AUDITORIA DE PROYECTOS

CASO PRACTICO - SIMULACRO PARA EL EXAMEN

MAYOR DE CUENTAS POR COBRAR

Fecha Descripcion Debe Haber Saldo
1/2/2020 SALDO INICIAL 49,389.00 49,389.00
1/3/2020 PAGO DE LA DEUDA ANTERIOR A 30 DIAS 16,839.92 32,549.08
1/14/2020 V-1 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 21,210.00 53,759.08
1/17/2020 V-2 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 180 DIAS 31,215.00 84,974.08
1/20/2020 V-3 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 11,686.55 96,660.63
1/23/2020 V-4 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 82,899.66 179,560.29
1/26/2020 V-5 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 30 DIAS 10,630.34 190,190.63
1/29/2020 V-6 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 88,670.71 278,861.34
2/2/2020 PAGO PARCIAL DEUDA ANTERIOR A 30 DIAS 19,529.08 259,332.26
2/11/2020 V-7 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 36,587.25 295,919.51
2/14/2020 V-8 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 30 DIAS 14,949.00 310,868.51
2/17/2020 V-9 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 78,781.86 389,650.37
2/28/2020 V-5 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 30 DIAS 7,630.34 382,020.03
3/2/2020 V-10 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 9,447.18 391,467.21
3/21/2020 V-8 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 30 DIAS 11,949.00 379,518.21
3/30/2020 V-3 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 9,686.55 369,831.66
4/5/2020 V-6 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 80,670.71 289,160.95
4/19/2020 V-1 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 19,210.00 269,950.95
4/17/2020 V-9 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 70,781.86 199,169.09
4/30/2020 V-4 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 75,899.66 123,269.43
5/11/2020 V-7 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 16,587.25 106,682.18
6/2/2020 V-10 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 7,447.18 99,235.00
7/25/2021 V-2 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 180 DIAS 25,215.00 74,020.00
8/4/2020 PAGO PARCIAL MAQUINBOLIVIA S.R.L. 9,586.25 83,606.25
9/7/2020 PAGO PARCIAL FERROTODO S.R.L. 4,608.75 88,215.00
TOTALES 449,661.55 361,446.55 88,215.00

Nota: La política de la Empresa es deducir cargos del 0.75% por día de retraso
 49,389.00
16,839.92
14-Apr 5 2,000.00
17-Jul 8 6,000.00
20-Mar 10 2,000.00
23-Apr 7 7,000.00
26-Feb 2 3,000.00
29-Mar 6 8,000.00
19,529.08
11-May 0 20,000.00
14-Mar 7 3,000.00
17-Apr 0 8,000.00

2-Jun 0 2,000.00

9,586.25
4,608.75
 Fecha Descripcion Debe Haber
14/01/2020 1
Cuentas por Cobrar 21,210.00
Impuesto a las Transacciones 636.30
Ventas 18,452.70
Debito Fiscal - IVA 2,757.30
Impuestos a las Transacciones por pagar 636.30
Registro venta a credito a 90 dias plazo 21,846.30 21,846.30
19/04/2020 C.I.
Banco Ganadero S.A. 19,210.00
Cuentas por Cobrar 19,210.00
19,210.00 19,210.00

