Informe de Incidencias - Ferreteria Contreras

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INFORME DE SITUACION DE ERRORES CONTABLES EN LA CONTABILIDAD DE FERRETERIA

CONTRERAS LA SOLUCION SAC

El presente informe pretende dar a conocer el hallazgo de errores contables que están
afectando a la elaboración de la información financiera anual, asimismo su incidencia también
ha generado un serio problema en las bases de cálculos para efectos tributarios. Durante el
proceso de revisión se observó serias deficiencias respecto del orden de documentos y de los
procesos a seguir cuando se realizan operaciones relacionadas con el área contable, en este
mismo sentido también se encontraron carencias de orden en caja y bancos, puesto que no se
ha establecido de forma esquemática algún flujo grama de como corre el proceso de ingresos y
salida de efectivo respecto de su orden en el físico para su posterior registro correcto en la
contabilidad la cual permitirá trabajar con mayor fluidez al área contable. Dentro de las
limitaciones que se pudo observar fue el desorden de las facturas en los archivadores de
compra, el desorden de los archivos virtuales y la limitada información en algún caso como por
ejemplo el libro de activos fijos.

A continuación presento algunos de los errores hallados en la revisión documentaria de los


periodos de muestra ejercicio 2018 y 2021:

Aspectos Contables y Tributarios:

Hallazgo 01:

La Señorita María Fernanda (asistente del Sr. Javier Contreras) dejó


documentación (facturas y boletas de ventas, facturas de compras, voucher de
bancarizaciones del banco BCP sueltas) incompleta y desordenada del año 2021
en los cajones de los escritorios, por lo que se tuvo que revisar a detalle todos
los comprobantes de ventas para un mejor orden y control de dichos
documentos.

Hallazgo 02:

Se encontró boletas y facturas de ventas, notas de créditos y guías de remisión


incompletas y desordenadas de años anteriores. Motivo por el cual dificulta la
búsqueda y revisión de dichos documentos que se encuentran pendientes de
alguna revisión. Por ello, se tendrá que realizar una revisión general de toda la
documentación que se han archivado para tener un mejor control de las
mismas.

Hallazgo 03:

Cuando el monto total a pagar, en la boleta de venta supere los S/. 700.00, es
necesario consignar los datos del cliente como; apellidos y nombres, número
de su documento de Identidad según normativa. Sin embargo, el personal del
área comercial (vendedores, cajera, etc.) emiten comprobantes con datos
falsos; el tipo y número de documento del cliente con información inexistente.
El cual, invalida la emisión del comprobante para sustento del cliente. A demás,
genera inconsistencias en el registro de ventas para él envió de libros
electrónicos. El sistema debería tener la consulta reniec para validar los datos
del cliente y así mejorar las inconsistencias que se generan.

Hallazgo 04:

Los registros y/o operaciones contables del libro caja y bancos están
erróneamente contabilizados, se tiene que eliminar los asientos contables
registrados para una nueva contabilización de las operaciones contables.

Hallazgo 05:

El personal encargado en la recepción de la mercadería registra las facturas de


compras en el sistema contable; con diferencias de céntimos o decimales, fecha
de emisión, serie y número del documento incorrecto, por lo que al validar los
comprobantes reporta inexistencia del documento. Por ello, se tendrá que
realizar la validación de los comprobantes recibidos.

Hallazgo 06:

El personal de venta no envía las guías de remisión-remitente anexadas a las


ventas efectuadas. Se debería anexar una copia de las guías a las ventas y
archivar las guías según números correlativos para un mejor control
administrativo.

Hallazgo 07:

El archivo de las guías de remisión-remitente deben archivarse


cronológicamente y por completo, sin que pudiera faltar algún documento. Las
guías son sustento de fiscalizaciones tributarias que se pudieran presentar, si
acaso faltara alguna guía se tendría que realizar la denuncia policial por perdida
del documento y anexar una copia de la denuncia en el archivo cronológico de
las guías.

Hallazgo 08:

La contabilidad del ejercicio 2020 está atrasada y hasta la fecha no se han


entregado los balances de cierre de dicho ejercicio, queda pendiente los saldos
del cierre para apertura el ejercicio 2021.

Hallazgo 09:

Los libros diarios y mayor no han sido declarados en el Programa de Libros


Electrónicos (PLE) desde octubre del 2020, a la fecha no habría pago de multas
ya que existe ampliación de plazos para la presentación de libros electrónicos.
Pero de culminar los plazos ampliados por SUNAT es necesario que el personal
encargado de la contabilidad de dicho ejercicio termine de realizar las
presentaciones de los libros electrónicos, para evitar las multas por las
infracciones cometidas que se encuentra tipificada en el numeral 10 del
artículo 175 del Código Tributario, presentar los libros electrónicos con atraso,
cuya multa haciende a 0.6% de los Ingresos Netos. Adicionalmente, esta multa
no podrá ser menor de 10% UIT ni mayor a 25 UIT. la empresa deberá pagar la
multa por cada mes que se cometió la infracción.

