UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

FACULTAD DE CIENCIAS FÍSICAS Y MATEMÁTICAS

“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”.

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA DE COMPUTACIÓN E INFORMÁTICA

 

Practica 04:  Informe de Caso Practico sobre la elaboración de un presupuesto

operativo y financiero. pendiente
CURSO:
Costos y Presupuestos 
DOCENTE:
María Naidú Aquino Cavero
ESTUDIANTES:
Arroyo Chancafe,Sandro Leonardo
Barboza Vera,Alberto Andre
Carrión Malca, Cristhian Fabricio
 
Lambayeque, Octubre de 2021
Comercial Luxor Presenta la siguiente información:

Información adicional:
Las compras proyectadas para enero y febrero son S/ 6000 y 8000. Se pagarán el 50% al contado en el mes y el saldo a 30
Se venderán mercaderías en enero, febrero por S/ 7000 y 10000, cobrándose en el mismo mes el 50% y el saldo a 30 días
Los recibos de luz y teléfono suman, enero S/ 800, febrero S/ 900.
Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre se cobrarán, enero S/ 3000, febrero S/ 3000.
Las cuentas por pagar al 31 de diciembre se pagarán; enero S/ 3500; febrero S/ 3500.
Los costos de ventas son; para enero S/ 5000 y para febrero S/ 7000
La depreciación mensual es de S/ 100. Mensuales.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31.12….

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

S/ S/
Caja 4000 Cuentas por Pagar 7000
Cuentas por cobrar 6000 Prestamos por pagar 10000
Mercaderías 8000 Capital 10000
Muebles 10000
(-) Depreciación -1000
Total Activo 27000 Total Pasivo y Patrimonio 27000

Activo = Pasivo + Patrimonio (capital, reservas, resultados acumulados)

contado en el mes y el saldo a 30 días. Se pide:
o mes el 50% y el saldo a 30 días. El presupuesto de Caja Proyectado
El Estado de Resultados Proyectado
El Estado de Situación financiera proyectado

PRESUPUESTO DE COMPRAS Y PAGOS

S/ ENERO FEBRERO MARZO
Enero 6000 3000 3000
Febrero 8000 4000 4000
3000 7000 4000

PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS

S/ ENERO FEBRERO MARZO
Enero 7000 3500 3500
Febrero 10000 5000 5000
3500 8500 5000

PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO FEBRERO
Saldo inicial 4000 3200
(+) Cobranzas 3500 8500
(+) Ingresos 3000 3000
Total ingresos 10500 14700
(-) Facturas por pagar 3000 7000
(-) Cuentas por pagar 3500 3500
Luz, telefono 800 900
3200 3300

COSTO DE MERCADERIA VENDIDA

ENERO FEBRERO
Inventario Inicial 8000 9000
(+) Compras 6000 8000
(-) Inventario Final -9000 -10000
Costo de mercaderia vendi 5000 7000
Comercial el Triunfo presenta la siguiente información:
Información adicional:
Las ventas serán, enero, febrero, marzo: S/ 5000, 8000, 10000, se cobrarán 50% en el mes, el saldo a 30 días.
Las compras serán; enero, febrero, marzo; S/ 4000, 5000, 6000. Los pagos se darán 50% en el mes y el saldo a 30 días.
En el mes de enero se pagan las remuneraciones y facturas pendientes, así mismo se cobrará la factura por cobrar al 31 de
En marzo se compra un mueble por S/ 8000, pagándose en ese mes el 30%
La depreciación es a razón de s/100 mensuales.
Los gastos operativos serán; enero, febrero, marzo S/ 600, 500, 700, que se pagarán al contado.
El préstamo bancario se pagará a razón de S/ 1000 por mes
El inventario final de mercaderías será; enero S/ 5000; febrero S/ 3000; marzo S/ 2000

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31.12….

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

S/ S/
Caja 5000 Remuneraciones por pagar 3500
Facturas por cobrar 3000 Facturas por pagar 2000
mercaderías 5000 Préstamo Bancario 8000
Muebles 18000 Capital 10000
(-) Depreciación 4000 Utilidad Acumulada 3500
TOTAL ACTIVO 27000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 27000
 Se pide:
aldo a 30 días. Presupuesto de Caja
mes y el saldo a 30 días. Estado de Resultado Proyectado
a factura por cobrar al 31 de diciembre. Estado de Situación Financiera.

o.

PRESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS

ENERO FEBRERO MARZO
ENERO 5000 2500 2500
FEBRERO 8000 4000 4000
MARZO 10000 5000
2500 6500 9000

PRESUPUESTO DE COMPRAS Y PAGOS

ENERO FEBRERO MARZO
ENERO 4000 2000 2000
FEBRERO 5000 2500 2500
MARZO 6000 3000
2000 4500 5500

PRESUPUESTO DE CAJA
ENERO FEBRERO MARZO
Saldo Inicial 5000 1400 1900
Ingresos por ventas 2500 6500 9000
Cobranzas 3000 0 0
Total ingresos 10500 7900 10900
Compras y pagos 2000 4500 5500
Remuneraciones por pagar 3500 0 0
Facturas por pagar 2000 0 0
Gastos operativos 600 500 700
Prestamo bancario 1000 1000 1000
Pago 30% compra de mueble 2400
Total egresos 9100 6000 9600
Saldo Final 1400 1900 1300
COSTO DE VENTAS PROYECTADO
ENERO FEBRERO MARZO
II Mercaderias 5000 5000 3000
Compras Mercaderias 4000 5000 6000
(-) IF Mercaderias 5000 3000 2000
4000 7000 7000

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO

ENERO FEBRERO MARZO
Ventas 5000 8000 10000
(-) Costos de ventas 4000 7000 7000
Utilidad bruta 1000 1000 3000
(-) Gastos operativos 600 500 700
(-) Depreciacion 100 100 100
Utilidad operativa 300 400 2200
(+) Utilidad acumulada 3500 3800 4200
Utilidad neta 3800 4200 6400

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA PROYECTADO

Activo ENERO FEBRERO MARZO
Caja 1400 1900 1300
Facturas por cobrar 2500 4000 5000
Mercaderias 5000 3000 2000
Muebles 18000 18000 26000
(-) Depreciacion 4100 4200 4300
TOTAL ACTIVO 22800 22700 30000
Pasivo y Patrimonio
Facturas por pagar 2000 2500 3000
Deuda Muebles 0 0 5600
Prestamo Bancario 7000 6000 5000
Capital 10000 10000 10000
Utilidades acumuladas 3800 4200 6400
TOTAL PASIVO Y PAT. 22800 22700 30000
ABRIL

5000
5000

ABRIL

3000
3000
Comercial Lambayeque presenta la siguiente información:

ACTIVO
S/
Activo Corriente
Caja, Bancos 5200
Cuentas por cobrar Comercial. 41000
Mercaderías 4300
Total Activo Corriente: 50500
Activo no corriente:
Muebles y Enseres 72000
(-) Depreciación acumulada -6500
Automóviles 41000
(-) Depreciación acumulada -4100
Total Activo no Corriente

TOTAL ACTIVO 152900

Información adicional:
- Las existencias finales de mercaderías correspondientes a Enero, Febrero, Marzo, serán S/ 3500, 4100, 5400
- Las deudas a largo plazo se amortizan de la siguiente manera; Enero, febrero, marzo cada mes S/ 15000
- Las ventas de diciembre fueron S/ 35000; Enero, febrero, marzo S/ 42000, 51000, 64000. Las ventas se cobr
días, y el 40% a 60 días.
- Las cuentas por pagar S/ 54600 se pagarán en enero, febrero, marzo a razón de S/ 18200 c/mes.
- Los vendedores percibirán comisiones en función al 5% de las ventas mensuales y se pagan al contado en e
- Uno de los automóviles de la empresa se venderá al contado por 3600 en el mes de enero, siendo su costo
- Las compras de mercaderías serán enero S/ 25000; febrero S/ 31000; Marzo S/ 40000; los que se pagarán 6
- Los gastos administrativos a pagar serian enero. Febrero, marzo; S/ 15000, S/ 20000, S/ 19000, los cuales in
depreciación de automóviles en forma mensual.
- En enero se comprará muebles y enseres por S/ 22000 el cual se pagará el 80% en febrero y el 20% en marz
 
Se desea mantener un saldo mínimo de Caja de S/ 16000 en forma mensual y cabe indicar que la empresa so
dichos prestamos serán amortizados a partir del mes de abril.
ación:

PASIVO Y PATRIMONIO
S/
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar comerciales 54600
Total Pasivo Corriente: 54600
Pasivo no Corriente:
Deudas a Largo Plazo 45000
Total Pasivo no Corriente: 45000
Total Pasivo 99600
PATRIMONIO
Capital Social 50000
Capital adicional 3000
Resultados Acumulados 300
Total Patrimonio 53300
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 152900

rrespondientes a Enero, Febrero, Marzo, serán S/ 3500, 4100, 5400, respectivamente.

la siguiente manera; Enero, febrero, marzo cada mes S/ 15000
; Enero, febrero, marzo S/ 42000, 51000, 64000. Las ventas se cobrarán 65% al contado y el 35% al Crédito. Las ventas al crédito se cob

án en enero, febrero, marzo a razón de S/ 18200 c/mes.

