ACTIVIDAD EMPRESARIAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Ingresos del Mes 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00

Menos: Deducciones del Mes 20,642.60 42,426.68 70,884.43 182,077.88 3,217,439.97
Igual: Base de Impuesto del Mes 4,357.40 7,573.32 12,448.90 26,255.45 282,560.03
Igual: ISR del Mes 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00
Tasa Efectiva 5.74% 7.26% 10.04% 15.87% 30.97%
Porcentaje de Deducciones 82.57% 84.85% 85.06% 87.40% 91.93%
Margen de Utilidad 17.43% 15.15% 14.94% 12.60% 8.07%

REG. SIMP. CONFIANZA Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Ingresos del Mes 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00
Por: Tasa de ISR 1.00% 1.10% 1.50% 2.00% 2.50%
Igual: ISR del Mes 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00

ANÁLISIS 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00

ISR Actividad Empresarial 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00
Menos: ISR Resico 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00
Igual: Diferencia 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00
Conviene
Act. Emp Act. Emp Act. Emp Act. Emp Act. Emp

Ideal
Porcentaje de Deducciones 82.57% 84.85% 85.06% 87.40% 91.93%

Ingresos 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00

ISR Actividad Empresarial 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00
Menos: ISR Resico 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00
Igual: Diferencia 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

25,000
Base de Impuesto Act Emp 4,357.40 7,573.32 12,448.90 26,255.45 282,560.03
Base de Impuesto Resico 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00

$ $ $
0.01 644.58 0
644.59 5,470.92 12.38
5,470.93 9,614.66 321.26
9,614.67 11,176.62 772.1
11,176.63 13,381.47 1,022.01
13,381.48 26,988.50 1,417.12
26,988.51 42,537.58 4,323.58
42,537.59 81,211.25 7,980.73
81,211.26 108,281.67 19,582.83
108,281.68 324,845.01 28,245.36
          
En adelante
324,845.02 101,876.90
 Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00 208,333.33 3,500,000.00
20,642.60 42,426.68 70,884.43 182,077.88 3,217,439.97 182,077.88 3,217,439.97
4,357.40 7,573.32 12,448.90 26,255.45 282,560.03 26,255.45 282,560.03
250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00 87,500.00
5.74% 7.26% 10.04% 15.87% 30.97% 15.87% 30.97%
82.57% 84.85% 85.06% 87.40% 91.93% 87.40% 91.93%
17.43% 15.15% 14.94% 12.60% 8.07% 12.60% 8.07%

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00 208,333.33 3,500,000.00
1.00% 1.10% 1.50% 2.00% 2.50% 2.00% 2.50%
250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00 87,500.00

25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00 208,333.33 3,500,000.00

250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00 87,500.00
250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00 87,500.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00 87,500.00
Act. Emp Act. Emp Act. Emp Act. Emp Act. Emp Act. Emp Act. Emp
%
1.92 1.00 25,000.00 1.00%
6.4 25,000.01 50,000.00 1.10%
10.88 50,000.01 83,333.33 1.50%
16 83,333.34 208,333.33 2.00%
17.92 208,333.34 3,500,000.00 2.50%
21.36
23.52 1.00 300,000.00 1.00%
30 300,000.01 600,000.00 1.10%
32 600,000.01 1,000,000.00 1.50%
34 1,000,000.01 2,500,000.00 2.00%

35
2,500,000.01 3,500,000.00 2.50%
 DATOS Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos del Mes 25,000.00 50,000.00 85,000.00 45,000.00
Menos: Deducciones del Mes 15,000.00 30,000.00 51,000.00 27,000.00
Igual: Base de Impuesto del Mes 10,000.00 20,000.00 34,000.00 18,000.00
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL 1 Bimestre 2 Bimestre
Ingresos del Bimestre 75,000.00 130,000.00
Menos: Deducciones del Bimestre 45,000.00 78,000.00
Igual: Base de Impuesto del Bimestre 30,000.00 52,000.00
Igual: ISR del Bimestre 3,525.67 8,224.87
Menos: ISR Reducido (Años de Tributación RIF) 2,820.54 6,579.90
Igual: ISR a Pagar 705.13 1,644.97
Tasa Efectiva 2.35% 3.16%
Porcentaje de Deducciones 60.00% 60.00% 60.00% 60.00%
Porcentaje de Reducción 80.00% 80.00%
Margen de Utilidad 40.00% 40.00%

REG. SIMP. CONFIANZA Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos del Mes 25,000.00 50,000.00 85,000.00 45,000.00
Por: Tasa de ISR 1.00% 1.10% 2.00% 1.10%
Igual: ISR del Mes 250.00 550.00 1,700.00 495.00