Hallazgo 10:

Se hizo una revisión de los libros de compras y ventas de periodos anteriores


(2018, 2019 y 2020), según la información encontrada los importes totales
registrados en el sistema contable no coinciden con la información declarada a
SUNAT, el personal encargado de la contabilidad de los periodos en mención
debe entregar los detalles de los registro que no se encontraron diferencias. A
continuación, se presenta el cuadro de los importes registrados en el libro de
compras del sistema contable y los importes de las compras declaradas en
SUNAT:

REGISTROS DE COMPRAS

PERIODOS
DEL 2018 SISTEMA DECLARADO DIFERENCIA
ENERO 4,584,687 4,584,687 -
FEBRERO 3,614,044 3,614,044 -
MARZO 4,770,462 4,770,462 -
ABRIL 4,171,923 4,171,923 -
MAYO 4,291,320 4,291,320 -
JUNIO 3,870,716 3,870,716 -
JULIO 4,010,046 4,010,046 -
AGOSTO 4,094,660 4,094,660 -
SEPTIEMBRE 4,983,496 4,983,496 -
OCTUBRE 4,282,626 4,282,626 -
NOVIEMBRE 46,891 3,616,793 -3,569,902
DICIEMBRE - 4,221,809 -4,221,809

PERIODOS DECLARAD
DEL 2019 SISTEMA O DIFERENCIA
ENERO 2,992,957 3,071,751 -78,794
FEBRERO 2,871,632 2,922,477 -50,845
MARZO 1,962,862 2,562,875 -600,013
ABRIL 1,982,671 2,595,819 -613,148
MAYO 1,887,149 1,857,179 29,970
JUNIO 2,192,531 2,203,953 -11,422
JULIO 1,645,146 1,641,920 3,226
AGOSTO 1,589,853 1,467,252 122,601
SEPTIEMBRE 1,850,613 1,809,999 40,614
OCTUBRE 1,744,418 1,739,774 4,644
NOVIEMBRE 1,454,921 1,454,893 28
DICIEMBRE 1,646,082 1,646,082 -

PERIODOS DECLARAD
DEL 2020 SISTEMA O DIFERENCIA
ENERO 1,535,821 1,535,050 771
FEBRERO 1,166,953 1,251,699 -84,746
MARZO 636,092 628,244 7,848
ABRIL - - -
MAYO - - -
JUNIO 832,372 835,174 -2,802
JULIO 682,610 682,610 -
AGOSTO 1,448,387 1,454,256 -5,869
SEPTIEMBRE 1,500,570 1,464,336 36,234
OCTUBRE 1,757,641 1,758,073 -432
NOVIEMBRE 1,884,679 1,884,679 -
DICIEMBRE 3,058,520 3,059,337 -817

Aspectos Laborales:
El pago de las CTS deben realizarse en las fechas según los periodos
establecidos por SUNAFIL, ya que puede aplicar multas por no depositar la CTS
(infracción grave) y por no entregar la hoja de liquidación dentro de los 5 días
de efectuado el depósito (infracción leve). Para determinar el monto de la
multa, además del sector al que pertenece la empresa, se toma en cuenta el
número de trabajadores afectados, considerando como base la UIT (S/ 4.400 ).

En el cuadro siguiente se indican las multas mínimas y máximas por


infracciones leves y graves vinculadas a la CTS

MULTAS MINIMAS Y MAXIMAS POR NO DEPOSITAR CTS (DS. 008-2020-TR)

MICROEMPRESA
            Infracción:           Multa Multa máxima
mínima
No entregar S/198.00 S/1,012.00
liquidación
No depositar CTS S/484.00 S/1,980.00
PEQUEÑA EMPRESA
Infracción: Multa Multa máxima
mínima
No entregar S/ 396.00 S/9,900.00
liquidación
No depositar CTS S/1,980.0 S/19,800.00
0
MEDIANA Y GRAN EMPRESA
Infracción: Multa Multa máxima
mínima
No entregar S/1,144.0 S/68,288.00
liquidación 0
No depositar CTS S/6,908.0 S/114,928.00
0

A la fecha, la empresa no realiza la contratación de los seguros de vida ley para


los trabajadores que están en planilla.

El 10 de febrero del 2020, se publica el decreto supremo que aprueba las


normas complementarias del decreto de urgencia, relativas al seguro de vida,
D.S. N°009-2020 TR, el referido decreto de urgencia modificó el artículo 1 del
D. Leg. N° 688, Ley de consolidación de beneficios sociales, estableciendo que
el derecho a un seguro de vida a cargo del empleador corresponde al
trabajador empleado u obrero, a partir del inicio de la relación laboral. Con
ello, se supera la exclusión contemplada en el texto anterior del precitado
artículo, que establecía contar con este seguro a partir de cuatro años de
servicios. Sin embargo, el empleador estaba facultado a contratar el seguro a
partir de los tres meses de servicios del trabajador. Por lo mencionado, se pide
a solicitud del área encargada; que se realice a la brevedad posible el pago de
los seguros de vida ley y se realicen las declaraciones de las pólizas para evitar
el pago de multas, sanciones por incumplimiento de las normas establecidas e
indemnizaciones en caso de accidente o fallecimiento del trabajador, el cual
deberá pagar a sus beneficiarios el valor del seguro a que se refiere:

 Muerte Natural: 16 remuneraciones mensuales


 Muerte Accidental: 32 remuneraciones mensuales
 Invalidez Total o Permanente: 32 remuneraciones mensuales

- Son infracciones graves, los siguientes incumplimientos: No contratar


la póliza de seguro de vida, no mantenerla vigente o no pagar
oportunamente la prima, a favor de los trabajadores con derecho a éste,
incurriéndose en una infracción por cada trabajador afectado.
A continuación, se presenta el cuadro de sanciones laborales actualizado para
el año 2021.

MULTAS LABORALES EN UNA INSPECCIÓN LABORAL (UIT =


4,400)

 Multa para Microempresas


Una empresa con 10 trabajadores afectados: La multa es: 0.45 (UIT): S/
1,980 soles.

Multa para Pequeña Empresa


Una empresa con 10 trabajadores afectados: La multa es: 0.59 (UIT): S/
2,596 soles.

 Multa para Empresa no Mype


Una empresa con 10 trabajadores afectados: La multa es: 1.57 (UIT): S/
6,908 soles.

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