n función al 5% de las ventas mensuales y se pagan al contado en el mismo mes en que se devenguen.
venderá al contado por 3600 en el mes de enero, siendo su costo histórico S/ 2300 y la depreciación acumulada S/ 1250.
S/ 25000; febrero S/ 31000; Marzo S/ 40000; los que se pagarán 65% al contado y el 35% al crédito a 30 días.
enero. Febrero, marzo; S/ 15000, S/ 20000, S/ 19000, los cuales incluyen S/ 2000 por concepto de depreciación de muebles y enseres y
nsual.
por S/ 22000 el cual se pagará el 80% en febrero y el 20% en marzo.

aja de S/ 16000 en forma mensual y cabe indicar que la empresa solicita prestamos al banco; En Enero S/ 37000; Febrero S/ 52000; Mar
tir del mes de abril.
 ACTIVO

Activo Corriente
Caja, Bancos
Cuentas por cobrar Comercial
Mercaderías
Total Pasivo Corriente
Activo No Corriente
Muebles y Enseres
(-) Depreciación Acumulada
Automóviles
(-) Depreciación Acumulada
Total Activo no Corriente

TOTAL ACTIVO
Crédito. Las ventas al crédito se cobrarán 60% a 30

en.
ón acumulada S/ 1250.
o a 30 días.
depreciación de muebles y enseres y S/ 1000

nero S/ 37000; Febrero S/ 52000; Marzo S/ 35000;

 PRESUPUESTO DE VENTAS Y C

Diciembre
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO Enero
S/ S/
te Pasivo Corriente Febrero
5200 Cuentas por cobrar Comercial 54600 Marzo
brar Comercial 41000 Total Pasivo Corriente 54600
4300 Pasivo no Corriente
orriente 50500 Deudas a Largo Plazo 45000
iente Total pasivo no Corriente 45000
eres 72000 Total Pasivo 99600 Presupuesto de compras y pa
n Acumulada -6500 PATRIMONIO
41000 Capital Social 50000
n Acumulada -4100 Capital adicional 3000 Enero
o Corriente Resultados Acumulados 300 Febreo
Total Patrimonio 53300 Marzo
OTAL ACTIVO 152900 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 152900

Presupuesto de Egresos

Compras
Amortización de Deuda
Amortización de Citas por
Comisiones de ventas
Gastos Administrativos
Compra de muebles

Presupuesto de caja

Saldo Inicial
Ingresos por ventas
Otros Ingresos: Venta de a
Total de ingresos
Egresos
Subtotal
Préstamo
Saldo Final de caja

Costo de Ventas Proyectado

Inventari inicial de mercaderías
(+) Compras
(-) Inventario final de mer
Costo de Ventas

Estado de Resultados Proyect

Ventas
(-) Costo de Ventas
Utilidad Bruta
(-)Gastos administrativos
(-) Comisiones
(+) Ingresos Extraordinario
(-) Gastos Extraordinarios
Utilidad Operativa
Utilidad Acumulativa
Utilidad Neta

Estado de situación Financier

Activo
Caja de bancos
Cuentas por cobrar comerc
Mercancías
Muebles y anseres
(-) Depreciación
Automoviles
(-) Depreciación
Total Activo
RESUPUESTO DE VENTAS Y COBRANZAS
Diciembre Enero Febrero Marzo Abril Mayo
35000 22750 7350 4900
42000 27300 8820 5880

51000 33150 10710 7140

64000 41600 13740 8960
22750 34650 46870 58190 20880 8960

resupuesto de compras y pago

Enero Febrero Marzo Abril

25000 16250 8750
31000 20150 10850
40000 26000 14000
16250 28900 36850 14000

resupuesto de Egresos

Enero Febrero Marzo

ompras 16250 28900 36850
mortización de Deuda 15000 15000 15000
mortización de Citas por 18200 18200 18200
omisiones de ventas 2100 2550 3200
astos Administrativos 12000 17000 16000
ompra de muebles 17600 4400
63550 99250 93650

resupuesto de caja
Enero Febrero Marzo
aldo Inicial 5200 16900 16520
ngresos por ventas 34650 46870 58190
tros Ingresos: Venta de a 3600
otal de ingresos 43450 63770 74710
gresos 63550 99250 93650
ubtotal -20100 -35480 -18940
37000 52000 35000
aldo Final de caja 16900 16520 16060

osto de Ventas Proyectado

 Enero Febrero Marzo
ntari inicial de mercaderías 4300 3500 4100
25000 31000 40000
) Inventario final de mer 3500 4100 5400
osto de Ventas 25800 30400 38700

stado de Resultados Proyectado

Enero Febrero Marzo

42000 51000 64000 Gasto Extraordinario
) Costo de Ventas 25800 30400 38700
tilidad Bruta 16200 20600 25300 Costo de automovil vendido
)Gastos administrativos 15000 2000 19000 (-) Depreciación Acumulada
) Comisiones 2100 2550 3200 Costo de venta de automovil
+) Ingresos Extraordinario 3600
) Gastos Extraordinarios 1050
tilidad Operativa 1650 -1950 3100
tilidad Acumulativa 300 1950 0
tilidad Neta 1950 0 3100

stado de situación Financiera

Enero Febrero Marzo

aja de bancos 16900 16520 16060

uentas por cobrar comerc 48350 52480 58290
3500 4100 5400
Muebles y anseres 94000 94000 94000
) Depreciación 8500 10500 12500
38700 38700 38700
) Depreciación 3850 4850 5850
189100 190450 194100
movil vendido 2300
n Acumulada 1250
de automovil 1050
La Empresa Farmaindustrias presenta la siguiente información:

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31.12….

