SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

REGIONAL DISTRITO CAPITAL

Bogotá D.C.
CENTRO DE SERVICIOS FINANCIEROS
PLANTILLA TALLER Versión: 01

Denominación:
Tecnólogo en Gestión Contable y Financiera 123102 VERSION 1
Nombre y código del Proyecto –Implementación del sistema de información contable y
Programa de formación: financiero de los entes económicos en Colombia.
EJECUCION: Implementar el sistema de información contable -
financiero y de presupuesto del ente económico, para la toma de
decisiones y recomendaciones
Identificación del taller
AP 5: Presentar los Estados Financieros de acuerdo a la
normatividad vigente y los procedimientos organizacionales.
Duración estimada horas y
fecha de entrega: 100 horas

Presencial 11 horas
Modalidad del trabajo:
Desescolarizado 20 horas

Ambiente de formación: Presencial y desescolarizada

Materiales de formación: Tablero, Marcadores, Hoja electrónica, Hojas cuadriculadas

I. OBJETIVO(S)
Desarrollar el proceso de cierre de periodo contable, teniendo en cuenta sus componentes
y protocolos que deberán hacer parte del mismo, según la normatividad legal vigente en
materia contable, tributaria, laboral y comercial

II. CONCIENCIACIÓN
Normalmente en Colombia la gran mayoría de las empresas
realizan cierre de periodo contable a 31 de diciembre de cada año,
con el objetivo de poder cumplir con las obligaciones fiscales de ley
y de comunicar la situación de la organización a los usuarios de la
información financiera. Para tal fin, durante este proceso se hace
necesario que el departamento de contabilidad adelante acciones
tendientes a evidenciar la realidad del ente económico, tales como
mediciones posteriores, teniendo como referente las respectivas
políticas contables.
Imagen 1

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DESCRIPCIÓN DEL TALLER

Estimado Aprendiz:
En el desarrollo de este taller será necesario retomar
todas las actividades que se han adelantado durante su
formación, ya que el proceso de cierre de periodo
contable se apoya en los reconocimientos realizados a
los hechos económicos de la empresa que han venido
trabajando desde primer trimestre como parte de su
proyecto, como paso indispensable para la preparación y
posterior elaboración de estados financieros básicos, a la
luz de la normatividad vigente.
Imagen 2

Tenga en cuenta que para adelantar este proceso se requiere la información que ha
registrado en el sistema de información contable SIC; por tanto, es requerido que en
compañía de su GAES tenga al día los procesos de reconocimiento (contabilizaciones) de
las transacciones de todas las guías anteriores, así como la elaboración de la cartilla de
políticas contables solicitadas en el numeral 3.3.5 de la guía 23.

Actividades para el proyecto formativo:

Actividad 1 - Cierre a octubre

Durante su proyecto usted adelanto en la primera parte procesos comerciales hasta

octubre; razón por la cual realizaremos en este taller dos procesos de cierre, el primero de
los cuales abarca de mayo a octubre. Para lo cual seguirán las siguientes acciones

 De acuerdo con las políticas contables consolidadas en la cartilla. Identifique el criterio

de medición inicial y posterior de los siguientes componentes, con el fin de realizar los
respectivos ajustes de cierre a su proyecto.

Tenga en cuenta que pueden existir diferentes criterios de medición por cada elemento
creado en su proyecto formativo. Por ejemplo, la medición posterior en instrumentos
financiero es diferente para instrumentos mantenidos hasta el vencimiento o
instrumentos para negociar

Componente Medición Inicial Medición Posterior

Efectivo y equivalente al

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efectivo

Propiedad, Planta y Equipo

Instrumentos Financieros

Inversiones

Intangibles

Gastos pagados por

anticipado

Existencias (Inventarios)

Deudores

Cuentas por Pagar

Propiedades de Inversión

Contingencias y Provisiones

Beneficios a Empleados

 Para continuar con este proceso de cierre es necesario recopilar la siguiente información:

Valor a
Vida útil Valor de Valor Método de
Elemento de PPE depreciar para
(años) Salvamento Depreciable Depreciación
el periodo

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 En compañía de su GAES y complementando el sistema de información SIC se deberá

elaborar en la hoja de trabajo del periodo:

 Balance de comprobación
 Estado de situación financiera
 Estado de resultados

 Una parte importante en los procesos de cierre de periodo lo constituye el cierre fiscal,
con el cual se reconocen las obligaciones con la Dirección de Impuestos y Aduana
Nacionales DIAN; por tal motivo, ahora en GAES realice las causaciones correspondientes a
las obligaciones tributarias que identifiquen para el periodo mayo - octubre, las cuales
serán canceladas en el mes siguiente.

 Adelante el cierre de cuentas de ingresos y egresos (costos y gastos); realizando las

respectivas contabilizaciones y el reconocimiento del resultado del ejercicio

 Con la información contable al día, en GAES elaborarán los estados financieros ESF –
Estado de Resultados y Estado de Resultados Integral

Actividad 2

 Ahora adelantaremos el cierre de un segundo periodo, que para nuestro caso incluirá los
meses de noviembre y diciembre, teniendo en cuenta que ahora ustedes son una empresa
industrial.

 Inicialmente haremos la aplicación de ajustes y mediciones posteriores con sus respectivos

reconocimientos o ajustes contables de los siguientes ítems:

 Aplique deterioro por lo menos a una propiedad, planta y equipo

 Elabore extracto bancario para realizar la respectiva conciliación (recuerde incluir

el 4%o)

 Comprobar saldos de la CAJA y suponer un sobrante en la caja general no

justificado por una suma que oscila entre $100.000 y $200.000. hacer los
respectivos reconocimientos de ajuste.

