INSTITUTO TECNICO COMERCIAL LA PAZ -

EJERCICIOS PROPUESTOS DE AJUSTES.

Con los datos que se proporcionan a continuación se pide registrar los correspondientes asientos de ajuste en el libr
diario.

Al 31 de diciembre de 2016 la empresa comercial Gato Blanco, nos adeuda comisiones sobre ventas de mercaderías e
consignación, la suma de Bs. 3.400 para tal efecto se hizo llegar la factura correspondiente.

Al 31 de diciembre de 2016, queda pendiente de registro los intereses ganados sobre un Depósito a Plazo Fijo
efectuado en fecha 10-07-2016, por Bs. 50.000 a 180 días plazo y una tasa de interés del 5% anual.

Al 31 de diciembre de 2016, la empresa VIVA nos adeuda los alquileres correspondientes al mes de diciembre d
2016, por la ocupación de nuestras instalaciones, la suma de $us. 400. ( tipo de cambio Bs. 6.96)

AL 31 de diciembre se emiten las facturas por el mes de diciembre de 2016, que corresponden a los alquileres ganado
de nuestros tres locales comerciales por valor de Bs. 2.600.- 3.200.- y 4.000 respectivamente.

AL 31 de diciembre de 2016, se efectuó la liquidación de las mercaderías vendidas en consignación, la misma qu

tiene el siguiente detalle:
4 bombas de agua a Bs. 800.00 cada una, comisión del 6%
2 tanques de agua a Bs. 900.00 cada una, comisión del 5%

Al 31 de diciembre de 2016, se tiene pendiente de cancelación los siguientes gastos:

Honorarios al notario de fe pública Bs. 1.420
Facturas de los servicios de agua, luz y teléfono del mes de diciembre Bs 530
Al 31 de diciembre de 2016, se tiene pendiente de pago las comisiones al señor Ing. Luis Vigevani sobre venta d
mercaderías, la suma de Bs. 2.100

Al 31 de diciembre de 2016, la empresa tiene una deuda de Bs 2.400 en favor del Lic. David Zambrana por honorario
profesionales y que corresponden a la realización de trabajos de contabilidad.

Al 31 de diciembre de 2016, no se calculó los intereses adeudados al Banco Nacional sobre préstamo bancari
recibido el 10 de noviembre de 2016, por valor de Bs. 70.000 a 2 años plazo y un interés del 10% anual.

Al 31 de diciembre de 2016, queda pendiente de pago la reparación y mantenimiento de computadoras, realizada po

la empresa Canon, la suma de Bs. 1.200

El 01/11/2016, la empresa cobró en efectivo los alquileres correspondientes a los meses de noviembre, diciembre 201
y enero, febrero 2017, la suma de Bs. 12.000 determinar el ingreso por alquileres de la gestión 2016.

El 18/10/2016, se concedió un préstamo al contador de la empresa, la suma de Bs. 8.000 a 10 meses plazo con u
interés del 8% anual, descontando el interés total en el momento de la otorgación del préstamo. Determinar el ingres
por interés al 31/12/2016.
El 18/11/2016, se cobró comisiones en forma anticipada la suma de Bs. 5.660 en efectivo, emitiéndose para ello
factura correspondiente. Efectuada la liquidación al 31/12/2016, se determinó que el 85% corresponden a la
comisiones ganadas en la gestión 2016.
El 13/10/2016, se cobró en efectivo alquileres en forma anticipada para un periodo de 6 meses, con un canon mensu
de Bs 3.000 se pide determinar el ingreso por alquileres al 31/12/2016.

El 01/12/2016, se cobró intereses en forma anticipada para 6 meses, la suma de Bs. 2.400 en efectivo, sobre u
préstamo concedido al socio mayoritario. Al 31/12/2016, se determinar el ingreso por concepto de intereses.

Al 31/12/2016, el saldo de la cuenta seguros pagados por anticipado asciende a Bs. 5.400 y que corresponde
contrato de alquiler de nuestro local comercial de fecha 15 de septiembre de 2016, para un periodo de 8 mese
Determinar el gasto por alquileres de la gestión 2016.

