Trabajo Practico Sistemas Contables I - SEMANA

TRABAJOS PRACTICOS – SISTEMAS CONTABLES I -
6 SEMANA
A continuación te ofrezco un ejercicio de registro de operaciones en el Libro

Diario. Lee atentamente cada enunciado e intenta realizar el
asiento, luego verifícalo con el que está desarrollado
1. 02/12/13 Inventario Inicial. Iniciamos nuestra actividad comercial con el

negocio CIELO SA , dedicado a la compraventa del producto "B" con
dinero en efectivo por $ 10.000 y mercaderías por $ 5.000 (1.000
unidades del producto "B" a $ 5 c/u)
2. 02/12/13 Factura Original. Compramos 300 unidades del producto "B" a
$ 5 c/u en efectivo.
3. 0312/13 Factura Original . Compramos un cartel luminoso por $ 1.500 y
estanterías por $ 2.500 que irán adheridas a la pared. Abonamos $
1.000 en efectivo y el resto en cuenta corriente. Nos recargan $ 110 de
interés
4. 03/12/13 Factura Duplicado. Vendemos 150 unidades del producto "B"
a $ 8 c/u. Hacemos el 10% de descuento. Nos abonan con cheque.
5. 03/12/13 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 750 (150 unidades del
producto "B" a $ 5 c/u)
6. 04/12/13 Boleta de Depósito o Nota de Crédito Bancaria. Abrimos
una cuenta corriente en el banco Nación. Depositamos $ 5.000 en
efectivo y el cheque de tercero recibido en la 4ta. operación.
7. 06/12/13 Recibo Original. Pagamos con cheque de nuestra firma a la
inmobiliaria el alquiler del período diciembre por $ 3,000
a $ 8 c/u. Nos abonan $ 200 con cheque, $ 400 en efectivo y por el resto
nos firman pagaré a 10 días por $ 1.850 (incluye interés)
9. 07/12/13 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 1.500 (300 unidades del
10. 09/12/13 Factura Original. Compramos un escritorio por $ 3.000, 2
sillas por $ 800 c/u y archivo por $ 2.500. Abonamos $ 500 en efectivo,
$ 800 con cheque de nuestra firma y el resto en cuenta corriente.
11. 10/12/13 Recibo Original. Firmamos a nuestro acreedor de la
operación 10 pagaré a 30 días garantizando la deuda en cuenta
corriente.
a $ 8 c/u. en cuenta corriente
13. 11/12/13 Ficha de Stock. El C.M.V. es de $ 2.000 (400 unidades del
14. 15/12/13 Factura Original. Compramos 200 unidades del producto "B" a
$ 5 c/u en cuenta corriente.
15. 17/12/13 Recibo Original. Pagamos con cheque de nuestra firma $ 400
de la deuda contraída en la operación anterior
16. 19/12/13 Recibo Duplicado. El cliente de la operación Nº 12 nos abona
en efectivo $ 500 a cuenta de lo que nos adeudaba en cuenta corriente
17. 20/12/13 Recibo Duplicado. Al vencimiento del pagaré firmado por el
cliente de la 8va. operación, nuestro cliente nos solicita que se lo
SISTEMAS CONTABLES I Pá gina 1

renovemos por un plazo mayor. Firma un nuevo pagaré por $ 1.910

(incluye Interés)
a $ 8 c/u. en efectivo, hacemos 10% de descuento
19. 23/12/13 Ficha de Stock. El C.M.V. esde $ 1.000 (200 unidades del
producto "B" a $ 5 c/u).
20. 30/12/13 Resumen de Cuenta Bancario. El banco Nación nos debita $
150 de gastos de mantenimiento en nuestra cuenta corriente

DEBE
02/12 Caja 1 10.000
Mercaderías 2 5.000
Capital 3 15.000
2 .
Caja 1 1.500
. . 3 . .
Instalaciones 4 4.000
03/12 Interés pagado 5 110
Caja 1 1.000
Acreedores Varios 6 3.110
. . 4 . .
Valores a Depositar 7 1.080
Descuento Otorgado 8 120
Ventas 9 1.200
. . 5. .
C. M. V 10 750

Mercaderías 2 750
. . 6. .
Banco Nación Cuenta Corriente 11 6.080
04/12 Caja 1 5.000
Valores a Depositar 7 1.080
. . 7 . .
Alquiler Pagado 12 3.000
06/12 Banco Nación Cta. Cte 11 3.000
. . 8. .
Valores a Depositar 7 200
07/12 Caja 1 400
Documentos a Cobrar 13 1.850
Ventas 9 2.400
Interés cobrado 14 50
. . 9. .
C.M.V. 10 1.500
. . 10. .
Muebles y Útiles 15 7.100
09/12 Caja 1 500
Banco Nación Cta Cte 11 800
. . 11. .

