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    Evolución de La Figura Del Agente Residente en Panama

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    Este documento resume la evolución de la figura del Agente Residente en Panamá. Explica que originalmente en 1927 se estableció como un requisito para las sociedades anónimas, pero no se definió claramente su función. Más tarde se aclaró que solo abogados podían ser Agentes Residentes, con la función de enlace entre la compañía y las autoridades panameñas. La Ley 2 de 2011 define ahora al Agente Residente como un abogado que debe mantener registros e identificar a los clientes para cumplir con las regulaciones contra el

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    Título original

    EVOLUCIÓN DE LA FIGURA DEL AGENTE RESIDENTE EN PANAMA

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    Revista “Centro Financiero”

    Septiembre / Octubre / Noviembre 2011 – Año 24, No. 151.

    EVOLUCIÓN DEL “AGENTE RESIDENTE” EN PANAMÁ

    Por: Julio E. Linares Franco


    Bufete Tapia, Linares y Alfaro

    La Ley 32 de 1927 sobre sociedades anónimas incluyó en el numeral 7 de su


    artículo 2 la figura del “agente en la República” como uno de los contenidos
    indispensables para formar parte del pacto social. Posteriormente a través del Decreto
    No. 147 de 4 de mayo de 1966 que reglamenta la inscripción de ciertos documentos en
    el Registro Público, se aclara que solamente un abogado o sociedad de abogados hábiles
    para ejercer la profesión pueden ser “agentes” de una sociedad anónima, tomando en
    cuenta que el numeral 7 del artículo 2 arriba mencionado agregó que éstos podrán ser
    “personas jurídicas”.

    Sin embargo no se dio una definición a la figura, que por lo menos aclarara el
    concepto de que su función era solamente de enlace entre la persona jurídica a la que le
    servía como tal y las autoridades nacionales o terceros. Consideramos que esta especie
    de vínculo facilita la comunicación, por ejemplo, con aquellos clientes o beneficiarios
    extranjeros no domiciliados en Panamá. Esa calificación como sujeto facilitador sin las
    facultades de mando, disposición, representación o notificación que cabrían por ejemplo
    a un apoderado, se manifiesta en una sentencia de la Corte Suprema de Justicia cuando
    el 12 de agosto de 1996 destaca lo siguiente:

    “La función de agente residente que realizan los abogados o firmas de


    abogados es un trabajo profesional, el cual no es vinculante con las acciones o
    gestiones derivadas de las operaciones de las sociedades que representan; no
    obstante esto no es óbice para que el abogado o firma de abogados que actúa
    como agente residente de una sociedad anónima panameña conozca al cliente y
    que mantenga información suficiente para identificarlo, ante las autoridades
    competentes cuando así le sea requerido”.

    Notarán que de esta definición se deriva la obligación de “conocer al cliente”.


    Responsabilidad que se da a tono con el Decreto Ejecutivo No. 468 de 19 de septiembre
    de 1994 en el que se le asigna al Agente Residente este deber, además de mantener
    información suficiente para identificar al cliente; la cual se entregaría a las autoridades
    competentes a petición del Ministerio Público u Órgano Judicial sobre delitos
    relacionados con el Narcotráfico, el Blanqueo de Capitales y el Terrorismo por razón de
    procesos ya iniciados en la República de Panamá o amparados bajo el Tratado de
    Asistencia Legal Mutua. La especificación de los delitos fue definida por el Decreto
    Ejecutivo No. 124 de 27 de abril de 2006, que modificó sobre el particular el Artículo
    Segundo del Decreto Ejecutivo 468.

    Posiblemente la única facultad otorgada al Agente Residente como ente


    representante de una persona jurídica (siendo una excepción a ese ejercicio de
    facilitador que lo caracteriza), es la necesidad de recibir notificaciones en defecto de un
    apoderado, solamente si ante la fusión de una sociedad panameña y otra extranjera
    sobrevive esta última. Esta disposición de notificarse de cualquier acción contra la
    ahora sociedad extranjera sobreviviente, deberá ejercerla por lo menos 5 años a partir de
    la fusión, tal como de detalla el artículo 11-A del Código de Comercio.

    En la Ley No. 2 de 1 de febrero de 2011, la normativa panameña define ahora al


    Agente Residente así: “Abogado o firma de abogados que presta sus servicios como
    tal y que deberá llevar los registros exigidos por esta Ley para las entidades jurídicas
    constituidas de conformidad con las leyes de la República de Panamá y con las cuales
    mantiene una relación profesional en el presente.” Y es que la Ley 2 lo que hace es
    regular las medidas que deben ejercer los agentes residentes de personas jurídicas
    panameñas, en lo que respecta al conocimiento del cliente.

