CARRERA DE CONTABILIDAD

INFORME FINAL DE LA MATERIA AUDITORIA INTERNA

TITULO O Tema: Rol del Auditor y su Ética Profesional.

SUSTENTANTE:

Katerine Martínez 2009-6204

Jinette Brito 2012-6780

Maria Báez 2017-1194

DOCENTE

Alfredo de Jesus Molina Franco

31 de Mayo de 2021
Santo Domingo, República Dominicana

Universidad Del Caribe

 -INDICE
INTRODUCCIÓN............................................................................................................................3
Tema 1.........................................................................................................................................4
Rol del Auditor.............................................................................................................................4
Responsabilidad Legal..................................................................................................................5
Responsabilidad ante los clientes................................................................................................5
Responsabilidad ante terceras personas......................................................................................5
Tema 2.........................................................................................................................................6
El Código De Ética De Los Funcionarios De La Auditoría Interna..................................................6
CONCUSION...............................................................................................................................11
BIBIOGRAFIA..............................................................................................................................13

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 INTRODUCCIÓN

Hoy en día, el entorno empresarial se vuelve más complejo. Por lo tanto,

se han incrementado las exigencias a la auditoría profesional con el fin
de proporcionar una seguridad razonable a los usuarios de los estados
financieros de la empresa. Los auditores están desempeñando un papel
importante en la sociedad, este es: realizar la auditoría para obtener una
seguridad razonable sobre si la entidad mantuvo un control efectivo
sobre los estados financieros y reducir la asimetría de información en los
estados financieros, así como mitigar los problemas de agencia entre los
administradores y accionistas y entre los accionistas y los acreedores.

El papel de los auditores es reducir el problema de la empresa. Los

auditores están desempeñando un papel de guardianes para ayudar al
accionista a monitorear la credibilidad de la información presentada por
la administración y la verificación de que el estado financiero muestra
una visión justa y veraz. En mejorar la credibilidad está la percepción de
las partes interesadas externas de que los auditores expresan una
opinión de manera imparcial y reducen los conflictos de interés.

En segundo lugar, el papel de los auditores es verificar los estados

financieros de la empresa, pero para llevar esto acabo necesita la
independencia, que no es más que una actitud o un estado en mente.
La independencia del auditor está relacionada con el código de ética. En
esta investigación podremos observar de manera detallada cuales son
los roles correspondientes al auditor y como deben manejarse bajo la
ética profesional.

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Tema 1

Rol del Auditor

Podríamos decir que el rol del auditor ha tenido un cambio significativo

con el paso de los años, con referencia al pasado este se tenía como
una persona que solo inspeccionaba con el objetivo de encontrar algún
tipo de error o falla o investigaban situaciones para denunciar en sus
informes.

El cambio que ha surgido en el rol del auditor a sido debido a la

globalización, avances tecnológicos y como forma mejorar en los
aspectos organizacionales, también debido a algunas malas prácticas
empresariales y fraudes corporativos que han dado paso a las
regulaciones que tenemos hoy día, lo que hace que se busque la mejora
continua a nivel general.

El auditor es visto como la p0ersona que se encarga no de denunciar o

detectar errores sino de evitar o minimizar las fallas que pudieran surgir,
tanto en los procesos como en los bienes materiales de una entidad,
busca que se alcancen los objetivos de la organización, definiendo
estrategias, diseña y actualiza políticas en las áreas que son más
necesarias y vulnerables a errores.

A modo personal diría que el auditor añade valor a la organización

puesto que este no solo vigila proceso, sino que diseña estrategias para
evitar fallas y corrige errores que surgieron con anterioridad, realiza
acciones preventivas, informa sobre los hallazgos (de faltas, fallas o
desvíos) en la ejecución de los procesos. El auditor verifica la validez en
las metodologías, herramientas y técnicas que son implementadas en
todas las áreas, implementa indicadores de gestión en aquellos
procesos que no se pueden medir.

Debemos considerar que el auditor hoy en día debe ser una persona
sumamente preparada, con los conocimientos necesarios y la
responsabilidad que amerita su cargo, ya que de esto dependerá la
eficiencia de su trabajo. Debe mantenerse actualizado con todas las
informaciones financieras del día a día para así poder analizar las
buenas prácticas de las organizaciones y detectar fraudes o
implementar mejores controles para evitar que estos sucedan, de esta
manera puede brindar los elementos necesarios para realizar las
evaluaciones, los procesos administrativos y mejorar los resultados.

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Responsabilidad Legal

El auditor tiene una gran responsabilidad derivado de las funciones que ejerce,
este se puede interpretar como la obligación moral que tiene el auditor al firmar
un estado o presentar un informe y estas obligaciones tienen que ver con lo
que es la ética.