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 Después de realizar inventario físico se encontró que, en una de las referencias,

existe el 10% de mercancía dañada del saldo de esa referencia.

 Considere que al cliente que le realizó la venta el mes de noviembre a crédito ha

evidenciado deterioro por posible quiebre de este cliente.

 El mercado ha mostrado incremento del 10% del valor registrado en libros

correspondiente a las acciones que se adquirieron en la guía 13 de inversiones,
razón por la cual deben hacer el reconocimiento de la medición posterior.

 Para el desarrollo del objeto social de la empresa ustedes en su GAES cuentan con grupo
de trabajadores los cuales implican durante el cierre adelantar las provisiones
correspondientes y reconocimiento de la medición posterior de los beneficios a
empleados que se tengan.

 En compañía de su GAES y complementando el sistema de

información SIC se deberá elaborar en la hoja de trabajo del periodo:

 Balance de comprobación
 Ajustes
 Asientos de cierre
 Comprobante de cierre
 Balance ajustado
 Estado de situación financiera
 Estado de resultados

Imagen 3

 Al igual que en periodo pasado se debe hacer cierre fiscal, el cual para nuestro caso
incluirá el reconocimiento de la realidad tributaria de la empresa.

 Adelante el cierre de cuentas de ingresos y egresos (costos y gastos); realizando las

respectivas contabilizaciones y el reconocimiento del resultado del ejercicio

 Al igual que el periodo anterior con la información contable al día, en GAES elaborarán los
estados financieros ESF – Estado de Resultados y Estado de Resultados Integral

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III. ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS ACTIVAS

1. Trabajo en Equipo Colaborativo
2. Simulación de Caso

IV. INSTRUCCIONES PARA EL DESARROLLO Y ENTREGA EL TALLER

Para el desarrollo de esta guía es necesario que su GAES tenga la contabilidad de la

empresa al día y disponga de acceso total a toda la información registrada en el SIC y sus
respectivos soportes. Este taller sólo será exitoso si se trabaja en equipo de forma
colaborativa.

V. EVIDENCIAS O ENTREGABLES ASOCIADOS AL TALLER

Al finalizar del taller los aprendices habrán generado las evidencias específicas propias de la
aplicación de los conocimientos adquiridos durante su proceso de formación profesional integral,
como parte del proceso de preparación y elaboración de Estados Financieros.

Actividad 1
Se deberá tener al día la información contable y el pago de declaraciones ante la DIAN, Con los
procesos y registros contables al día en GAES elaborarán la herramienta de hoja de trabajo;
recuerden hacer los cierres de cuentas

Actividad 2
En este cierre ya incluirán en GAES las mediciones posteriores y los ajustes que se solicitan. Para
tal fin, deberán hacer las siguientes acciones
1 Reconocimientos de todas las mediciones posteriores
2 Reconocimientos de ajustes del periodo
3 Asientos de cierre del periodo
4 Balance de prueba ajustado con de saldos del periodo
5 Hoja de trabajo con reconocimientos de medición y ajustes

Recuerden incluir el registro de cierres de cuentas y reconocimiento de resultados del ejercicio en

su SIC; guardando copia digital en el portafolio que cada aprendiz miembro del GAES tiene en su
drive
VI. GLOSARIO

Ajuste contable
Proceso por el cual se refleja los aumentos o disminuciones del valor registrado en libros para una
partida contable, reflejando la realidad del fenómeno económico

Año o período gravable

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Es el mismo año calendario que comienza el 1º de enero y termina el 31 de diciembre, pero puede
aplicarse a periodos de tiempo más cortos

Cierre Fiscal
es el proceso mediante después de hacer adelantado los ajustes, la elabora un análisis realidad
tributaria soportada en las disposiciones del decreto 1998 de 2017

REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

 Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Artículos 437-1, 437-2,437- 3 (Título I).
 Estatuto tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756.
 Godoy Eduardo, 2014, Normas internacionales de Información Financiera NIIF
 Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente
 Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF
 Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF

Imágenes
Imagen 1
https://www.colourbox.com/preview/6142829-3d-white-people-overwhelmed-at-work.jpg
Imagen 2
http://st.depositphotos.com/1742834/5006/i/950/depositphotos_50066521-3d-cute-people-
financial-document.jpg
Imagen 3
https://t3.ftcdn.net/jpg/00/44/94/40/500_F_44944008_axIybrs8lAaLIMCJwiM06W4oC3K2s8RI.jpg

CONTROL DEL DOCUMENTO

Nombre Cargo Dependencia/Red Fecha
Autor Alberto Guarín Instructor Centro de Septiembre 2016
Servicios
Financieros

Revisión Ángela I. Líder de Centro de Octubre 2016

Cardona desarrollo Servicios
curricular Financieros
Aprobación Stella Patricia Coordinadora Centro de Octubre 2016
Vargas Servicios
Financieros

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CONTROL DE CAMBIOS
Nombre Cargo Dependencia Fecha Razón del Cambio

Autor (es) Jasbleidy Instructora CSF - Coordinación Mayo Actualización

Contreras contabilidad y 2020 formato
Beltrán finanzas

Autor (es)

Revisión

Aprobación Jorge Enrique Coordinador CSF - Coordinación Mayo

Cifuentes académico contabilidad y 2020
Bolaños finanzas