000 y los $100 000
restantes serán cobrados hasta el siguiente mes. El total del dinero recibido se depositó en la cuenta
de cheques de la empresa.

4010-2 INGRESOS 1010-3 BANCO 1030-1 CXC CLIENTES

POE SERVICIOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

160,000.00 60,000.00 100,000.00

11. El 22 de mayo se pagaron $1 300 por concepto de reparaciones de equipo de cómputo. Para ello
se emitió el cheque número 0006.
 5030-13GASTOS POR 1010-3 BANCO
MANTENIMIENTO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1,300.00 1,300.00

12. El 25 de mayo se facturó al cliente Gasoductos, S.A., la cantidad de $40 000 como anticipo por los
servicios que se le otorgarán durante los próximos 60 días. El total del efectivo recibido se depositó
en la cuenta de cheques de la empresa.

2040-1 ADELANTO DE CLIENTE 1010-3 BANCO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

40,000.00 40,000.00

13. El 25 de mayo se pagaron con un cheque los siguientes servicios públicos: $2 000 de servicio
telefónico y $900 de luz.

5030-7 GASTOS DE SERVICIOS 1010-3 BANCO

PÚBLICOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

2,900.00 2,900.00

14. El 31 de mayo se pagaron sueldos y salarios al personal operativo, correspondientes a la segunda

quincena de mayo. Para ello se emitió el cheque número 0009.
 5030-1 GASTOS POR SUELDOS Y 1010-3 BANCO
SALARIOS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

55,000.00 55,000.00

15. El 31 de mayo, debido a los buenos resultados del negocio, los socios decidieron hacer una
repartición de dividendos de $8 000, los cuales fueron pagados ese mismo día con el cheque número
0010.

3030-1 DIVIDENDOS 1010-3 BANCO

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

8,000.00 8,000.00

16. El mismo día 31, el contador de la empresa calculó que por concepto de impuesto sobre la renta
la empresa deberá pagar $10,500 antes del 17 de junio.

5050-1 ISR 2030-1 ISR POR PAGAR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

10,500.00 10,500.00

Realizar el análisis de cada una de las transacciones y registrar en el diario general y

mayor

Materiales Mant, S.A.

DIARIO GENERAL
FECHA DETALLE REF. DEBITO CREDITO
Mayo 1, 2022 Bancos 1010-3 300,000.00
Capital Social 3010-1 300,000.00
Mayo 2,2022 Arrendamiento 1060-1 50,000.00
pagado por
adelantado
Banco 1010-3 50,000.00
Mayo 2, 2022 Mobiliario y equipo de 1070-8 120,000.00
oficina
Bancos 1010-3 60,000.00
Cxp acreedores 2010-3 60,000.00
diversos
Mayo 3, 2022 Gastos de Publicidad 5020-4 20,000.00
Banco 1010-3 20,000.00
Mayo 6, 2022 Equipo Rodante 1070-4 270,000.00
Banco 1010-3 108,000.00
Cxp acreedores 2010-3 162,000.00
diversos
Mayo 8, 2022 No se registra asiento
contable
Mayo 11, 2022 Materiales de Oficina 1040-1 5,000.00
Productos Químicos 1040-2 63,000.00
Cxp 2010-1 68,000.00
Mayo 15, 2022 Banco 1010-3 40,000.00
Documento por 2050-2 40,000.00
pagar a largo
plazo
Mayo 17, 2022 Cxp 2010-3 60,000.00
Banco 1010-3 60,000.00
Mayo 20, 2022 Banco 1010-3 60,000.00
CxC a clientes 1030-1 100,000.00
Ingresos por 4010-2 160,000.00
servicios
Mayo 22, 2022 Gastos por 5030- 1,300.00
mantenimiento 13
Banco 1010-3 1,300.00
Mayo 25, 2022 Banco 1010-3 40,000.00
Adelanto de 2040-1 40,000.00
Cliente
Mayo 25, 2022 Gastos de Servicios 5030-7 2,900.00
Públicos
Banco 1010-3 2,900.00
Mayo 31, 2022 Dividendos 3030-1 8,000.00
Banco 1010-3 8,000.00
Mayo 31,2022 ISR 5050-1 10,500.00
ISR por Pagar 2030-1 10,500.00
Totales 1,150,700.00 1,150,700.00

