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    Practica DPJ.2020

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    Genesis Chourio
    La empresa La Única presenta información financiera para el año 2019 y se requiere calcular la utilidad o pérdida contable y fiscal, y el monto de ISLR por pagar. Para la embotelladora Coca-Cola también se presenta información financiera de 2019 y se requiere realizar los mismos cálculos.

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    La empresa La Única presenta información financiera para el año 2019 y se requiere calcular la utilidad o pérdida contable y fiscal, y el monto de ISLR por pagar. Para la embotelladora Coca-Cola también se presenta información financiera de 2019 y se requiere realizar los mismos cálculos.

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    La empresa La Única presenta información financiera para el año 2019 y se requiere calcular la utilidad o pérdida contable y fiscal, y el monto de ISLR por pagar. Para la embotelladora Coca-Cola también se presenta información financiera de 2019 y se requiere realizar los mismos cálculos.

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    La empresa La Única presenta información financiera para el año 2019 y se requiere calcular la utilidad o pérdida contable y fiscal, y el monto de ISLR por pagar. Para la embotelladora Coca-Cola también se presenta información financiera de 2019 y se requiere realizar los mismos cálculos.

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    Practicas

    1.- La empresa La Única, C. A. constituida el 01/01/2019 con un capital social de Bs. 50.000.00 con RIF J-
    012345678, dedicada a la compra y venta de productos del hogar y al cierre del ejercicio económico
    presenta la siguiente información financiera expresada en miles de bolívares:

    Ingresos
    - Ingresos por Ventas Bs. 190.000.000
    - Ingresos por Dividendos Bs. 10.000.000
    - Ingresos por Intereses sobre Créditos Bs. 8.000.000
    Total Ingresos

    Costos
    - Inventario Inicial Bs. 10.000.000
    - Costos de Servicios Bs. 15.000,000
    - Compras Nacionales Bs. 4.000,000
    - Compras Extranjeras Bs. 2.000.000
    - Inventario Final Bs. 3.000.000
    - Otros Costos de Ventas Bs. 3.000.000
    Total Costos
    Renta Bruta

    Gastos
    - Sueldos y Salarios Bs. 45.000.000
    - Gastos Administrativos Bs. 55.000.000
    - Depreciación Bs. 15.000.000
    - Prestaciones Sociales Bs. 25.000.000
    - Contribuciones Sociales Bs. 12.000.000
    Total Gastos
    Renta Neta

    Notas relativas a los Estados Financieros


    - Excedente de Sueldos a Directores Bs. 7.000.000
    - Monto por Nueva Inversión Bs. 25.000.000
    - Fue objeto de Retenciones del ISLR por Bs. 4.000.000
    - Ingresos no cobrado en el año 2019 Bs. 1.800.000
    - Sanción Pecuniaria Bs. 200.000
    - En el año 2019 se dedujeron gastos que aun no han sido cancelados Bs. 1.000.000

    Con esta información se requiere:


    a.- Determinar la utilidad o pérdida del ejercicio contable
    b.- Determinar la utilidad o pérdida fiscal
    c.- Calcule el monto del ISLR por pagar en el año 2019 y prepare la planilla DPJ-26.
    2.- La embotelladora Coca-Cola, C.A. constituida el 02/01/99 con un capital social de Bs. 15.000.000,00 con
    RIF J-201587421, dedicada al ramo de la fabricación y comercialización de bebidas gaseosas, obtuvo durante
    el ejercicio económico 2019, los siguientes resultados expresados el miles de bolívares:

    - Ingresos por Ventas Bs. 1. 450.000.000


    - Ingresos por Patente Bs. 123.400.000
    - Ingresos por intereses sobre créditos Bs. 245.164.000
    - Costos de Servicios Bs. 497.658.000
    - Inventario Inicial Bs. 100.000.000
    - Compras Nacionales Bs. 46.900.000
    - Compras Extranjeras Bs. 24.120.000
    - Inventario Final Bs. 15.000.000
    - Cuentas incobrables Bs. 17.450.000
    - Monto por Nueva Inversión Bs. 120.000.000
    - Fue objeto de Retenciones de ISLR por Bs. 14.850.000
    - En la Declaración de ISLR del año 2012 hubo un error
    de cálculos por parte de la empresa y canceló impuesto en
    exceso por la cantidad de Bs. 6.000.000
    - Sueldos y Salarios Bs. 399.673.000
    - Depreciación Bs. 15.295.000
    - Gastos Administrativos y Generales Bs. 373.110.000
    - Prestaciones Sociales Bs. 43.190.000
    - Contribuciones Sociales Bs. 32.204.000
    - Pérdida del ejercicio año 2009 Bs. 15.000.000
    - La empresa pagó por multas Bs. 2.400.000
    - Otros Costos de Ventas Bs. 33.700.000
    - Se realizó una declaración estimada según planilla 0456921 Bs. 4.000.000

    Información adicional:
    - Del total de las prestaciones sociales sólo se han cancelado un 55% a los trabajadores de la
    empresa.
    - Del total de las cuentas incobrables un 35% pertenecen a los accionistas de la empresa.
    - Lo sueldos a directores y administradores ascienden a la cantidad de Bs. 1.889.000,00.
    - Se registraron como gastos impuestos no pagados por el orden de Bs. 1.240.000.
    - De las inversiones realizadas solo un 65% están activamente dentro del proceso productivo.

    Con esta información se requiere:

    a.- Determinar la utilidad o pérdida del ejercicio contable


    b.- Determinar la utilidad o pérdida fiscal
    c.- Calcule el monto del ISLR por pagar en el año 2019 y prepare la planilla DPJ-26.

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