El 11/08/2016, se contrató un seguro para vehículo de la empresa, por valor de Bs 4.200 importe cancelado e
efectivo, con una cobertura de 12 meses y su vigencia a partir de 01 de septiembre de 2016.

AL 31/12/2016, el saldo de la cuenta Seguros Pagados por Adelantado, asciende a Bs. 8.422, que corresponde a lo
seguros contratados en fecha 23/06/2016, por un periodo de 6 meses.
AL 31/12/2016, el saldo de la Cuenta Alquileres Pagados por Adelantado, alcanza a Bs. 11.420 que fueron cancelado
en forma anticipada el 21/12/2015, para un periodo de 12 meses.
AL 31/12/2016 se pide amortizar los gastos de organización en dos gestiones, cuyo saldo asciende a Bs. 8.750
teniendo como fecha de actividades el 15/05/2016.
Al 31/12/2016, se pide amortizar los gastos de Instalación en cuatro gestiones, cuyo saldo asciende a Bs. 19.840
teniendo como fecha de inicio de actividades el 12/02/2016.

El 15/04/2016 se registró los gastos de organización de la empresa, los mismos que alcanzaron a la suma de Bs. 4.87
cancelados en efectivo, de los cuales, el 92% está respaldado con las facturas correspondientes. Se pide efectuar
amortización de dicho gasto al 31/12/2016, en dos gestiones.

El 10/01/16, se registró los gastos de Instalación que alcanzaron a la suma de Bs. 24.450.- cancelados en efectivo, d
los cuales el 88% está respaldado con las facturas correspondientes. Se efectuar la amortización de dicho gasto
31/12/2016 en tres gestiones.
LIC. EDGAR MAMANI
Q.
 LIBRO DIARIO

FECHA DETALLE FOLIO DEBE HABER

1
12/31/2016 comiciones de ventas 2958.00
credito fiscal iva 442.00
comiciones ganadas 3400.00

GL: Para registrar las comuciones adeudadas por cobrar

según factura. adj.

3400.00 3400.00

2
12/31/2016 Intereses por cobrar 1.215,27
intereses ganados 1.215,27
GL: Para registrar los interes ganados durante175 dias
sobre el deposio a de plazo fijo
1.215,27 1.215,27
3
12/31/2016 alquleres cobrados 2422.08
credito fiscal iva 361.92
alquileres ganados 2784.00

GL: Para registrar los alquileres

ganados de tres locales según factura
2784.00 2784.00

4
12/31/2016 alquleres cobrados 8526.00
credito fiscal iva 1274.00
alquileres ganados 9800.00

GL: Para registrar los alquileres

ganados de tres locales según factura
9800.00 9800.00

5
12/31/2016 costo de mercaderias a consignacion 5000.00
mercaderias a consinacion 5000.00
GL: Para registrar la compra de mercaderia 5000.00 5000.00
a consignacion
costo de mercaderias a consignacion 282.00
comiciones ganadas 282.00
GL: Para registrar la comicion ganada 282.00 282.00

6
12/31/2016 honorarios prefesionales 1420.00
honorarios profecionales por pagar 1420.00
Servicios Basicos 461.10
credito fiscal iva 68.90
caja M/N 530.00
GL: Para registrar las deudas pendiente
 de pago.
1950.00 1950.00

7
12/31/2016 comiciones por ventas 2100.00
comiciones por pagar 2100.00
GL: Para registrar la comicion adeudada
pendiente.
2100.00 2100.00

8
12/31/2016 honorarios profecionales 2400.00
honorarios profecionales por pagar 2400.00
GL: Para registrar honorarios profecionales
pendientes de pago

2400.00 2400.00

9
12/31/2016 prestamos bancarios BNB 1011.11
prestasmos bancarios por pagar BNB 1011.11
GL: Para registrar el prestamo bancario
pendiente de pago
1011.11 1011.11

10 12000
12/31/2016 matenimiento y reparacion 1200.00
mantenimienoyreparacion por pagar 1200.00
GL: Para registrar la deuda pendiente de pago
de mantenimiento de computadoras.
1200.00 1200.00