10/12 Documentos a pagar 16 5.800
. . 12. .
Deudores por Ventas 17 3.200
11/12 Ventas 9 3.200
. 13. .
C.M.V. 10 2.000
. . 14. .
15/12 Mercaderías 2 1.000
Proveedores 18 1.000
. . 15. .
17/12 Proveedores 18 400
Banco Nación Cta Cte 11 400
. . 16 .
Caja 1 500
19/12 Deudores por ventas 17 500
. . 17. .
Interés Cobrado 14 60
20/12 . . 18. .
Caja 1 1.440
Descuento Otorgado 8 160
Ventas 9 1.600

. . 19. .
23/12 C.M.V. 10 1.000
. . 20. .
Gasto Bancario 19 150
30/12 Banco Nación Cta. Cte 11 150
. . 21. .

LUEGO CONTINUA CON OTROS

EJERCICIOS

Teniendo en cuenta los asientos registrados en el Libro Diario de la

empresa CIELO SA , completa el siguiente cuadro
Identifica cada una de las cuentas utilizadas con su denominación contable.

Clasifica las cuentas que intervienen en cada asiento. Indica si aumenta o
disminuye, si se debita o acredita y por último el tipo de variación patrimonial
producida.
Te ofrecemos el primero como ejemplo:

Aumenta o Debita o
Nº Cuenta Clasificación Variación patrimonial
Disminuye Acredita
Caja Activo Aumenta Debita
01 Mercaderías Activo Aumenta Debita
Capital P.Neto Aumenta Acredita
02
03
04
05

06
07
08
09
10
11

12

13
14
15
16

17
18

19
20

¿Cómo Mayorizamos?
Recordemos que el Libro Mayor es un libro auxiliar en el que se pasan los débitos, créditos y saldos de cada cuenta
según los registros del Libro Diario. Este libro brinda una información complementaria que nos permite conocer el
movimiento de cada una de las cuentas y el saldo de las mismas.
Para realizar el pase del Libro Diario a los Libros Mayor, se copian los débitos y créditos de cada cuenta. Luego se
suma el (DEBE) y (HABER) y por diferencia se obtiene el saldo. Es decir: DEBE - HABER = SALDO
Recuerda que:
 el saldo es deudor cuando el debe es mayor que el haber,

 el saldo es acreedor cuando el haber es mayor que el debe,
 la cuenta está saldada o cancelada cuando el debe es igual al haber.
La empresa llevará tantos libros Mayor como cuentas utilice. En nuestro ejemplo la empresa CIELO SA tiene 19 libros
Mayor porque hasta el momento ha utilizado 19 cuentas.
A continuación podrás observar el mayor de cada una de las cuentas utilizadas por la empresa CIELO SA.
Caja 01
Asiento Saldo Saldo
Fecha Detalle DEBE HABER
Nº Deudor Acreedor

02/12/13 Capital 01 10.000

03/12/13 Instalaciones 03 1.000
Banco Nación Cuenta
04/12/13 06 5.000
Corriente
07/12/13 Ventas 08 400
09/12/13 Muebles y útiles 10 500
19/12/13 Deudores por Ventas 16 500
23/12/13 Ventas 18 1.440
12.340 8.000 4.340
Mercaderías 02
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
02/12/13 Capital 01 5.000
Caja 02 1.500
03/12/13 C.M.V. 05 750
07/12/13 C.M.V. 09 1.500
11/12/13 C.M.V. 13 2.000
15/12/13 Proveedores 14 1.000
23/12/13 C.M.V. 19 1.000
7.500 5.250 2.250
Capital 03
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
02/12/13 Caja - Mercaderías 01 15.000
15.000 15.000

Instalaciones 04
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
03/12/13 Caja - Acreedores Varios 03 4.000
4.000 4.000

Interés 05

Asiento Saldo Saldo

Nº Deudor Acreedor
03/12/13 Acreedores Varios 03 110
110 110

Acreedores Varios 06
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
03/12/13 Instalaciones 3 3.110
09/12/13 Muebles y útiles 10 5.800
10/12/13 Documentos a Pagar 11 5.800
5.800 8.910 3.110

Valores a Depositar 07
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
03/12/13 Ventas 04 1.080
04/12/13 06 1.080
Corriente
0712/13 Ventas 08 200
1.280 1.080 200

