Belleza

“IMPLEMENTACIÓN
1 DE UN SISTEMA DE
CONTROL INTERNO EN LOS
ALMACENES, PARA LA GESTIÓN DE
EXISTENCIAS DE LA EMPRESA MARINA
SPA S.A.C. EN EL DISTRITO DE TACNA
PERIODO-2015”
UNIVERSIDAD NACIONAL
JORGE BASADRE GROHMANN
FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS Y
EMPRESARIALES
ESCUELA DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS
CONTABILIDAD
DE SERVICIOSOS
DOCENTE: MSC. CPC

VICTOR QUISPE CABRERA
INTEGRANTES:
• Diego Quispe Aduvire 2018-102018
• Leydi Llanos Cutipa 2018-102051
• Erick Quispe Becerra 2018-102094
• Kathya Sosa Arpasi 2018-102099
• Sheyla Surco Aguilar 2018-102101
TACNA - PERÚ
2
INDICE
INTRODUCCIÓN....................................................................................................................................4
RESUMEN...............................................................................................................................................5
EMPRESA MARINA SPA S.A.C. – TACNA - 2015.............................................................................6
I. DATOS DE LA EMPRESA:.....................................................................................................6
II. GIRO DEL NEGOCIO..............................................................................................................7
III. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA....................................................................................7
IV. OBJETIVOS..............................................................................................................................8
V. POLITICAS DE PRECIO.........................................................................................................9
VI. INSUMOS A UTILIZAR........................................................................................................11
VII. INFRAESTRUCTURA...........................................................................................................11
VIII. ORGANIGRAMA...................................................................................................................13
IX. PROCESO DE COMPRAS EXISTEN................................................................................14
X. FLUJOGRAMA......................................................................................................................15
XI. FODA DE LA EMPRESA MARINASPA SAC.....................................................................16
XIII. MINUTA.................................................................................................................................17
XIV. DOCUMENTACIÓN PARA LA CONSTITUCIÓN.............................................................22
XV. PLANILLA..............................................................................................................................28
XVI. REGISTRO DE COMPRAS...................................................................................................29
XVII. REGISTRO DE VENTAS.......................................................................................................30
XVIII. INVENTARIO INICIAL.........................................................................................................31
XIX. LIBRO DIARIO......................................................................................................................32
XX. LIBRO MAYOR.....................................................................................................................38

3
XXI. HOJA DE TRABAJO..............................................................................................................48
XXII. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA...........................................................................50
XXIII. ESTADO DE RESULTADOS................................................................................................51

INTRODUCCIÓN
La belleza se ha convertido en una de las principales preocupaciones de la sociedad actual, las
personas están presentando tendencias hacia el cuidado del aspecto personal, en especial los
hombres, quienes están mostrando tendencias crecientes de asistencia a centros de belleza o
también conocidos como salones de belleza con el fin de mejorar o mantener su apariencia, aún con
este fuerte crecimiento en la asistencia de los hombres el segmento de las mujeres sigue siendo
dominante.
Este trabajo nos va ayudar a seguir las pautas de cómo se debe implementar el control interno en
los almacenes de la empresa MARINA SPA S.A.C. la aplicación del Control Interno provoca una
mejora en los procesos de Control de Inventarios y la distribución física de los almacenes
garantizando la adecuada gestión, es por ello si funciono la implementación del control interno en
esa empresa de la referenciada en la tesis de consulta, esperamos obtener resultados favorables.
En este sentido, la importancia de un sistema de Control Interno bajo el modelo COSO, nos ayudara
a definir el proceso que lleva a cabo las áreas gerenciales para reducir los riesgos que se
encuentran inherentes a los objetivos establecidos por la empresa para una mejor gestión de la
misma y el logro de los objetivos establecidos en ventas.

RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal determinar como la falta de control interno en
las existencias de los almacenes influyen de manera negativa presentando pérdidas para la empresa MARINA
SPA S.A.C. la cual está ubicada en la ciudad de Tacna, todo ello con la finalidad de llegar a tener un adecuado
manejo de las existencias, así como las actividades que se desarrollan dentro del área de almacén en dicha
empresa.
Para dar cumplimiento a este objetivo se realizó una investigación del tipo descriptivo – explicativo. El método
que se aplico fue deducción. La investigación precisó como variable independiente sistema de control interno en
los almacenes y como variable dependiente gestión de inventario. Se aplicó como técnica de recopilación de
información la “Encuesta” a las personas involucradas en todo el proceso de investigación, obteniendo una
perspectiva clara de la falta de control interno, pudiendo encontrar las deficiencias de este y poder proponer
mejoras significativas.
Con el resultado el 90% de los encuestados nos indica que la falta de un adecuado control interno conlleva a un
mal manejo de las funciones de nuestras existencias y con un menor porcentaje 40% consideran que se debería
implementar políticas claramente definidas y expresadas en cuando al área de despacho, producción y
conservación de materia prima. El fin de obtener una información exacta de las existencias de materias primas y
poder planificar una mejor rotación.

EMPRESA MARINA SPA S.A.C. – TACNA - 2015
La empresa MARINA SPA SAC (denominado SPA), fue constituida el 3 de diciembre del año 2009,
con un capital de 100,000 acciones y un valor nominal de S/ 1.00 cada acción, debidamente suscrito
y pagado. La empresa pertenece al sector de servicios y se dedica a satisfacer las necesidades de
belleza de clientes mediante servicios de excelencia en calidad, brindado por personal profesional
que inspira confianza y seriedad, permitiendo superar las expectativas de los clientes. Los servicios
son vendidos en el mercado nacional.
El giro principal de la empresa es prestar servicio de peluquería y otros tratamientos de belleza.
La empresa está organizada de acuerdo a la siguiente estructura:
 Marina Sugey Pérez Quispe, propietaria de 80,000 acciones
 Julio Fredy Bombilla Calla, propietario de 10,000 acciones.
 Mario Pérez Ramos, propietario de 10,000 acciones.
I. DATOS DE LA EMPRESA:
 RAZÓN SOCIAL : Marina SPA SAC.

 RUC : 20532850585
 TIPO DE EMPRESA : Sociedad Anónima Cerrada
 NOMBRE COMERCIAL : Marina SPA
 ACTIVIDAD ECONÓMICA PRINCIPAL : Estética corporal
 TELÉFONOS : 052-412432
 DIRECCIÓN : Calle Zela 272 – Tacna
 RÉGIMEN TRIBUTARIO : Régimen General
 TIPO SOCIETARIO : SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA
APELLIDOS Y
DNI VÍNCULO CAPITAL %
NOMBRES
MARINA SUGEY
41489647 Socio 80%
PÉREZ QUISPE
JULIO FREDY
42133189 BOMBILLA Socio 10%
CALLA
MARIO PÉREZ
40058494 Socio 10%
RAMOS
II. GIRO DEL NEGOCIO
Es una empresa dedicada a la realizar tratamientos estéticos y de belleza en la ciudad del Tacna. La
sociedad tiene por objeto a dedicarse a satisfacer las necesidades de belleza de clientes mediante
servicios de excelencia en calidad.
III. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
La empresa es una SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA (SAC) cuenta con la participación de tres
socios, dedicada a satisfacer necesidades de belleza de los clientes.
1. MARINA SUGEY PÉREZ QUISPE:

 Nacionalidad : Peruana
 Ocupación : Estilista Profesional
 DNI : 41489647
 Estado Civil : Soltera
2. JULIO FREDY BOMBILLA CALLA