    Esta ley describe las situaciones que obligan al Agente Residente a aplicar las
    medidas para conocer al cliente, debiendo mantener un mínimo de información que
    detalla la propia Ley (v.g. nombre completo, dirección física, número telefónico,
    dirección de correo electrónico, actividad principal, etc.). De no obtener la
    información el Agente Residente se debe abstener de realizar cualquier transacción con
    ese cliente. Se establecen sanciones importantes a los agentes residentes que
    incumplan sus obligaciones que van desde la amonestación, multas de hasta 5 mil
    balboas e incluso la suspensión temporal para ejercer la profesión de abogado a título
    individual o del bufete, sanciones éstas que impondría la Sala Cuarta de Negocios
    Generales de la Corte Suprema de Justicia. Igualmente se describe el procedimiento
    ante la presentación de la denuncia respectiva contra aquel Agente Residente que haya
    incumplido con sus deberes definidos en la Ley 2 de 2011. En síntesis se exige al
    Agente Residente tener a mano un mayor detalle sobre beneficiarios finales en las
    estructuras corporativas panameñas (sociedades anónimas, de responsabilidad limitada,
    fundaciones de interés privado o fideicomisos), incluyendo la ubicación de quienes
    posean acciones al portador.

    Sugerimos como documento de obligatoria lectura el escrito titulado


    “Responsabilidad Administrativa de los Agentes Residentes bajo la normativa de
    la Ley 2 de 2011” cuyo autor es el abogado penalista Rosendo Miranda, publicado en la
    Revista “Centro Financiero” No. 148 – Enero / Febrero / Marzo 2011 (Año 24).
    Atinadamente el autor describe las obligaciones de los agentes residentes bajo la Ley 2
    de 2011 a saber, la responsabilidad de identificar al cliente, identificar el propósito para
    lo cual se crea la entidad jurídica, colaborar con las autoridades, actualizar la
    información del cliente y mantener su registro, capacitar y entrenar los ejecutivos y
    empleados de mandos medios, aplicar la política de conocer al cliente, cumplir los
    requerimientos de información de parte de la autoridad competente, el secreto
    profesional, el régimen administrativo sancionador, la suspensión temporal para ejercer
    como agente residente y las denuncias.

    Vale la pena destacar que muchos abogados coinciden que la Ley 2 de 2011
    representa una desventaja competitiva frente a legislaciones más flexibles en la
    organización de instrumentos corporativos. Que en realidad nos apresuramos en acceder
    a las presiones de la OCDE la cual nos impone condiciones que sus propios miembros
    incumplen. Por ejemplo, los Acuerdos de Intermediarios Calificados entre el IRS con
    sus enlaces financieros extranjeros permiten entre otras cosas ocultar, incluso al IRS, la
    identidad de los clientes foráneos. Con total velo además, sobre sus cuentas e
    inversiones en los Estados Unidos. Esto contrasta con la obligación del Agente
    Residente en Panamá de conocer al cliente y la obligatoria publicidad registral de su
    identidad, al punto que la Procuraduría General de la Nación certificara lo siguiente:

    “Cabe señalar, que el sistema panameño que da publicidad de quienes


    son los directores, dignatarios y agente residente de cualquier sociedad,
    mediante el registro público, permite que las autoridades tengan vías para
    investigar quién es el último beneficiario de una sociedad anónima en Panamá,
    aunque se hubiesen emitido acciones al portador. Ejemplo de lo anterior, son
    los casos en que, a través del agente residente, hemos podido ubicar el último
    beneficiario de estas empresas, dada la obligación que éste tiene de ‘conocer a
    su cliente’, en base a lo dispuesto en el Decreto Ejecutivo No. 468 de 19 de
    septiembre de 1994”.

    La imposición de las multas en la Ley 2 por ejemplo, no va acorde con el cobro


    anual por un cargo de Agente Residente que en comparación, es irrisorio. Asimismo
    ir la ley más allá de los delitos de lesa humanidad como son el narcotráfico, el
    terrorismo y el blanqueo de capitales e incluirse lo relacionado al intercambio de
    información en materia de impuestos con Estados Unidos o con cualquier otro país,
    trastoca nuestra economía de servicios e integridad fiscal territorial ante la posibilidad
    de penalizar al Agente Residente por supuestamente, no cumplir con las medidas
    necesarias para prevenir aparentes delitos que en Panamá no existen o por lo menos, que
    no califican como tales en nuestro ordenamiento criminal.

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