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    Auditoria de Estados Financieros IACC Tarea5

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    Cristian Godoy
    Este documento describe los procedimientos de auditoría para validar diferentes cuentas y rubros en los estados financieros. Explica cómo se validan cuentas como efectivo, existencias e inmovilizado a través de pruebas de cumplimiento y sustantivas. También incluye cuestionarios de control interno y procedimientos de auditoría específicos para cada rubro.

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    Examen por rubro de los estados financieros

    Cristian Godoy Vera

    Auditoría de Estados Financieros

    Instituto IACC

    19/julio/2021
    Desarrollo

    I.-

    a. ¿Cómo se validan esas cuentas?

     Las cuentas mencionadas, se validan a través de Pruebas de Cumplimiento buscando

    evidencias que puedan llevar a una Conclusión concreta y fidedigna. Las pruebas a

    realizarse, son pruebas sustantivas las cuales conllevan el registro de consigaciones

    diarias y cartolas bancarias; verificación de fechas en los cortes de procesos; partidas

    contables del periodo, libros contables relacionados como el libro diario.

    b. Indique a cuáles de ellas se les aplican pruebas sustantivas.

     Las cuentas de efectivo tales como lo son la cuenta de Caja y Banco, realizando

    pruebas sustantivas como las mencionadas anteriormente.

    c. Nombre las pruebas sustantivas a aplicar.

     Verificación de consignaciones mensuales.

     Corroboración de cartola bancaria versus consignaciones.

     Cruce de información entre los libros contables.

     Verificación de fechas de cortes mensuales.

     Verificación de existencias que deban ser añadidas en Notas a los Estados

    Financieros.

     Otras.
    II.-

    a. ¿Cómo se valida esa cuenta contable?

     La cuenta de Existencias, se valida a través de Pruebas Sustantivas que corroboren

    una correcta contabilización e inventariado.

    b. ¿Qué tipo de pruebas aplicará para hacer su auditoría?

     Corroboración de partidas de inventarios en consolidación al costo.

     Verificación de valorarización mediante método de inventario (FIFO, PMP, LIFO)

     Determinación si al cierre del periodo, las existencias fueron inventariados de acuerdo

    a cantidades y valores.

     Verificar si hay cotizaciones de compras que figuren en el inventario.

     Partidas de elementos con poco movimiento o con defectos, deben estar reducidas a

    un valor neto.

     Otras.

    c. Elabore un cuestionario de control interno para aplicar.

    Este podría ser:

     ¿Tenemos un método de valorización de inventario definido?

     ¿Se identificaron y clasificaron las existencias de acuerdo a su naturaleza contable?

     ¿Los inventarios se registraron de forma historia de costo?

     ¿Se separaron existencias sanas de las que tienen defectos?

     ¿Las guías de despachos cuadran con el inventario en movimiento?

     ¿Las ordenes de compras de las existencias fueron procesadas por completo?


    III.-

    a. Nombre 3 cuentas que en el balance pertenecen a dicho rubro y como se

    validan.

     Inversiones Financieras de Largo Plazo

     Equipos

     Terreno

    b. Elabore un cuestionario de 6 preguntas relativas al control interno.

     ¿Cuentan con reglamento interno?

     ¿Cuentan con registro de mantenimiento de los equipos?

     ¿Se controlan periódicamente las instalaciones con miras saludables?

     ¿Cuentan con zona de desechos?

     ¿Los equipos tienen mantenimiento interno o externo?

     ¿La construcción está en norma a las disposiciones municipales?

    c. Elabore un procedimiento de auditoría para el activo inmovilizado que

    considere un examen con pruebas de cumplimiento y pruebas sustantivas.


    Bibliografía

    IACC (2019). Examen por rubro de los estados financieros activos. Auditoría de estados

    financieros. Semana 5.

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