 Ocupación : Contador Publico
 DNI : 42133189
 Estado Civil : Soltero
3. MARIO PÉREZ RAMOS

 Ocupación : Estilista Profesional
 DNI : 40058494
 Estado Civil : Soltero
IV. OBJETIVOS
1. OBJETIVO GENERAL DE LA PROPUESTA
Desarrollar plan de negocio con el propósito de establecer la viabilidad de implementar centro de
belleza y estética con espacios diseñados con temática vanguardista, con un portafolio que se
adapte a las necesidades del cliente y contar con espacios para alquilar a bajos costos a los
profesionales de belleza, donde puedan desarrollar su labor generando valor agregado a sus
propios clientes con una experiencia diferente.
2. OBJETIVO ESPECÍFICOS
Para el desarrollo de la propuesta se desarrollará en el transcurso de la Especialización los

siguientes objetivos.
 Analizar el entorno y el sector relacionado con el objeto de establecer la viabilidad del

negocio.
 Elaborar un estudio de mercado para validar las expectativas de los consumidores para
establecer la viabilidad del negocio.
 Realizar estudio técnico y operacional para establecer la viabilidad del negocio
 Realizar estudio Organizacional y Legal para establecer la viabilidad del negocio
 Elaborar el pensamiento estratégico del plan de negocio
 Elaborar formulación y evaluación financiera para establecer la viabilidad del negocio
V. POLITICAS DE PRECIO
CEPILLADO Proceso técnico artístico con el Dependiendo el largo de la

cual se logra darle forma a una caballera o decoración a través
cabellera, teniendo como base el de recogidos especiales (moñas,
uso adecuado de algunos trenzas, etc.) se cobrará de S/50
implementos tales como: cepillos a S/75
y fijadores los cuales nos
permiten dar al cabello un actual
y moderno cambio.
CORTE DE CABELLO Técnica que se practica Dependiendo el corte se estima
manualmente para cambiar el cobrar de S/10 a S/15
tamaño o modificar el estilo del
mismo de acuerdo con la
asesoría que se le dé al cliente
MAQUILLAJE Decorar la piel de la cara para S/ 20 a S/60

arreglar o resaltar las facciones
de la misma
PEDICURA Embellecimiento y cuidado de los S/15 a S/30

pies
MANICURA Embellecimiento y cuidado de las S/10 a S/20

manos
DEPILACIÓN Proceso para eliminar el vello S/35 a S/100 dependiendo la
que cubre la piel. parte del cuerpo o si es completa
TINTURA Proceso para cambiar color de S/100 a S/350 dependiendo largo

cabello o mejorar la textura del de cabello
mismo.
MASAJE CORPORAL O DE Conjunto manipulaciones S/80 a S/150 dependiente el tipo

RELAJACIÓN realizadas en diferentes partes de masaje
del cuerpo con fines terapéuticos
o estéticos los cuales se harán a
bases de plantas y productos
medicinales.
TRATAMIENTO DE BELLEZA Procedimiento que se utilizará S/80 dependiendo si es cara o

para embellecimiento de la piel cuerpo
facial o del cuerpo humano Se
utilizarán diferentes productos
naturales o con fabricaciones
especiales. Así mismo, se
ofrecerán paquetes para
ocasiones especiales.
VI. INSUMOS A UTILIZAR
Los insumos que se utilizarán para la prestación de servicios de peluquería y spa son:
 Tijeras  Rodillo para cera

 Peinilla  Tela para depilación
 Cepillo  Cera para depilación
 Laca  Aceite para masaje corporal
 Capa  Mascarilla corporal
 Accesorios (pinza, cauchos, etc.)  Champo
 Tintura  Bálsamo
 Palos para depilación
VII. INFRAESTRUCTURA
Las instalaciones a nivel de infraestructura deberán ajustarse al modelo de negocio de la
forma más aproximada, para ofrecer un servicio de manera cómoda y que sea llamativo para la
persona que acuda, pero que cumpla con los estándares de calidad y las normas que rigen este
tipo de negocio.
 sillas de peluquería  mesas auxiliares peluquería

 tocadores  mesas spa
 juegos de pedicura  muebles de bioseguridad
 mesas para manicure  biombo
 sillas para manicure  mueble recepción
 lava cabezas  sillas recepción
 sillas de espera  computador
 vitrinas  secadores de cabello
 revisteros  planchas de cabello
 percheros  teléfono
 camillas  televisor
 escaleras  mueble para productos químicos
 loceras
Los servicios necesarios para el funcionamiento del Centro de Belleza y Spa son:
 Agua Potable
 Energía
 Teléfono
 Servicio de Internet
 Servicio tv por cable
VIII. ORGANIGRAMA
(Elaboración propia)
GERENTE GENERAL
ADMINISTRADOR CONTADOR EXTERNO
ASISTENTE DE
ALMACENERO RECEPCIONISTA CONTABILIDAD
COSMETÓLOG MANICURISTA PEDICURISTA COSMIATRA

ESTILISTA
VALET PERSONAL DE
PARKING LIMPIEZA
ASISTENTE
ESTILISTA
IX. PROCESO DE COMPRAS EXISTEN
INICIO
Compra de mercaderías
ALMACEN
Recepción de mercadería
y facturas
Se registra en el Se coteja la Esta NoSe comunica a

cuaderno mercadería conform gerencia
e
Si
Se coloca los productos en
almacén
Salidas para el
servicio
Fin
X. FLUJOGRAMA
XI. FODA DE LA EMPRESA MARINASPA SAC
ASPECTOS INTERNOS ASPECTOS EXTERNOS
Debilidades:
 La falta de un control permanente (Kardex) del
movimiento de los productos que ingresan y
salen de almacén dificulta su control y manejo. Amenazas
 No cuenta con un control adecuado de seguridad  Elevada competencia y en

en el almacén para el ingreso y salida de los constante incremento.
productos  Competencia muy fuerte de mucho
 El personal no toma conciencia de la importancia prestigio y con presencia en el
de llevar un control de los productos y el cuidado segmento de mercado al cual nos
de los equipos que se tiene en el SPA. dirigimos.
 No se cuenta con un organigrama estructural  Innovación en tecnología e insumos de

establecido productos, por lo cual se requiere
constante capacitación para mantenerse
 Altos costos en publicidad y alquiler de local. a la vanguardia.
Fortalezas:
 Cuenta con personal profesional y
especializado. Oportunidades:
 Servicios estéticos reconocidos.  Mayor interés de la sociedad en el
 Clientes con gran arraigo por satisfacción cuidado personal.
de resultados.  Segmento de mercado cada vez en
 A la vanguardia en nuevas tecnologías, mayor rango de edades y sexos.
productos y procedimientos  El mercado de género masculino ha
médicos estéticos no invasivos. incrementado considerablemente y con
 Precios atractivos en relación con los de la tendencia a mayor desarrollo.
competencia.  Mercado estético con mucho auge.
 Ubicación en zona comercial con afluencia de  La sociedad busca cada vez más
potenciales clientes. resultados estéticos y no
 Cartera de clientes fijos. quirúrgicos.
 Mucha difusión del cuidado de la
 Servicio de valet parking.
piel a nivel mundial, a través de
 El servicio puede ser cancelado con cualquier internet, televisión, revistas,
medio de pago. Facebook.
 Vigilancia externa e interna en el local de manera
permanente.
XII.
XIII. MINUTA
MODELO DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA CON DIRECTORIO –