ANÁLISIS
ISR RIF 705.13 1,644.97
Menos: ISR Resico 800.00 2,195.00
Igual: Diferencia 94.87 550.03
705.13 1,644.97
Conviene
RIF RIF
 Ingresos 25,000.00 50,000.00 85,000.00 45,000.00
ISR Actividad Empresarial 0.00 3,525.67 0.00 8,224.87
Menos: ISR Resico 250.00 550.00 1,700.00 495.00
Igual: Diferencia -250.00 2,975.67 -1,700.00 7,729.87

25,000
Base de Impuesto Act Emp 10,000.00 20,000.00 34,000.00 18,000.00
Base de Impuesto Resico 25,000.00 50,000.00 85,000.00 45,000.00

$ $
0.01 1,289.16
1,289.17 10,941.84
10,941.85 19,229.32
19,229.33 22,353.24
22,353.25 26,762.94
26,762.95 53,977.00
53,977.01 85,075.16
85,075.17 162,422.50
162,422.51 216,563.34
216,563.35 649,690.02
En
649,690.03
adelante
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
100,000.00 35,000.00 105,000.00 83,333.33 120,000.00 245,000.00 208,333.33
60,000.00 21,000.00 63,000.00 50,000.00 72,000.00 147,000.00 125,000.00
40,000.00 14,000.00 42,000.00 33,333.33 48,000.00 98,000.00 83,333.33
3 Bimestre 4 Bimestre 5 Bimestre
135,000.00 188,333.33 365,000.00
81,000.00 113,000.00 219,000.00
54,000.00 75,333.33 146,000.00
8,652.57 13,670.17 34,238.91
6,922.05 10,936.13 27,391.13
1,730.51 2,734.03 6,847.78
3.20% 3.63% 4.69%
60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00% 60.00%
80.00% 80.00% 80.00%
40.00% 40.00% 40.00%

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

100,000.00 35,000.00 105,000.00 83,333.33 120,000.00 245,000.00 208,333.33
2.00% 1.10% 2.00% 1.50% 2.00% 2.50% 2.00%
2,000.00 385.00 2,100.00 1,250.00 2,400.00 6,125.00 4,167.00

1,730.51 2,734.03 6,847.78

2,385.00 3,350.00 8,525.00
654.49 615.97 1,677.22
1,730.51 2,734.03 6,847.78
RIF RIF RIF
 100,000.00
0.00
2,000.00
-2,000.00

40,000.00
100,000.00

$ %
0 1.92% 1.00 25,000.00 1.00%
24.76 6.40% 25,000.01 50,000.00 1.10%
642.52 10.88% 50,000.01 83,333.33 1.50%
1,544.20 16.00% 83,333.34 208,333.33 2.00%
2,044.02 17.92% 208,333.34 3,500,000.00 2.50%
2,834.24 21.36%
8,647.16 23.52%
15,961.46 30.00%
39,165.66 32.00%
56,490.72 34.00%

203,753.80 35.00%
Diciembre
115,000.00
69,000.00
46,000.00
6 Bimestre
323,333.33
194,000.00
129,333.33
29,238.91
23,391.13
5,847.78
4.52%
60.00%
80.00%
40.00%

Diciembre
115,000.00
2.00%
2,300.00

5,847.78
6,467.00
619.22
5,847.78
RIF
 ARRENDAMIENTO Enero Febrero Marzo Abril
Ingresos del Mes 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33
Menos: Deducción Opcional 35% 8,750.00 17,500.00 29,166.67 72,916.67
Igual: Base de Impuesto del Mes 16,250.00 32,500.00 54,166.66 135,416.66
Igual: ISR del Mes 2,029.84 5,619.88 11,469.45 37,471.25
Tasa Efectiva 12.49% 17.29% 21.17% 27.67%
Porcentaje de Deducciones 35.00% 35.00% 35.00% 35.00%
Margen de Utilidad 65.00% 65.00% 65.00% 65.00%

REG. SIMP. CONFIANZA Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos del Mes 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33
Por: Tasa de ISR 1.00% 1.10% 1.50% 2.00%
Igual: ISR del Mes 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00

ANÁLISIS 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33

ISR Arrendamiento de Inmuebles 2,029.84 5,619.88 11,469.45 37,471.25
Menos: ISR Resico 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00
Igual: Diferencia 1,779.84 5,069.88 10,219.45 33,304.25
250.00 550.00 1,250.00 4,167.00
Conviene
ReSiCo ReSiCo ReSiCo ReSiCo

Ingresos 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33

ISR Actividad Empresarial 2,029.84 5,619.88 11,469.45 37,471.25
Menos: ISR Resico 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00
Igual: Diferencia 1,779.84 5,069.88 10,219.45 33,304.25

