Grupo 10 - Caso Practico Nia 402

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA
GRUPO N°10
TEMA: CASO PRÁCTICO NIA 402
INTEGRANTES
Delgado Yuliana
Herrera Kelly
Solorzano Rebeca
PARALELO
CA5-004
DOCENTE
Dra. Mónica del Rocío Noboa
2021– 2022
NIA 402 Consideraciones de auditoría relativas a una entidad que usa una organización
de servicios
Nos habla acerca de la responsabilidad del auditor, del usuario, para obtener la suficiente y
apropiada evidencia de auditoria cuando la entidad usuaria emplea los servicios de una o más
organizaciones de servicios.
El auditor debe determinar qué servicios prestados son relevantes para la auditoría de estados
financieros, debe obtener un entendimiento de la naturaleza e importancia de los servicios
prestados por organizaciones y su efecto en el control interno de la entidad relevante a la
auditoría, que permita identificar y evaluar riesgos de importancia relativa, para diseñar e
implementar los procedimientos que respondan a dichos riesgos.
Una organización de servicios va a ser aquella entidad que presta servicios a una entidad de
usuario en este caso la que está sujeta a los estados financieros y sujetos a una auditoría de
acuerdo hagan días que tengan servicios inherentes o significativos y sean de impacto.
ENUNCIADO PARA EL CASO PRÁCTICO
La Accounting Group, contrata los servicios de auditoría de los estados financieros para el
periodo 2019 con la firma Camey, Batres, García y Asociados.
Al momento de hacer las entrevistas del ambiente de control y su entorno, se determinó que
la entidad ABC, solicita los servicios externos de las siguientes entidades:
Accounting Group: Administración y preparación de contabilidad.
Servicios clean: Personal de administración y limpieza.
De acuerdo con el juicio del auditor y el impacto que pueden tener estos servicios en los
estados financieros, se ha determinado realizar procedimientos de auditoría acuerdo a la NIA
402 a la organización de servicio Accounting Group, debido a la injerencia que tiene esta
entidad en la formulación de los estados financieros que son objetos de auditoría en la entidad
usuaria.
SOLUCIÓN: Procedimiento de auditoría a la organización de servicios

Obtener un
entendimiento de los Respuesta los riesgos Evaluación del informe
servicios prestados y el valorados tipo 1 y 2
control interno
Fraude,
Informe del auditor incumplimiento de las
disposiciones legales
MEMO DE EVIDENCIA
1. Comprensión de la entidad y su ambiente
a. Aspectos específicos de la industria: Accounting Group es una sociedad anónima

constituida en la ciudad de Quito con fecha 10 de febrero de 1996, conforme lo
establecido en la ley
b. Leyes y regulaciones: La compañía se rige a las leyes, normas y regulaciones

aplicadas a su industria y que se encuentran vigentes en cada país, siendo las más
importantes:
País Impuesto Porcentaje Formas de pago
Ecuador IVA 12% Mensual / semestral
Ecuador IR 10% (honorarios) Anual
c. Personal clave de la entidad y los encargados del gobierno
Nombre Función Calificación y

experiencia
Gabriela Rodríguez Gerente de operaciones Varios años en la
corporativo compañía
Lucía Sánchez Gerente contralor Varios años en la
compañía
Eduardo Ponce Gerente de planificación Varios años en la
compañía
Fernanda Puente Gerente de proyectos Varios años en la
Félix Durán Gerente general Varios años en la
2. Comprensión de los componentes de control interno
Elementos Controles / Procedimientos Conclusión sobre