17/01/2020 2
Cuentas por Cobrar 31,215.00
Impuesto a las Transacciones 936.45
Ventas 27,157.05
Debito Fiscal - IVA 4,057.95
Impuestos a las Transacciones por pagar 936.45
Registro venta a credito a 180 dias plazo 32,151.45 32,151.45
25/07/2021 C.I.
Banco Ganadero S.A. 25,215.00
Cuentas por Cobrar 25,215.00
25,215.00 25,215.00
20/01/2020 3
Cuentas por Cobrar 11,686.55
Impuesto a las Transacciones 350.60
Ventas 10,167.30
Debito Fiscal - IVA 1,519.25
Impuestos a las Transacciones por pagar 350.60
Registro venta a credito a 60 dias plazo 12,037.15 12,037.15
30/03/2020 C.I.
Banco Ganadero S.A. 9,686.55
Cuentas por Cobrar 9,686.55
9,686.55 9,686.55
23/01/2020 4
Cuentas por Cobrar 82,899.66
Impuesto a las Transacciones 2,486.99
Ventas 72,122.70
Debito Fiscal - IVA 10,776.96
Impuestos a las Transacciones por pagar 2,486.99
Registro venta a credito a 90 dias plazo 85,386.65 85,386.65
30/04/2020 C.I.
 Banco Ganadero S.A. 75,899.66
Cuentas por Cobrar 75,899.66
75,899.66 75,899.66
26/01/2020 5
Cuentas por Cobrar 10,630.34
Impuesto a las Transacciones 318.91
Ventas 9,248.40
Debito Fiscal - IVA 1,381.94
Impuestos a las Transacciones por pagar 318.91
Registro venta a credito a 30 dias plazo 10,949.25 10,949.25
28/02/2020 C.I.
Banco Ganadero S.A. 7,630.34
Cuentas por Cobrar 7,630.34
7,630.34 7,630.34
29/01/2020 6
Cuentas por Cobrar 88,670.71
Impuesto a las Transacciones 2,660.12
Ventas 77,143.52
Debito Fiscal - IVA 11,527.19
Impuestos a las Transacciones por pagar 2,660.12
Registro venta a credito a 60 dias plazo 91,330.83 91,330.83
05/04/2020 C.I.
Banco Ganadero S.A. 80,670.71
Cuentas por Cobrar 80,670.71
80,670.71 80,670.71
11/02/2020 7
Cuentas por Cobrar 36,587.25
Impuesto a las Transacciones 1,097.62
Ventas 31,830.91
Debito Fiscal - IVA 4,756.34
Impuestos a las Transacciones por pagar 1,097.62
Registro venta a credito a 90 dias plazo 37,684.87 37,684.87
11/05/2020 C.I.
Banco Ganadero S.A. 16,587.25
Cuentas por Cobrar 16,587.25
16,587.25 16,587.25
14/02/2020 8
Cuentas por Cobrar 14,949.00
Impuesto a las Transacciones 448.47
Ventas 13,005.63
Debito Fiscal - IVA 1,943.37
Impuestos a las Transacciones por pagar 448.47
Registro venta a credito a 30 dias plazo 15,397.47 15,397.47
31/12/2021 C.I.
Banco Ganadero S.A.
 Cuentas por Cobrar -
- -
17/02/2020 9
Cuentas por Cobrar 78,781.86
Impuesto a las Transacciones 2,363.46
Ventas 68,540.22
Debito Fiscal - IVA 10,241.64
Impuestos a las Transacciones por pagar 2,363.46
Registro venta a credito a 60 dias plazo 81,145.32 81,145.32
31/12/2021 C.I.
Banco Ganadero S.A.
Cuentas por Cobrar -
- -
02/03/2020 10
Cuentas por Cobrar 9,447.18
Impuesto a las Transacciones 283.42
Ventas 8,219.05
Debito Fiscal - IVA 1,228.13
Impuestos a las Transacciones por pagar 283.42
Registro venta a credito a 90 dias plazo 9,730.60 9,730.60
31/12/2021 C.I.
Banco Ganadero S.A.
Cuentas por Cobrar -
- -
CUENTA POR COBRAR
INGRESOS POR MULTAS

19,210.00
2,000.00

21,210.00
Contenido: ANALISIS DE CUENTAS POR COBRAR
Fecha Descipción Importe
31/12/2020 Saldo según Balance General 88,215

COMPOSICION DE LA CUENTA

02/01/2020 Saldo inicial 49,389

MAS: DEBITOS DE LA CUENTA

1/14/2020 V-1 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 2,000
1/17/2020 V-2 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 180 DIAS 6,000
1/20/2020 V-3 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 2,000
1/23/2020 V-4 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 7,000
1/26/2020 V-5 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 30 DIAS 3,000
1/29/2020 V-6 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 8,000
2/11/2020 V-7 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 20,000
2/14/2020 V-8 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 30 DIAS 3,000
2/17/2020 V-9 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 60 DIAS 8,000
3/2/2020 V-10 CREDITO SUJETO A DEVOLUCION EN 90 DIAS 2,000

8/4/2020 PAGO PARCIAL MAQUINBOLIVIA S.R.L. 9,586

9/7/2020 PAGO PARCIAL FERROTODO S.R.L. 4,609

MENOS: ABONOS DE LA CUENTA

1/3/2020 PAGO DE LA DEUDA ANTERIOR A 30 DIAS -16,840

2/2/2020 PAGO PARCIAL DEUDA ANTERIOR A 30 DIAS -19,529

12/31/2019 Saldo según Balance General 88,215

La cuenta registra los creditos realizados en donde se

INF. generan retrasos en el cumplimiento de acuerdo a los
plazos establecidos.
De acuerdo a los procedimientos de auditoria vigentes,
CON. el saldo de la cuenta presenta razonablemete en todo
aspecto material
PC. Descripción Debe Haber
14/01/2019 CD
Cuentas por Cobrar 21,210.00
Impuesto a las Transacciones 636.30
Ventas 18,452.70
Debito Fiscal -IVA 2,757.30
Impuestos a las Transacciones por Pagar 636.30
 Glosa:Por la venta de mercaderia al credito por 90 dias
plazo con un interes del 0.75%. 21,846.30 21,846.30

