Licenciatura en Comercio Internacional.

Modalidad no escolarizada y mixta.

Fundamentos de contabilidad.

Profesora: Elizabeth Aguilar Hernández.

Unidad IV.

Practica 5. Registro de operaciones en diario, mayor y balanza de comprobación.

de comprobación.
 Práctica 5
Registro de Operaciones

La Ideal S.A. de C.V., realizó las transacciones siguientes durante el mes de noviembre. La empresa utiliza el sitema de inventarios perpetuos para el control de sus
inventarios

Nov. 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:

Caja $12,000
Bancos
225,230
Clientes 142,000
Deudores diversos
34,000
Almacén
265,300
Rentas pagadas por anticipado 18,000
Mobiliario y equipo 168,240
Equipo de transporte 389,000
Equipo de cómputo 246,900
Proveedores
$129,400
$
Acreedores diversos
240,200
Documentos por pagar
192,500
Impuestos por pagar
59,560
Acreedor Hiportecario
289,450
Capital Social 500,000
Utilidades acumuladas 89,560
Sumas iguales 1,500,670 1,500,670

Durante el mes, la empresa realizó las siguientes operaciones:

Nov. 1 Compra un escritorio, un archivero y dos sillas con valor de $ 32,000 más IVA a crédito

Nov. 3 Vende mercancía con valor de $ 50,000 más IVA a crédito. Costo de ventas $ 30,000

Nov. 4 Presta a su empleado $ 5,000 , expide cheque No. 68

Nov. 8 Paga diversos gastos administrativos con valor de $ 20,000 más IVA y de ventas
por $ 40,000 más IVA, con cheque No. 69
Compra mercancía con valor de $ 50,000 más IVA, paga $ 15,000 más IVA con cheque No. 70 y el resto a
Nov. 12 crédito

Nov. 14 Recibe un depósito en el Banco por $ 50,000 más IVA de sus clientes
De la venta anterior sus clientes le devuelven mercancías defectuosas por $5,000 más IVA. Costo de Ventas
Nov. 15 $3,000.

Nov. 17 Vende mercancía al contado con valor de $35,000 más IVA . Costo de ventas $ 20,000

Nov. 18 Paga impuestos por $ 12,000 con cheque No. 72

Nov. 22 Paga a sus proveedores $ 14,000 más IVA con cheque No. 73
Paga por concepto de anuncios ya transmitidos para promover sus ventas $ 12,000 más IVA. Con cheque
Nov. 25 N° 75

Nov. 26 Adquiere equipo de reparto por $ 110,000 más IVA, firma un documento

Nov. 27 Se paga teléfono y luz por $7,000 más IVA, corresponde 60% a ventas y el resto a administración.

Nov. 30 La nómina del departamento de ventas importó $ 12,000 y el de administración $ 9,000