Responsabilidad ante los clientes

El auditor es responsable ante el cliente por cualquier tipo de negligencia

presentada (sea esta simple o fraude), también debe dar a conocer a sus
clientes los resultados de las auditorias realizadas, se debe tener en cuenta
que no en todos los casos las auditorias se realizan con intención de demostrar
fraude, sino para validar el estado de la empres y si se llevan a cabo de la
manera correcta las políticas y procedimientos.

Responsabilidad ante terceras personas

Este trata de equilibrar el derecho razonable que tiene el auditor de protegerse

contra reclamaciones de personas desconocidas y de las cuales no tiene
razones para sospechas y también como forma de proteger a las personas a
las cuales se les presentan los estados financieros de las empresas.

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Tema 2
El Código De Ética De Los Funcionarios De La Auditoría
Interna

El código de ética es una herramienta que facilita las normas y criterios

para la ejecución de la buena conducta y moral del profesional de la
auditoría interna, por esta razón es importante que el contenido del
código les haga importancia a las funciones a realizar, para que esto
sea posible es necesario realizar que cada organismo realice su propio
código de ética teniendo en consideración su cultura organizacional
Los funcionarios responsables de la auditoría interna deben desarrollar
sus obligaciones y sus principios con relación a la conducta que deben
modelar, también cabe destacar que es necesario mantener la conducta
conforme al código de ética.

Los objetivos del código de ética son los siguientes:

El código de ética tiene como objetivo elaborar un manual de ética de
acuerdo con la cultura de la organización, de manera tal que sea
cercana y comprensible de entender.
Construir un código de ética sencillo y adaptable para los usuarios que
serán los funcionarios.
En el código de ética se deben incluir los valores que deben de modelar
dentro de la organización.
Incluir en el código de ética los valores y conductas y casos propios de
cada organismo con la intención de que los funcionarios se sientan
identificados.

Entre los valores que podemos destacar contemplados en el código de

ética están los siguientes:

La integridad
Los auditores internos deben ejecutar su trabajo con el mayor grado de
honestidad posible, diligencia y la responsabilidad necesaria, además se

6
 deben respetar las leyes y se deben divulgar lo que es correspondiente
a la ley.
El código de auditoría interna establece que no se deben realizar
actividades ilícitas o ilegal, también se la ética contribuirá a los objetivos
legítimos de la organización.

La objetividad
Es una cualidad que el auditor debe ejecutar procurando siempre
mantener la independencia de criterio, el auditor debe ejercer su trabajo
con objetividad e imparcialidad para poder emitir juicios justos e
imparcial para ´poder de esa forma obtener claridad en la ejecución de
los procesos, el auditor debe poseer absoluta confianza para poder
mantener una base sólida sobre los hechos y las circunstancias que son
reveladas en lo que abarca el plan de auditoria.
La objetividad es una actitud mental que deben poseer los auditores
internos para la excelente realización de sus funciones.

Elementos que pueden resultar impedimentos internos en la ejecución

de una auditoría interna, que se deben evitar al momento de realizar una
auditoría.

a) No es recomendable poseer una amistad íntima o algún tipo de

enemistad con quien le será evaluado.
b) No es recomendable Poseer algún tipo de interés económico con el
auditado.
c) No es recomendable Poseer prejuicios o favoritismos por política y
religión
d) No es debido Poseer lasos de sangre o algún tipo de vinculo con quien
se valla a auditar.
e) No es debido Poseer intereses económicos con el ente evaluado está
prohibido
f) Cuando existan situaciones que comprometan la objetividad se deben
comunicar a la dirección.

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 g) Es deber de los auditores proteger su independencia y evitar cualquier
tipo de conflicto que se pueda presentar.
h) Los auditores deben evitar tener cualquier tipo de relaciones con el
personal auditado para que esto no interfiera en la evaluación o
amenace la capacidad de independencia del auditor al momento de
dictar su informe.
i) Está prohibido que los auditores participan en la implementación, diseño
u operación de procedimientos o métodos de control establecidos para
el control interno de la entidad auditada.

Al momento de realizar una auditoria se debe hacer una comunicación a la

dirección cuando se verifiquen algunas situaciones que comprometan lo que es
la objetividad de la auditoria, es un deber de los auditores proteger su
independencia y de esa forma evitar cualquier tipo de situaciones moletas o
mal entendido.
Los auditores deben evitar cualquier tipo de mal entendido.

Los auditores deben evitar cualquier tipo de relación cualquier clase de relación
con los directivos, autoridades y el personal que será auditado ya que esto
puede resultar contraproducente al momento de tener que tomar una decisión
con relación a las auditorias de la empresa ya que esto puede resultar una
amenaza para los auditores poder actuar con independencia, por esta razón los
auditores no deben tener participación en el diseño y los procedimientos de los
métodos de control.

La confidencialidad

El código de ética nos habla sobre la confidencialidad de los auditores, esta es

una parte muy importante en la auditoria ya que la información que un auditor
reconoce no puede ser revelada a nadie más y es un deber de los auditores
proteger la información.