MAYOR GENERAL

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: BANCO CUENTA:1010-
3
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO1,2022 1 D-1 300,000.00 300,000.00
2 2 D-1 50,000.00 250,000.00
2 3 D-1 60,000.00 190,000.00
3 4 D-1 20,000.00 170,000.00
6 5 D-2 108,000.00 62,000.00
15 8 D-2 40,000.00 102,000.00
17 9 D-2 60,000.00 42,000.00
20 10 D-2 60,000.00 102,000.00
22 11 D-2 1,300.00 100,700.00
25 12 D-2 40,000.00 140,000.00
25 13 D-2 2900.00 137,800.00
31 14 D-3 55,000.00 82,800.00
31 15 D-3 8,000.00 74,800.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 74,800.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: CXC CLIENTES CUENTA:
1030-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 20, 10 D-2 100,000.00 100,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 100,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: MATERIALES DE OFICINA CUENTA:
1040-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 11, 7 D-2 5,000.00 5,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 5,000.00
 Materiales Mant, S.A.
NOMBRE: PRODUCTOS QUIMICOS CUENTA:
1040-2
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 11, 7 D-2 63,000.00 63,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 63,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: ARRENDAMIENTO PAGADO POR ADELANTADO CUENTA:
1060-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 2, 2022 2 D-2 50,000.00 50,000.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 50,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: EQUIPO RODANTE CUENTA:
1070-4
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 6, 2022 5 D-2 270,000.00 270,000.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 270,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA CUENTA:
1070-8
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 2, 2022 3 D-1 120,000.00 120,000.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 120,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: CXP A PROVEDOR CUENTA:
2010-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 11, 7 D-2 68,000.00 68,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 68,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: CXP DIVERSOS CUENTA:
2010-3
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 2, 2022 3D-2 60,000.00 60,000.00
6 5 D-2 162,000.00 222,000.00
17 9 D-2 60,000.00 162,000.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 162,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: ISR POR PAGAR CUENTA:
2030-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 31, 16 D-2 10,500.00 10,500.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 10,500.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: ANTICIPOS DE CLIENTES CUENTA:
2040-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 25, 12 D-2 40,000.00 40,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 40,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO CUENTA:
2050-2
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 15, 8 D-2 40,000.00 40,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 40,000.00
 Materiales Mant, S.A.
NOMBRE: CAPITAL SOCIAL CUENTA:
2040-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 1, 2022 1 D-1 300,000.00 300,000.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 300,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: DIVIDENDOS CUENTA:
2040-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 31, 15 D-2 8,000.00 8,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 8,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: INGRESOS POR SERVICIOS CUENTA:
4010-2
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 20, 10 D-2 160,000.00 160,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 160,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: GASTOS POR PUBLICIDAD CUENTA:
5020-4
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 3, 2022 4 D-1 20,000.00 20,000.00
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 20,000.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: GASTO POR SUELDOS Y SALARIOS CUENTA:
5030-2
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 31, 14 D-3 55,000.00 55,000.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 55,000.00
 Materiales Mant, S.A.
NOMBRE: GASTO POR SERVICIOS PUBLICOS CUENTA:
5030-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 31, 13-2 2,900.00 2,900.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 2,900.00

Materiales Mant, S.A.

NOMBRE: GASTO POR MANTENIMIENTO CUENTA:
2040-1
FECHA REFERENCIA DEBITO CREDITO SALDO
MAYO 22, 16 D-2 10,500.00 10,500.00
2022
SALDO ANTES DE LOS AJUSTES 10,500.00