TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A.

PT C
SUMARIA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: V.P.L.C FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
SALDOS SEGÚN SALDOS SEGÚN
PRODUCTO CONTABILIDAD AUDITORIA
REFERENCIA
DEUDOR ACREEDOR

Computadoras Desktops 1,361,865.20 100,966.01 1,260,899.19 C-4-1

Computadoras Notebooks 952,613.59 324,797.22 - 1,277,410.81 C-5-1, C-8

AJ# 1 y 7
Impresoras 253,009.27
AJ# 2, 5 Y 8 18,818.46 234,190.81 C-6-1, C-8, C-9

Escáner 122,412.05 AJ# 3, 6 Y 9 1,600.23 120,811.82 C-7-1

AJ# 4
TOTAL 2,689,900.11 324,797.22 121,384.71 2,893,312.62 BG-1

MARCAS

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

SUMA VERTICAL

SUMA HORIZONTAL

OPERACIÓN VERIFICADA

VER PAPEL DE TRABAJO

 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A.
CEDULA DE AJUSTE Y RECLASIFICACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE 2019

NO. DESCRIPCIÓN

AJ 01 COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS POR

MAL REGISTRO DEL COSTO PROMEDIO
DEL ARTÍCULO DES-06 Desktops DellRS122

AJ 02 INVENTARIOS
COSTO DE VENTAS

REGISTRO DE INVENTARIOS POR MAL

REGISTRO DEL COSTO PROMEDIO DEL
ARTÍCULO NBO-03Notebooks HP XD550.

AJ 03 COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS POR

MAL REGISTRO DEL COSTO PROMEDIO
DEL ARTÍCULO IMP-07 SAMSUNG XE154.

AJ 04 COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS POR

MAL REGISTRO DEL COSTO PROMEDIO
DEL ARTÍCULO ESC-04 ESCANER HP
G1124.

AJ 05 INVENTARIO
COSTO DE VENTAS
 CORRECCIÓN DE SALDO DE
INVENTARIOS DE NOTEBOOKS HP XD550.

AJ 06 COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
CORRECCIÓN DE SALDO DE
INVENTARIOS DE IMPRESORA HP Pro- 854

AJ 07 PÉRDIDA DE INVENTARIOS
INVENTARIOS

REGISTRO DEL INVENTARIO DAÑADO

( DES-02 10 UNIDADES Y ESC-02 8
UNIDADES ).

AJ 08 INVENTARIO
DIFERENCIAL CAMBIARIO

POR REGISTRO CORRECTO DEL SALDO

DE INVENTARIO DE NBO-01 Y NBO-04 POR
TIPO DE CAMBIO.

AJ 09 COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS

REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS DE

LOS PRODUCTOS VALUADOS AL VALOR
NETO REALIZABLE IMPRESORA CANON
 PT A/R
ELABORADO POR: V.P.L.C. FECHA:
REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:

DEUDOR ACREEDOR REFERENCIA

3,155.21
3,155.21

3,155.21 3,155.21 C

148,848.86
O DE VENTAS 148,848.86

148,848.86 148,848.86 C

13,276.97
13,276.97

13,276.97 13,276.97 C

1,600.23
1,600.23

1,600.23 1,600.23 C

142,511.16
O DE VENTAS 142,511.16
 142,511.16 142,511.16 C

3,016.80
3,016.80

3,016.80 3,016.80 C

97,810.80
97,810.80

97,810.80 97,810.80 C

33,437.20
ENCIAL CAMBIARIO 33,437.20

33,437.20 33,437.20 C

2,524.69
2,524.69

2,524.69 2,524.69 C
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. PT C-1
PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVENTARIOS ELABORADO POR V.P.L.C FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO POR L.A.G.M. FECHA

Objetivos:
Evaluar los saldos de los inventarios y llegar a un nivel de seguridad alto de que las cifras expresadas en los estados financieros no contengan fraudes o
1 errores materiales que puedan afectar los estados financieros de la empresa.

2 Verificar la existencia física de los inventarios y asegurarse de la propiedad de los mismos.

3 Analizar el metodo de valoración de inventarios y concluir si han sido aplicados correctamente.
Alcance:

1 Analizar el metodo de valoración de inventarios y concluir si han sido aplicados correctamente.

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS:

No. Procedimientos Indice PT Auditor Fecha

1 Supervisión del conteo fisico del inventario C-9 G.S.O.P

2 Revisión y analisis de cifras de las cuentas contables del inventario C-5-1, C-6-1, C-7-1, C-8-1 V.P.L.C

3 Revisión fisica de facturas de ventas C-11 G.S.O.P

5 Analisis del valor neto realizable de inventarios C-10 G.S.O.P

5 C-5-1, C-6-1, C-7-1, C-8-1 V.P.L.C

Analisis del metodo de valuacion de los inventarios.
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. PT C-2
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS ELABORADO POR V.P.L.C FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO POR L.A.G.M. FECHA

