CECILIA CRUZ SANTEL

MATRÍCULA: 120141

GRUPO: CF2019

IMPUESTOS I

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 3. LEYES FISCALES EN MÉXICO

MAESTRO: HÉCTOR ALEJANDRO JHONSON HERRERA

22 FEBRERO DE 2020
 CARACTERISTICAS,OBJETO INTERRELACIÓN DIFERENCIAS SIMILITUDES
, SUJETO, BASE, TASA DE
IMPUESTOS
 Es un impuesto que grava son las contribuciones  es un impuesto que  Las personas físicas y
 LISR directamente al ingreso establecidas por la ley grava directamente las morales están
percibido. Se aplica en cada y que deben pagar las al ingreso percibido. obligadas.
ejercicio y se deben realizar personas físicas y Se aplica en cada
pagos provisionales mensuales morales que se ejercicio y se deben
a cuenta del impuesto anual. encuentran en la realizar pagos
 Las personas físicas y las morales situación jurídica o de provisionales
están obligadas. hecho prevista por la mensuales a cuenta
 Los residentes en el extranjero ley  del impuesto anual.
que tengan un establecimiento [ CITATION Elc21 \l
permanente en el país, respecto 2058 ]
de los ingresos atribuibles a
dicho establecimiento
permanente.
 Los residentes en el extranjero,
respecto de los ingresos
procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio
nacional, cuando no tengan un
establecimiento permanente en
el país, o cuando teniéndolo,
dichos ingresos no sean
atribuibles a éste.
 están obligadas al pago
del impuesto sobre la renta,
cuando obtengan ingresos en
efectivo, en bienes, en crédito,
en servicios en los casos que
señale la ley, o de cualquier otro
tipo.
 las personas morales con fines
 lucrativos pagan una tasa fija
del 30%, en el caso de las
personas físicas la tasa varía de
acuerdo a las obligaciones de
cada contribuyente, es decir, de
la actividad a la que se
dediquen y a los ingresos que
hayan obtenido.[ CITATION Mis16
\l 2058 ]

 Están obligadas al pago del son las contribuciones Es un impuesto  Las personas
 LIVA impuesto al valor agregado establecidas por la ley indirecto, lo que físicas y las
establecido en esta Ley, las y que deben pagar las quiere decir que en morales están
personas físicas y las morales personas físicas y lugar de gravar las obligadas.
que, en territorio nacional, morales que se fuentes de riqueza,
realicen los actos o actividades encuentran en la como el ISR, el IVA
siguientes: situación jurídica o de se aplica sobre el
hecho prevista por la consumo.[ CITATION
 I.- Enajenen bienes. ley  Elc21 \l 2058 ]
 II.- Presten servicios
independientes.
 III.- Otorguen el uso o goce
temporal de bienes.
 IV.- Importen bienes o servicios.

 El impuesto se calculará aplicando

a los valores que señala esta
Ley, la tasa del 16%. El
impuesto al valor agregado en
ningún caso se considerará que
forma parte de dichos
valores[ CITATION LEY19 \l 2058 ]


 CARACTERISTICAS DEL IVA
 Indirecto: recae sobre el consumo
en cualquier ámbito empresarial
o profesional.
 Real: el impuesto sobre el valor
añadido no tiene en cuenta la
renta de las personas, grava el
producto o servicio en sí.
 General: se aplica en todos los
sectores económicos, aunque
es cierto que
existen exenciones.
 Instantáneo: el devengo
(obligación tributaria) se
produce en el mismo momento
cuando surge la compra-venta,
aunque la declaración sea
periódica.
 Plurifásico: grava todo el proceso
productivo o prestación del
servicio, aunque gracias a las
deducciones lo que realmente
permite gravar es el valor que
se añade al bien o servicio.
 El sujeto pasivo, el empresario,
está obligado en trasladar el
impuesto a los compradores de
bienes y servicios.
 Cuando una empresa realiza la
compra de un producto o
servicio, soporta IVA. En
cambio, cuando realiza la venta
del producto o la prestación del
servicio, la operación repercute
 IVA.
 Saldo positivo: el empresario
ha ingresado más de lo que ha
soportado, por lo que debe
ingresar la diferencia a la
Agencia Tributaria.
 Saldo negativo: el empresario
ha pagado más de lo que ha
recibido, el empresario puede
pedir la devolución u optar por
compensar los saldos positivos
de los siguientes 4 años.
 Saldo cero: el resultado es
cero, y el empresario ni paga
ni recibe.[ CITATION Jes15 \l
2058 ]