14/04/2019 CD
Banco Ganadero S.A. 21,210.00
Cuentas por Cobrar 21,210.00
Glosa: Por el cobro de creditos otrtogado por 90 dias 21,210.00 21,210.00
plazo.
CALCULO DE LOS DIAS DE RETRASO DEL 0,75% POR DIA CALENDARIO

V-1 5 DIAS DE RETRASO

1/14/2020 4/14/2021 4/19/2020 Total Credito

90 5 95 90

1 DIA
21,210.00 0.75% 159.08 5 795.38
2,000.00 0.75% 15.00 251 3,765.00
V-2 8 DIAS DE RETRASO

1/17/2020 7/17/2021 7/25/2021 Total Credito

180 8 188 180

1 DIA
31,215.00 0.75% 234.11 8 1,872.90
6,000.00 0.75% 45.00 155 6,975.00
V-3 10 DIAS DE RETRASO

1/20/2020 3/20/2021 3/30/2020 Total Credito

60 10 70 60

1 DIA
11,686.55 0.75% 87.65 10 876.49
2,000.00 0.75% 15.00 270 4,050.00
V-4 7 DIAS DE RETRASO

1/23/2020 4/23/2021 4/30/2020 Total Credito

90 7 97 90

1 DIA
82,899.66 0.75% 621.75 7 4,352.23
7,000.00 0.75% 52.50 240 12,600.00
V-5 2 DIAS DE RETRASO

1/26/2020 2/26/2021 2/28/2020 Total Credito

 90 2 92 90

1 DIA
10,630.34 0.75% 79.73 2 159.46
3,000.00 0.75% 22.50 302 6,795.00
V-6 6 DIAS DE RETRASO

1/29/2020 3/29/2021 4/5/2020 Total Credito

30 6 36 30

1 DIA
88,670.71 0.75% 665.03 6 3,990.18
8,000.00 0.75% 60.00 265 15,900.00
V-7 229 DIAS DE RETRASO

2/11/2020 5/11/2021 12/31/2021 Total Credito

90 229 319 90

1 DIA
20,000.00 0.75% 150.00 229 34,350.00
- 0.75% - -
V-8 7 DIAS DE RETRASO

2/14/2020 3/14/2021 3/21/2020 Total Credito

30 7 37 30

1 DIA
14,949.00 0.75% 112.12 7 784.82
3,000.00 0.75% 22.50 279 6,277.50
V-9 253 DIAS DE RETRASO

2/17/2020 4/17/2021 12/31/2021 Total Credito

60 253 313 60

1 DIA
8,000.00 0.75% 60.00 253 15,180.00
- 0.75% - -
V-10 208 DIAS DE RETRASO
 3/2/2020 6/2/2021 12/31/2021 Total Credito
180 208 388 180

1 DIA
2,000.00 0.75% 15.00 208 3,120.00
- 0.75% - -

TOTAL DETERMINADO POR AUDITORIA 65,481.46

 5 DIAS RETRASO

4,560.38

8 DIAS RETRASO

8,847.90
7 sep
30 octubre
30 noviembre
10 DIAS RETRASO 30 diciembre
97 217

4,926.49

7 DIAS RETRASO

16,952.23
 2 DIAS RETRASO

6,954.46

6 DIAS RETRASO

19,890.18

MAYO 19
229 DIAS RETRASO UNIO 30
JULIO 30
AGOSTO 30
SEPTIEMBRE 30
34,350.00 OCTUBRE 30
NOVIEMBRE 30
DICIEMBRE 30 229

7 DIAS RETRASO

7,062.32 ABRIL 13
MAYO 30
JUNIO 30
JULIO 30
253 DIAS RETRASO AGOSTO 30
SEPTIEMBRE 30
OCTUBRE 30
NOVIEMBRE 30
15,180.00 DICIEMBRE 30 253
 JUNIO 28
JULIO 30
208 DIAS RETRASO AGOSTO 30
SEPTIEMBRE 30
OCTUBRE 30
NOVIEMBRE 30
3,120.00 DICIEMBRE 30 208

121,843.96
CASO 1

Fecha Descripcion Debe Haber

31/12/2019 Resultados Acumulados 65,481.46
Ingresos por Multas y Accesorios 65,481.46
Ajuste propuesto cuando el sistema este
cerrado y no se puede reformular

CASO 2

Fecha Descripcion Debe Haber

31/12/2019 Cuentas por Cobrar 65,481.46
Ingresos por Multas y Accesorios 65,481.46
Ajuste propuesto cuando el sistema se
puede Reformular
 EVIDENCIA DE RETRASOS EN CUENTAS POR COBRAR

CONDICIÓN:

CRITERIO:

CAUSA:

EFECTO:

RECOMENDACIÓN

COMENTARIOS DE LA ADMINISTRACION