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    S05.S14 - Caso Industrial Brawna 26062021 18963

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    El documento presenta los pasos para formular el estado de resultados y estado de situación financiera de una empresa. Se describen fórmulas para calcular cuentas como costo de ventas, gastos de administración, utilidad neta. También se explica cómo determinar cuentas en el estado de situación financiera usando rotación de inventarios, incrementar otras cuentas por pagar y modificar saldos de cuentas.

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    Título original

    S05.S14 - Caso Industrial Brawna 26062021 18963 (1)

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    Formular el estado de resultados

    Multiplicar las ventas por 1+60%


    Costo de ventas es = las ventas 2020 x el ratio costo ventas 2019
    Gastos de administración permanece constante
    Gastos de ventas = Gastos de ventas 2019 + 200,000 x 0.4 + Crecimiento de ventas x 0.15%
    Gastos financieros = gastos financieros 2019
    Participación de utilidades = UAIP x 8%
    Impuesto a la renta = (UAIP – Participación de utilidades) x 29.5%

    Formular el estado de Situación financiera


    Utilidad neta pasa directamente al resultado del ejercicio
    Extraer del resultado del ejercicio 2019 el 10% para la reserva legal 2020
    Para determinar las CXPC, CXCC e Inventarios, se aplica la formula de rotación.
    Multiplicar las otras cuentas por pagar por 1+30%
    Disminuir las obligaciones financieras de corto plazo en S/ 60,000
    Incrementar IME N en S/ 400,000 y restar S/ 190,000 por depreciación
    Capital es los mismo que el año anterior
    Tomar decisiones de financiamiento de los S/ 400,000 por la compra de maquinaria: Financiarlo con el banco, con
    fondos propios o un mix. De esto dependerá el saldo final de la partida Efectivo y equivalente de efectivo y las políticas
    financieras.
    1.- Objetivos financieros
    Caso práctico Industrial BRAWNA S.A.
    Con la siguiente información calcular los objetivos en base

    ROE =

    Liquidez general =

    Capital de trabajo =

    Estructura de capital financiera


    etivos en base información contable

    Resultados
    2018
    Utilidad neta 203,836
    Total patrimonio- UN 878,554

    ROE = 23.20%

    Activo corriente 715,440


    Pasivo corriente 530,739

    Liquidez general = 1.35

    AC - PC 184,701

    Total Patrimonio 1,082,390


    Total capital 1,655,270

    ECF = 65.39%
    Resultados Objetivo
    2019 2020
    270,343 0
    878,554 1,027,243

    30.77% 0.00%

    795,600 0
    507,013 0

    1.57 #DIV/0!

    288,587 0

    1,148,897 1,027,243
    1,692,489 1,027,243

    67.88% 100.00%
    2.- Política financiera NO MODIFICAR. CONSIDERAR ES

    -Política de dividendos

    -Política de inversión

    -Política de reservas

    -Política de caja

    -Política de estructura de capital


    NO MODIFICAR. CONSIDERAR ESTAS POLÍTICAS

    Repartir mínimo el 50% de las utilidades

    Invertir como mínimo la capitalización de utilidades

    De acuerdo a ley, 10%

    Mínimo de 100 mil soles

    Capital propio 60%


    3.- Estrategia financiera

    -Financiamiento en efectivo

    -Leasing

    -Financiamiento con proveedores

    -Emisión de instrumentos financieros


    4.- Supuestos adoptados

    -Clientes

    -Proveedores

    -Personal

    -Competidores

    -Gobierno

    -Variables macroeconómicas
    5.- Plan de inversiones

    Clasificación de la inversión
    -Inmuebles

    -Instalaciones

    -Maquinaria

    -Equipos

    -Muebles & enseres,

    -Unidades de transporte

    -Otros
    Detalle del activo Monto
    6.- Ingresos y gastos

    -Posibles clientes nuevos

    -Rendimientos de capital

    -Gastos adicionales en administración

    -Gastos adicionales en marketing

    -Gastos adicionales en operaciones

    -Gastos adicionales en comercial

    -Gastos adicionales en financiamiento

    -Otros
    Detalle del gasto - ingreso Monto
    Categoría Indicador
    Liquidez 1 Liquidez general
    2 Prueba ácida
    3 Capital de trabajo

    Actividad 4 Rotación de cuentas por cobrar


    5 Rotación de cuentas por pagar
    6 Rotación de inventarios
    7 Ciclo de caja

    Solvencia 8 Apalancamiento financiero


    9 Apalancamiento operativo
    10 Estructura de capital
    11 Cobertura de intereses

    Rentabilidad 12 UB
    13 UO
    14 UN
    15 ROE
    16 ROA
    Formula 2018 2019
    Activo corriente / pasivo corriente 1.35 1.57
    (AC - Inventario) / pasivo corriente 0.70 0.82
    Activo corriente - pasivo corriente 184,701.00 288,586.70

