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    Práctica de 1ra y 2da Categ

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    Sunita Yldefonzo Ramirez
    Este documento presenta dos casos prácticos de contabilidad de tributos. En el primer caso, se determina la renta neta imponible de primera categoría y el tributo por pagar de un propietario por los alquileres de dos locales comerciales. En el segundo caso, se calcula el impuesto a la renta de segunda categoría a retener y pagar por la venta de un inmueble heredado.

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    Práctica de 1ra y 2da Categ

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    Sunita Yldefonzo Ramirez
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    Este documento presenta dos casos prácticos de contabilidad de tributos. En el primer caso, se determina la renta neta imponible de primera categoría y el tributo por pagar de un propietario por los alquileres de dos locales comerciales. En el segundo caso, se calcula el impuesto a la renta de segunda categoría a retener y pagar por la venta de un inmueble heredado.

    Descripción original:

    caso practico de 1ra y 2da categoria rentas

    Título original

    Práctica de 1ra y 2da categ

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    Este documento presenta dos casos prácticos de contabilidad de tributos. En el primer caso, se determina la renta neta imponible de primera categoría y el tributo por pagar de un propietario por los alquileres de dos locales comerciales. En el segundo caso, se calcula el impuesto a la renta de segunda categoría a retener y pagar por la venta de un inmueble heredado.

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    PRÁCTICA CALIFICADA DE CONTABILIDAD DE TRIBUTOS

    Mgtr. Maritza Sáenz Melgarejo. Fecha: 10/04/2021

    Sunita yldefonzo ramirez

    1.- Determinar la renta neta imponible correspondiente a renta de primera categoría.

    El Sr. José Costa, posee dos locales comerciales que ha alquilado a terceros durante el año
    2020, según el siguiente detalle:

    Pagos a cuenta
    efectuados
    Conductiva

    Autovalúo
    Ubicación

    Periodo

    Merced
    Santiago
    de Surco 12 meses S/.1,800.00 sí S/.53,750.00

    San Isidro 8 meses S/.5,300.00 sí S/.78,000.00

    Dato adicional: El Sr. Costa posee los recibos de servicios públicos que acreditan la
    desocupación de los 4 meses que no alquiló dicho inmueble.

    Asimismo, tiene dos departamentos ubicados en el distrito de San Borja cuyo valor según
    Autovalúo es S/. 180,000 y S/respectivamente. El de 156,000 lo ocupan sus hermanos,
    mientras que el otro lo ocupa el mismo Sr Acosta como casa habitación.

    SE REQUIERE: Determinar la renta neta total de primera categoría y el tributo por pagar total
    correspondiente al periodo 2020.

    Solución:

    • En primer lugar, determinaremos el impuesto anual del inmueble ubicado en


    Santiago de surco, para lo que procedemos a realizar el cálculo siguiente:

    A. Renta Minima
    (6% del s/ 53750.00)/12 3,225.00
    Merced conductual anual

    Arriendo por 12 meses* 1,800.00 21,600.00

    Renta de primera categoría

    21,600.00
    4,320.00
    Renta neta de primera categoría 17,280.004
    Calculo del impuesto

    (6.25% de 17,280.004) 1,080.00


    Menos:
    Pago a cuenta(1,800.00x0.5%)x12 meses 1,080.00
    Impuesto a pagar 0.00

    Solución:

    • En el segundo caso, determinaremos el impuesto anual del inmueble ubicado en San


    isidro, para lo que procedemos a realizar el cálculo siguiente:

    B. Renta Minima
    (6% del s/ 78,000.00)/12x8 3,120.00
    Merced conductual anual

    Arriendo por 08meses* 5,300.00 42,400.00

    Renta de primera categoría

    42,400.00
    Menos la deducción del 20% 8,480.00
    Renta neta de primera categoría 33,920.00
    Calculo del impuesto

    (6.25% de 33,920.00) 2,120.00


    Menos:
    Pago a cuenta(5,300.00x0.5%)x12 meses 2,120.00
    Impuesto a pagar 0.00

    2.- el año 2015, una persona recibe una propiedad inmueble como producto de herencia,
    valorizado en S/. 250,000.00 pero a los 3 años decide venderlo a un valor de S/. 346,700.00.
    Pero el 2017 realizó mejoras al inmueble fehacientemente sustentadas con comprobantes de
    pago por un total de S/. 35,700.00

    Determinar el impuesto a la renta de segunda categoría a retener y pagar.

    Solución:

    Determinación de la renta de segunda categoria


    Renta por venta del inmueble 346,700.00
    Menos:

    Costo por mejoras 35,700.00

    Renta neta de segunda categoría 311,000.00

    Impuesto calculado a retener:

    (6.25% de 311,000.00) 19437.5

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