relevantes del procesos que la realizados para el diseño e
ambiente de entidad ha evaluar el diseño implementación
control de la implementado
entidad
El código de ética
Comunicación y Existencia de de la compañía que Diseñado e
cumplimiento de la códigos de se presenta al implementado
integridad y los conducta personal desde su
valores éticos ingreso
Se informa a los
colaboradores La administración
Compromiso con mediante proporciona a sus Diseñado e
la capacidad publicaciones empleados la implementado
políticas las descripción de sus
responsabilidades puestos
que deben cumplir
Se suministra Las aprobaciones y
información a los autorizaciones son
Participación de encargados del enviadas por
los encargados del gobierno para medio de correo Diseñado e
gobierno permitir la electrónico como implementado
supervisión de liberaciones de
objetivos y caja, aprobación de
estrategias producción, etc.
Estructura de La definición de La compañía
organización las proporciona a sus
responsabilidades empleados la Diseñado e
de los principales descripción de sus implementado
directivos es puestos
adecuada
Asignación de Se asigna La estructura
responsabilidad y responsabilidad y organizacional es
autoridad se delega autoridad adecuada al Diseñado e
para tratar tamaño de la implementado
objetivos industria
organizativos
Políticas y Se han Las políticas del
prácticas de implementado personal están
recursos humanos políticas y orientadas al Diseñado e
procedimientos cumplimiento de implementado
para la normas éticas y
contratación y morales
promoción de los
empleados
3. Evaluación general del riesgo de la entidad:
No hemos identificado saltos a controles relevantes, anomalías o acciones por parte de los
empleados para dudar de la administración. Adicionalmente la estructura organizacional y de
gobierno no han tenido cambios importantes con relación al año anterior.
4. Evaluación de riesgo de fraude:
Preparación de estados financieros: De acuerdo con el enfoque de la firma se considera

como riesgo el sobrepaso de los controles por parte de la administración.
La administración está en una posición única de perpetuar fraude a causa de la habilidad de

esta para manipular los registros contables y preparar los EE. FF fraudulentos al violar los
controles que de otro modo parecen estar operando eficazmente.
5. Documentación evaluada:
Dentro de la planificación se encuentra incluida la evaluación de los siguientes informes:
 Informe 1- Descripción y reporte del auditor de servicios:

 Objetivos de control
 Controles diseñados e implementados
 El reporte del auditor de servicio
 Informe 2- Descripción, diseño y efectividad operaria de los controles de las

organizaciones de servicios:
 Objetivos de control y controles
 Eficacia operativa de los controles e n un periodo determinado
 El reporte del auditor de servicio
6. Conclusión:
De acuerdo al conocimiento del negocio y su ambiente, el cual hemos obtenido en auditorías

de terceros, y de acuerdo a nuestro juicio profesional, observando el escepticismo profesional
correspondiente y la evaluación de la evidencia de auditoria obtenida, concluimos en que no
existe una incertidumbre material relacionada con hechos o con condiciones internas o
externas que pueden generar dudas significativas sobre la información proporcionada en la
entidad que presta los servicios de contabilidad.

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SOLUCIÓN: Procedimiento de auditoría a la organización de servicios

a. Aspectos específicos de la industria: Accounting Group es una sociedad anónima

b. Leyes y regulaciones: La compañía se rige a las leyes, normas y regulaciones

País Impuesto Porcentaje Formas de pago

Ecuador IVA 12% Mensual / semestral

Ecuador IR 10% (honorarios) Anual

c. Personal clave de la entidad y los encargados del gobierno

Nombre Función Calificación y

2. Comprensión de los componentes de control interno

Elementos Controles / Procedimientos Conclusión sobre

3. Evaluación general del riesgo de la entidad:

4. Evaluación de riesgo de fraude:

Preparación de estados financieros: De acuerdo con el enfoque de la firma se considera

La administración está en una posición única de perpetuar fraude a causa de la habilidad de

Dentro de la planificación se encuentra incluida la evaluación de los siguientes informes:

 Informe 1- Descripción y reporte del auditor de servicios:

 Informe 2- Descripción, diseño y efectividad operaria de los controles de las

De acuerdo al conocimiento del negocio y su ambiente, el cual hemos obtenido en auditorías

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