Empresa Arroz Señor, CA

Empresa: Arroz Señor, C.A.

Objeto Económico Empaquetado y Venta de Arroz.

Inicio de Operaciones 01 de Junio del 2003
Producto (s) Paquetes de Arroz 99% (Presentación de 1 Kg).
Periodo a Presupuestar 1er Trimestre del Año 2013(Enero-Marzo)

Información relacionada con la gestión de ventas:

 Información histórica de los últimos 4 trimestres:

Periodo Paquetes de Arroz

1ero - 2012 125,000
2do - 2012 135,000
3ero - 2012 137,000
4to - 2012 144,000
1. Determinación de la tendencia de crecimiento o ventas

Periodo Unidades Var. Absoluta Var. %

1ero -2012 125,000 0 0.08000
2do – 2012 135,000 10,000 0.01481
3ero – 2012 137,000 2,000 0.05109
4to – 2012 144,000 7,000  
Total 19,000 0.14591
Tendencia 6,333 7004

Cálculos

Variación Absoluta 19.000 / n -1 Formula

19.000 / 4 -1
2 menos 1 135.000 - 125.000 = 10.000 6.333 unidades
3 menos 2 137.000 - 135.000 = 2.000
n = número de periodos n=4
4 menos 3 144.000 – 137.000 = 7.000 1= El primer periodo igual a 0

Análisis

Significa que estimamos que basado en el último trimestre de año 2012, se cree que el crecimiento del primer
trimestre del año 2013 van a crecer en unidades 6.333 kg de arroz.

Variación Porcentual
0,14591 / n-1
Restar X2 – X1 / X1 0,14591 / 4 - 1
135.000 – 125.000 / 125.000 = 0.0800 0,0486 X100 = 4,86

137.000 – 135.000 / 135.000 = 0.01481 Sumamos último periodo

7.000 + 4,86 = 7.004
144.000 -137.000 / 137.000 = 0.05109

Análisis

El incremento porcentual basados en las unidades que se colocaron en el mercado en el 4to trimestre del 2012, se
van a incrementar se van a incrementar porcentualmente en un 7.004 %, es decir que va hacer un incremento de
venta o tendencia de ventas positivo para el primer trimestre del 2013.
 2. Pronostico de ventas
Si comenzamos analizar el método económico administrativo está dividido en 3 partes.

 Factores específicos de venta que pueden ser originados interna y externamente.

Los ajustes ocurridos en el proceso de venta se presentan de dos formas dicho por Burbano Ruiz-

Se coloca positivo cuando la fluctuación presentada genera un impacto negativo en el presupuesto y viceversa.

Se coloca un negativo cuando ha originado un factor positivo dentro del proceso ejecutado en la venta.

NOTA AJUSTE

La teoría dice que los ajustes son situaciones fortuitas que ocurrieron en periodos pasados, el inmediato anterior a lo
que se esta pronosticando entonces hay que evaluar si lo que ocurrió te favoreció durante el periodo que ocurrió la
situación o te afecto, la regla es que si te afecto lo colocas positivo para no subestimar el presupuesto y en el caso de
que fue positivo es la misma condición, la idea es que no dupliques o minimices el valor de presupuesto.

 Eleméntenos económicos que son los correspondientes a los contenidos en el entorno, es decir que no
dependen de nosotros pero que nos afectan desde el punto de vista operativo.
 Administrativo que depende estrictamente de las decisiones internas de la organización a nivel gerencial.
 El factor de venta puede ser mixto
 El factor económico es externo básicamente
 El factor administrativo es totalmente interno.

Importante conocer el método que vamos a implementar: Método económico administrativo porque es el que más
se ajusta a la variabilidad de lo que representa la fluctuación o hiperinflación de la economía, esto nos permite llevar
los datos desde el punto de vista de ventas del estado y la parte administrativo lo más cercano a la realidad.

Las incidencias económicas, los factores económicos o elementos económicos corresponde a las pautadas
básicamente por el estado, es decir todas las normativas o exigencia de control que el estado nos impone para
manejar la operaciones de la empresas no podemos controlarlas pero tenemos que aprender a trabajar con ellas,
pueden ser positivas o negativas.

