EJERCICIO 2

3. La siguiente información corresponde a Mercali Ltda., al 31 de diciembre del año pasado. Preparar el balance general a esa fecha

• Bancos S/. 700,000 S/.700,000.00

• Terrenos 960,000 S/.960,000.00
• Gastos pagados por anticipado 180,000 S/.180,000.00
• Maquinaria y equipo 800,000 S/.800,000.00
• CTS 1.760,000 S/ 1,760,000.00
• Construcciones y edificaciones 3 200,000 S/.3,200,000.00
• Mercancías 610,000 S/.610,000.00
• Inversiones en bonos 400,000 S/.400,000.00
• Costos y gastos por pagar 460,000 S/.460,000.00
• Salarios por pagar 330,000 S/.330,000.00
• Obligaciones financieras - Bancos nacionales 960,000 S/.960,000.00
• Aportes sociales 3 340,000 S/.3,340,000.00

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O PERIODO
EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/.700,000.00 CTS S/.1,760,000.00
Valores Negociables COSTOS Y GASTOS POR PAGAR S/.460,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales SALARIOS POR PAGAR S/.330,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas APORTACIONES SOCIALES S/.3,340,000.00
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias S/.610,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.5,890,000.00
Gastos Pagados por Anticipado S/.180,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.1,490,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
CTS
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Obligaciones Financieras S/.960,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/.960,000.00
Inversiones Permanentes S/.400,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/.4,960,000.00 TOTAL PASIVO S/.6,850,000.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.5,360,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO S/.0.00

TOTAL ACTIVO S/.6,850,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.6,850,000.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
 EJERCICIO 3
4. A continuación tienes los saldos que presenta la empresa “CONTABILIDAD.COM” a la fecha de 31 de diciembre de 2017. Con ellos tienes que elaborar el balance de situación a esa fecha.

Cuenta Saldo Debe Saldo Haber

1 Caja S/4,000.00 AC
2 Clientes S/3,000.00 AC
3 Deudas a Largo Plazo con entidades de crédito S/30,000.00 PASIVO NO CRT
4 Reserva Legal S/800.00 PATRIMONIO
5 IGV S/2,550.00 PASIVO CRT
6 Mobiliario S/6,000.00 ACTIVO NO CRT
7 Aplicaciones informáticas S/1,000.00 ACTIVO NO CRT
8 Acreedores por arrendamiento financiero a C.P. S/3,100.00 PASIVO NO CRT
9 Elementos de transporte S/22,000.00 ACTIVO NO CRT
10 Resultados de ejercicios anteriores S/7,000.00 PATRIMONIO
11 Bancos S/1,110.00 ACTIVO CRT
12 Acreedores por prestación de servicios S/4,300.00 PASIVO CRT
13 Existencias S/2,800.00 ACTIVO CRT
14 Capital social S/10,000.00 PATRIMONIO
15 Remuneraciones pendientes de pago S/3,200.00 PASIVO CRT
16 Fianzas recibidas a Largo Plazo S/1,200.00 PASIVO NO CRT
17 Créditos a Largo Plazo S/1,150.00 PASIVO NO CRT
18 Deudas a Corto Plazo S/2,410.00 PASIVO CRT
19 Imposiciones a Corto Plazo S/3,600.00 ACTIVO CRT
20 Cuenta corriente con socios y administradores S/800.00 ACTIVO CRT

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O PERIODO
EJERCICIO O PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/.5,110.00 IGV S/2,550.00
Cuenta corriente con socios y administradores S/800.00 Deudas a Corto Plazo S/2,410.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/3,000.00 Salarios por Pagar S/3,200.00
Resultados de ejercicios anteriores Acreedores por prestación de servicios S/4,300.00
IGV TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.12,460.00
Existencias S/2,800.00
Imposiciones a Corto Plazo S/3,600.00 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.15,310.00 Fianzas recibidas a Largo Plazo S/1,200.00
Deudas a Largo Plazo con entidades de crédito S/30,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Creditos a Largo Plazo S/1,150.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Acreedores por arrendamiento financiero a C.P. S/3,100.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/.35,450.00
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/.29,000.00 TOTAL PASIVO S/.47,910.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.29,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/10,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales S/800.00
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/7,000.00
TOTAL PATRIMONIO NETO S/.17,800.00

TOTAL ACTIVO S/.44,310.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.65,710.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
EJERCICIO 04

