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    2 Catálogo de Cuentas Hoteles

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    Yalmer Gómez
    Este documento presenta el catálogo de cuentas de una empresa hotelera y de restaurantes. Incluye las cuentas del activo, pasivo, capital, ingresos, costos y gastos agrupadas en distintas categorías como disponible, inventarios, propiedad planta y equipo, sueldos, compras, gastos operacionales, entre otros. El catálogo sigue la estructura y normas contables mexicanas para este tipo de empresas.

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    Este documento presenta el catálogo de cuentas de una empresa hotelera y de restaurantes. Incluye las cuentas del activo, pasivo, capital, ingresos, costos y gastos agrupadas en distintas categorías como disponible, inventarios, propiedad planta y equipo, sueldos, compras, gastos operacionales, entre otros. El catálogo sigue la estructura y normas contables mexicanas para este tipo de empresas.

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    UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DEL ESTADO DE MÉXICO

    CENTRO UNIVERSITARIO UAEM ATLACOMULCO


    LICENCIATURA EN CONTADURÍA

    ASIGNATURA: CONTABILIDAD ESPECIALIZADA

    CONTABILIDAD DE HOTELES Y RESTAURANTES II


    CATÁLOGO DE CUENTAS

    PRESENTA:
    YALMER RAÚL GÓMEZ GARDUÑO

    CATEDRÁTICO: M. EN A. JUAN CARLOS GONZÁLEZ PLATA

    SEMESTRE: SEXTO
    GRUPO: N7

    11 DE FEBRERO DE 2022.
    2

    Catálogo de cuentas de hotel y restaurantes

    1 ACTIVO

    1.1 ACTIVO CIRCULANTE

    1.1.01 DISPONIBLE
    1.1.01.01 CAJA
    1.1.01.01.001 CAJA GENERAL
    1.1.01.02 BANCOS

    1.1.02 EXIGIBLE
    1.1.02.01 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
    1.1.02.02.001 TARJETAS DE CRÉDITO
    1.1.02.03 CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
    1.1.02.04 RESERVACIONES POR COBRAR CLIENTES
    1.1.02.10 DEUDORES DIVERSOS
    1.1.02.50 EFECTOS POR COBRAR
    1.1.02.80 IVA CRÉDITO FISCAL
    1.1.02.99 PROVISIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

    1.1.03 REALIZABLE
    1.1.03.01 INVENTARIO DE ALIMENTOS
    1.1.03.02 INVENTARIO DE BEBIDAS
    1.1.03.03 INVENTARIO DE SUMINISTROS P/HUÉSPED
    1.1.03.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA
    1.1.03.06 INVENTARIO DE SUMINISTROS GENERALES

    1.2 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO.


    1.2.01 TERRENOS
    1.2.02 EDIFICIOS
    1.2.10 MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACIONES
    1.2.15 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ALIMENTOS
    1.2.20 MOBILIARIO Y EQUIPO DE BEBIDAS
    1.2.25 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
    1.2.30 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
    1.2.35 EQUIPO DE TRANSPORTE
    1.2.99 DEPRECIACIÓN ACUMULADA

    1.3 INVERSIONES PERMANENTES


    1.3.01 DEPÓSITOS EN GARANTÍA

    1.4 CARGOS DIFERIDOS


    1.4.01 GASTOS DE INSTALACIÓN
    1.4.05 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
    1.4.99 AMORTIZACIÓN ACUMULADA
    3

    2 PASIVO
    2.1 PASIVO CIRCULANTE
    2.1.01 PROVEEDORES
    2.1.05 DOCUMENTOS POR PAGAR
    2.1.20 ACREEDORES DIVERSOS
    2.1.25 DEPÓSITOS POR RESERVACIONES HABITACIONES
    2.1.30 DEPOSITO POR RESERVACIONES BANQUETES
    2.1.40 BONIFICACIONES PARA EMPLEADOS
    2.1.50 VACACIONES POR PAGAR
    2.1.60 EMPLEADOS POR PAGAR PROPINAS
    2.1.80 IMPUESTOS POR PAGAR
    2.1.95 IVA POR PAGAR
    2.1.99 IVA DEBITO FISCAL

    2.2 PASIVO A LARGO PLAZO


    2.2.01 HIPOTECAS POR PAGAR
    2.2.10 DOCUMENTOS POR PAGAR L.P.
    2.3 CREDITO DIFERIDO
    2.3.01 INGRESOS COBRADAS POR ANTICIPADO
    2.5 OTROS PASIVOS
    2.5.01 UTILIDADES NO RECLAMADAS

    3 CAPITAL
    3.1 CAPITAL SOCIAL
    3.1.01 ACCIONISTAS COMUNES

    3.2 SUPERAVIT
    3.2.01 RESERVAS
    3.2.01.001 RESERVA LEGAL
    3.2.02 UTILIDADES
    3.2.02.001 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
    3.2.02.005 UTILIDAD DEL EJERCICIO

    4 INGRESOS
    4.1 INGRESOS OPERACIONALES
    4.1.1 INGRESOS POR SERVICIOS
    4.1.1.1 INGRESO POR COMIDA Y BEBIDAS
    4.1.1.2 BAR RESTAURANT
    4.1.1.3 INGRESOS POR LICORES Y BEBIDAS
    4.1.1.4 INGRESOS POR DE CIGARRILLOS
    4.1.1.5 INGRESOS POR CASINO
    4.1.1.6 INGRESOS POR USO DE TELÉFONO
    4.1.1.7 INGRESOS POR LAVANDERÍA
    4.1.1.8 INGRESOS POR SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
    4.1.1.9INGRESOS POR USO DE INTERNET
    4.1.2 INGRESOS POR HABITACIONES
    4.2 INGRESOS NO OPERACIONALES
    4

    4.2.1 ARRENDAMIENTOS GANADOS


    4.2.2 INTERÉS GANADOS
    4.3 INGRESOS POR EVENTOS
    4.4 INGRESOS POR PAQUETES

    5 COSTOS
    5.1 COMPRA
    5.1.1 COMPRA EN GENERAL
    5.1.1.1 COMPRAS DE ALIMENTOS
    5.1.1.2 COMPRAS DE BEBIDAS Y LICORES
    5.1.1.3 COMPRA DE MATERIALES PARA HABITACIONES
    5.2 FLETE EN COMPRAS
    5.3 OTROS COSTOS

    6 GASTOS
    6.1 GASTOS OPERACIONALES
    6.1.1 SUELDOS Y SALARIOS
    6.1.2 BENEFICIO SOCIALES
    6.1.3 TELÉFONO
    6.1.4 AGUA POTABLE
    6.1.5 ENERGÍA ELÉCTRICA
    6.1.6 SEGUROS
    6.1.7 MANTENIMIENTOS DE LIMPIEZA
    6.1.8 DEPRECIACIÓN
    6.1.9 AMORTIZACIÓN
    6.1.10 OTROS GASTOS DEL PERSONAL ADMINISTRATIVA
    6.2 GASTOS DE VENTAS
    6.3 GASTOS FINANCIEROS
    6.3.1 INTERÉS

    Bibliografía

    Instituto Mexicano de Contadores Públicos. (2021). Normas de Información


    Financiera. México: IMCP.
    Públicos, I. M. (2021). Normas de Control de Calidad. México: IMCP.

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