Los factores administrativo corresponde a las decisiones tomada por la gerencia en términos generales siempre
deberían ser positivas. PERO en nuestra realidad debido a las fluctuaciones constantes que vivimos desde el punto
de vista económico financiero, nuestro presupuesto se ve afectado también de esa misma forma. Por lo tanto la
gerencia para poder mantener el bien o servicio dentro de ese mercado competitivo debe dejar de percibir ciertas
condiciones para llegar a mantenerse en el mercado competitivo.

LEER la teoría.

Factor de venta a su vez esta subdividas en 3 partes.

1. Elementos de cambio: son las modificaciones, mejoras que se le hacen al producto o servicio para que sea
captado o aceptado por el cliente.
2. Elementos de crecimiento: Corresponde al posicionamiento que se tiene de ese bien o servicio en el
mercado.
3. Elemento de ajuste: Corresponde a aquellas variaciones positivas o negativas que haya habido durante el
desarrollo del presupuesto.

Calculo de pronóstico

Audios desde 11 de febrero 1.35min a 6.50

 La presidencia de la empresa ha decidido invertir en nuevas áreas de cultivo de arroz, generando

que se puedan elevar las ventas para el 1er trimestre del año 2013 en 15%.
 Según la teoría esto representaría dentro del método económico administrativo una influencia administrativa
porque? Porque es la presidencia de la organización la que está tomando la decisión.

Influencia Administrativa
Presidencia: Incremento en las áreas de cultivo (15%)
CALCULO sub total 143.897 + 15% = 21.584

Nota: si por el contrario la presidencia por razones país, por ejemplo indicara que en vez de incrementar las
áreas tuviera que disminuirlas en un 15% pues lo calculamos pero lo colocamos en negativo.

 Además el área de producción ha realizado una reingeniería del proceso productivo lo cual
permitirá aumentar la oferta en 10%.
Todo proceso de reingeniería representa un cambio, es un factor de venta, y representa un elemento
de cambio.
Cambio: Reingeniería de Proceso (10%)
CALCULO 144.000 * 10% = 14.400

 En el mes de diciembre 2012 se elevaron las ventas, como resultado de la época navideña en 5%.
Cualquiera de nosotros diría que por historia en diciembre se elevan las ventas por si sola, eso en el punto
de vista histórico. Audio 11 febrero 3.29 min
La persona que realizo el presupuesto no considero la época, es decir cuando estudio la formulación no
estudio adecuadamente la historia del producto. Entonces se debe hacer un ajuste por cuanto eso no
estaba contemplado en el presupuesto que se ejecutó en el periodo anterior, es importe acotar que los
ajustes nacen precisamente porque en el periodo presupuestado anteriormente se dieron ciertas
variaciones que no fueron consideradas cuando se hizo la formulación del presupuesto.

Factores Específicos de Venta

Ajuste: Época Navideña (-5%)
CALCULO 144.00 * 5% = -7.200
Porque fue un ajuste que en esa época incidió en forma positiva porque hubo ingreso de flujo de efectivo
pero no fue considerado desde el punto presupuestario y si lo sumamos vamos a duplicar sus valores, por
el cual debe ser restado.
 Se presentará el producto con nuevos sabores, lo cual permitirá incrementar las ventas en 10%.
NOTA: Cuando creo un nuevo sabor estoy generando un cambio en el producto.

Va positivo porque me está diciendo cuando yo establezca el nuevo sabor mis ventas se van a incrementar 10 %

Cambio: Nuevo Sabor (10%)

CALCULO 144.000 * 10% = 14.400

 También se ha recibido información de la Cámara de Alimentos en la cual se estima un descenso en

el consumo de alimentos para el año 2013 del 5% y por tal razón disminuirán nuestras ventas en
3%.
Esto corresponde a una fuerza económica es decir es un órgano de gobierno que nos esta diciendo que como se va a
disminuir el consumo y va a repercutir en la población en 5% a nosotros nos va incidir directamente en un 3%
Entonces esto es una fuerza económica que se llama reducción del consumo y la colocamos -3 % porque allí dice que
nuestras ventas va a disminuir el 3%
Reducción del Consumo (-3%)
CALCULO: sub-total 1 175.484 * 3% = -5.265
Nota: quiere decir que mi empresa va a tener un descenso en el consumo de 5.265 unidades
 Se estima la tendencia de ventas por el método porcentual y la misma se incorporará en el pronóstico
de ventas
La tendencia de venta por definición corresponde a un factor de venta de crecimiento

Crecimiento: Tendencia de Ventas (Método Porcentual) 7,004

 A su vez la empresa obtendrá la certificación COVENIN-2013 aumentando las ventas en 2%.

