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Case - Prac Retencion

El documento presenta 5 casos prácticos sobre el régimen de retenciones del IGV en Perú. Cada caso describe una transacción comercial entre un agente de retención y un proveedor, y pide calcular el monto de la retención y sus implicancias tributarias.

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El documento presenta 5 casos prácticos sobre el régimen de retenciones del IGV en Perú. Cada caso describe una transacción comercial entre un agente de retención y un proveedor, y pide calcular el monto de la retención y sus implicancias tributarias.

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CASO PRACTICO DE REGIMEN DE RETENCION

1. La empresa “ABC S.A.C.” es un agente de retención designado por SUNAT; con


fecha 20 de marzo del 2019 realiza la adquisición de materias primas a la
empresa “PRESIDENTE E.I.R.L”, las mismas que ascienden a la cifra de S/.
18,000 + IGV; por dicha adquisición ha recibido un descuento especial de S/.
1,500 + IGV (se emite NC con fecha 21 de marzo del 2021). Con fecha 30 de
marzo del 2021 se realiza la cancelación del 60% de la compra, el saldo es
cancelado dentro de los 60 días siguientes.
Se pide:
a) Determinación del importe de la retención.
b) Contabilización de las operaciones realizadas

2. La empresa «Fauno» S.A.C. designada como Agente de Retención mediante


Decreto Supremo a partir del 01-03-21 , adquirió con fecha 28-02-21 un total de
50 piezas de mobiliario para oficinas de la empresa «El Bosque» E.I.R.L,
habiéndose pactado que se realizaría el pago total de la factura ascendiente a
S/. 1 700 (incluido IGV) el día 09-03-21.
Diga usted las implicancias Tributarias en el Régimen de Retenciones del
IGV y a cuánto asciende la retención?

3. La empresa «Laberinto» E.I.R.L con RUC N° 20229302222 de fecha 15-02-21


efectuó una venta por S/. 7 000, incluido IGV, a la empresa «Europa» S.A.C
quien es Agente de Retención del IGV. El importe de la factura y la retención del
IGV fueron cancelados con fecha 09-03-21. Posteriormente, con fecha 12-03-21,
la empresa proveedora emite una nota de crédito por un importe de S/. 500
incluido IGV por descuento sobre la venta realizada.

Se pide: Calcula retenciones efectuadas y sus implicancias tributarias

4. La empresa «Punto» S.R.L. fue notifica da por la SUNAT el 20-02-21


comunicándole que a partir del 01-03-21 ha sido excluida del Régimen de
Buenos Contribuyentes, y mantiene una cuenta por cobrar proveniente de
una factura emitida con fecha 30-01-21 a la empresa «Tiempo» S.A., quien
es Agente de Retención del IGV por un importe de S/. 3 200, de los cuales
se pagó el 50% con fecha 23-02-21, sin aplicarle la retención, y el saldo se
acordó que sería cancelado el 15-03-21.

En ese sentido, se consulta cuanto es la retención por esta operación y sus


implicancias tributarias?

5. La empresa «Croby» S.R.L. con fecha 10-03-21 realiza una venta por S/. 10 000
a la empresa «Angeles» S.A. la que ha sido designada como Agente de
Retención. Ambas partes acuerdan con fecha 12-03-21 canjear la factura por
una letra de cambio con vencimiento a 30 días.

Se pide: La consulta consiste en cómo se debe proceder a emitirse la letra de


cambio y se debe efectuar la retención?

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