CASO PRACTICO DE ESTADO

MONOGRAFI

"CORPORATION SAIM

DOCENTE:
PINEDO DAVILA, LUIS ARMANDO

CURSO:
FORMULACIÓN Y ANÁLISIS DE
ESTADOS FINANCIEROS

TINGO MARIA - 2
TICO DE ESTADOS FINANCIEROS
MONOGRAFIA

PORATION SAIMAR S.A.C."

ALUMNA
BAZAN CABRERA KASSANDRA

TINGO MARIA - 2020

 VENTAS

Las ventas totales se obtienen al sumar las ventas mensuales de todo el año. Durante los primeros
alcanzaron las 450 camisas manga largas, 700 camisas manga cortas, 300 pantalones de vestir y
durante el segundo semestre fueron de 900 camisas manga largas, 1400 camisas manga corta, 600 p
pantalones sport. Así se calcula el monto total por cada semestre.

Precio unitario 1er semestre 2do semestre

camisa manga larga 70.00 450 900
camisa manga corta 50.00 700 1,400
pantalón de vestir 65.00 300 600
pantalón sport 55.00 500 1,000
total
De esta manera las ventas totales fueron

COMPRAS
Por otro lado, las compras del año sólo involucraron los distintos fardos de telas e hilo de coser. Así
compras netas fueron:

Precio por total 1er

telas e hilo fardo 1er semestre 2do semestre semestre
polypima 1,000.00 14.00 28.00 14,000.00
poliéster 750.00 7.00 14.00 5,250.00
tela sport 600.00 12.00 24.00 7,200.00
hilo 25.00 39.00 78.00 975.00
total 27,425.00
De esta manera las compras totales fueron: 82,275.00

UTILIDAD BRUTA
Una vez obtenidas las ventas netas y el costo de ventas, se puede calcular la utilidad bruta, que es
diferencia entre ambas partidas. En este caso ésta asciende a S/ 256,425.00.

Utilidad bruta = Ventas Netas – Costo de Ventas

340,500.00 82,275.00

Utilidad bruta 258,225.00

 e todo el año. Durante los primeros seis meses, las ventas
a cortas, 300 pantalones de vestir y 500 pantalones sport y
, 1400 camisas manga corta, 600 pantalones de vestir y 1000
monto total por cada semestre.

total 1er total 2do

semestre semestre
31,500.00 63,000.00
35,000.00 70,000.00
19,500.00 39,000.00
27,500.00 55,000.00
113,500.00 227,000.00
340,500.00

fardos de telas e hilo de coser. Así las

total 2do
semestre
28,000.00
10,500.00
14,400.00
1,950.00
54,850.00
82,275.00

de calcular la utilidad bruta, que es la

sciende a S/ 256,425.00.
 GASTOS DE OPERACIÓN
Luego se calculan los gastos. En este caso, no se tiene mayor información acerca de la propor
administrativos y a los gastos de ventas. Por ello, se puede considerar a ambos como gastos general
Los gastos de la empresa son los sueldos, el alquiler, la depreciación de las máquinas fotocopiado
operativos

ALQUILER
MENSUAL ANUAL
1,000.00 12,000.00

SUELDOS

SUELDOS DE EMPLEADOS:
CALCULO DE PLANILLA
EMPLEADOS CARGO BONIFIC.
SUELDO MES
10%
EMPLEADO A Operador I 930.00 93.00 1,023.00

EMPLEADO B Operador II 930.00 93.00 1,023.00

ALEX ANGEL
Administrador 1,500.00 200.00 1,700.00
FALCON
TOTALES: 3,746.00

ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA cantidad valor unita

Máquina de coser 2 12,000.00 24,000.00
TOTAL 12,000.00 24,000.00

DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA
Método de línea recta

PRECIO IMPORTE
Denominación CANTIDAD UNITARIO TOTAL
 coser y
remalladora es
equivalente a
S/ 8,100.00
(5,400.00 +
MAQUINA DE COSER
2,700.00), 2 12,000.00 24,000.00
como son dos
máquinas de
coser y dos
remalladoras
las que se
deprecianMáquina de coser
anualmente, la
depreciación
anual total de
Depreciación 5,400.00
las máquinas 10,800.00
de la empresa
asciende a S/
Depreciación
16,200.00 total 10,800.00
(10,800.00 +
5,400.00)