(CON APORTES EN BIENES DINERARIOS)
SEÑOR NOTARIO
SÍRVASE USTED EXTENDER EN SU REGISTRO DE ESCRITURAS PÚBLICAS UNA DE CONSTITUCIÓN DE
SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, QUE OTORGAN:
A. MARINA SUGEY PÉREZ QUISPE, DE NACIONALIDAD: PERUANA, OCUPACIÓN: ESTILISTA
PROFESIONAL, CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: DNI, CON NUMERO: 41489647, ESTADO CIVIL:
SOLTERA,
B. JULIO FREDY BOMBILLA CALLA, DE NACIONALIDAD: PERUANA, OCUPACIÓN: CONTADOR
PUBLICO, CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: DNI, CON NUMERO: 42133189, ESTADO CIVIL:
SOLTERO,
C. MARIO PÉREZ RAMOS, DE NACIONALIDAD: PERUANA, OCUPACIÓN: ESTILISTA PROFESIONAL,
CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: DNI, CON NUMERO:40058494, ESTADO CIVIL: SOLTERO,
SEÑALANDO COMO DOMICILIO COMÚN PARA EFECTOS DE ESTE INSTRUMENTO EN CALLE ZELA N°
272, EN LOS TÉRMINOS SIGUIENTES:
PRIMERO. - POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE

VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA, BAJO LA DENOMINACIÓN DE MARINA
SPA S.A.C,
LA SOCIEDAD PUEDE UTILIZAR LA ABREVIATURA DE M.S. S.A.C.
LOS SOCIOS SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA FORMACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y A
FORMULAR EL CORRESPONDIENTE ESTATUTO.
SEGUNDO. - EL MONTO DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD ES DE S/ 400,000.00. CUATROSCIENTOS MIS
SOLES, DIVIDIDO EN 100,000 ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/ 1.00 CADA UNA,
SUSCRITAS Y PAGADAS DE LA SIGUIENTE MANERA:
1. MARINA SUGEY PÉREZ QUISPE, SUSCRIBE 80,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/

80,000.00 MEDIANTE APORTES EN BIENES DINERARIOS.
2. JULIO FREDY BOMBILLA CALLA, SUSCRIBE 10,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/
10,000.00 MEDIANTE APORTES EN BIENES DINERARIOS.
3. MARIO PÉREZ RAMOS, SUSCRIBE 10,000 ACCIONES NOMINATIVAS Y PAGA S/ 10,000.00
MEDIANTE APORTES EN BIENES DINERARIOS.
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO
TERCERO. - LA SOCIEDAD SE REGIRÁ POR EL ESTATUTO SIGUIENTE Y EN TODO LO NO PREVISTO
POR ESTE, SE ESTARÁ A LO DISPUESTO POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES – LEY 26887 – QUE
EN ADELANTE SE LE DENOMINARÁ LA “LEY”.
ESTATUTO
ARTICULO 1.- DENOMINACIÓN-DURACIÓN-DOMICILIO: LA SOCIEDAD SE DENOMINA: MARINA SPA

SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA.
LA SOCIEDAD PUEDE UTILIZAR LA ABREVIATURA DE M.S. S.A.C;
LA SOCIEDAD TIENE UNA DURACIÓN INDETERMINADA, INICIA SUS OPERACIONES EN LA FECHA DE
ESTE PACTO Y ADQUIERE PERSONALIDAD JURÍDICA DESDE SU INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO DE
PERSONAS JURÍDICAS. SU DOMICILIO ES EN CALLE ZELA N°272, PROVINCIA TACNA Y
DEPARTAMENTO DE TACNA, PUDIENDO ESTABLECER SUCURSALES U OFICINAS EN CUALQUIER
LUGAR DEL PAÍS O EN EL EXTRANJERO.
ARTICULO 2.- OBJETO SOCIAL: LA SOCIEDAD TIENE POR OBJETO DEDICARSE COMO ACTIVIDAD
PRINCIPAL A SATISFACER LAS NECESIDADES DE BELLEZA DE CLIENTES MEDIANTE SERVICIOS
DE EXCELENCIA EN CALIDAD Y TODAS AQUELLAS QUE ACUERDE LA JUNTA GENERAL. SE
ENTIENDEN INCLUIDOS EN EL OBJETO SOCIAL LOS ACTOS RELACIONADOS CON EL MISMO QUE
COADYUVEN A LA REALIZACIÓN DE SUS FINES. PARA CUMPLIR DICHO OBJETO, PODRÁ REALIZAR
TODOS AQUELLOS ACTOS Y CONTRATOS QUE SEAN LÍCITOS, SIN RESTRICCIÓN ALGUNA.
ARTÍCULO 3.- CAPITAL SOCIAL: EL MONTO DEL CAPITAL DE LA SOCIEDAD ES DE S/ 100,000.00 (CIEN
MIL SOLES) REPRESENTADO POR 100,000 ACCIONES NOMINATIVAS DE UN VALOR NOMINAL DE S/ 1.00
CADA UNA.
EL CAPITAL SOCIAL SE ENCUENTRA TOTALMENTE SUSCRITO Y PAGADO.
ARTICULO 4.- TRANSFERENCIA Y ADQUISICIÓN DE ACCIONES: LOS OTORGANTES ACUERDAN
SUPRIMIR EL DERECHO DE PREFERENCIA PARA LA ADQUISICIÓN DE ACCIONES, CONFORME A LO
PREVISTO EN EL ULTIMO PÁRRAFO DEL ARTICULO 237º DE LA "LEY".
ARTICULO 5.- ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD: LA SOCIEDAD QUE SE CONSTITUYE TIENE LOS
SIGUIENTES ÓRGANOS:
A) LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS;
B) EL DIRECTORIO Y
C) LA GERENCIA.
ARTICULO 6.- JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL
ÓRGANO SUPREMO DE LA SOCIEDAD. LOS ACCIONISTAS CONSTITUIDOS EN JUNTA GENERAL
DEBIDAMENTE CONVOCADA, Y CON EL QUÓRUM CORRESPONDIENTE, DECIDEN POR LA MAYORÍA
QUE ESTABLECE LA "LEY" LOS ASUNTOS PROPIOS DE SU COMPETENCIA. TODOS LOS ACCIONISTAS
INCLUSO LOS DISIDENTES Y LOS QUE NO HUBIERAN PARTICIPADO EN LA REUNIÓN, ESTÁN
SOMETIDOS A LOS ACUERDOS ADOPTADOS POR LA JUNTA GENERAL.
LA CONVOCATORIA A JUNTA DE ACCIONISTAS SE SUJETA A LO DISPUESTO EN EL ART. 245 DE LA
"LEY".
EL ACCIONISTA PODRÁ HACERSE REPRESENTAR EN LAS REUNIONES DE JUNTA GENERAL POR
MEDIO DE OTRO ACCIONISTA, SU CÓNYUGE, O ASCENDIENTE O DESCENDIENTE EN PRIMER GRADO,
PUDIENDO EXTENDERSE LA REPRESENTACIÓN A OTRAS PERSONAS.
ARTICULO 7.- JUNTAS NO PRESENCIALES: LA CELEBRACIÓN DE JUNTAS NO PRESENCIALES SE
SUJETA A LO DISPUESTO POR EL ARTICULO 246 DE LA "LEY".
ARTÍCULO 8.- EL DIRECTORIO: LA SOCIEDAD TENDRÁ UN DIRECTORIO INTEGRADO POR 2 MIEMBROS
QUE PUEDEN O NO, SER ACCIONISTAS, CUYO PERÍODO DE DURACIÓN SERÁ DE 2 AÑOS, PUDIENDO
SUS MIEMBROS SER REELEGIDOS.
EL CARGO DE DIRECTOR SÓLO RECAE EN PERSONAS NATURALES. LOS DIRECTORES PUEDEN SER
REMOVIDOS EN CUALQUIER MOMENTO POR LA JUNTA GENERAL. EL CARGO DE DIRECTOR ES
RETRIBUIDO. LOS DIRECTORES SERÁN ELEGIDOS CON REPRESENTACIÓN DE LA MINORÍA, DE
ACUERDO A LA “LEY”.
ARTÍCULO 9.- VACANCIA: VACA EL CARGO DE DIRECTOR POR FALLECIMIENTO, RENUNCIA,
REMOCIÓN O POR INCURRIR EL DIRECTOR EN ALGUNA DE LAS CAUSALES DE IMPEDIMENTO
SEÑALADAS POR LA “LEY”. EN CASO DE VACANCIA, EL MISMO DIRECTORIO PODRÁ ELEGIR A LOS
REEMPLAZANTES PARA COMPLETAR SU NÚMERO POR EL PERÍODO QUE AÚN RESTA AL
DIRECTORIO. EN CASO DE QUE SE PRODUZCA VACANCIA DE DIRECTORES EN NÚMERO TAL QUE NO
PUEDA REUNIRSE VÁLIDAMENTE EL DIRECTORIO, LOS DIRECTORES HÁBILES ASUMIRÁN
PROVISIONALMENTE LA ADMINISTRACIÓN Y CONVOCARÁN DE INMEDIATO A LA JUNTA DE
ACCIONISTAS QUE CORRESPONDA PARA QUE ELIJAN NUEVO DIRECTORIO. DE NO HACERSE ESTA
CONVOCATORIA O DE HABER VACADO EL CARGO DE TODOS LOS DIRECTORES, CORRESPONDERÁ
AL GERENTE REALIZAR DE INMEDIATO DICHA CONVOCATORIA. SI LAS REFERIDAS CONVOCATORIAS
NO SE PRODUJESEN DENTRO DE LOS DIEZ SIGUIENTES, CUALQUIER ACCIONISTA PUEDE SOLICITAR
AL JUEZ QUE LA ORDENE, POR EL PROCESO SUMARÍSIMO.
ARTÍCULO 10.- CONVOCATORIA, QUÓRUM Y ACUERDOS: EL DIRECTORIO SERÁ CONVOCADO POR EL
PRESIDENTE, O QUIEN HAGA SUS VECES, CONFORME A LO ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 167º DE
LA “LEY”. EL QUÓRUM PARA LA REUNIONES DEL DIRECTORIO SERÁ DE LA MITAD MÁS UNO DE SUS
MIEMBROS. SI EL NÚMERO DE DIRECTORES ES IMPAR, EL QUÓRUM ES EL NÚMERO ENTERO
INMEDIATO SUPERIOR AL DE LA MITAD DE AQUÉL. CADA DIRECTOR TIENE DERECHO A UN VOTO. LOS
ACUERDOS DE DIRECTORIO SE ADOPTAN POR MAYORÍA ABSOLUTA DE VOTOS DE LOS DIRECTORES
PARTICIPANTES; EN CASO DE EMPATE, DECIDE QUIEN PRESIDE LA SESIÓN.
ARTÍCULO 11.- GESTIÓN Y REPRESENTACIÓN: EL DIRECTORIO TIENE LAS FACULTADES DE GESTIÓN
Y DE REPRESENTACIÓN LEGAL NECESARIAS PARA LA ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD, DENTRO
DE SU OBJETO, CON EXCEPCIÓN DE LOS ASUNTOS QUE LA “LEY” O EL ESTATUTO ATRIBUYAN A LA
JUNTA GENERAL.
ARTÍCULO 12.- DELEGACIÓN: EL DIRECTORIO PUEDE DELEGAR SUS FACULTADES CONFORME A LO
ESTABLECIDO EN EL ARTÍCULO 174º DE LA “LEY”.
ARTÍCULO 13.- RESPONSABILIDAD: LA RESPONSABILIDAD DE LOS DIRECTORES SE RIGE POR LO
ESTABLECIDO EN LOS ARTÍCULO 177º Y SIGUIENTES DE LA “LEY”.
ARTÍCULO 14.- GERENTE GENERAL: LA SOCIEDAD TENDRÁ UN GERENTE GENERAL. LA DURACIÓN
DEL CARGO ES POR TIEMPO INDEFINIDO. EL GERENTE PUEDE SER REMOVIDO EN CUALQUIER
MOMENTO POR EL DIRECTORIO O POR LA JUNTA GENERAL, CUALQUIERA QUE SEA EL ÓRGANO DEL
QUE HAYA EMANADO SU NOMBRAMIENTO.
ARTÍCULO 15.- ATRIBUCIONES: EL GERENTE GENERAL ESTA FACULTADO PARA LA EJECUCIÓN DE
TODO ACTO Y/O CONTRATO CORRESPONDIENTES AL OBJETO DE LA SOCIEDAD, PUDIENDO
ASIMISMO REALIZAR LOS SIGUIENTES ACTOS:
A) DIRIGIR LAS OPERACIONES COMERCIALES Y ADMINISTRATIVAS.
B) REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE TODA CLASE DE AUTORIDADES. EN LO JUDICIAL GOZARA DE
LAS FACULTADES GENERALES Y ESPECIALES, SEÑALADAS EN LOS ARTÍCULOS 74º, 75º, 77º Y 436º
DEL CÓDIGO PROCESAL CIVIL. EN LO ADMINISTRATIVO GOZARÁ DE LA FACULTAD DE
REPRESENTACIÓN PREVISTA EN EL ARTICULO 115º DE LA LEY Nº 27444 Y DEMÁS NORMAS CONEXAS
Y COMPLEMENTARIAS. TENIENDO EN TODOS LOS CASOS FACULTAD DE DELEGACIÓN O
SUSTITUCIÓN. ADEMÁS, PODRÁ CONSTITUIR PERSONAS JURÍDICAS EN NOMBRE DE LA SOCIEDAD Y
REPRESENTAR A LA SOCIEDAD ANTE LAS PERSONAS JURÍDICAS QUE CREA CONVENIENTE. ADEMÁS,
PODRÁ SOMETER LAS CONTROVERSIAS A ARBITRAJE, CONCILIACIONES EXTRAJUDICIALES Y DEMÁS
MEDIOS ADECUADOS DE SOLUCIÓN DE CONFLICTO, PUDIENDO SUSCRIBIR LOS DOCUMENTOS QUE
SEAN PERTINENTES.
C) ABRIR, TRANSFERIR, CERRAR Y ENCARGARSE DEL MOVIMIENTO DE TODO TIPO DE CUENTA
BANCARIA; GIRAR, COBRAR, RENOVAR, ENDOSAR, DESCONTAR Y PROTESTAR, ACEPTAR Y RE-
ACEPTAR CHEQUES, LETRAS DE CAMBIO, VALES, PAGARES, GIROS, CERTIFICADOS,
CONOCIMIENTOS, PÓLIZAS, CARTAS FIANZAS Y CUALQUIER CLASE DE TÍTULOS VALORES,
DOCUMENTOS MERCANTILES Y CIVILES, OTORGAR RECIBOS Y CANCELACIONES, SOBREGIRARSE EN
CUENTA CORRIENTE CON GARANTÍA O SIN ELLA, SOLICITAR TODA CLASE DE PRESTAMOS CON
GARANTÍA HIPOTECARIA, PRENDARIA Y DE CUALQUIER FORMA.
D) ADQUIRIR Y TRANSFERIR BAJO CUALQUIER TITULO; COMPRAR, VENDER, ARRENDAR, DONAR, DAR
EN COMODATO, ADJUDICAR Y GRAVAR LOS BIENES DE LA SOCIEDAD SEAN MUEBLES O INMUEBLES,
SUSCRIBIENDO LOS RESPECTIVOS DOCUMENTOS YA SEAN PRIVADOS O PÚBLICOS. EN GENERAL
PODRÁ CELEBRAR TODA CLASE DE CONTRATOS NOMINADOS E INNOMINADOS, INCLUSIVE LOS DE:
LEASING O ARRENDAMIENTO FINANCIERO, LEASE BACK, FACTORING Y/O UNDERWRITING,
CONSORCIO, ASOCIACIÓN EN PARTICIPACIÓN Y CUALQUIER OTRO CONTRATO DE COLABORACIÓN
EMPRESARIAL VINCULADOS CON EL OBJETO SOCIAL.
E) SOLICITAR, ADQUIRIR, DISPONER, TRANSFERIR REGISTROS DE PATENTES, MARCAS, NOMBRES
COMERCIALES, CONFORME A LEY SUSCRIBIENDO CUALQUIER CLASE DE DOCUMENTOS
VINCULADOS A LA PROPIEDAD INDUSTRIAL O INTELECTUAL.
F) PARTICIPAR EN LICITACIONES, CONCURSOS PÚBLICOS Y/O ADJUDICACIONES, SUSCRIBIENDO LOS
RESPECTIVOS DOCUMENTOS, QUE CONLLEVE A LA REALIZACIÓN DEL, OBJETO SOCIAL.
EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA LA
ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD, SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS.
EL GERENTE GENERAL PODRÁ REALIZAR TODOS LOS ACTOS NECESARIOS PARA LA
ADMINISTRACIÓN DE LA SOCIEDAD, SALVO LAS FACULTADES RESERVADAS A LA JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS.
ARTÍCULO 16.- RESPONSABILIDAD: EL GERENTE RESPONDE ANTE LA SOCIEDAD, LOS ACCIONISTAS Y