    (cuentas por cobrar promedio X 360)/Ventas 46.56 51.25


    (cuentas por pagar promedio X 365)/Compras 137.27 125.99
    (inventario promedio X 365)/Costos de ventas 133.21 137.12
    RCXC + RI - RCXP 42.50 62.37

    (Pasivo total / Total activo) x (BAI / BAII) 0.42 0.40


    MC / BAII 2.65 2.27
    Pasivo total / Total patrimonio 89.68% 81.76%
    BAII / gastos financieros 24.81 35.73

    Utilidad Bruta / ventas 48.38% 49.32%


    Utilidad operativa / ventas 18.25% 21.73%
    Utilidad neta / ventas 11.36% 13.70%
    Utilidad neta / (Total Patrimonio - Res. Ejercicio) 26.47% 35.11%
    Utilidad neta / Total activo 9.93% 12.95%
    #DIV/0!
    #DIV/0! En vez de compras considerar costo de ventas
    7.- Pronósticos de los EEFF

    Estado De Resultados

    2018 %
    Ventas 1,793,880.00 100.0%
    Costo de ventas 925,980.00 51.6%
    Utilidad bruta 867,900.00 48.4%
    Gastos de admin. 121,880.00 6.8%
    Gastos de ventas 418,550.00 23.3%
    Utilidad operacional 327,470.00 18.3%
    Gastos financieros 13,200.00 0.7%
    UAIP 314,270.00 17.5%
    Participación de utilidades 25,141.60 1.4%
    Impuesto a la renta 85,292.88 4.8%
    Utilidad neta 203,835.52 11.4%

    203,835.52 0.11
    2019 % 2020 %
    1,973,268.00 100.0% #DIV/0!
    1,000,058.40 50.7% #DIV/0!
    973,209.60 49.3% - #DIV/0!
    128,700.00 6.5% #DIV/0!
    415,700.00 21.1% #DIV/0!
    428,809.60 21.7% - #DIV/0!
    12,000.00 0.6% #DIV/0!
    416,809.60 21.1% - #DIV/0!
    33,344.77 1.7% - #DIV/0!
    113,122.13 5.7% - #DIV/0!
    270,342.71 13.7% - #DIV/0!

    270,342.71 0.14
    Estado de situación financiera

    Activo corriente 2018 2019


    Efectivo y equiva. Efec 140,800.00 133,800.00
    Cuentas x cob. Com. 231,990.00 280,900.00
    Inventarios 342,650.00 380,900.00
    total Activo Corriente 715,440.00 795,600.00
    Activo no corriente
    IME Neto 1,337,689.00 1,292,689.00

    Total activo 2,053,129.00 2,088,289.00


    2020 Pasivo corriente 2018
    Cuentas por pagar com 353,089.00
    Otras ctas. X pagar 44,770.00
    Obligaciones finan CP 132,880.00
    - Total pasivo corriente 530,739.00
    Pasivo no corriente
    1,402,689.00 Obligaciones finan LP 440,000.00
    Total Pasivo 970,739.00
    Patrimonio
    Capital 770,000.00
    Reserva legal 108,554.48
    Resultados del ejercici 203,835.52
    Total patrimonio 1,082,390.00
    1,402,689.00 Total pas + pat 2,053,129.00
    0.00
    2019 2020
    350,000.00
    45,800.00 59,540.00
    111,213.30 13,740.00
    507,013.30 -

    432,378.51
    939,391.81 -

    770,000.00 891,654.22 121,654.22


    108,554.48 135,588.75
    270,342.71 -
    1,148,897.19 1,027,242.97
    2,088,289.00 1,027,242.97 0.00
    -0.00 -375,446.03
    Política financiera
    -Política de dividendos
    Repartir mínimo el 50% de las utilidades

    Utilidad neta 270,342.71


    (-) Reserva legal 10% 27,034.27
    Utilidad de libre disposición 243,308.44
    Dividendos 50% 121,654.22
    Capitalización 121,654.22

    -Política de caja
    Mínimo de 60 mil soles
    Por lo tanto préstamos bancario
    Total pas + pat - Total activo incluido el monto mínimo de caja
    Debe
    SI 133,800.00
    CxC 280,900.00

    Mar-20 414,700.00
    - 26,954.22

    imo de caja
    Haber
    350,000.00 CxP 1.- Cobranza
    - GA CxC Inicial
    - 90,000.00 GV Ventas
    - GF CxC Final
    60,000.00 Oblig. Finan Cobranza
    121,654.22 Pago Dividendos

    441,654.22
    2.- Pagos 3.- Inventarios
    280,900.00 350,000.00 380,900.00
    - - -
    - - -
    280,900.00 350,000.00 380,900.00
    8.- Análisis de riesgos

    Tipo de riesgo
    -Riesgo de liquidez

    -Riesgo crediticio

    -Riesgo de mercado
    Nombre del activo
    Monto
    Financiamiento

    Maquinaria 135,000.00
    Capital propio 121,654.22
    Bancos 13,345.78 A un año, por lo tanto no apare
    or lo tanto no aparecerá en el estados de situación financiera

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