AMORTIZACIÓN DE GASTOS PREOPERATIVOS

Período de amortización
Amotización
GASTO anual

4,000.00 4 1,000.00

OTROS GASTOS: ASESORÍA

MENSUAL ANUAL
GASTO 400.00 4,800.00
ón acerca de la proporción correspondiente a los gastos
s como gastos generales o se pueden dividir en partes iguales.
máquinas fotocopiadoras y la amortización de los gastos pre

LANILLA
AÑO

12,276.00

12,276.00

20,400.00
44,952.00
44,952.00

IGV importe total

4,320.00 28,320.00
4,320.00 28,320.00

VALOR DE
RECUPERA
VIDA UTIL CION
 2 1,200.00

Gastos
preoperativos

3,000.00
 GASTOS POR INTERÉS

Los gastos financieros, por su parte, constan de los intereses que se pagan por el préstamo obte
banco. Estos intereses ascienden a S/ 2,145.00 y se obtienen de la siguiente manera

PRÉSTAMO ATC INTERÉS GASTOS POR INTERÉS

5,500.00 3.50 10% 1,925.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

La utilidad antes de impuesto se obtiene de restar los egresos financieros de la utilidad opera
Utilidad antes de impuesto = Utilidad operativa - Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos = 184,673.00 1,925.00
182,748.00

IMPUESTO A LA
RENTA
Por ley, el impuesto a la renta es 29,50%
Utilidad antes de impuesto Impuesto Total impuesto a la renta
182,748.00 29.50% 53,910.66

UTILIDAD NETA

Finalmente, la utilidad después de impuestos (o utilidad del ejercicio) asciende a S/ 89,447.58 esta s
restar el impuesto a la renta de la utilidad antes de impuestos.

Utilidad neta = Utilidad antes de impuestos - Impuesto a la Renta

182,748.00 53,910.66
Utilidad neta 128,837.34
se pagan por el préstamo obtenido en el
enen de la siguiente manera

financieros de la utilidad operativa

sciende a S/ 89,447.58 esta se obtiene de

es de impuestos.
 “CORPORATION SAIMAR S.A.C”
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Soles)

VENTAS
Costo de ventas
Compras 82,275.00 (

UTILIDAD BRUTA:

GASTOS DE OPERACIÓN
Alquiler de oficina 12,000.00
Sueldos 44,952.00
Depreciacion de maquinaria 10,800.00
Amortizacion de gastos preoperativos 1,000.00
otros gastos: Asesoría 4,800.00 (

UTILIDAD OPERATIVA:

PARTIDAS FINANCIERAS
Gastos por interés 1,925.00 (

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS A LA RENTA

IMPUESTO A LA RENTA 29.50% (

UTILIDAD NETA:

CPCC. PAULO ROBLES MONTESINOS Lic.Adm. Marinett Cabello Martínez

CONTADOR INDEPENDIENTE ADMINISTRADOR
 A.C”
EGRALES
e de 2019

340,500.00

82,275.00 )

258,225.00

73,552.00 )

184,673.00

1,925.00 )

182,748.00

53,910.66 )

128,837.34

abello Martínez
ADOR
 LAS ENTRADAS POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Comprenden básicamente a las ventas, las que ascienden a S/ 340,500.00. En este caso, deberíamos inc
en este reporte es necesario indicar el monto exacto de entradas y salidas de dinero en cada momento de
ventas totales ascienden a S/ 401,790.00.