TERCEROS, CONFORME A LO QUE SE ESTABLECE EN EL ARTÍCULO 190 DE LA “LEY”.
EL GERENTE ES RESPONSABLE, SOLIDARIAMENTE CON LOS MIEMBROS DEL DIRECTORIO CUANDO
PARTICIPE EN ACTOS QUE DEN LUGAR A RESPONSABILIDAD DE ÉSTOS O CUANDO, CONOCIENDO LA
EXISTENCIA DE ESOS ACTOS, NO INFORME SOBRE ELLOS AL DIRECTORIO O A LA JUNTA GENERAL.
ARTICULO 17.- MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL: LA
MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO, SE RIGE POR LOS ARTÍCULOS 198 Y 199 DE LA "LEY", ASÍ COMO EL
AUMENTO Y REDUCCIÓN DEL CAPITAL SOCIAL, SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 201
AL 206 Y 215 AL 220, RESPECTIVAMENTE, DE LA "LEY".
ARTICULO 18.- ESTADOS FINANCIEROS Y APLICACIÓN DE UTILIDADES: SE RIGE POR LO DISPUESTO

EN LOS ARTÍCULOS 40, 221 AL 233 DE LA "LEY".
ARTICULO 19.- DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN Y EXTINCIÓN: EN CUANTO A LA DISOLUCIÓN, LIQUIDACIÓN

Y EXTINCIÓN DE LA SOCIEDAD, SE SUJETA A LO DISPUESTO POR LOS ARTÍCULOS 407, 409, 410, 412,
413 A 422 DE LA "LEY".
CUARTO. - EL PRIMER DIRECTORIO DE LA SOCIEDAD ESTARÁ INTEGRADO POR:

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO: LEYDI DEL ROSARIO LLANOS CUTIPA, CON DOCUMENTO DE
IDENTIDAD: DNI, CON NUMERO: 68696421
DIRECTOR 1: MARINA SUGEY PÉREZ QUISPE, CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: DNI, CON NUMERO:
41489647
QUINTO. - QUEDA DESIGNADO COMO GERENTE GENERAL, JULIO FREDY BOMBILLA CALLA, CON
DOCUMENTO DE IDENTIDAD: 42133189, CON DOMICILIO EN: JUNTA VECINAL BACIALUPO N° 715,
DISTRITO DE TACNA, PROVINCIA DE TACNA, DEPARTAMENTO DE TACNA.
ASI MISMO, SE DESIGNA COMO SUB GERENTE DE LA SOCIEDAD DIEGO ANTHONY QUISPE ADUVIRE,
IDENTIFICADO CON DOCUMENTO DE IDENTIDAD: DNI, CON NUMERO: 25743215 QUIEN TENDRA LAS
SIGUIENTES FACULTADES:
- REEMPLAZAR AL GERENTE EN CASO DE AUSENCIA.
- INTERVENIR EN FORMA CONJUNTA CON EL GERENTE GENERAL, EN LOS CASOS PREVISTOS
EN LOS INCISOS C, D, E Y F DEL ARTÍCULO 15º DEL ESTATUTO.
TACNA, TRES DE DICIEMBRE DEL DOS MIL NUEVE
XIV. DOCUMENTACIÓN PARA LA CONSTITUCIÓN
N° 000492 000509 -2011
MARINA SPA S.A.C.
ESTETICA CORPORAL
CALLE ZELA N°272
20532850585
JULIO FREDY BOMBILLA CALLA

CASTRO
8:00 A 18:00 HRS 25.00 M2
320-2325-225 10 PERSONAS
03 DICIEMBRET 2009
23 O
5
x
MARINA SPA S.A.C.
PERÚ 20532850585
CALLE ZELA N°272

TACNAO TACNA TACNA
969528574
x

x
20532850585 MARINA SPA S.A.C.
969528574
MARINA SPA
03 12 09
ESTETICA CORPORAL
Marina.spa@gmail.com
TACNA TACNA
TACNA
TACNA
715
DNI 4213318 09 0598 PERUANA TACNA

