Presentación Del Informe Final Planteamiento Del Problema

PRESENTACIÓN DEL INFORME FINAL
SITUACIÓN PROBLEMA
PRESENTADO POR:
IVAN ANTONIO MADERO VERGEL
GLORIA LUCILA SALCEDO BUSTILLO
WILLIAN YESID VILLAREAL PINZON
UNIDADES TECNOLOGICAS DE SANTANDER
VIRTUATECNOLOGIA DE CONTABILIDAD Y FINANZAS
SEPTIEMBRE 28 DE 2021.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La Organización Empresarial el Triunfo Ltda, identificada con NIT 890.528.1296 –

1, tiene por objeto social, la comercialización e importación, de prendas de vestir.
El nuevo Gerente de la Organización, efectuando una revisión exhaustiva, de las

políticas de ventas en este departamento, encontró los siguientes hallazgos:
Durante un tiempo considerable, el señor Felipe Pérez, vendedor con más de 15
años de experiencia en su labor, y empleado en la sección de ventas, desvió una
serie de pagos efectuados por sus clientes, aprovechando vulnerabilidades, que
existían en la estructura organizacional, ambiente de control interno, y sistemas
informáticos. Cuando sucedió este hecho, la empresa en sus políticas y sistemas
informáticos, definía dos formas de pago para sus clientes: dinero en efectivo, y
cheque. Además, existía una política de descuento, por pronto pago.
El principal mecanismo empleado por el vendedor, consistía en registrar pagos

parciales, de facturas canceladas en cheque, utilizando el monto restante, para
cancelar otras facturas por montos menores, pertenecientes a clientes que pagaban
en efectivo.
Al recibir el pago en efectivo, de estas últimas facturas, el vendedor se apropiaba

del dinero. Los saldos restantes en las facturas, cuyos pagos eran desviados, serían
cubiertos, utilizando nuevos pagos en cheque, o mediante el registro de ajustes de
descuentos, por pronto pago fraudulentos. De esta manera, el vendedor no
permitiría facturas pendientes, por mucho tiempo, ocultando sus acciones del
departamento de cobranzas y de contraloría.
SOLUCION DEL PROBLEMA A TRAVES DE LAS PREGUNTAS PROPUESTAS
Usted ha sido asignado, por el gerente de la Organización Empresarial, a resolver

los siguientes interrogantes:
¿Cuáles son las fallas, que podrán identificar en la situación planteada,

referente a la estructura del Control Interno, de la Organización Empresarial?
Para identificar y establecer las posibles fallas o errores encontradas en la

estructura orgánica de control que implementa la empresa y que permitió el desvió
una serie de pagos efectuados los clientes y que uno de los empleados con un
periodo de tiempo importante y que le permitió conocer al detalle el proceso de
control interno y de esta manera desvió los recursos afectando los intereses de la
empresa.
Para hallar los impactos ocasionados en la empresa, procederemos a revisar los
documentos o manuales de control interno que ha diseñado e implementado la
empresa como son:
1. Control interno preventivo.

2. Control interno de detección.
3. Control interno correctivo.
Aplicaremos las fases para evaluar los posibles sistemas de control que tiene
la empresa.
1. Fase 1: Crear una cultura del control mediante la comunicación, la

motivación y la capacitación. En esta etapa identificaremos si la empresa
mantiene o aplica una estrategia de comunicación interna entre los
departamentos de trabajo, entre su personal y entre los directores,
coordinadores y personal operario
2. Fase 2: Recabar información. Esta fase es fundamental su aplicación ya que
nos permitirá trabajar en la recolección de información se por medio de
entrevistas al personal o revisión documental en los diferentes departamentos.
3. Fase 3: Clasificar la información obtenida. Después de la resolución
documental y las entrevistas a los trabajadores procederemos a sistematizar la
información y clasificarla para determinar los hallazgos y falencias Enel control
administrativos y financiero ...
4. Fase 4: Diagnosticar. Debemos generar un diagnóstico para establecer donde
estuvo la falla y que debemos hacer para entrar a solucionar o mitigar el riesgo
evidenciado.
5. Fase 5: Revisar los procedimientos. Al final del proceso procederemos con
los empleados directivos de alto nivel responsables de la dirección de la empresa
revisar los procedimientos y la implementación de las políticas y manuales de
control.
Posibles fallas de tipo administrativo en las que pudo incurrir la empresa, de

la situación descrita.
1. No hay una política de bancarización que permita a los clientes realizar los
pagos mediante transferencias o consignaciones.
2. No existen mecanismos de control, seguimiento e implementación de los
manuales de control administrativo que regulen los cobros de cartera.
3. No existe una comunicación asertiva con los clientes.
4. Carencia de estrategias de comunicación.
Posibles implicaciones y afectaciones financieras, de la situación descrita.
1. Desviación del sistema de cobro de cartera y registro y reportes de ventas y

registros de pagos en efectivo y en bancos.
2. Alteración de la información financiera, registro de información falsa y
fraudulentamente. Afectación de los estados financieros.
3. Falsificación de registros ocasionando perdidas para la empresa.
¿Cuáles serían sus propuestas, que tenderían a dar solución a las fallas
presentadas, frente al Sistema de Control Interno, de la Organización
Empresarial?
Frente a la situación evidencia y los efectos administrativos y financieros

ocasionados por la falta de un sistema de control interno en la empresa.
Determinaremos un proceso de evaluación que nos permita identificar los riesgos,
clasificarlos, evaluarlos y determinar estrategias de prevención y control.
Nuestro sistema de evaluación del riesgo para la detección de fallas y control de las
mismas sería el siguiente:
1. Definición e identificación de los riesgos a partir de la situación presentada.