25,000
Base de Impuesto Act Emp 16,250.00 32,500.00 54,166.66 135,416.66
Base de Impuesto Resico 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33

$ $
0.01 644.58
644.59 5,470.92
5,470.93 9,614.66
9,614.67 11,176.62
11,176.63 13,381.47
13,381.48 26,988.50
26,988.51 42,537.58
42,537.59 81,211.25
81,211.26 108,281.67
108,281.68 324,845.01
     
En adelante
324,845.02
 Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre
3,500,000.00 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00 208,333.33
1,225,000.00 8,750.00 17,500.00 29,166.67 72,916.67 1,225,000.00 72,916.67
2,275,000.00 16,250.00 32,500.00 54,166.66 135,416.66 2,275,000.00 135,416.66
764,929.59 2,029.84 5,619.88 11,469.45 37,471.25 764,929.59 37,471.25
33.62% 12.49% 17.29% 21.17% 27.67% 33.62% 27.67%
35.00% 35.00% 35.00% 35.00% 35.00% 35.00% 35.00%
65.00% 65.00% 65.00% 65.00% 65.00% 65.00% 65.00%

Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre

3,500,000.00 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00 208,333.33
2.50% 1.00% 1.10% 1.50% 2.00% 2.50% 2.00%
87,500.00 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00

3,500,000.00 25,000.00 50,000.00 83,333.33 208,333.33 3,500,000.00 208,333.33

764,929.59 2,029.84 5,619.88 11,469.45 37,471.25 764,929.59 37,471.25
87,500.00 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00
677,429.59 1,779.84 5,069.88 10,219.45 33,304.25 677,429.59 33,304.25
87,500.00 250.00 550.00 1,250.00 4,167.00 87,500.00 4,167.00
ReSiCo ReSiCo ReSiCo ReSiCo ReSiCo ReSiCo ReSiCo

3,500,000.00
764,929.59
87,500.00
677,429.59
2,275,000.00
3,500,000.00

$ %
0 1.92 1.00 25,000.00 1.00%
12.38 6.4 25,000.01 50,000.00 1.10%
321.26 10.88 50,000.01 83,333.33 1.50%
772.1 16 83,333.34 208,333.33 2.00%
1,022.01 17.92 208,333.34 3,500,000.00 2.50%
1,417.12 21.36
4,323.58 23.52
7,980.73 30
19,582.83 32
28,245.36 34
    
35
101,876.90
 Diciembre
3,500,000.00
1,225,000.00
2,275,000.00
764,929.59
33.62%
35.00%
65.00%

Diciembre
3,500,000.00
2.50%
87,500.00

3,500,000.00
764,929.59
87,500.00
677,429.59
87,500.00
ReSiCo
 CONCEPTO CASO A

Ingresos Agricultura, Ganadería, Silvicultura o Pesca 900,000.00

Ingresos Distintos (Salarios, Servicios Profesionales,

Más: 0.00
Arrendamiento, Intereses, etc)
Igual: Total de Ingresos 900,000.00

¿Tiene Exclusividad 100% de Ingresos AGASPE? Si Exclusividad

No rebasa
¿Rebasa el límite de ingresos de $900,000.00? ingresos límite

Al tener la exclusividad 100%, y los

ingresos al ser iguales o inferiores a
¿Consecuencia? $900,000.00, todo el ingreso
AGASPE se encuentra exento de
ISR.

¿Beneficio Fiscal? Si

Ingresos Resico AGASPE 900,000.00

Menos: Ingreso Exentos 900,000.00
Igual: Ingresos Gravados 0.00
Por: Tasa ISR Anual 0.00%
Igual: ISR del Ejercicio 0.00

PERSONAS FÍSICAS SECTOR PRIMARIO 2022

RESICO

CONCEPTO CASO A

Ingresos Agricultura, Ganadería, Silvicultura o Pesca 900,000.00

Más: Ingresos Distintos (Salarios, Servicios Profesionales, 0.00

Arrendamiento, Intereses, etc)
Igual: Total de Ingresos 900,000.00

¿Tiene Exclusividad 100% de Ingresos AGASPE? Si Exclusividad

No rebasa
¿Rebasa el límite de ingresos de $900,000.00?
ingresos límite
 Al tener la exclusividad 100%, y los
ingresos al ser iguales o inferiores a
¿Consecuencia? $900,000.00, todo el ingreso
AGASPE se encuentra exento de
ISR.