NO. PROCEDIMIENTO CONTABLE CUMPLE

SI NO NO APLICA

1 El inventario se encuentra resguardado en areas adecuadas X

2 Se lleva un control de inventario apto para entradas y salidas X

3 Se registran las entradas y salidas de inventario en el momento en que surgen X

4 La valoración del inventario es con forma a politicas contables de la empresa X

5 Se lleva un control de la mercaderia obsoleta y dañada X

El costo de ventas registrado en los estados financieros es razonable, ha sido calculado en

6 X
base a metodos de valuación estipulados en politicas contables

El inmueble que resguarda los inventarios de la empresa cuenta con seguro contra
7 X
cualquier siniestro que se pueda dar
 PT C-3
TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. ELABORADO POR: G.S.O.P. FECHA:
CEDULA DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE 2019

NO. DEFICIENCIA
RECOMENDACIÓN COMENTARIOS DE LA GERENCIA REFERENCIA

1 Los inventarios no estan valuados al valor neto realizable Valuar los inventarios al valor neto realizable C-9

implementar un control para el registro y calculo del

2 Se registra incorrectamente el costo de ventas de los inventarios
costo de ventas
C-5-1, C-6-1, C-7-1

Existieron diferencias en el conteo fisico e información contable de los implementar un control más rigido para las salidas y
3 C-8
inventarios entradas de los inventarios al almacén
No.

2
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A.
CEDULA DE DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2019

DESCRIPCION

El método utilizado por la compañía para la valuación de Inventarios es Promedio

Ponderado.

Los inventarios de Computadoras Desktops, Notebooks y de impresoras se encuentran

enajenados por un préstamo obtenido en el Banco Dos, S.A.
 PT C-4
ELABORADO POR: V.PL.C FECHA:
REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:

REFERENCIA
 TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT C-5
ANALÍTICA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: V.P.L.C FECHA:
TIPO DE INVENTARIO: COMPUTADORAS DESKTOPS REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PRODUCTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL REFERENCIA

Acer AX1400 25 4,845.38 121,134.50

Dell X502 28 5,618.52 157,318.56

Dell RS122 29 4,711.85 136,643.65 C-5-1

Compaq CQ135 36 5,529.23 199,052.28

Compaq CQ512 33 4,694.41 154,915.53

HP 100-505 34 4,521.54 153,732.36

Acer AM300 38 4,767.69 181,172.22

HP 600-301 35 7,368.46 257,896.10

TOTALES 258 1,361,865.20 C

MARCAS

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

OPERACIÓN VERIFICADA

SUMA VERTICAL
 TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A.
ANALISIS DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO PT C-5-1
CODIGO DES-06, Desktops Dell RS122 ELABORADO POR: V.P.L.C. FECHA:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

DESCRIPCION
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
SALDO INICIAL 70 4,721.76 330,523.20

COMPRA ENE-MAR 60 4,627.39 277,643.40 130 4,678.20 608,166.60

VENTA ENE-MAR 55 4,678.20 257,301.25 75 4,678.20 350,865.35
COMPRA ABR-JUN 50 4,122.34 206,117.00 125 4,455.86 556,982.35
VENTA ABR-JUN 76 4,455.86 338,645.27 49 4,455.86 218,337.08
COMPRA JUL-SEP 25 4,281.34 107,033.50 74 4,396.90 325,370.58
VENTA JUL-SEPT 63 4,396.90 277,004.68 11 4,396.90 48,365.90
COMPRA OCT-DIC 40 4,729.03 189,161.20 51 4,657.39 237,527.10
VENTA OCT-DIC 22 4,729.03 104,038.66 29 4,603.05 133,488.44

SALDO CONTABLE 136,643.65

SALDO AUDITORIA 133,488.44
VARIACION 3,155.21

MARCAS:
OPERACIÓN VERIFICADA
 TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A. PT C-6
ANALÍTICA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: V.P.L.C. FECHA:
TIPO DE INVENTARIO: COMPUTADORAS NOTEBOOKS REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PRODUCTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL REFERENCIA

Toshiba UJ476 28 4,375.38 122,510.64

HP DM125 31 4,137.69 128,268.39

Dell Inspiron 31 5,393.68 167,204.08

Compaq CQ745 36 3,748.00 134,928.00

Compaq QA142 32 5,203.20 166,502.40

XP XD550 36 6,477.78 233,200.08 C-6-1

TOTAL 194 952,613.59 C

MARCAS

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

OPERACIÓN VERIFICADA

SUMA VERTICAL

VER PAPEL DE TRABAJO

 TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A.
ANALISIS DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO PT C-6-1
CODIGO NBO-03Notebooks HPXD550 ELABORADO POR: V.P.L.C. FECHA:
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIA

DESCRIPCION
UNIDADES COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL
SALDO INICIAL 87 6,823.14 593,613.18

COMPRA ENE-MAR - - - 87 6,823.14 593,613.18

VENTA ENE-MAR 34 6,823.14 231,986.76 53 6,823.14 361,626.42
COMPRA ABR-JUN 25 6,841.12 171,028.00 78 6,828.90 532,654.42
VENTA ABR-JUN 55 6,828.90 375,589.66 23 6,828.90 157,064.76
COMPRA JUL-SEP 51 6,477.98 330,376.98 74 6,587.05 487,441.74
VENTA JUL-SEPT 16 6,587.05 105,392.81 58 6,587.05 382,048.94

COMPRA OCT-DIC - - - 58 6,587.05 382,048.94

VENTA OCT-DIC - - 58 6,587.05 382,048.94

SALDO CONTABLE 233,200.08

SALDO AUDITORIA 382,048.94
DIFERENCIA (148,848.86)

MARCAS:
OPERACIÓN VERIFICADA
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. PT C-7
ANALÍTICA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: G.S.O.P. FECHA:
TIPO DE INVENTARIO: IMPRESORAS REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PRODUCTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL REFERENCIA

Impresora Canon KP784 9 286.40 2,577.60

Impresora Canon IP1000 39 319.20 12,448.80

Impresora HP Pro- 854 32 335.20 10,726.40

Impresora Epson X124 37 760.80 28,149.60

Impresora HP 515 39 2,281.60 88,982.40

Impresora Xerox 315 43 412.00 17,716.00

Impresora Samsung
XE154 58 593.60 34,428.80 C-7-1

Impresora Láser Xerox M784 47 1,233.61 57,979.67

TOTALES 257 253,009.27 C

MARCAS

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

OPERACIÓN VERIFICADA

SUMA VERTICAL
 TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A.
ANALISIS DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO
CODIGO IMP-07Impresora Samsung XE154
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ENTRADAS
DESCRIPCION
UNIDADES COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL

SALDO INICIAL
COMPRA ENE-MAR 75 569.76 42,732.00
VENTA ENE-MAR
COMPRA ABR-JUN 78 578.15 45,095.70

VENTA ABR-JUN
COMPRA JUL-SEP - - -
VENTA JUL-SEPT
COMPRA OCT-DIC 54 593.65 32,057.10

VENTA OCT-DIC

MARCAS:
OPERACIÓN VERIFICADA
 PT C-7-1
ELABORADO POR: V.P.L.C. FECHA:
REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:

SALIDAS EXISTENCIA
UNIDADES COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO
87 575.45

162 572.82
76 572.82 43,534.00 86 572.82
164 575.35

98 575.35 56,384.57 66 575.35

66 575.35
39 575.35 22,438.76 27 575.35
81 587.55

45 587.55 26,439.79 36 587.55

SALDO CONTABLE
SALDO AUDITORIA
DIFERENCIA
ENCIA
COSTO TOTAL
50,064.15

92,796.15
49,262.15
94,357.85

37,973.28
37,973.28
15,534.52
47,591.62

21,151.83

34,428.80
21,151.83
13,276.97
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. PT C-8
ANALÍTICA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: G.S.O.P. FECHA:
TIPO DE INVENTARIO: SCANNER REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

PRODUCTO EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL REFERENCIA

Escáner Canon X125 18 656.92 11,824.56

Escáner Canon X125 22 583.85 12,844.70

Escáner Canon RS1254 24 461.54 11,076.96

Escáner HP L458 24 576.13 13,827.12

Escáner HP 1000 26 650.01 16,900.26

Escáner HP G1124 26 1,653.85 43,000.10 C-7-1

Escáner Canon L1542 29 446.15 12,938.35

TOTALES 140 122,412.05 C

MARCAS

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

OPERACIÓN VERIFICADA

SUMA VERTICAL
 TECNOLOGÍA SAN ÁNGEL, S.A.
ANALISIS DEL COSTO PROMEDIO PONDERADO
CODIGO ESC-04Escáner HP G1124
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