9
OLIVERA CASTRO, EDDY SANTIAGO

4213318 j.f_10@gmail.com
CALLE ZELA N°272
MARINA SPA SAC.
20532850585
x
JULIO BOMBILLA/ MARINA SPA
03 DICIEMBRE 09
XV. PLANILLA
REMUNE APORTACIONE
INGRESOS DEL
TOTAL RETENCIONES A CARGO DEL TRABAJADOR RACIÓN S DEL
TRABAJADOR
DE NETA EMPLEADO
APELLIDOS Y REMUN SISTEMA PRIVADO DE
N° CÓDIGO CARGO ASIGNA
NOMBRES ERACIÓ PENSIONES-AFP TOTAL DE
SUELDO CIÓN OTR
N ONP APORTE DESCUEN
BÁSICO FAMILIA OS COMISIÓ PRI
BRUTA OBLIGA TO ESSALUD
R N% MA
TORIO
JULIO FREDY
01 46052744 BOMBILLA GERENTE 1100.00 75.00 1175.00 117.50 15.16 132.66 1042.34 105.75
CALLA
DIEGO ANTHONY
02 46052745 CONTADOR 200.00 75.00 275.00 27.50 3.55 31.05 243.95 24.75
QUISPE ADUVIRE
MARINA SUGEY
03 46052746 ESTILISTA 900.00 75.00 975.00 97.50 12.58 110.08 864.92 87.75
PÉREZ QUISPE
MARIO PÉREZ
04 46052747 ESTILISTA 800.00 75.00 875.00 113.75 113.75 761.25 78.75
RAMOS
ALEJANDRA
05 46052748 MAQUERA MASAJISTA 800.00 75.00 875.00 113.75 113.75 761.25 78.75
MAMANI
CHRISTIAN
06 46052749 RODRIGUEZ MAQUILLADOR 750.00 75.00 825.00 107.25 107.25 717.75 74.25
QUISPE
MACEDO SOTO
07 45678923 ASISTENTE 750.00 750.00 75.00 9.68 84.68 665.32 67.50
ANDREE
TOTALES 5300.00 450.00 0.00 5750.00 334.75 317.50 40.97 0.00 693.22 5056.78 517.50
MATERIAS SUMINIST IMPORTE
COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR IGV
PRIMAS ROS TOTAL
FECHA
FECHA DE DE DOCUMENTO DE
N°
EMISIÓN VENCIMIE IDENTIDAD DENOMINACIÓN O
NTO TIPO SERIE N°
RAZÓN SOCIAL
TIPO NÚMERO
01 04/12/2009 14 104 0021 06 20116544289 SANTA FE SAC 10254.24 1845.76 12100.00

02 09/12/2009 14 104 0214 06 20254874510 ARES SA 233.05 41.95 275.00
03 10/12/2009 14 013 0325 06 20393204731 NUBES SA 4027.13 724.88 4752.01
04 12/12/2009 14 003 101093 06 20531534952 DISTRIBUIDORA EFRAIN 91.53 16.48 108.01
05 13/12/2009 14 020 0221 06 20669865173 DELIRIOS EIRL 9533.9 1716.10 11250.00
06 15/12/2009 14 020 0024 06 20808195394 LAZOS EIRL 158.47 28.52 186.99
07 17/12/2009 14 001 0320 06 20946525615 DAYSI SAC 9491.53 1708.48 11200.01
08 20/12/2009 14 001 0215 06 21084855836 LA CORONA SAC 186.44 33.56 220.00
09 21/12/2009 14 014 0348 06 21223186057 MYK EIRL 2288.14 411.87 2700.01
10 26/12/2009 14 001 0821 06 21361516278 RICLEY EIRL 91.53 16.48 108.01
11 28/12/2009 14 021 0284 06 21499846499 LOS CABLES SAC 9152.54 1647.46 10800.00
12 30/12/2009 14 001 40245 06 21638176720 MERLS EIRL 381.36 68.64 450.00
TOTALES 44747.48 1142.38 8260.1748 54150.0348
XVI. REGISTRO DE COMPRAS
XVII. REGISTRO DE VENTAS
COMPROBANTE
INFORMACIÓN DEL CLIENTE
DE PAGO BASE IGV Y/O OTROS IMPORTE
FECHA DE FECHA DE
N° DOCUMENTO APELLIDOS Y IMPONIBLE IPM TRIBUTOS TOTAL
EMISIÓN VENCIMIENTO
TIPO N° SERIE NÚMERO DE IDENTIDAD NOMBRES O
TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN
DIEGO QUISPE
01 04/12/2009 01 001 01 42589658
010 SOSA 29294.92 5273.09 34568.01
ERICK MAMANI
02 05/12/2009 01 001 01 45964997
011 ROSAS 14289.00 2572.02 16861.02
SUGEY HUALLPA
03 08/12/2009 01 001 01 53106003
012 DE MARON 24099.15 4337.85 28437.00
LEYDI
04 16/12/2009 01 001 01 54547851 VELAZQUES
013 HUARCUSI 27791.95 5002.55 32794.50
SHEYLA MAMANI
05 18/12/2009 01 001 01 20511165
014 PASTOR 13216.02 2378.88 15594.90
MAYRA ADUVIRE
06 21/12/2009 01 001 01 45431376
015 CHAVEZ 29617.63 5331.17 34948.80
TOTALES 138308.67 24895.56 0.00 163204.23
XVIII. INVENTARIO INICIAL
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL"

EJERCICIO: 2009
RUC: 20532850585
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN
SOCIAL: MARINA SPA S.A.C.
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 80,000.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales 5,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas 19,090.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Parte Corriente de las Deudas a Largo
Otras Cuentas por Cobrar
Plazo
Existencias 11,278.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 19,090.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 96,278.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Impuesto a la Renta y Participaciones

Plazo Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de 213,000.0
TOTAL PASIVO 19,090.00
depreciación acumulada) 0
Activos Intangibles (neto de amortización

acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones
Contingencias
Diferidos Activo
Otros Activos Interés minoritario
213,000.0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
0
PATRIMONIO NETO

Capital 290,188.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO 290,188.00