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

S/ S/
Caja y Bancos 2000000 Préstamo del Banco 11360000
Materia Prima 1000000 Capital Social 8000000
Maquinaria y Equipo 17000000 Reserva legal 640000
Total Activo 20000000 Total Pasivo y Patrimonio 20000000

INFORMACION ADICIONAL:

DETALLE ABRIL MAYO JUNIO

Unidades vendidas 100000 120000 150000
Costo de MP Consumida 5800000 6500000 8700000
Costo de MOD 2000000 3000000 4000000
Gastos de Fabrica 2500000 3000000 3500000
Depreciación inmueble maquinaria y equipo 1800000 1800000 1800000
IFPT 200000 300000 400000
Costo de MP Comprada 5200000 7000000 8000000
Amortización de préstamo 713000 784000 863000
Intereses sobre prestamos 1136000 1065000 986000
Gatos Administrativos 4000000 8000000 11000000
Gastos de Ventas 1000000 1500000 2000000

Información adicional:
1.         Las compras y las ventas serán al contado y se pagaran en el mismo mes en que se realizan
2.         El precio de venta unitario es de S/ 200

SE PIDE ELABORAR: El Presupuesto de Ventas

El Presupuesto de Egresos
El Presupuesto de Caja
El Costo de Ventas Proyectado
El Estado de Resultados Proyectado
El Estado de Situación Financiera Proyectado.
 Presupuesto de Ventas
Abril Mayo Junio
Unidades Vendidas 100000 120000 150000
Precio de Venta 20000000 24000000 30000000

Presupuesto de Egresos
Abril Mayo Junio
Costo de MP comprada 5200000 7000000 8000000
Costo de MOD 2000000 3000000 4000000
Gasto de Fabrica 2500000 3000000 3500000
Gastos Administrativos 4000000 8000000 11000000
Gastos de Ventas 1000000 1500000 2000000
Amortizacion de Prestamo 713000 784000 863000
Gastos Financieros 1136000 1065000 986000
TOTAL EGRESOS 16549000 24349000 30349000

Presupuesto de Caja
Abril Mayo Junio
Saldo Inicial 2000000 5451000 5102000
Ingresos 20000000 24000000 30000000
(-)Egresos 16549000 24349000 30349000
Saldo Final 5451000 5102000 4753000

Costo de Ventas Proyectado

IIPT + PT - IFPT = COSTO DE VENTA PROYECTADO

IIPP + CP - IFPP = PT

Abril Mayo Junio

IIMP 1000000 400000 900000
(+)Compras 5200000 7000000 8000000
(-)IFMP 400000 900000 200000
Costo de MP consumida 5800000 6500000 8700000
(+)MOD 2000000 3000000 4000000
(+)CIF 4300000 4800000 5300000
Costo PT 12100000 14300000 18000000
(+)IIPT 0 200000 300000
(-)IFPT 200000 300000 400000
Costo de Ventas 11900000 14200000 17900000

Estado de Resultados Proyectado

Abril Mayo Junio
Ventas 20000000 24000000 30000000
(-)Costo de Ventas 11900000 14200000 17900000
Utilidad Bruta 8100000 9800000 12100000
(-)GO
Gastos Administrativos 4000000 8000000 11000000
Gastos de Ventas 1000000 1500000 2000000
Gastos Financieros 1136000 1065000 986000
Utilidad Operativa 1964000 -765000 -1886000
(+)Utilidad Acumulada 0 1964000 1199000
Utilidad Neta 1964000 1199000 -687000

Estado de Situacion Financiera Proyectado

Activo
Abril Mayo Junio
Caja 5451000 5102000 4753000
MP 400000 900000 200000
Productos Terminados 200000 300000 400000
Maquinaria y Equipo 17000000 17000000 17000000
Depreciacion Acumulada 1800000 3600000 5400000
Total Activo 21251000 19702000 16953000

Pasivo
Abril Mayo Junio
Prestamo del Banco 10647000 9863000 9000000
Capital 8000000 8000000 8000000
Reserva Legal 640000 640000 640000
Resultados Acumulados 1964000 1199000 -687000

Total Pasivo y Patrimonio 21251000 19702000 16953000