ELABORE EL BALANCE GENERAL

El costo de la maquinaria es de S/. 1 350,000. ACTIVOS NO CORRIENTES

El efectivo al cierre del año es de S/. 12,500. ACTIVO CORRIENTE
Se deben S/. 18,000 al banco de una línea de crédito de corto plazo. PASIVO CORRIENTE
Las cuentas por cobrar a los empleados son S/. 8,500 por préstamos otorgados. ACTIVO CORRIENTE
Las obligaciones hipotecarias que se tienen y no se han amortizado a la fecha son S/. 265,000. PASIVO NO CORRIENTE
Las inversiones que se tienen con fines de control permanente en otras empresas son S/. 100,000 ACTIVO NO CORRIENTE
El capital social en la empresa es S/. 700,000 PATRIMONIO
Los terrenos que la empresa tiene donde se encuentra ubicada la planta costaron S/. 250,000. ACTIVO NO CORRIENTE
Las inversiones a la vista que se piensan convertir en efectivo el mes entrante son S/. 3,000. ACTIVO CORRIENTE
Lo que se debe por alquiler es S/. 3,000 y por servicios S/. 2,300 PASIVO CORRIENTE
El saldo de las franquicias que aún no se amortiza es S/. 230,000. ACTIVO NO CORRIENTE
Las depreciaciones acumuladas de edificios y maquinaria son S/. 125,000 y 485,000, respectivamente. ACTIVO NO CORRIENTE
Los resultados acumulados son S/. 290,000 y las utilidades de este ejercicio que se está cerrando son S/. 87,000. PATRIMONIO
Los edificios tienen un costo original de S/. 450,000. ACTIVO NO CORRIENTE
Los inventarios de materia prima, proceso y producto terminado suman S/. 45,000. ACTIVO CORRIENTE
El pasivo que se tiene contratado con los bancos a largo plazo es S/. 467,500, pero S/. 12,500 de estos se deben pagar en os próximos 12 meses. PASIVO NO CRT
Las cuentas por cobrar a clientes ascienden a S/. 35,000. ACTIVO CORRIENTE
Lo que se debe a proveedores es S/. 41,000. PASIVO NO CORRIENTE

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/. 15,500.00 Sobregiros y Pagarés Bancarios S/. 18,000.00
Mercaderias S/. 45,000.00 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales S/. 35,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas S/. 8,500.00 Otras Cuentas por Pagar S/. 5,300.00
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE S/. 23,300.00
Gastos Pagados por Anticipado
Otros activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/. 104,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo S/. 720,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas S/. 41,000.00
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo S/. 230,000.00 Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/. 761,000.00
Inversiones Permanentes S/. 100,000.00
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/. 2,050,000.00 TOTAL PASIVO S/. 784,300.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Depreciacion, amortizacion y a.a S/. 610,000.00
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/. 2,990,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/. 700,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados S/. 377,000.00
Resultados del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO NETO S/. 1,077,000.00

TOTAL ACTIVO S/. 3,094,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 1,861,300.00
EJERCICIO 05

La TURQUESA SAC presenta a comienzos de 1997 la siguiente información contable:

Mobiliario S/.4,000.00 ACTIVO NO CRT

Capital Social S/.31,000.00 PATRIMONIO
Maquinaria S/.10,000.00 ACTIVO NO CRT
Pérdidas y ganancias -S/.3,000.00 PATRIMONIO
Proveedores E.C. a pagar S/.1,000.00 PASIVO CORRIENTE
Proveedores S/.2,000.00 PASIVO CORRIENTE
Mercaderías S/.500.00 ACTIVO CRT
Clientes S/.3,000.00 ACTIVO CRT
Deudas a L/P con entidades de crédito S/.3,000.00 PASIVO NO CRT
Reservas S/.1,000.00 PATRIMONIO
Bancos S/.10,000.00 ACTIVO CRT
Caja S/.500.00 ACTIVO CRT
Deudas a C/P con entidades de crédito S/.2,000.00 PASIVO CRT
AA. Maquinaria S/.9,000.00 ACTIVO NO CRT

FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:

EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y Bancos S/.10,500.00 Proveedores por Pagar S/.1,000.00
mercaderias S/.500.00 Proveedores S/.2,000.00
Cuentas por Cobrar Comerciales S/.3,000.00 Deudas a C/P con entidades de crédito S/.2,000.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.5,000.00
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/.14,000.00 PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a L/P con entidades de crédito S/.3,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/.3,000.00
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) S/.23,000.00 TOTAL PASIVO S/.8,000.00
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.23,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital S/.31,000.00
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales S/.1,000.00
UTILIDADES -S/.3,000.00
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO S/.29,000.00

TOTAL ACTIVO S/.37,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/.37,000.00

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.