309,278.0
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 309,278.00
0
XIX. LIBRO DIARIO
Nº GLOSA CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 80,000.00
101 Caja 10,000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 70,000.00
1041 Banco de crédito S/.10000
1042 Banco BBVA S/.70000
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,000.00
123 Letras por cobrar 5,000.00
1231 Empresa EL SOL letra N°44
20 MERCADERIAS 11,000.00
201 Mercaderías 11,000.00
2011 Champo
Por el inicio de las cuentas de
01 activo, pasivo y patrimonio al 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 278.00
principio del ejercicio 251 Materiales auxiliares 278.00
2511 Tijeras
2512 Peinilla, cepillo
2513 laca
2514 accesorios
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 213,000.00
113,000.0
3351 Sillas de peluquería
0
3352 Muebles de recepción
100,000.0
3353 vitrinas
0
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 19,090.00
423 Letras por pagar 19,090.00
4231 Letra N°55
50 CAPITAL 290,188.00
290,188.0
501 Capital social
0
60 COMPRAS 45,889.83
60111 Champo
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 1,348.00
60311 Tela de depilación
Por la adquisición de las 60312 Aceite para masaje corporal
mercaderías, materiales
02 60313 Cera de depilación
auxiliares suministros y
repuestos. 60314 Mascarilla corporal
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
40 8,260.17
PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas 8,260.17
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Por la cancelación de la 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
03
factura 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 54,150.00
101 Caja
Por el ingreso al almacén de 201 Mercaderías 45,889.83
las mercaderías, materiales 2011 Champo
04
auxiliares, suministros y 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 1,348.00
repuestos. 251 Materiales auxiliares 1,348.00
2511 Tijeras
2513 Laca
2514 Accesorios
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 47,237.83
6111 Mercaderías
6131 Materiales auxiliares
61311 Tijeras
61313 Laca
61314 Accesorios
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 47,237.83
6111 Mercaderías
6131 Materiales auxiliares
61311 Tijeras
Por la salida del almacén de 61312 Peinilla, cepillo
las mercaderías, materiales 61313 Laca
05
auxiliares, suministros y 61314 Accesorios
repuestos. 20 Mercaderías 45,889.83
2011 Champo
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 1,348.00
251 Materiales auxiliares 1,348.00
2511 Tijeras
2513 Laca
2514 Accesorios
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 28,854.00
621 Remuneraciones 26,100.00
62111 Gerente S/.6,000.00
62112 Contador S/.5,200.00
62114 Estilista(2 personas) S/.8,500.00
62115 Maquillador S/.3,200.00
62116 Asistente S/.3,200.00
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 2,754.00
6271 Régimen de prestaciones de salud
Por la remuneración 62711 Gerente S/.594.00
06
correspondiente a este mes 62712 Contador S/.486.00
62714 Estilista(2 personas) S/.864.00
62715 Maquillador S/.405.00
62716 Asistente S/.405.00
40 6,147.00
4031 ESSALUD 2,754.00
4032 ONP 3,393.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 22,707.00
411 Remuneraciones por pagar 22,707.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 22,707.00
Por la cancelación de las 411 Remuneraciones por pagar
07
remuneraciones 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 22,707.00
101 Caja
91 COSTO DE DISTRIBUIDOR 3,974.00
08 Por el destino del gasto
911 Estilista 1,664.00
912 Maquillador 1,155.00
913 Asistente 1,155.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3,080.00
941 Gerente 1,694.00
942 Contador 1,386.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,054.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Por el traslado de producción 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 3,974.00
09 a centro de costos de la
cuenta 91 a la cuenta 92 91 COSTO DE DISTRIBUIDOR 3,974.00
Por el traslado de producción 93 CENTRO DE COSTOS 3,974.00
cuenta 92 a la cuenta 93 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 3,974.00
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,715.00
6361 Energía eléctrica 2,800.00
6363 Agua 615.00
6364 Teléfono 300.00
639 Otros servicios prestados por terceros 1,000.00
11 Por la provisión del gasto
40 848.70
40111 IGV – Cuenta propia
4212 Emitidas
91 COSTO POR DISTRIBUIR 2,357.50
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,414.50
12 Por el destino del gasto 95 GASTOS DE VENTAS 943.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 4,715.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
13 Por el traslado de producción 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 2,357.50
a centro de costos de la
91 COSTO POR DISTRIBUIR 2,357.50
cuenta 91 a la cuenta 92
Por el traslado de producción 93 CENTRO DE COSTOS 2,357.50
cuenta 92 a la cuenta 93 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 2,357.50
Por el registro de la 21 PRODUCTOS TERMINADOS 78,498.33
15 producción elaborada en el
periodo 71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 78,498.33
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
Por el registro de los 40 24,895.29
16 PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
productos vendidos
4011 Impuesto general a las ventas
70 VENTAS 138,307.19
701 Mercaderías
69 COSTO DE VENTAS 78,498.33
17 Por el costo de lo vendido
21 PRODUCTOS TERMINADOS 78,498.33
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 163,202.48
101 Caja
18 Por el cobro de lo vendido
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
TOTAL 1,077,011.98 1,077,011.98
XX. LIBRO MAYOR
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Marina SPA S.A.C.
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE:
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
N° SALDOS Y
FECHA DE
CORRELATIVO MOVIMIENTOS
LA DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 1 Por el inicio de las operaciones 10,000.00
31/12/2012 3 Por la cancelación de la factura 54,150.00
31/12/2012 7 Por la cancelación de las remuneraciones 22,707.00
31/12/2012 18 Por el cobro de lo vendido 163,202.48
TOTALES 243,202.48 76,857.00

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 16 Por el registro de los productos vendidos 163,202.48
31/12/2012 18 Por el cobro de lo vendido 163,202.48
TOTALES 168,202.48 163,202.48

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
21 PRODUCTOS TERMINADOS
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
Por el registro de la producción elaborada en el
31/12/2012 15 78,498.33
periodo.
31/12/2012 17 Por el costo de lo vendido. 78,498.33
TOTALES 78,498.33 78,498.33

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
20 Mercaderías
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
Por el ingreso al almacén de las mercaderías,
31/12/2012 4 45,889.83
materiales auxiliares suministros y repuestos.
Por la salida del almacén de las mercaderías,
31/12/2012 5 45,889.83
TOTALES 56,889.83 45,889.83

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
FECHA DE N° DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIÓN SALDOS Y
LA CORRELATIVO MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DEUDOR ACREEDO
R
DIARIO
31/12/2012 1 Por el inicio de las operaciones 278.00
31/12/2012 4 1,348.00
31/12/2012 5 1,348.00
TOTALES 1,626.00 1,348.00

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
33 Inmueble, Maquinaria y Equipo
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
TOTALES 213,000.00 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
Por la adquisición de las mercaderías, materiales
31/12/2012 2 8,260.17
auxiliares suministros y repuestos.
31/12/2012 6 Por la remuneración correspondiente a este mes 2,754.00
31/12/2012 11 Por la provisión del gasto 848.70
TOTALES 9,108.87 31,042.29

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 7 Por la cancelación de las remuneraciones 22,707.00
TOTALES 22,707.00 22,707.00

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 2 54,150.00
31/12/2012 3 Por la cancelación de la factura 54,150.00
31/12/2012 11 Por la provisión del gasto 5,563.70
TOTALES 54,150.00 78,803.70
DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
50 Capital
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
TOTALES - 290,188.00

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
60 Compras
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 2 44,541.83
31/12/2012 2 1,348.00
TOTALES 45,889.83 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
RUC: 2053285058
5
61 Variación de Existencias
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 4 45,889.83
31/12/2012 4 1,348.00
31/12/2012 5 45,889.83
31/12/2012 5 1,348.00
TOTALES 47,237.83 47,237.83

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
TOTALES 28,854.00 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
TOTALES 4,715.00 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
Costo de
69
Ventas
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 17 Por el costo de lo vendido 78,498.33
TOTALES 78,498.33 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
70 Ventas
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
TOTALES - 138,307.19
DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
Por el registro de la producción elaborada en el
31/12/2012 15 78,498.33
periodo
TOTALES - 78,498.33

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 8 Por el destino del gasto 7,054.00
TOTALES - 11,769.00

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
91 COSTOS POR DISTRIBUIR.
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
Por el traslado de producción a centro de costos de
31/12/2012 9 3,974.00
la cuenta 91 a la cuenta 92
31/12/2012 13 2,357.50
TOTALES 6,331.50 6,331.50

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN.
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 9 3,974.00
31/12/2012 10 3,974.00
31/12/2012 13 2,357.50
31/12/2012 14 2,357.50
TOTALES 6,331.50 6,331.50

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
93 CENTROS DE COSTOS.
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 10 3,974.00
31/12/2012 14 2,357.50
TOTALES 6,331.50 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
94 Gastos Administrativos
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
TOTALES 4,494.50 -

DICIEMBRE
PERIODO:
- 2009
2053285058
RUC:
5
Gastos de
95
Ventas
N° SALDOS Y
FECHA DE
DEL LIBRO ACREEDO
OPERACIÓN DEUDOR
DIARIO R
31/12/2012 12 Por el destino del gasto 943.00
TOTALES 943.00 -
XXI. HOJA DE TRABAJO
FORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN"