VENTAS IGV (18%) TOTAL

340,500.00 61,290.00 401,790.00

Del total de las ventas, una parte corresponde a las ventas realizadas al crédito, las cuales no se cons
efectivo. Estas ventas al crédito incluyendo IGV ascienden a S/ 22,321.67 entonces, la entrada de efectivo
el total de ventas menos las ventas al crédito (401,790.00 – 22,321.67), que todavía no han sido cobrad

TOTAL VENTAS VENTAS AL TOTAL

CRÉDITO
401,790.00 22,321.67 379,468.33

LAS SALIDAS POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Los gastos pre operativos, los cuales ascienden a

Las compras del periodo (incluyendo el IGV) que ascienden a

El alquiler de local
Los sueldos
Gastos de asesoría
El impuesto a la renta
TOTAL

Total de efectivo proveniente de las actividades de operación:

ENTRADAS SALIDAS TOTAL

379,468.33 213,747.16 165,721.17
PERACIÓN

,500.00. En este caso, deberíamos incluir el pago de IGV, ya que

alidas de dinero en cada momento de tiempo. Por esta razón, las
en a S/ 401,790.00.

adas al crédito, las cuales no se consideran como entradas de

21.67 entonces, la entrada de efectivo por concepto de ventas es
1.67), que todavía no han sido cobradas; es decir, S/ 379,468.33

S/ 367,740.00

PERACIÓN

1,000.00

97,084.50 14,809.50
12,000.00
44,952.00
4,800.00
53,910.66
213,747.16
 LAS SALIDAS DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

Las compras de máquinas de coser y maquinas remalladoras son las salidas de las actividades de inversión. Al igual
de las ventas, esta debe incluir el IGV, así, la compra total de equipos asciende a S/ 42,480.00

ADQUISICIÓN DE
MAQUINARIA cantidad valor unitar  valor total IGV
Máquina de coser 2 12,000.00 24,000.00 4,320.00
TOTAL
idades de inversión. Al igual
de a S/ 42,480.00

Importe total
28,320.00 18%
28,320.00
 LAS ENTRADAS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Comprende el aporte de capital y el préstamo bancario:

CAPITAL 80,000.00

PRESTAMO BANCARIO 5,500.00 3.50 19,250.00

TOTAL 99,250.00

LAS SALIDAS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Comprende el pago de intereses más el pago de la cuota anual por concepto del préstamo obtenido. Este servicio t
deuda asciende a S/ 7,507.50 (amortización más interés).

CUOTA ANUAL (4 AÑOS AMORTIZACIÓN DE

PRÉSTAMO EN SOLES DE REPAGO) INTERÉS 10% PRÉSTAMO

19,250.00 4,812.50 1,925.00 6,737.50

Entonces, el total de efectivo proveniente de las actividades de financiamiento es de S/ 63,942.50, cuyo mayor com
es el aporte de capital al momento de constituir la empresa.

TOTAL DE ENTRADAS 92,512.50

NCIAMIENTO

AMIENTO

obtenido. Este servicio total de la

.

14,437.50

3,942.50, cuyo mayor componente

sa.
 “CORPORATION SAIMAR S.A.C”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en soles)

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Entradas
Ventas
Salidas
Gastos pre operativos 4,000.00
Compras 97,084.50
Alquiler de local 12,000.00
Sueldos 44,952.00
Gastos de asesoría 4,800.00
Impuesto a la renta (29.5%) 53,910.66 (

Total de efectivo proveniente de las actividades de operación:

ACTIVIDADES DE INVERSION
salidas
Compra de maquinaria y equipo (-

Total de efectivo proveniente de las actividades de inversion (-

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Entradas
Aporte de capital 80,000.00
Prestamos bancarios 19,250.00

Salidas
Amortizacion de prestamos bancarios (

Total de efectivo proveniente de las actividades de financiamiento:

Aumento neto en caja - bancos

CPC.C. Flor Murga

Ramirez
CONTADOR GENERAL
CPC.C. Flor Murga
Lic. Adm. Marinett Cabello Martínez
Ramirez ADMINISTRADOR
CONTADOR GENERAL
 S/ 340,500.00 S/ 61,290.00 S/ 401,790.00
S/ 2,043,000.00 S/ 367,740.00 S/ 2,410,740.00
VTAS. S/IGV 18% PRECIO VTA.
379,468.33 S/ERI=

COMPRAS SIN IGV IGV 18%

S/ERI= 82,275.00 14,809.50 97,084.50

S/Enunciado 500 6,000.00

216,747.16 )

162,721.17

ADQUISICIÓN DE MAQUINARIA
cantidad valor unitario  valor total
28,320.00 ) Máq. coser 2 12,000.00 24,000.00

28,320.00 ) TOTAL

S/Enunciado 80,000.00
S/Enunciado y cálculo de gastos financieros
99,250.00 PRÉSTAMO ATC TOTAL
5,500.00 3.5 19,250.00
6,737.50 ) S/Cálculo de gastos financieros
PRÉSTAMO EN CUOTA ANUAL (4 A INTERÉS 10% AMORT DE PRÉSTAMO
92,512.50 19,250.00 4,812.50 1,925.00 6,737.50

226,913.67
abello Martínez
RADOR
S/ 22,321.67 S/ 379,468.33
22321.67 S/ 2,388,418.33
VTAS. AL CREDITO

IGV Importe total

4,320.00 28,320.00
 "CORPORATION SAIMAR S.A.C"
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NET
Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2019
(Expresado en soles)

CAPITAL RESERVA
SOCIAL LEGAL

Saldo de 01-01-2019 0.00 0.00

Aporte de capital en efectivo 80,000.00
Reserva legal del periodo 20,000.00
Utilidad del ejercicio

Saldo al 31-12-2019 80,000.00 20,000.00

Del total de la utilidad obtenida S/. 10,000.00 fueron extraidas para conformar la
reserva legal de la empresa.

CPCC. Flor Murga Ramirez

CONTADOR GENERAL
 MAR S.A.C"
L PATRIMONIO NETO
iciembre de 2019
en soles)

UTILIDADES
TOTAL
RETENIDAS

0.00 0.00
80,000.00
-20,000.00 20,000.00
128,837.34 128,837.34

108,837.34 228,837.34

s para conformar la

Lic.Adm. Marinett Cabello Martínez

GERENTE GENERAL
 "CORPORATION SAIMAR S.A.C"
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 de diciembre de 2019
(Expresado en Soles)

ACTIVO NOTA S/ PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIE
Caja y Bancos 4 226,913.67
Cuentas por cobrar 5 22,321.67
Existencias 6 14,976.00
Existencias POR RECIBIR EL PROXIMO - 10,163.50
TOTAL ACTIVO CORRIENTE: 254,047.84 TOTAL PASIVO C

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO COR

Maquinaria y equipo 7 24,000.00
Depreciación acumalada 8 - 10,800.00
Gastos preoperativos 9 3,000.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE: 16,200.00 TOT

PATRIMONIO

TOTAL P

TOTAL ACTIVO: 270,247.84 OTAL PASIVO Y P

CPCC. Flor Murga Ramirez

CONTADOR GENERAL
 MAR S.A.C"
N FINANCIERA
e de 2019
Soles)

PASIVO NOTA S/
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 10 42,160.50
Préstamos 11 4,812.50

TOTAL PASIVO CORRIENTE: 46,973.00

PASIVO NO CORRIENTE
Préstamos 12 14,437.50

TOTAL PASIVO: 61,410.50

PATRIMONIO
Capital social 13 80,000.00
Reserva legal 14 20,000.00
Utilidades retenidas 15 108,837.34

TOTAL PATRIMONIO: 208,837.34

OTAL PASIVO Y PATRIMONIO: 270,247.84

Lic.Adm. Marinett Cabello Martínez

GERENTE GENERAL