Descuento Otorgado 08
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
0312/13 Ventas 04 120
23/12/13 Ventas 18 160
280 280

Ventas 09
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
03/12/13 Valores a Depositar 04 1.200
Valores a depositar- Caja-
07/12/13 08 2.400
D

11/12/13 Deudores por Ventas 12 3.200

23/12/13 Caja 18 1.600
8.400 8.400

Costo de Mercaderías Vendidas 10

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
03/12/13 Mercaderías 05 750
07/12/13 Mercaderías 09 1.500
11/12/13 Mercaderías 13 2.000
23/12/13 Mercaderías 19 1.000
5.250 5.250

Banco Nación Cuenta Corriente 11

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
04/12/13 Caja -Valores a Dep. 06 6.080
06/12/13 Alquiler Pagado 07 3.000
09/12/13 Muebles y Útiles 10 800
17/12/13 Proveedores 15 400
30/12/13 Gasto Bancario 20 150
6.080 4.350 1.730

Alquiler Pagado 12

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
06/12/13 Caja - Mercaderías 07 3.000
3.000 3.000

Documentos a Cobrar 13

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
07/12/13 Ventas 08 1.850
20/12/13 Documentos a Cobrar 17 1.850
20/12/13 Documentos a Cobrar 17 1.910
3.760 1.850 1.910


Interés Cobrado 14
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
07/12/13 Documentos a Cobrar 08 50
20/12/13 Documentos a Cobrar 17 60
110 110

Muebles y Útiles 15
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
09/12/13 Caja- Bco c/c- Ac. Vs, 10 7.100
7.100 7.100

Documentos a Pagar 16

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
10/12/13 Acreedores varios 11 5.800
5.800 5.800

Deudores por Ventas 17

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
11/12/13 Ventas 12 3.200
19/12/13 Caja 16 500
3.200 500 2.700

Proveedores 18

Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
15/12/13 Mercaderías 14 1.000
17/12/13 Banco Nación Cuenta corriente 15 400
400 1.000 600


Gasto Bancario 19
Asiento Saldo Saldo
Nº Deudor Acreedor
02/12/13 20 150
corriente
150 150

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A continuación te ofrezco un ejercicio de registro de operaciones en el Libro

1. 02/12/13 Inventario Inicial. Iniciamos nuestra actividad comercial con el

SISTEMAS CONTABLES I Pá gina 1

renovemos por un plazo mayor. Firma un nuevo pagaré por $ 1.910

Capital 3 15.000

Caja 1 1.500

03/12 Interés pagado 5 110

Caja 1 1.000

Acreedores Varios 6 3.110

Valores a Depositar 7 1.080

Descuento Otorgado 8 120

Ventas 9 1.200

. . 5. .

SISTEMAS CONTABLES I Pá gina 2

Mercaderías 2 750

. . 6. .

Banco Nación Cuenta Corriente 11 6.080

04/12 Caja 1 5.000

Valores a Depositar 7 1.080

Alquiler Pagado 12 3.000

06/12 Banco Nación Cta. Cte 11 3.000

Valores a Depositar 7 200

07/12 Caja 1 400

Documentos a Cobrar 13 1.850

Ventas 9 2.400

Interés cobrado 14 50

Mercaderías 2 1.500

Muebles y Útiles 15 7.100

09/12 Caja 1 500

Banco Nación Cta Cte 11 800

Acreedores Varios 6 5.800

Acreedores Varios 6 5.800

SISTEMAS CONTABLES I Pá gina 3

10/12 Documentos a pagar 16 5.800

Deudores por Ventas 17 3.200

11/12 Ventas 9 3.200

Mercaderías 2 2.000

15/12 Mercaderías 2 1.000

Proveedores 18 1.000

17/12 Proveedores 18 400

Banco Nación Cta Cte 11 400

19/12 Deudores por ventas 17 500

Documentos a Cobrar 13 1.910

Documentos a Cobrar 13 1.850

Interés Cobrado 14 60

20/12 . . 18. .

Descuento Otorgado 8 160

Ventas 9 1.600

SISTEMAS CONTABLES I Pá gina 4

23/12 C.M.V. 10 1.000

Mercaderías 2 1.000

Gasto Bancario 19 150

30/12 Banco Nación Cta. Cte 11 150

LUEGO CONTINUA CON OTROS

Teniendo en cuenta los asientos registrados en el Libro Diario de la

Identifica cada una de las cuentas utilizadas con su denominación contable.

Te ofrecemos el primero como ejemplo:

SISTEMAS CONTABLES I Pá gina 5