ENTRADAS
DESCRIPCION
UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

SALDO INICIAL

COMPRA ENE-MAR 54 1,465.65 79,145.10

VENTA ENE-MAR
COMPRA ABR-JUN - - -
VENTA ABR-JUN

COMPRA JUL-SEP 58 1,653.85 95,923.30

VENTA JUL-SEPT

COMPRA OCT-DIC - - -

VENTA OCT-DIC

MARCAS:
OPERACIÓN VERIFICADA
 PT C-8-1
ELABORADO POR: V.P.L.C. FECHA:
REVISADO POR: FECHA:

SALIDAS EXISTENCIA
UNIDADES COSTO UNITARIOCOSTO TOTAL UNIDADES COSTO UNITARIO
41 1,476.54

95 1,470.35
- - - 95 1,470.35
95 1,470.35
66 1,470.35 97,043.09 29 1,470.35

87 1,592.68

- - - 87 1,592.68

87 1,592.68

61 1,592.68 97,153.68 26 1,592.68

SALDO CONTABLE
SALDO AUDITORIA
DIFERENCIA
ENCIA
COSTO TOTAL
60,538.14

139,683.24
139,683.24
139,683.24
42,640.15

138,563.45

138,563.45

138,563.45

41,409.77

43,010.00
41,409.77
1,600.23
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. PT C-9
SUB ANALÍTICA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: G.S.O.P FECHA
EXISTENCIAS FÍSICAS GENERALES REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019

SEGÚN CONTABILIDAD SEGÚN CONTEO FÍSICO VARIACIÓN

PRODUCTO TIPO DE INVENTARIO
EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL EXISTENCIA COSTO UNITARIO COSTO TOTAL EXISTENCIA COSTO TOTAL

Desktops Acer AX1400 Computadoras Desktops 25 4,845.38 121,134.50 25 4,845.38 121,134.50 - -

Desktops Dell RS122 Computadoras Desktops 29 4,711.85 136,643.65 29 4,711.85 136,643.65 - -

Desktops Compaq CQ135 Computadoras Desktops 36 5,529.23 199,052.28 36 5,529.23 199,052.28 - -

Notebooks Dell Inspiron A745 Computadoras Notebooks 31 5,393.68 167,204.08 31 5,393.68 167,204.08 - -

Notebooks Compaq QA142 Computadoras Notebooks 32 5,203.20 166,502.40 32 5,203.20 166,502.40 - -

Notebooks HP XD550 Computadoras Notebooks 36 6,477.78 233,200.08 58 6,477.78 375,711.24 (22.00) (142,511.16)

Escáner Canon X125 Escáner 22 583.85 12,844.70 22 583.85 12,844.70 - -

Escáner HP L458 Escáner 24 576.13 13,827.12 24 576.13 13,827.12 - -

Escáner HP G1124 Escáner 26 1,653.85 43,000.10 26 1,653.85 43,000.10 - -

Impresora HP Pro- 854 Impresoras 32 335.20 10,726.40 23 335.20 7,709.60 9.00 3,016.80

Impresora Epson X124 Impresoras 37 760.80 28,149.60 37 760.80 28,149.60 - -

Impresora Xerox 315 Impresoras 43 412.00 17,716.00 43 412.00 17,716.00 - -

Impresora Samsung
XE154 Impresoras 58 593.60 34,428.80 58 593.60 34,428.80 - -

TOTALES 431 1,184,429.71 444 1,323,924.07 (13) (139,494.36)

MARCAS

COTEJADO CON DIARIO MAYOR GENERAL

OPERACIÓN VERIFICADA

SUMA VERTICAL
 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A. PT C-10
SUB ANALITICA DE INVENTARIOS ELABORADO POR: G.S.O.P. FECHA
ANALISIS DEL VALOR NETO REALIZABLE REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

VALOR NETO VALOR NETO

PRODUCTO TIPO DE INVENTARIO UNIDADES COSTO UNITARIO COSTO TOTAL
REALIZABLE POR UNIDAD REALIZABLE TOTAL
DIFERENCIA REFERENCIA

Impresora Canon IP1000 Impresoras 39 319.20 12,448.80 254.46 9,924.11 (2,524.69) C

TOTALES 39 319.20 12,448.80 254.46 9,924.11 (2,524.69)

 TECNOLOGÍA SAN ANGEL, S.A.. PT C-11
CORTE DE FORMAS ELABORADO POR: G.S.O.P FECHA:
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 REVISADO POR: L.A.G.M. FECHA:

NO. DEL ÚLTIMO

NO. DE DOCUMENTO
DOCUMENTO DOCUMENTO
SIN UTILIZAR
REFERENCIA
UTILIZADO

factura 74,991 74,992.00 C

Ingreso al almacén 16,415 16,416.00 C

Orden de despacho 16,826 16,827.00 C

Requisición 25,345 25,346.00 C

MARCAS

DOCUMENTOS VISTO FISICAMENTE