se retuvieron impuestos por $2,000, por la diferencia se expició cheque No. 77

Instrucciones

1. Registra las operaciones en librio diario

2. Registra las operaciones en esquemas de T de mayor
3 Elabora la balanza de comprobación
Fecha Concepto Parcial Debe
1-Nov - A -
Caja $ 12,000.00
Bancos $ 225,230.00
Clientes $ 142,000.00
Deudores diversos $ 34,000.00
Almacén $ 265,300.00
Rentas pagadas por anticipado $ 18,000.00
Mobiliario y equipo $ 168,240.00
Equipo de transporte $ 389,000.00
Equipo de computo $ 246,900.00
Proveedores
Acreedores diversos
Documentos por pagar
Impuestos por pagar
Acreedor hipotecario
Capital social
Utilidades acumuladas
* Saldos Inciales
- 1 -
1-Nov Equipo de oficina $ 32,000.00
IVA por acreditar $ 5,120.00
Acreedores
Concepto: Compra un escritorio, un archivero y dos sillas
- 2 -
3-Nov Clientes $ 58,000.00
Ventas
IVA por trasladar
Concepto: Venta de mercancía a crédito
- 2A -
Costo de ventas $ 30,000.00
Almacén
Concepto: Costo de mercancía vendida
- 3 -
4-Nov Deudores diversos $ 5,000.00
Bancos
Concepto: Prestamo a empleado
- 4 -
8-Nov Gastos de Venta $ 40,000.00
Gastos de Adminsitración $ 20,000.00
IVA acreditable $ 9,600.00
Bancos
Concepto: Pago de diversos gastos
- 5 -
12-Nov Almacén $ 50,000.00
IVA acreditable $ 2,400.00
IVA por acreditar $ 5,600.00
Bancos
Proveedores
Concepto: Compra de mercancía, 17400 de contado y resto a crédito
- 6 -
14-Nov Bancos $ 58,000.00
IVA por trasladar $ 8,000.00
Clientes
 IVA trasladado
Concepto: Pago recibido de clientes
- 7 -
15-Nov Ventas $ 5,000.00
IVA trasladado $ 800.00
Bancos
Concepto: Devolución por ventas
- 7A -
Almacén $ 3,000.00
Costo de ventas
Concepto: Costo de la mercancía devuelta dañada
- 8 -
17-Nov Bancos $ 40,600.00
Ventas
IVA trasladado
Concepto: Venta de mercancía de cotnado
- 8A -
Costo de ventas $ 20,000.00
Almacén
Concepto: Costo de mercancía vendida
- 9 -
18-Nov Impuestos por pagar $ 12,000.00
Bancos
Concepto: Pago de impuestos con cheque
- 10 -
22-Nov Proveedores $ 16,240.00
IVA acreditable $ 2,240.00
Bancos
IVA por acreditar
Concepto: Pago a proveedores
- 11 -
25-Nov Gastos de Venta $ 12,000.00
IVA acreditable $ 1,920.00
Bancos
Concepto: Pago con cheque, de anuncios ya transmitidos
- 12 -
26-Nov Equipo de reparto $ 11,000.00
IVA por acreditar $ 1,760.00
Acreedores diversos
Concepto: compra equipo de reparto
- 13 -
27-Nov Gastos de Venta $ 4,200.00
Gastos de Adminsitración $ 2,800.00
IVA acreditable $ 1,120.00
Bancos
Concepto: Pago de luz y telefono, 60% de ventas y el resto admin.
- 19 -
30-Nov Gastos de Venta $ 12,000.00
Gastos de Adminsitración $ 9,000.00
Impuestos retenidos
Bancos
SUMAS IGUALES $ 1,980,070.00
 Haber

$ 129,400.00
$ 240,200.00
$ 192,500.00
$ 59,560.00
$ 289,450.00
$ 500,000.00
$ 89,560.00

$ 37,120.00

$ 50,000.00
$ 8,000.00

$ 30,000.00

$ 5,000.00

$ 69,600.00

$ 17,400.00
$ 40,600.00

$ 58,000.00
$ 8,000.00

$ 5,800.00

$ 3,000.00

$ 35,000.00
$ 5,600.00

$ 20,000.00

$ 12,000.00

$ 16,240.00
$ 2,240.00

$ 13,920.00

$ 12,760.00

$ 8,120.00

$ 2,000.00
$ 19,000.00
$ 1,980,070.00
 Caja Bancos
A) $ 12,000.00 A) $ 225,230.00 $ 5,000.00 (3 A)
6) $ 58,000.00 $ 69,600.00 (4 2)
8) $ 40,600.00 $ 17,400.00 (5
$ 12,000.00 $ 5,800.00 (7
$ 12,000.00 $ 12,000.00 (9
$ 16,240.00 (10
$ 13,920.00 (11
$ 8,120.00 (13
$ 19,000.00 (14
$ 323,830.00 $ 167,080.00
$ 156,750.00

Almacén Rentas pagadas por anticipado

A) $ 265,300.00 $30,000.00 (2A A) $ 18,000.00 A)
5) $ 50,000.00 $20,000.00 (8A 1)
7A) $ 3,000.00

$ 18,000.00
$ 318,300.00 $50,000.00 $ 18,000.00
$ 268,300.00

Equipo de computo Proveedores

A) $ 246,900.00 10) $ 16,240.00 $ 129,400.00 (A
$ 40,600.00 (5

$ 246,900.00
$ 246,900.00 $ 16,240.00 $ 170,000.00
$ 153,760.00

Impuestos por pagar Acreedor hipotecario

9) $ 12,000.00 $59,560.00 (A $ 289,450.00 (A

$ 12,000.00 $59,560.00 $ 289,450.00

$47,560.00 $ 289,450.00

IVA por acreditar Ventas

1) $ 5,120.00 $ 2,240.00 (10 7) $ 5,000.00 $ 50,000.00 (2 6)
5) $ 5,600.00 $ 35,000.00 (8
12) $ 1,760.00