NOTA: Los ajustes son internos porque nos ocurren por cosas fortuitas que afectan al proceso de ventas,

Los cambios son originados internamente porque eso lo decidimos nosotros

El crecimiento en el caso de la tendencia nosotros lo decidimos en función a lo ocurrido afuera durante un periodo
especifico y allí nos apoyamos de marketing, de la estadística, de la historia y la experiencia misma con la evaluamos
los números.

En el caso de la certificación COVENIN es la aceptación de calidad que ha tenido nuestro producto en el mercado
donde se desarrolla, es decir cumplió con las normas que exigen y nuestro producto entonces fue certificado, por
eso como tenemos una aceptación en ese entorno externo estimamos que nuestro crecimiento en ese periodo que
estamos proyectando será 2%

Crecimiento: Certificación COVENIN-2013 (2%) 2,880

CALCULO 144.000 * 2% = 2.880

 Para el año 2013 según proyecciones de la Cámara de la Agricultura se reducirá las hectáreas a
cosechar, por lo cual, se estima una reducción de nuestra producción y venta del 15%.

NOTA en la proyección de la cámara de agricultura también va haber una reducción de la producción agrícola y nos
va afectar en un 15% como es una fuerza económica que no la podemos controlar pero que si nos afecta

Reducción de la producción agrícola (-15%)

CALCULO: SUBTOTAL 1 175.484 * 15% = -26.323

 La gerencia general de la empresa ha decidido para el año 2013 exportar bajo el enfoque de
Mercosur, lo cual permitirá elevar las ventas en 10%.
NOTA: esta decisión es interna entonces esto va como factor administrativo

Gerencia General: Exportación al Mercosur (10%)

Calculo: sub total 2 143.897 * 10% = 14.390

NOTA SOBRE EL PRONÓSTICO

El secreto está en identificar cada uno de los elementos que conforman las ventas, las fuerzas económicas y la
influencia administrativa.
La distribución de las ventas para el periodo es de: 25% Enero, 35% Febrero y 40% en Marzo.

Distribución de Ventas Cantidad

Enero (25%) pronóstico de venta 179.871 * 25 44,968
Febrero (35%) 62,955
Marzo (40%) 71,948
Nota: la suma de los tres meses me debe dar 179.871 que representa el 100% de lo que estamos
pronosticando como unidades de ventas para el primer trimestre del año 2013.

3. CALCULO DEL PRECIO

 Para el cálculo del precio se utilizará el método del costo y gasto total, con un margen de utilidad
del 30%. La estructura de costos del producto se presenta a continuación:
Concepto Arroz (Kg)
Material Directo 2,50
Mano de Obra Directa 0,05
Costos Indirectos de Fab. Variables 0,30
Costos Indirectos de Fab. Fijos 0,50
Gastos Operativos Variables 0,20
Gastos Operativos Fijos 1,00

CALCULO DEL PRECIO

Gast
Costo o Utilidad
Precio = 3.35 1.20 1.37
Precio Base = 5.92
 Costo: 3,35
 Gasto: 1,20
Gastos operativos variables 0,20
Gasto operativos fijos 1.00
 Utilidad: Corresponde al 30% de la suma del costo + el gasto.
3,35 + 1,20 = 4,55 * 305% = 1,37
 Se estima un incremento de precios del 5% para el mes de Marzo del 2013.

Precio Enero= 5.92

Precio Febrero= 5.92
Precio Marzo= 6.22
5.92 * 5% = 0,30 Marzo 5,92 + 0,30 = 6,22

4. Presupuesto de venta

La teoría nos dice que si hay descuentos o rebajas estimadas para realizar en el presupuesto del periodo proyectado
se deben colocar en los meses que estimamos hacerlos, es decir si deseáramos calcular que basados a las unidades
de vender vamos hacer un descuento del 2% deberíamos entonces colocar ese 2% cuantificados en cada uno de los
meses que nos toca.

5.Punto de equilibrio