¿Beneficio Fiscal? Si

Ingresos Resico AGASPE 900,000.00

Menos: Ingreso Exentos 900,000.00
Igual: Ingresos Gravados 0.00
Por: Tasa ISR Anual 0.00%
Igual: ISR del Ejercicio 0.00

PERSONAS FÍSICAS SECTOR PRIMARIO 2022

RESICO

CONCEPTO CASO B

Ingresos Agricultura, Ganadería, Silvicultura o Pesca 1,000,000.00

Más: Ingresos Distintos (Salarios, Servicios Profesionales, 0.00

Arrendamiento, Intereses, etc)
Igual: Total de Ingresos 1,000,000.00

¿Tiene Exclusividad 100% de Ingresos AGASPE? Si Exclusividad

Sí rebasa ingresos
¿Rebasa el límite de ingresos de $900,000.00?
límite

Tiene exclusividad de ingresos

100%, sin embargo los ingresos
AGASPE rebasan la cantidad de
¿Consecuencia?
$1,000,000.00; por lo tanto, los
ingresos de AGASPE no se
encuentran exentos de ISR

¿Beneficio Fiscal? No
 Ingresos Resico AGASPE 1,000,000.00
Menos: Ingreso Exentos 0.00
Igual: Ingresos Gravados 1,000,000.00
Por: Tasa ISR Anual 1.50%
Igual: ISR del Ejercicio 15,000.00

PERSONAS FÍSICAS SECTOR PRIMARIO 2022

RESICO

CONCEPTO CASO C

Ingresos Agricultura, Ganadería, Silvicultura o Pesca 800,000.00

Más: Ingresos Distintos (Salarios, Servicios Profesionales, 50,000.00

Arrendamiento, Intereses, etc)
Igual: Total de Ingresos 850,000.00

¿Tiene Exclusividad 100% de Ingresos AGASPE? No Exclusividad

No rebasa
¿Rebasa el límite de ingresos de $900,000.00?
ingresos límite

No tiene exclusividad de ingresos

94.11%, a pesar de que los ingresos
AGASPE no excedan del límite
¿Consecuencia?
$800,000.00; por lo tanto, los
ingresos de AGASPE no se
encuentran exentos de ISR

¿Beneficio Fiscal? No

Ingresos Resico AGASPE 800,000.00

Menos: Ingreso Exentos 0.00
Igual: Ingresos Gravados 800,000.00
Por: Tasa ISR Anual 1.50%
Igual: ISR del Ejercicio 12,000.00
 CASO A CASO B CASO C

100.00% 1,000,000.00 100.00% 800,000.00 94.11%

0.00% 0.00 0.00% 50,000.00 5.88%

100.00% 1,000,000.00 100.00% 850,000.00 100.00%

100.00% Si Exclusividad 100.00% No Exclusividad 94.11%

Sí rebasa ingresos No rebasa
900,000.00 límite 1,000,000.00 ingresos límite 800,000.00

Tiene exclusividad de ingresos No tiene exclusividad de ingresos

er la exclusividad 100%, y los
os al ser iguales o inferiores a 100%, sin embargo los ingresos 94.11%, a pesar de que los ingresos
AGASPE rebasan la cantidad de AGASPE no excedan del límite
00,000.00, todo el ingreso
$1,000,000.00; por lo tanto, los $800,000.00; por lo tanto, los
SPE se encuentra exento de ingresos de AGASPE no se ingresos de AGASPE no se
ISR. encuentran exentos de ISR encuentran exentos de ISR

Si No No

900,000.00 1,000,000.00 800,000.00

900,000.00 900,000.00 0.00
0.00 100,000.00 800,000.00
0.00% 1.00% 1.50%
0.00 1,000.00 12,000.00

IO 2022

CASO A

100.00%

0.00%

100.00%

100.00%

900,000.00
er la exclusividad 100%, y los
os al ser iguales o inferiores a
00,000.00, todo el ingreso
SPE se encuentra exento de
ISR.

Si

900,000.00
900,000.00
0.00
0.00%
0.00

IO 2022

CASO B

100.00%

0.00%

100.00%

100.00%

1,000,000.00

ne exclusividad de ingresos
%, sin embargo los ingresos
ASPE rebasan la cantidad de
00,000.00; por lo tanto, los
ngresos de AGASPE no se
ncuentran exentos de ISR

No
 1,000,000.00
0.00
1,000,000.00
1.50%
15,000.00

IO 2022

CASO C

94.11%

5.88%

100.00%

94.11%

800,000.00

ene exclusividad de ingresos

%, a pesar de que los ingresos
ASPE no excedan del límite
00,000.00; por lo tanto, los
ngresos de AGASPE no se
ncuentran exentos de ISR

No

800,000.00
0.00
800,000.00
1.50%
12,000.00