$ 12,480.00 $ 2,240.00 $ 5,000.00 $ 85,000.00

$ 10,240.00 $ 80,000.00

Gastos de administración Gastos de ventas

4) $ 20,000.00 4) $ 40,000.00 4)
13) $ 2,800.00 11) $ 12,000.00 5)
14) $ 9,000.00 13) $ 4,200.00 10)
14) $ 12,000.00 11)
$ 31,800.00 13)
$ 31,800.00 $ 68,200.00
$ 68,200.00

Equipo de reparto Impuestos retenidos

12) $ 11,000.00 $ 2,000.00 (14 AJ3)

$ 11,000.00 $ 2,000.00
$ 11,000.00 $ 2,000.00
 Clientes Deudores diversos
$ 142,000.00 $ 58,000.00 (6 A) $ 34,000.00
$ 58,000.00 3) $ 5,000.00

$ 39,000.00
$ 39,000.00

$ 200,000.00 $ 58,000.00
$ 142,000.00

Mobiliario y equipo Equipo de transporte

$ 168,240.00 A) $ 389,000.00
$ 32,000.00

$ 200,240.00 $ 389,000.00
$ 200,240.00 $ 389,000.00

Acreedores diversos Docuentos por pagar

$ 240,200.00 (A $ 192,500.00 (A
$ 37,120.00 (1
$ 12,760.00 (12

$ 290,080.00 $ 192,500.00
$ 290,080.00 $ 192,500.00

Capital social Utilidades acumuladas

$ 500,000.00 (A $ 89,560.00 (A

$ 500,000.00 $ 89,560.00
$ 500,000.00 $ 89,560.00

IVA por trasladar Costo de ventas

$ 8,000.00 $ 8,000.00 (2 2A) $ 30,000.00 $ 3,000.00 (7A
8A) $ 20,000.00

$ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 50,000.00 $ 3,000.00

IVA acreditable IVA trasladado

$ 9,600.00 7) $ 800.00 $ 8,000.00 (6
$ 2,400.00 $ 5,600.00 (8
$ 2,240.00
$ 1,920.00
$ 1,120.00

$ 17,280.00 $ 12,800.00 (AJ1 $ 800.00 $ 13,600.00

$ 4,480.00 $ 4,480.00 (AJ2 AJ1) $ 12,800.00 $ 12,800.00

IVA a favor
$ 4,480.00
 La Ideal, S. A. de C.V.
Balanza de comprobación
del 01 al 30 de noviembre 2009

Cuentas Movimientos Saldos

No. Nombre Deudor Acreedor Deudor Acreedor
1 Caja $ 12,000.00 $ 12,000.00
2 Bancos $ 323,830.00 $ 167,080.00 $ 156,750.00
3 Clientes $ 200,000.00 $ 58,000.00 $ 142,000.00
4 Deudores diversos $ 39,000.00 $ 39,000.00
5 Almacén $ 318,300.00 $ 50,000.00 $ 268,300.00
6 Rentas pagadas por anticipado $ 18,000.00 $ 18,000.00
7 Mobiliario y equipo $ 200,240.00 $ 200,240.00
8 Equipo de trasnporte $ 389,000.00 $ 389,000.00
9 Equipo de computo $ 246,900.00 $ 246,900.00
10 Proveedores $ 16,240.00 $ 170,000.00 $ 153,760.00
11 Acreedores diversos $ 290,080.00 $ 290,080.00
12 Documentos por pagar $ 192,500.00 $ 192,500.00
13 Impuestos por pagar $ 12,000.00 $ 59,560.00 $ 47,560.00
14 Acreedor hipotecario $ 289,450.00 $ 289,450.00
15 Capital social $ 500,000.00 $ 500,000.00
16 Utilidades acumuladas $ 89,560.00 $ 89,560.00
17 IVA por acreditar $ 12,480.00 $ 2,240.00 $ 10,240.00
18 Ventas $ 5,000.00 $ 85,000.00 $ 80,000.00
19 IVA por trasladar $ 8,000.00 $ 8,000.00
20 Costo de ventas $ 50,000.00 $ 3,000.00 $ 47,000.00
21 Gastos de administración $ 31,800.00 $ 31,800.00
22 Gastos de ventas $ 68,200.00 $ 68,200.00
23 IVA acreditable $ 4,480.00 $ 4,480.00
24 IVA trasladado $ 12,800.00 $ 12,800.00
25 Equipo de reparto $ 11,000.00 $ 11,000.00
26 Impuestos retenidos $ 2,000.00 $ 2,000.00
27 IVA a favor $ 4,480.00 $ 4,480.00

SUMAS IGUALES $ 1,983,750.00 $ 1,983,750.00 $ 1,644,910.00 $ 1,644,910.00