2. Clasificación de los riesgos.
3. Evaluación de los riesgos.
4. Aplicación y composición de una estrategia para el tratamiento de y el control
del riesgo.
4.1. Herramientas de prevención.
• Inspecciones físicas en las áreas de trabajo.
• Existencia de protocolos de mantenimiento del orden y limpieza.
• Protección contra incendios actualizada.
• Manuales de operación de maquinarias y equipos.
• Áreas de revisión de contratos.
• Controles cruzados de compras.
• Protocolos de prevención de la corrupción o el soborno.
• Manuales de procedimientos.
• Seguros: laborales, de vida, de daños, responsabilidad, eventos
naturales.
4.2. Aplicar sistemas de control del riesgo.
• Sistemas Comunes de Gestión “Los Sistemas Comunes de Gestión
desarrollan las normas internas y su método para la valuación y el control
de los riesgos y representan una cultura común en la gestión de los
negocios, compartiendo el conocimiento acumulado y fijando criterios y
pautas de actuación”. (Cepeda Alonso, 1999).
• Servicios de Auditoría Los auditores internos junto con las demás áreas
de la organización, deben participar de manera conjunta, en los procesos
de mejora continua relativos a la identificación y gestión de los Riesgos,
la estimación de la frecuencia con que se presentan los riesgos y la
determinación de los objetivos específicos de control más convenientes.
(Cepeda Alonso, 1999).
4.3. Determinar los tipos de riesgos que se puedan evidenciar en la empresa.
• Riesgo de control.
• Riesgo de detección.
• Riesgos Inherentes.
5. Por último, proponemos que la empresa determine la Evaluación del

Proceso de Control Interno.
Entender y evaluar el proceso de control interno de la entidad es responsabilidad

del auditor, diseñar pruebas que permitan identificar controles, riesgos y probar los
procesos establecidos en la empresa. Una evaluación del control interno implica un
examen de la efectividad del sistema de controles internos de una organización.
Los pasos involucrados en este proceso de evaluación incluyen los siguientes:
• Determinar la extensión y los tipos de controles que utiliza el cliente.

• Determinar en cuál de estos controles nuestros auditores pretenden confiar.
• Con base en los primeros dos pasos, determinar qué procedimientos de
auditoría deben ampliarse o reducirse.
• Hacer recomendaciones al cliente sobre cómo mejorar su sistema de
controles internos.
Pautas para poner en marcha la evaluación de controles
• Revisión general
En esta etapa se busca realizar una identificación general a través de
documentos, entrevistas, reuniones de los gestores o personas encargadas
para conocer en detalle cómo está planteado el sistema de control.
• Revisión detallada
Acá se busca realizar una identificación de información más profunda por
medio de los manuales organizacionales, de procedimientos, inspecciones y
entrevistas más directas con los responsables para conocer cómo funciona
cada uno de los controles establecidos.
• Evaluación preliminar
En esta etapa se verifica si los controles planteados son los adecuados y
están surgiendo el efecto esperado y de no ser así poder realizar mejoras o
cambios para obtener los resultados esperados.
Los métodos disponibles para el examen y evaluación del control interno de

una empresa son los siguientes:
• Descriptivo.
• Gráficos.
• Cuestionarios.
• Detección de funciones incompatibles.
• Figuras y formatos coadyuvantes.
• Pruebas de cumplimento.
• Documentación del resultado del examen y la evaluación del control interno.
CONCLUSIONES
• La administración de riesgos es una función de la organización. Implica alinear

estrategias, procesos, personas, tecnologías y conocimiento para manejar la
incertidumbre que toda empresa enfrenta.
• Las Empresas hoy deben esforzarse para aplica, las diferentes herramientas,
para la evaluación de un Sistema de Control Interno Financiero, con el fin de
formular planes de mejoramiento, y recomendaciones.
• Las empresas deben implementar los procesos de auditoría interna que les
permitan llevar a cabo un seguimiento actualizado de la gestión de su negocio,
así como un método de control de las gestiones financieras,
BIBLIOGRAFIA
• CARTILLA DIDÁCTICA CONTROL INTERNO.

• Beneficios de la administración de riesgos para tu empresa - Protek.
• https://www.piranirisk.com/es/blog/como-realizar-la-evaluacion-del-sistema-del-
control-interno
•

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La Organización Empresarial el Triunfo Ltda, identificada con NIT 890.528.1296 –

El nuevo Gerente de la Organización, efectuando una revisión exhaustiva, de las

El principal mecanismo empleado por el vendedor, consistía en registrar pagos

Al recibir el pago en efectivo, de estas últimas facturas, el vendedor se apropiaba

Usted ha sido asignado, por el gerente de la Organización Empresarial, a resolver

¿Cuáles son las fallas, que podrán identificar en la situación planteada,

Para identificar y establecer las posibles fallas o errores encontradas en la

1. Control interno preventivo.

1. Fase 1: Crear una cultura del control mediante la comunicación, la

Posibles fallas de tipo administrativo en las que pudo incurrir la empresa, de

Posibles implicaciones y afectaciones financieras, de la situación descrita.

1. Desviación del sistema de cobro de cartera y registro y reportes de ventas y

Frente a la situación evidencia y los efectos administrativos y financieros

1. Definición e identificación de los riesgos a partir de la situación presentada.

5. Por último, proponemos que la empresa determine la Evaluación del

Entender y evaluar el proceso de control interno de la entidad es responsabilidad

Los pasos involucrados en este proceso de evaluación incluyen los siguientes:

• Determinar la extensión y los tipos de controles que utiliza el cliente.

Pautas para poner en marcha la evaluación de controles

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