11
11/1/2016 caja M/N 12000.00
alquileres cobrados por antipado 10440.00
IVA Debito fiscal 1560.00
12000.00 12000.00
12/31/2016 alquileres cobrados por anticipado 6000.00
alquileres cobrados percibidos 6000.00
6000.00 6000.00

12
10/18/2016 Prestamos al personal 8000.00
caja M/N 8000.00
8000.00 8000.00
intereses por cobrar 110.00
intereses percibidos 110.00

GL: Para registrar los intereses 110.00 110.00

ganados por 75 dias

13
11/18/2016 caja M/N 5660.00
comiciones cobrados por adelantado 4924.20
 debito fiscal 735.80
5660.00 5660.00
12/31/2016 comiciones cobradas por adelantado 4185.57
comiciones ganadas 4185.57
GL: Para registrar la comicion ganada 4185.57 4185.57
por ventas .

14
18/112016 caja M/N 18000.00
alquileres cobrados por adelantado 15660.00
iva debito fiscal 2340.00
18000.00 18000.00
12/31/2016 alquileres cobrados anticipado 7830.00
alquilerres cobrado percibidos 7830.00
GL: Para registrar los ingreso percibidos por alquileres
7830.00 7830.00

15
12/1/2016 caja M/N 2400.00
intereses cobrados por adelantado 2400.00
2400.00 2400.00
12/31/2016 intereses por cobrar 400.00
intereses ganados 400.00
400.00 400.00
GL: Para registrar intereses ganados
por un mes

16
12/31/2016 alquileres pagados 403.73
alquileres pagados por adelantado 403.73
GL: Para registrar el pago de alquiler
pagados por adelantado por 107 dias
403.73 403.73

17
8/11/2016 seguros pagados 1400.00
seguros pagados por adelantado 1400.00

GL: Para registrar el saldo de la cuenta sde seguro

por tres mese pagados
1400.00 1400.00

18
12/31/2016 seguros pagados 8422.00
seguros pagados por adelantado 8422.00

GL: Para registrarel pago de seguros

por los 6 meses
8422.00 8422.00

19
12/21/2015 alquileres pagados por adelantado 9935.4
credito fiscal 1484.6
 caja M/N 11420
11420 11420
12/31/2016 alquileres pagados 9935.4
alquilerspagados por adelantado 9935.4
9935.4 9935.4
GL: Para registrar la venta de mercaderia
según Factura. N° adt.

20
5/15/2016 gastos de organizacion 7612.50
credito fiscal 1137.50
caja m/n 8750.00 7612.50
8750.00 8750.00
12/31/2016 amortizacion de gastos de org. 2537.50
amor.acum. De gastos de organización 2537.50
GL: Para registrar amortizacion de agastos de 8 meses 2537.50 2537.50

21
2/12/2016 gastos de instalacion 17260.80
crredito fiscal iva 2579.20
cajam/n 19840.00 17260.8
19840.00 19840.00
12/31/2016 amortizacion gastos de instalacion 3596.00
amor.acumalada por gastos de instalacion 3596.00
GL: Para registrar amortizacion de agastos de 10 meses 3596.00 3596.00

22
3/7/2018 gastos de organización 4236.90
credito fiscal iva 633.10 4236.9
caja M/n 4870.00
4870.00 4870.00
12/31/2016 amortizaion gasto de organizacionç 1412.30
amort.acum por gastos de organización 1412.30
GL: Para registrar la amortizacion de gastos por 8 meses 1412.30 1412.30

23
1/10/2016 gastos de instalacion 21271.50
creeditofiscal iva 3178.50 24450
caja M/N 24450.00
24450.00 24450.00
amortizacion de gastos de insstalacionç 7470.83
amor.acum. De gastos de organización 7480.83
GL: Para registrar gastos de intalacion 7470.83 7480.83
2 3806.25 317.1875 8 2537.5

4 4315.2 359.6 10 3596

2 2118.45 176.5375 8 1412.3

3 8150 679.166667 11 7470.83333