 LEYES FISCALES  Los mexicanos tenemos como  Las contribuciones   regulan las  La recaudación de
EN MÉXICO obligación contribuir al gasto se clasifican en relaciones jurídicas todos los Ingresos
público. impuestos, entre el Estado, en de la Federación se
 Se encuentra contemplada en aportaciones de su carácter de hará por la
el artículo 31 fracción IV de la seguridad social, autoridad fiscal y Secretaría de
Constitución Política de los contribuciones de los gobernados en Hacienda y Crédito
Estados Unidos Mexicanos que mejoras y derechos. su carácter de Público, por las
establece: “Artículo 31: Son contribuyentes. oficinas que dicha
obligaciones de los Mexicanos…  Los impuestos son Secretaría autorice
IV. Contribuir para los gastos las contribuciones y por el Servicio de
públicos, así de la Federación, establecidas por la Administración
como de los Estados, de la ley y que deben Tributaria o bien a
Ciudad de México y del Municipio pagar las personas través de las
en que residan de la manera físicas y morales autoridades y
proporcional y equitativa que que se encuentran oficinas de las
dispongan las leyes”. [ CITATION en la situación entidades
Jus21 \l 2058 ] jurídica o de hecho federativas en virtud
 Determina los Ingresos para cubrir prevista por la ley y de los convenios de
el Presupuesto de Egresos de que no sean colaboración en
la Federación, de los Estados y aportaciones de materia fiscal
de los Municipios. seguridad social, celebrados entre la
 Administra los recursos contribuciones de federación y los
provenientes de las mejoras y derechos.[ estados.[ CITATION
contribuciones y las aplica en el CITATION Jus21 \l Jus21 \l 2058 ]
gasto público. 2058 ]
 Goza de facultades de
comprobación para vigilar el
cumplimiento de las
obligaciones fiscales a cargo de
los contribuyentes.
 Atiende y resuelve los medios de
defensa fiscal interpuestos en
virtud de las controversias que
se susciten derivados de las
relaciones jurídico-tributarias.

Sujeto activo y al sujeto pasivo.

El sujeto activo es el Estado,
quien en ejercicio de su potestad
establece y exige el pago de
tributos.
El sujeto activo son las
autoridades fiscales por ejemplo
la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, el Servicio de
Administración Tributaria, las
Secretarías de Finanzas de los
Estados y Municipios, las
Delegaciones y Subdelegaciones
del Instituto Mexicano del Seguro
Social (IMSS) y del Instituto del
 Fondo Nacional para la Vivienda
de los
Trabajadores (INFONAVIT).
El sujeto pasivo es el
contribuyente, que puede ser una
persona física o moral.[ CITATION
Jus21 \l 2058 ]

Bibliografía
Misabogados.com. (Junio07 de 2016). Recuperado el 22 de Febrero de 2021, de Impuesto sobre la renta y sus características:
https://misabogados.com.mx/blog/impuesto-sobre-la-renta-y-sus-caracteristicas/

LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. (09 de Diciembre de 2019). Recuperado el 22 de Febrero de 2021, de
https://www.elcontribuyente.mx/assets/ley-del-iva-1978-mexico.pdf

El contribuyente. (s.f.). Recuperado el 22 de Febrero de 2021, de https://www.elcontribuyente.mx/iva/#calcular-iva

Justia México. (s.f.). Recuperado el 22 de Febrero de 2021, de Derecho Fiscal: https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/

Mora, J. (17 de Febrero de 2015). Características y declaración del IVA. Recuperado el 22 de Febrero de 2021, de
https://www.stelorder.com/blog/iva-caracteristicas-y-declaracion/