IU C ONTR IB UYENTES OBLIGADOS A LLEVAR

NUMERO DE ORDEN

Nº 0000001
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
DECLARACION JURADA ANUAL

REGISTROS CONTABLES
PARA EL LLEN AD O LEA EL IN STRU C TIV O Y UTILICE LETRA I MP REN TA Y LEG IBLE

A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

NIT GESTION DD JJ FOLIO

Mes de A ñ o ORIGINAL USO ENTIDAD FINANCIERA O
cierre Có COLECTURIA
d.
53
C Dí Mes A ñ o 4 C Dí Mes A ñ o
EJERCICIO DE ó a ó a
MESES COMPRENDIDOS d. Y d.

Sin Valor para fines

ENTRE EL
89 89
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
C Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA C FORMULARIO Có Nro. DE ORDEN
ó ó d.
5 5 5
1 3 2

Tributarios C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR

DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
Cód. I M P O RT E
(E N B O L I V I A N O S SIN C E N T A V OS )
SOO

Utilidad Contable de la gestión de Estados Financieros 042

ORIGINAL

Pérdida Contable de la gestión de Estados Financieros Total 068

gastos no deducibles 071

Total regularizaciones para imputar gastos deducibles 480

Total rentas no gravadas 495

Total consolidado de importes cancelados durante
la gestión por actividades parcialmente realizadas en el País 345
AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO
Utilidades de las ventas a plazos que
van a ser diferidas para la siguiente gestión fiscal 563
Utilidades de las ventas a plazos diferidos
durante la gestión fiscal anterior 589
RESULTADO ANTES DE COMPENSAR
PERDIDAS

Utilidad Neta (C042 + C071 + C589 - C480 - C495 - C563; Si > 0) 592

Pérdida Neta (C068 + C480 + C495 + C563 - C042 - C071 - C589) 606
COMPENSACION DE PERDIDAS
Pérdida No compensada gestión anterior
actualizada (C1013 del Formulario de la gestión anterior)
619
SOO Formulario

Pérdida No compensada para la gestión

siguiente (C606 + C619 - C592) 1013
LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Utilidad Neta imponible (C592 - C606 - C619; Si > 0) 026

Impuesto determinado (25o sobre C026) 909

Pagos a cuenta realizados en DD.JJ. anterior y/o en Boletas de Pago 622

Saldo disponible de pagos del período anterior a compensar 640

- IUE

Diferencia a favor del Contribuyente para el

siguiente período (C622 + C640 - C909; Si > 0) 747

Saldo definitivo a favor del Fisco (C909 - C622 - C640; Si > 0) 996
Imputación de crédito en valores
(Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.) 677
JURO LA EXACTITUD ImpuestoDE LA PRESENTE
a pagar DECLARACION
en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ), Aclaración de firma :
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492) 576
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria)

INSTRUCTIVO FORMULARIO SOO

ASPECTOS
GENERALES C.I.
CO NT RIBU YEN TE S OB LIGA DO S A LLEVAR

Este formulario es de uso exclusivo para los sujetos que están obligados a llevar registros contables. Son sujetos pasivos del impuesto sobre las utilidades todas las empresas públicas y privadas, incluyendo las
sociedades anónimas, sociedades anónimas mixtas, sociedades en comandita por acciones y sociedades en comandita simple, sociedades cooperativas, sociedad de responsabilidad limitada, sociedades
Firma delunipersonales
colectivas, sociedades de hecho o irregulares, empresas sujeto pasivo o(sujetas
tercero aresponsable
reglamentación), sucursales, agencias o establecimientos permanentes de empresas constituidas o domiciliadas en el exterior o
cualquier tipo de empresas. Asimismo, el Art. 39 de la Ley Nº 843 establece, "A los fines de este impuesto se entenderá por empresa toda unidad económica, inclusive las de carácter unipersonal, que coordine
factores de producción en la realización de actividades industriales y comerciales".
REGI STROS CON TA BLES

El artículo 39 del D.S. 24051 establece que el plazo para la presentación y/o pago del impuesto vence a los 120 días posteriores al cierre de la gestión fiscal, con o sin dictamen de auditoría externa, asimismo,
establece como cierre de gestión las siguientes fechas:

31 de marzo
3O de junio
D Empresas
REFRENDOindustriales
DEy LA
petroleras.
ENTIDAD FINANCIERA
Empresas gomeras, castañeras, agrícolas, ganaderas y agroindustriales.
3O de septiembre Empresas mineras
31 de diciembre Empresas bancarias, de seguros, comeciales, de servicio y otras no contempladas en las fechas anteriores.
FORMULARIO GRATUITO

La presentación deberá realizarse en cualquier entidad financiera o colecturía autorizada por la Administración Tributaria. La obligación de presentar la Declaración Jurada subsiste aún cuando no hubiera tenido
movimiento alguno. Debe respetarse el número de orden preimpreso en el formulario original y copia para el contribuyente, utilizando siempre formularios coincidentes, sin separar los mismos.

A NOMBRE Y APELLIDOS O RAZON SOCIAL DEL SUJETO PASIVO

Consignar el Nombre y Apellidos o Razón Social del sujeto pasivo.

NIT: Consignar el Número de Identificación Tributaria (NIT) del sujeto pasivo. El llenado de este campo es obligatorio.

GESTION: Consignar en forma obligatoria el mes de cierre y el año del ejercicio. Si el mes a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero. En el año se colocarán las cuatro
cifras.

DD.JJ. ORIGINAL - Cód. S34: Consignar una (x) cuando la DD.JJ. es original (primera DD.JJ. presentada por la gestion fiscal), caso contrario dejar en blanco.

FOLIO: Es una casilla de uso exclusivo para la Entidad Financiera o Colecturía, no se debe llenar.
 EJERCICIO DE: Consignar el tiempo en meses del ejercicio contable, si el período a declarar es menor a diez (10) colocar el mes antecedido de cero.

Instructivo de llenado del For

MESES COMPRENDIDOS ENTRE - Cód. 8931: Consignar la fecha del inicio del ejercicio colocando el día, mes y año, para cifras menores a diez (10) se antecederá el cero (0) al
número correspondiente y para el año se colocarán las 4 cifras correspondientes.

Y EL - Cód. 8939: Consignar la fecha de cierre del ejercicio, según la forma descrita anteriormente.

B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA

Cuando el contribuyente rectifique una declaración jurada presentada con anterioridad, deberá necesariamente consignar la siguiente información:

Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA - Cód. S18: Si el contribuyente disminuye el saldo a favor del fisco o aumenta el saldo a favor del contribuyente, debe consignar
obligatoriamente el número de la Resolución Administrativa que autoriza la presentación de la declaración jurada rectificativa.

FORMULARIO - Cód. S37: Consignar el número del formulario que será rectificado.

Nro. DE ORDEN - Cód. S21: Consignar el número de orden preimpreso de la declaración jurada a rectificar.

C DETERMINACION DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE

Consignar los importes que corresponden a los siguientes conceptos:

- Utilidad Contable de la gestión (.) - Cód. 042

- Pérdida contable de la gestión (.) - Cód. 068
- Total Gastos no deducibles - Cód. 071
- Total regularizaciones para imputar gastos deducibles - Cód. 480
- Total rentas no gravadas - Cód. 495
- Total consolidado del importe cancelado (.) - Cód. 345

AJUSTES CUANDO UTILIZA EL CRITERIO DE EXIGIBILIDAD EN EL CASO DE VENTAS A PLAZO

Utilidades de las ventas a plazo que van a ser diferidas (.) - Cód. 563 Utilidades de las
ventas a plazo diferidas (.) - Cód. 589

RESULTADO ANTES DE COMPENSAR PERDIDAS

Utilidad neta (.) - Cód. S92: Resultado de la aplicación de la siguiente fórmula: (Cód. 042 + Cód. 071 + Cód. 589 - Cód. 480 - Cód. 495 - Cód. 563) si el resultado es mayor a cero.

Pérdida neta (.) - Cód. 6O6: Resultado de la aplicación de la siguiente fórmula: (Cód. 068 + Cód. 480 + Cód. 495 + Cód. 563 - Cód. 042 - Cód. 071 - Cód.
589) consignar valor absoluto.

COMPENSACION DE PERDIDAS

Pérdida no compensada gestión anterior (.) - Cód. 619: Consignar el importe obtenido de la casilla Cód. 1013 del formulario de la gestión anterior, con su respectivo mantenimiento de
valor.