EJERCICIO O PERÍODO: 2009
RUC: 20532850585
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Marina SPA S.A.C.
RESULT. X
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR AJUSTE INVENTARIO RESULT. X FUNCION
NATURALEZA
CTA
ACREEDO PERDIDA GANANCI PERDIDA GANANCIA
DEBE HABER DEUDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO
R S AS S S
10 243,202.48 76,857.00 166,345.48 166,345.48
12 168,202.48 163,202.48 5,000.00 5,000.00
21 78,498.33 78,498.33
24 56,889.83 45,889.83 11,000.00 11,000.00
25 1,626.00 1,348.00 278 278
33 213,000.00 213,000.00 213,000.00
40 9,108.87 31,042.29 21,933.42 21,933.42
41 22,707.00 22,707.00
42 54,150.00 78,803.70 24,653.70 24,653.70
50 290,188.00 290,188.00 290,188.00
60 45,889.83 45,889.83 45,889.83
61 47,237.83 47,237.83
62 28,854.00 28,854.00 28,854.00
63 4,715.00 4,715.00 4,715.00
78,498.3
69 78,498.33 78,498.33 78,498.33
3
70 138,307.19 138,307.19 138,307.19 142,784.19
71 78,498.33 78,498.33 78,498.33
79 11,769.00 11,769.00 11,769.00
91 6,331.50 6,331.50
92 6,331.50 6,331.50
93 6,331.50 6,331.50 6,331.50
94 4,494.50 4,494.50 4,494.50 4,494.50
95 943 943 943 943
1,077,011.9 1,077,011.9 90,267.3
565,349.64 565,349.64 90,267.33 395,623.48 336,775.12 79,458.83 138,307.19 83,935.83 142,784.19
8 8 3
DIFERENCIA 58,848.36 58,848.36 58,848.36
TOTALES 395,623.48 395,623.48 138,307.19 138,307.19 142,784.19 142,784.19
XXII. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
MARINA SPA S.A.C.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Al 31 de diciembre del 2009
En soles
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 166,345.48 Sobregiros bancarios
Cuentas por cobrar comerciales S/ 5,000.00 Cuentas por pagar comerciales S/ 24,653.70
Otras cuentas por cobrar a partes Otras cuentas por pagar a partes
relacionadas relacionadas
Otras cuentas por cobrar Otras cuentas por pagar S/ 21,933.42
Existencias S/ 11,278.00 Provisiones
Servicios y otros contratados por TOTAL PASIVO CORRIENTE
anticipado S/ 46,587.12

TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 182,623.48 PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Provisiones
Otras cuentas por cobrar a partes Ingresos diferidos
relacionadas
Otras cuentas por cobrar TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/ 213,000.00 TOTAL PASIVO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 213,000.00 PATRIMONIO NETO
Capital S/ 290,188.00
Acciones de inversión
Capital adicional
Resultados no realizados
Reservas legales

Resultados Acumulados S/ 58,848.36

TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 349,036.36

TOTAL ACTIVO S/ 395,623.48 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 395,623.48
XXIII. ESTADO DE RESULTADOS

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE
GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12"
EJERCICIO: 2009
RUC: 20532850585
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: Marina SPA S.A.C.
EJERCICIO O
DESCRIPCIÓN
PERIODO
Ventas Netas (ingresos operacionales) 138,307.19

Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 138,307.19

Costo de ventas -78,498.33
Utilidad Bruta 59,808.86

Gastos Operacionales
Gastos de Administración -4,494.50
Gastos de Venta -943
Utilidad Operativa 54,371.36

Otros Ingresos (gastos)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos 4,477.00
Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación

Resultados antes de Participaciones, 58,848.36
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
Participaciones
Impuesto a la Renta

Resultados antes de Partidas Extraordinarias
Ingresos Extraordinarios
Gastos Extraordinarios

Resultado Antes de Interés Minoritario
Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio 58,848.36

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“IMPLEMENTACIÓN

DOCENTE: MSC. CPC

EMPRESA MARINA SPA S.A.C. – TACNA - 2015.............................................................................6

II. GIRO DEL NEGOCIO..............................................................................................................7

III. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA....................................................................................7

VI. INSUMOS A UTILIZAR........................................................................................................11

IX. PROCESO DE COMPRAS EXISTEN................................................................................14

XI. FODA DE LA EMPRESA MARINASPA SAC.....................................................................16

XIV. DOCUMENTACIÓN PARA LA CONSTITUCIÓN.............................................................22

XVI. REGISTRO DE COMPRAS...................................................................................................29

XVII. REGISTRO DE VENTAS.......................................................................................................30

XVIII. INVENTARIO INICIAL.........................................................................................................31

XIX. LIBRO DIARIO......................................................................................................................32

XX. LIBRO MAYOR.....................................................................................................................38

XXI. HOJA DE TRABAJO..............................................................................................................48

XXII. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA...........................................................................50

XXIII. ESTADO DE RESULTADOS................................................................................................51

La belleza se ha convertido en una de las principales preocupaciones de la sociedad actual, las

hombres, quienes están mostrando tendencias crecientes de asistencia a centros de belleza o

mejora en los procesos de Control de Inventarios y la distribución física de los almacenes

esa empresa de la referenciada en la tesis de consulta, esperamos obtener resultados favorables.

misma y el logro de los objetivos establecidos en ventas.

implementar políticas claramente definidas y expresadas en cuando al área de despacho, producción y

poder planificar una mejor rotación.

y pagado. La empresa pertenece al sector de servicios y se dedica a satisfacer las necesidades de

son vendidos en el mercado nacional.

El giro principal de la empresa es prestar servicio de peluquería y otros tratamientos de belleza.

La empresa está organizada de acuerdo a la siguiente estructura:

 Marina Sugey Pérez Quispe, propietaria de 80,000 acciones

 Julio Fredy Bombilla Calla, propietario de 10,000 acciones.

 Mario Pérez Ramos, propietario de 10,000 acciones.

 RAZÓN SOCIAL : Marina SPA SAC.

II. GIRO DEL NEGOCIO

III. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

1. MARINA SUGEY PÉREZ QUISPE:

2. JULIO FREDY BOMBILLA CALLA

3. MARIO PÉREZ RAMOS

1. OBJETIVO GENERAL DE LA PROPUESTA

Desarrollar plan de negocio con el propósito de establecer la viabilidad de implementar centro de

propios clientes con una experiencia diferente.

Para el desarrollo de la propuesta se desarrollará en el transcurso de la Especialización los

 Analizar el entorno y el sector relacionado con el objeto de establecer la viabilidad del

CEPILLADO Proceso técnico artístico con el Dependiendo el largo de la

MAQUILLAJE Decorar la piel de la cara para S/ 20 a S/60

PEDICURA Embellecimiento y cuidado de los S/15 a S/30

MANICURA Embellecimiento y cuidado de las S/10 a S/20

TINTURA Proceso para cambiar color de S/100 a S/350 dependiendo largo

MASAJE CORPORAL O DE Conjunto manipulaciones S/80 a S/150 dependiente el tipo

TRATAMIENTO DE BELLEZA Procedimiento que se utilizará S/80 dependiendo si es cara o

 Tijeras  Rodillo para cera

Las instalaciones a nivel de infraestructura deberán ajustarse al modelo de negocio de la

 sillas de peluquería  mesas auxiliares peluquería

ADMINISTRADOR CONTADOR EXTERNO

COSMETÓLOG MANICURISTA PEDICURISTA COSMIATRA

Se registra en el Se coteja la Esta NoSe comunica a

ASPECTOS INTERNOS ASPECTOS EXTERNOS

 No cuenta con un control adecuado de seguridad  Elevada competencia y en

 No se cuenta con un organigrama estructural  Innovación en tecnología e insumos de

MODELO DE CONSTITUCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA CON DIRECTORIO –

PRIMERO. - POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL, LOS OTORGANTES MANIFIESTAN SU LIBRE