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    IACC IVA Tarea6

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    Este documento presenta un libro diario con transacciones que involucran el impuesto al valor agregado (IVA) en Chile. Incluye la compra y venta de mercaderías y servicios, y el registro contable del IVA debitado y acreditado. También explica brevemente las características de las facturas electrónicas utilizadas en las transacciones.

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    IACC IVA tarea6

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    IMPUESTO DE VENTAS Y SERVICIOS

    SEMANA 6

    MATÍAS F. DEL POZO GARCÍA


    03 de enero de 2022
    DESARROLLO
    1.

    LIBRO DIARIO
    FECHA DETALLE DEBE HABER
    FEBRERO MERCADERIAS $ 12.600.000  
      IVA CF $ 2.394.000  
      PROVEEDORES   $ 14.994.000
      Glosa: Adquisición de mercadería según FA Nº 2345
    FEBRERO CLIENTES $ 21.420.000  
      VENTAS   $ 18.000.000
      IVA DF   $ 3.420.000
      Glosa: Venta de mercadería según FA Nº 421
    FEBRERO Servicios $ 1.092.437  
      IVA CF $ 207.563  
      PROVEEDORES   $ 1.300.000
      Glosa: Adquisición de servicio de colaciones según FA Nº 2223
    FEBRERO IVA DF $ 3.420.000  
      IVA CF  
    PROVEEDORES   $ 1.300.000
      Glosa: Adquisición de servicio de colaciones según FA Nº 2223

    a)

    IVA CF
    $ $
    2.394.000 -
    $ $
    207.563 -
    $
    2.601.563  

    b)

    IVA DF
    $ $
    - 3.420.000
    $
      3.420.000

    c)
    LIBRO DIARIO
    FECHA DETALLE DEBE HABER
    FEBRERO IVA DF $ 3.420.000  
      IVA CF   $ 2.601.563
      BANCO   $ 818.437
      Glosa: Pago de impuestos (IVA) mes de febrero

    2.

    i)

    LIBRO DIARIO
    FECHA DETALLE DEBE HABER
    FEBRERO MERCADERIAS $ 12.600.000  
      IVA CF $ 2.394.000  
      PROVEEDORES   $ 14.994.000
      Glosa: Adquisición de mercaderia según FA Nº 2345
    FEBRERO CLIENTES $ 9.520.000  
      VENTAS   $ 8.000.000
      IVA DF   $ 1.520.000
      Glosa: Venta de mercaderia según FA Nº 421
    FEBRERO Servicios $ 1.092.437  
      IVA CF $ 207.563  
      PROVEEDORES   $ 1.300.000
      Glosa: Adquisición de servicio de colaciones según FA Nº 2223

    IVA CF
    $ $
    2.394.000 -
    $ $
    207.563 -
    $
    2.601.563  

    IVA DF
    $ $
    - 1.520.000
    $
      1.520.000
    LIBRO DIARIO
    FECHA DETALLE DEBE HABER
    FEBRERO IVA DF $ 1.520.000  
      IVA CF   $ 2.601.563
      BANCO (S.D) $ 1.081.563  
      Glosa: Pago de impuestos (IVA) mes de febrero

    ii)

    IVA
    $ 2.394.000 $ 1.520.000
    $ 207.563 $ -
    $ 2.601.563 $ 1.520.000
    $ 1.081.563 S. D.

    3.

    Las Facturas Electrónicas (FAE) son documentos los cuales tienen las siguientes características:

     Son numeradas y validadas por el Servicio de Impuestos Internos (SII)


     Poseen firma electrónica (digital)
     Se puede verificar su validez mediante el SII con el número de rut de la empresa y el Nº de dcto.
     Se pueden revisar (tanto emisión como recepción) mediante el portal de DTE del SII
     Pueden ser impresas por el requirente, teniendo a su disposición la cantidad de copias que se
    requieran.
     Se puede aceptar o rechazar el contenido de las mismas, a través del SII.

    REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

    IACC. (2019). Registro contable del impuesto al valor agregado. Obtenido de Impuesto de Ventas y
    Servicios. Semana 6.

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