Todo auditor debe de ser prudente en el uso que le da a la información que le

han suministrado durante su pesquisa en la investigación.

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El auditor no debe utilizar la información para su lucro personal ni de cualquier
forma que valla contraria a la ley o en deterioro de los objetivos que se han
establecido y éticos de la organización auditada.

Competencia profesional

Es deber de todo auditor conocer, respetar y hacer cumplir las normas, las
políticas establecidas y los procedimientos de las practicas que se aplican en la
auditoria, en la contabilidad y la gestión presupuestaria.

El auditor dispondrá las auditorias con el respeto que amerita el cuidado

profesional, esto quiere decir que deberá actuar aplicando la reflexión, la
debida atención y siendo cauteloso con las normas establecidas en el código
del auditor.

El equipo de auditoria debe reunir de una manera colectiva un equipo que

cumpla con la pericia necesaria para cumplir con las responsabilidades
necesarias para la ejecución de los procesos de auditoria, esta serie de
requisitos son:

 Aptitud para poder aplicar las normas establecidas

 Se debe tener cautela en la aplicación de los principios y técnicas
aplicables
 Reconocer los principios y técnicas aplicable, para poder detectar
el fraude, las técnicas de auditoria se deben administrar por
medio de una computadora y los métodos cualitativos.
 La capacidad para comunicar de manera oral y escrita de manera
que pueda transmitir de forma efectiva los objetivos propuestos,
las evaluaciones y conclusiones arribadas.
 Se deben desarrollar cualidades para el trato de con las
personas.

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  Se deben comprender con claridad los objetivos para ejecutar una
evaluación de los hallazgos recolectados.
 En la auditoria se debe tener cuidado, prudencia y la suficiente
competencia, cuando hablamos del debido cuidado amerita de
exámenes, verificación y las diferentes pruebas hasta un grado
razonable.

 Los auditores internos tienen la responsabilidad de continuar su

formación a fin de mantener su competencia profesional para
mantenerse en constante formación. Es deber de los auditores
mantenerse informados de los avances y evolución de las
normas, procedimientos y normas y técnicas de la auditoria
interna. Es necesario mantenerse en constante formación, esto es
una regla de la conducta del auditor, mantenerse en constante
crecimiento.

Es responsabilidad de cada profesional y en este caso de cada auditor

mantener los criterios del código y cumplir con cada uno de los objetivos
que en el esta están contenidos, un auditor responsable debe cumplir
con el código de ética ya que esta es su responsabilidad y de este
depende el buen funcionamiento de su trabajo, un auditor que posea
ética en su practica es un auditor que será confiable en sus funciones y
esto es algo que a la organización a la que prestara sus servicios le
brindara seguridad y confiabilidad en el proceso que de sus funciones.

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 CONCUSION

En esta investigación pudimos entender que los auditores deben tener

un comportamiento ético unido a las características como honestidad e
integridad, confiabilidad y responsabilidad, así como todos los demás
aspectos de la actitud correcta.

En la actualidad, las funciones del auditor interno estaban orientadas

principalmente a la contabilidad, concentrándose en la precisión y
confiabilidad de los estados financieros que reflejan el desempeño
histórico de la organización. Previamente, los auditores internos
verificarán y monitorearán los procedimientos de la empresa y el nivel
de cumplimiento de las reglas. Recientemente, los auditores internos
necesitan mejorar no solo al revisar el desempeño pasado de la
organización, sino también el desempeño resentido y encontrar formas
de mejorarlo, por lo que ayudará a lograr los objetivos de la organización
y agregará valor a la empresa.

Pudimos ver que el auditor puede necesitar continuar manteniendo su

conocimiento de la profesión en un alto nivel y deben ser siempre
independientes en mente y apariencia, para expresar una opinión en el
estado financiero de la empresa y reducir el riesgo del usuario final de
ese estado financiero.

Por otro lado, vimos que el comité de auditoría debe revisar las
actividades, los recursos y la estructura organizacional de la función de
auditoría interna y asegurarse de que no se haga ninguna restricción o
limitación injustificada. Además, las buenas prácticas de gobierno
corporativo llevadas a cabo por el comité de auditoría pueden traer
beneficios a la empresa y sus partes interesadas. Por lo tanto, el comité
de auditoría en el desempeño de sus funciones mantiene relaciones de
trabajo efectivas con el directorio, la administración y los auditores
internos y externos. Esperamos esta investigación haya sido útil para el

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lector y les motivamos a seguir explorando este tema tan amplio e
importante para los negocios de hoy en día.

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 BIBIOGRAFIA

www.youtube.com/watch?tv
www.piranirisk.com/es/blog/etapas-y-fases
https://na.theiia.org/translations/PublicDocuments/Internal-Auditings-
Role-in-Corporate-Governance-Spanish.pdf

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