Pérdida no compensada para la (.) - Cód. 1O13: Consignar el importe resultante de la siguiente operación (Cód. 606 + Cód. 619 - Cód. 592) consignar valor absoluto.

LIQUIDACION DEL IMPUESTO

Utilidad neta imponible (.) - Cód. O26: Consignar el resultado de la siguiente operación (Cód. 592 - Cód. 606 - Cód. 619; Si > 0)

Impuesto determinado (.) - Cód. 9O9: Consignar el importe del impuesto determinado, aplicando la alícuota del 25o sobre el importe de la casilla Cód. 026.

Pagos a cuenta (.) - Cód. 622: Consignar los pagos realizados con anterioridad a la fecha de vencimiento de esta declaración jurada, si los pagos a cuenta fueron realizados en forma
posterior, éstos deben ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento.

Saldo disponible de pagos (.) - Cód 64O: Esta casilla podrá ser utilizada si elige la compensación con este mismo impuesto y formulario, consignando el importe de la casilla Cód. 747 del
formulario del período anterior. En caso de No elegir la opción anterior puede optar por el trámite de compensación (Art. 56, Ley Nº 2492) o realizar la acción de repetición (Art. 121 y 122 de la
Ley Nº 2492)

Diferencia a favor del contribuyente (.) - Cód. 747: Consignar el resultado de la sumatoria de los importes de las casillas (Cód. 622 + Cód. 640) menos el importe de la casilla Cód.
909; sólo si el resultado es mayor a cero (0).

Saldo definitivo a favor del Fisco (.) - Cód. 996: Consignar el resultado de la siguiente operación (Cód. 909 - Cód. 622 - Cód. 640); sólo si el resultado es mayor a cero (0).

Imputación de créditos en valores (.) - Cód. 677: Consignar el valor del monto imputado con créditos en valores fiscales (Sujeto a verificación y confirmación por parte del S.I.N.)

Impuesto a pagar en efectivo (.) - Cód. S76: Consignar el importe a pagar (Cód. 996 - Cód. 677; Si > 0), si la presentación se realiza en término.

Si la presentación de la declaración jurada se realizara fuera de término, el pago debe hacerse utilizando la boleta correspondiente, considerando el concepto de Deuda Tributaria, debiendo incluirse Mantenimiento
de Valor, Interés y la Multa correspondiente.

Si se comprueba la inexistencia de pago o el pago parcial de la deuda tributaria en la respectiva Declaración Jurada, el Servicio de Impuestos Nacionales procederá a la ejecución tributaria sin necesidad de
intimación ni determinación administrativa previa (Art. 94, Ley Nº 2492).

Una
Reforma que
DA
Resultados
IU CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR
NUMERO DE ORDEN

Nº 0000001
IMPUESTO A LAS UTILIDADES
DECLARACION JURADA ANUAL

REGISTR OS CONTABLES
PA RA EL LLENADO LEA EL I NSTR UCT IVO Y UTILICE LETRA IMPR ENTA Y LEGIBLE

A NOMBRE Y APELLIDOS DEL SUJETO PASIVO:

NIT GESTION DD JJ FOLIO

Mes de A ñ o ORIGINAL USO ENTIDAD FINANCIERA O
C COLECTURIA
cierre
ód
.
5
Có Dí Mes A ñ o C Dí Mes A ñ o
d. a ó a
EJERCICI MESES COMPRENDIDOS Y d.
O DE ENTRE EL E
89

Sin Valor para fines

89 L
31
B DATOS BASICOS DE LA DECLARACION JURADA QUE RECTIFICA
C Nro. DE RESOLUCION ADMINISTRATIVA C FORMULARIO Có Nro. DE ORDEN
ó ó d.
d. d.
5
5 5
TALON ENTIDAD FINANCIERA

Tributarios
SOO
Formulario

Impuesto a pagar en efectivo (C996 - C677; Si > 0 ),

5
(Si la presentación y/o pago es fuera de término, debe liquidar la Deuda Tributaria).
7
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE Aclaración de firma :
DECLARACION
(Parágrafo I, Art. 78, Ley Nº 2492)

C.I.

Firma del sujeto pasivo o tercero responsable

D REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

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